稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。

A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么

C.國家稅收法令D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2.我國的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式是（C）。

A.所得稅會(huì)計(jì)為主體B.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體

C.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重D.以上都不正確

3.所得稅遞延的前提是山）。

A.貨幣的時(shí)間價(jià)值B.持續(xù)經(jīng)營

C.納稅年度D.年度會(huì)計(jì)核算

4.稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因是（C）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

5.以下說法中，正確的選項(xiàng)是山）。

A.稅收會(huì)計(jì)就是稅務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅收會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會(huì)計(jì)

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)比稅收會(huì)計(jì)簡單

6.以下說法中，正確的選項(xiàng)是［Ch

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量依據(jù)一樣

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)視的對象是全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持歷史本錢原那么

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)是應(yīng)計(jì)制

7.以下關(guān)于納稅主體的說法中，正確的選項(xiàng)是（C〕。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”一樣

B.會(huì)計(jì)主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體

D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體

8.以下說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是⑴）。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原那么

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財(cái)政稅收收入

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制一樣

9.以下說法中，不正確的選項(xiàng)是⑴）。

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.稅務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)含的概念不同D.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)一樣

10.稅法構(gòu)成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（A）。

A.征稅對象B.稅率

C.納稅義務(wù)人D.稅目

11.稅收法律關(guān)系的主體是（Ch

A.征稅方B.納稅方

C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局

12.以下各項(xiàng)中，關(guān)于納稅申報(bào)方式的描述，不正確的選項(xiàng)是（A）。

A.增值稅采用郵寄申報(bào)B.直接申報(bào)

C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

13.以下各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記證的使用，正確的選項(xiàng)是（Ah

A.只限于納稅人自己使用B.可以涂改

C.可以轉(zhuǎn)借D.可以轉(zhuǎn)讓

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型個(gè)體工商戶稅款

征收的根本方法是（B）。

A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收

15.以下各項(xiàng)中，正確的選項(xiàng)是（C）。

A.到達(dá)或超過起征點(diǎn)的，僅就超過局部征稅

B.到達(dá)或超過免征額的，就其全部數(shù)額征稅

C.到達(dá)或超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅

D.以上都不對

16.會(huì)計(jì)核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計(jì)算應(yīng)納稅款，最適合的

征收方式是（B）。

A.核定應(yīng)稅所得率征收B.查賬征收

C.定期定額征收D.查驗(yàn)征收

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)與會(huì)計(jì)兩者最主要的差異是（ABCD）。

A.目標(biāo)不同B,計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.內(nèi)含的概念不同D.計(jì)量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別有（ABCD）。

A.目標(biāo)不同B.對象不同

C.核算根底、處理依據(jù)不同D.計(jì)算損益的程序不同

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有［ABC）。

A.法定性B.廣泛性

C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是（ABCDh

A.依法納稅，認(rèn)真履行納稅人義務(wù)

B.正確進(jìn)展稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系

C.向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會(huì)計(jì)信息

D.合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)展稅務(wù)籌劃

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象有（ABCD）。

A.經(jīng)營收入B.生產(chǎn)、經(jīng)營本錢（費(fèi)用）

C.收益分配D.稅款的繳納或減免

6.稅務(wù)會(huì)計(jì)的根本前提是（ABCD）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的根本原那么是（ABCD）。

A.實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原那么

B.不劃分營業(yè)收益與資本收益的原那么

C.確定性原那么

D.可預(yù)知性原那么

8.稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是（ABCD）。

A.按照稅法規(guī)定正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳款稅，并進(jìn)展正確的會(huì)計(jì)處理

B.正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表

C.進(jìn)展企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析

D,及時(shí)足額地繳納各種稅金,完成企業(yè)上繳任務(wù)

9.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法有［ABCD）。

A.財(cái)產(chǎn)清產(chǎn)B.審核和填制會(huì)計(jì)憑證

C.編制納稅申報(bào)表D.填制稅收繳款書

10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型有（ABC）。

A.以所得稅會(huì)計(jì)為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體

C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他類型

11.稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科的必要性有（ABCD）。

A.企業(yè)相對獨(dú)立性的客觀要求B.會(huì)計(jì)改革的要求

C.稅制改革的要求D.適應(yīng)我國改革開放的要求

12.稅收產(chǎn)生的前提條件是［AB）。

A.國家的產(chǎn)生和存在B.私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和開展

C.會(huì)計(jì)的產(chǎn)生D.會(huì)計(jì)制度的產(chǎn)生

13.稅收的根本特征是（ABD）o

A.強(qiáng)制性B,無償性C.有償性D.固定性

14.稅收的職能是（ABC）。

A.組織收入B.調(diào)控經(jīng)濟(jì)

C.監(jiān)視管理D.以上都不正確

15.稅收的作用有（ABCDL

A.組織收入，積累資金

B.調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)安康開展

C.通過稅務(wù)監(jiān)視，促進(jìn)遵紀(jì)守法

D.維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往

16.以下是稅收制度的組成局部（ABCD）。

A.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法？

B.?中華人民共和國個(gè)人所得稅法？

C.?中華人民共和國增值稅暫行條例？

D.?中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例？

17.稅制構(gòu)成要素有（ABCD）o

A.納稅義務(wù)人B.稅目

C.稅率D.減稅、免稅

18.我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（ACD）。

A.比例稅率B.平均稅率

C.累進(jìn)稅率D.定額稅率

19.稅收繳納的方式有（ABCDL

A.查賬征收B.核定征收

C.代扣代繳D.委托征收

20.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)力包括（AB）。

A.申請延期納稅B,依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

C.只繳納合理稅金D.請求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展“事前裁

定〃

第二章增值稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六

一"兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月

銷售這批童裝應(yīng)納增值稅額為（A）元。

A.428.16B.588

C.832.08D.882

2、某單位以下已取得增值稅專用發(fā)票的工程中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額

抵扣的是（B）。

A.用于免征增值稅工程的購進(jìn)貨物

B.外購生產(chǎn)設(shè)備

C.外購職工生活用水電

D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

3、以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款

項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)，開具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（AL

A.借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額）

B.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借：銀行存款

營業(yè)稅金及附加

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額）

D.借：銀彳丁存款

銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元，本

月銷售免稅貨物40萬元，動(dòng)用前期購進(jìn)原材料10萬元，那么其增值

稅納稅處理為⑴）。

A.既無銷項(xiàng)稅額，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅額沖抵未抵

扣完增值稅

C.因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D.無銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬元

5、某商場采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3000元，本月

售出電視機(jī)150臺，舊電視折價(jià)200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)

務(wù)應(yīng)納增值稅為（B）。

A.61025.64B.65384.62C.73500D.76500

6、企業(yè)將購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用鋼材用于基建，作會(huì)計(jì)分錄為［A）。

A.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

B.借：在建工程

貸：原材料

C.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：在建工程

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7、銷售產(chǎn)品收取押金,逾期未退還包裝物沒收押金的會(huì)計(jì)分錄為（A）o

A.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：其他應(yīng)付款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要降臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定

動(dòng)用前一納稅期購置的剛剛X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此,

當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)展的處理是（C）。

A,將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額,在當(dāng)期由其購置價(jià)的17%改為購置價(jià)的13%

C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減

9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售卷煙，開具

普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)合算的包裝物押金2000

元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（A）。

10、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物取得普

通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款

機(jī)1臺，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零

售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為［A）元。

A.3650B.4500C.5350D.3785

11、企業(yè)因倉庫保管不善，產(chǎn)品被盜，做會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)〕

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存商品

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)

轉(zhuǎn)）

12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批,

收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注

明價(jià)款為26000元，那么該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（A）元。

二、多項(xiàng)選擇題

1、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作

為減項(xiàng)處理的有（ABCD）。

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.簡易方法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅工程貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

2、以下各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）。

A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程

B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

3、增值稅一般納稅人銷售以下貨物時(shí)一,不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（ACD）o

A.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物B.銷售代銷貨物

C,直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人的汽車D.銷售免稅貨物

4、增值稅納稅人銷售貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷

售額的具體時(shí)限為（AC）。

A.無合同約定的，在1年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在1年

以內(nèi)

D.無合同約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款

一并計(jì)入

5、企業(yè)購貨發(fā)生退回或折讓，購銷雙方稅處理正確的有［ABD）。

A.銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷

售額重開增值稅專用發(fā)票

B.銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額

C.銷貨方持購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的購貨退出和折讓證明單，并

按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)

票

D.購貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,

否那么以偷稅論處

6、以下稅法中，不正確的有［ABCD）。

A.購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.購進(jìn)的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

7、某商場1增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量

掛鉤進(jìn)展平銷返利。2021年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅

專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元，并通過主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按評價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利

4.8萬元。以下該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）。

A.商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

8、以下各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ABCD）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

9、增值稅一般納稅人的以下憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)

稅額中準(zhǔn)予抵扣的有［ABC）。

A.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B,購進(jìn)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)收取的增值稅專用發(fā)票

C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用

發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

10、以收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的

增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（CD）。

A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷）

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：應(yīng)付賬款

第三章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，8

月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將

其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%,

該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）。

A.5.13B.6C.6.60D.7.72

2、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車1

輛，支付貨款250800元（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元（含

稅）。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（B）。

A.214359B.240000C.250800D.280800

3、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)

品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)

格為（B）。

A.（材料本錢+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅稅率）

B.（本錢+利潤）4-〔1一消費(fèi)稅稅率）

C.（材料本錢+加工費(fèi)）4-（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（本錢+利潤）土〔1+消費(fèi)稅稅率）

4、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么心）。

A.使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅B.不繳納消費(fèi)稅

C.移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D.銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅

5、在對應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時(shí)，對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

為對方收取的（A）。

A.全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅

B.全部價(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用

C.全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅

D.全部價(jià)款

6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)繳納消費(fèi)稅。

A.生產(chǎn)B.完工入庫C.銷售D.售出并收款

7、以下工程中，征收消費(fèi)稅的是（C）o

A.進(jìn)口金銀首飾B.商店銷售白酒

C.委托加工煙絲D.銷售溶劑汽油

8、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)

格為［C）。

A.（材料本錢+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）

B.（材料本錢+加工費(fèi)）+11—消費(fèi)稅比例稅率）+委托加工數(shù)量X

消費(fèi)稅定額稅率

C.［材料本錢+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量義消費(fèi)定額稅率）+（1—消費(fèi)

稅比例稅率）

D.（材料本錢+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率）+〔1+消

費(fèi)稅比例稅率）

9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤銷售價(jià)35元，連包

裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為

⑴）元。（定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%）

A.1000B.18500C.25000D.21000

10、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（Ah

A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額

B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額

D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消費(fèi)稅的是

（C）。

A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

B.用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

D.抵償債務(wù)的汽車輪胎

12、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消

費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（C）。

A.購進(jìn)時(shí)全部扣除B,購進(jìn)入庫時(shí)扣除

C.出庫實(shí)耗時(shí)扣除D,銷售實(shí)耗時(shí)扣除

13、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬

元。關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是山〕

萬元。

A.60B.29.69C.96D.1066.67

14、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消

費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B）。

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

15、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A〕。

A.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

C.借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

16、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代

扣消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為⑴）。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：代扣稅金-代扣消費(fèi)稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有

（BD）。

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊局部輔助材料的

C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

2、不同應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

3、消費(fèi)稅條例規(guī)定，以下各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額方法計(jì)

征消費(fèi)稅的有（ACD）。

A.柴油B,機(jī)油C.汽油D.潤滑油

4、以下各項(xiàng)中，關(guān)于銷售數(shù)量確實(shí)定正確的有（BCD〕。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人入庫時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

5、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用不正確的選項(xiàng)是

（ABC）。

A.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)

稅

B.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)

稅

C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計(jì)

算應(yīng)納稅額

D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅

6、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有〔BC〕。

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

7、以下各項(xiàng)中，可以不納消費(fèi)稅的有（AC）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的

D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

8、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。

A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅金D.增值稅金

9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的以下款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

的有（ABCD）。

A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B,包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金

10、某企業(yè)生產(chǎn)的化裝品，以下各項(xiàng)用途中，用于（ABD）時(shí)應(yīng)征收

消費(fèi)稅。

A,本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品B.電視廣告的樣品

C.出廠前抽檢品D.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品

11、從量定額征收消費(fèi)稅時(shí)，以下計(jì)稅數(shù)量確定方法中，不正確的有

(AB)。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為銷售數(shù)量

12、以下各項(xiàng)中，包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（BCDk

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押

金返還

B.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押

金返還

C.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押

金返還

D,工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還

13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的會(huì)計(jì)分錄為〔AB）。

A.借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額）

B.借：其他業(yè)務(wù)本錢

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借:銀彳丁存款

貸：營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

14、銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會(huì)計(jì)分錄為

（AC）。

A.借：其他應(yīng)付款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

D.借:銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第四章關(guān)稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（A）。

A.成交價(jià)格為根底的完稅價(jià)格B.到岸價(jià)格為根底的完稅價(jià)格

C.組成計(jì)稅價(jià)格D.實(shí)際支付金額

2、以下工程中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的是［C）。

A.貨物價(jià)款

B.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.運(yùn)雜費(fèi)

3、以下工程中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成局部的是（B）。

A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的傭金

B.進(jìn)口人向買方支付的購貨傭金

C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

4、以下進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）。

A.錄像機(jī)B.小轎車C.新聞紙D.膠卷

5、我國對出口貨物關(guān)稅稅率實(shí)行（C〕。

A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率

C.產(chǎn)品差異比例稅率D.普通稅率

6、某建筑公司經(jīng)批準(zhǔn)于2021年3月1日暫時(shí)進(jìn)口1臺大型施工機(jī)械,

其到岸價(jià)格為20萬美元〔匯率1:6）,2021年9月1日該設(shè)備使用完

畢運(yùn)送出國，其關(guān)稅繳納情況為（A）。［關(guān)稅稅率為10%）

A.不納關(guān)稅

B.納進(jìn)口關(guān)稅12000元

C,納進(jìn)口關(guān)稅13200元

D.納進(jìn)口關(guān)稅12000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅224400元

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價(jià)8萬美元（匯率1:6）,該

批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為⑴）萬元?！碴P(guān)稅稅率為20%）

A.7.11B.8.54C.8.57D.8

8、代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A〕。

A.借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

貸：銀行存款

D.借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

9、某外貿(mào)進(jìn)口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅

稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,

那么該公司應(yīng)納增值稅為（D）萬元。

A.680B.375.79C.1395.79D.715.79

10、某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外

口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合人民幣為20000元（不包括另向買方支

付的傭金每噸1000元人民幣），該貨物運(yùn)抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸

前的包裝、運(yùn)輸、保鮮盒其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅

稅率為10%,那么該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（D）萬元。

A.100B.105C.110D.115

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有山CD）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

B.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)材料費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)勞務(wù)費(fèi)用

D.由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

2、我國現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅的稅率有（ABD）。

A.普通稅率B.協(xié)定稅率C.優(yōu)惠稅率D.最惠國稅率

3、以下各項(xiàng)中，可以不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ABCD）。

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修效勞費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

4、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD）。

A.從量定額計(jì)稅

B.從價(jià)定率計(jì)稅

C.核定稅額計(jì)稅

D.從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅

5、某公司從法國進(jìn)口化裝品，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法

有（AD）。

A.從加計(jì)征的關(guān)稅B,從量計(jì)征的關(guān)稅

C.從量計(jì)征的消費(fèi)稅D,從加計(jì)征的增值稅

6、出口貨物的離岸價(jià)格可扣除（ABC〕，作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

A.出口關(guān)稅

B.包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金

C.售價(jià)中包含的離境口岸之境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)

D.出口貨物國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)、裝卸等費(fèi)用

7、外貿(mào)企業(yè)自營進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄為（ABL

A.借：在途物資

貸：銀行存款

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

貸：銀行存款

C.借：營業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

D.借：在途物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

8、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為根底的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。

到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）

等費(fèi)用。

A.包裝B.其他勞務(wù)C.保險(xiǎn)D.運(yùn)輸

9、我國海關(guān)法定規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅

減免形式主要包括（ABD）。

A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時(shí)減免

第五章出口貨物免退稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字計(jì)入“出口退稅”明細(xì)賬戶的有心）。

A.出口貨物應(yīng)退回的增值稅稅額

B.退稅后又發(fā)生退貨而補(bǔ)繳已退稅款

C.出口貨物按規(guī)定應(yīng)免抵稅額

D.出口貨物不得抵扣稅額

2、出口貨物自貨物報(bào)關(guān)之日起，超過（C）未收齊有關(guān)出口退稅憑

證，或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視

同內(nèi)銷貨物計(jì)稅。

A.一個(gè)月B,3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年

3、外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，申請退〔消費(fèi)）稅時(shí)，分錄為（B

A.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：營業(yè)稅金及附加

B.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

C.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

4、企業(yè)進(jìn)口貨物先征后退收到增值稅退款時(shí)，應(yīng)貸記（D）科目。

A.“主營業(yè)務(wù)收入〃B.“應(yīng)收出口退稅款”

C.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）〃D.“補(bǔ)貼收入”

5、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)的“應(yīng)退稅額〃按⑴）

填報(bào)。

A.實(shí)際發(fā)生的退稅額B.當(dāng)期應(yīng)退稅額C.當(dāng)期留抵稅額D.0

二、多項(xiàng)選擇題

1、出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）。

A.先征后退B.免、抵、退C.免稅采購D.免稅

2、以下可以辦理出口退1消費(fèi)）稅的有（AB）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品

3、“免、抵、退”稅方法適用于（ABD）。

A.有出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口

B,無出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口

C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口

D.非生產(chǎn)企業(yè)自營出口

4、可享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的

條件有［ABCDJo

A.已報(bào)關(guān)離境

B.已辦理出口收匯并已核銷

C.已在財(cái)務(wù)上作銷售處理

D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍

5、出口貨物免、退消費(fèi)稅主要有心C）方法。

A.免、抵、退

B.免稅

C.面退稅

D.先征后退

第六章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過（D）的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局

部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%

B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入8%

C.當(dāng)年銷售〔營業(yè)）收入12%

D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%

2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過（D）的局部，準(zhǔn)予扣除

A.應(yīng)納稅所得額3%

B.應(yīng)納稅所得額12%

C.年度利潤總額3%

D.年度利潤總額12%

3、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形

成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為⑴）。

A.據(jù)實(shí)扣除

B.按照研究開發(fā)費(fèi)用的50附口除

C.按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的40%加計(jì)扣除

D.按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

4.、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成

無形資產(chǎn)的，扣除限額為（Ch

A.按照無形資產(chǎn)本錢攤銷

B.資本化，不攤銷

C.按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷

D.按照無形資產(chǎn)本錢的120%攤銷

5、某工業(yè)企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)

外支出〃賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬元，在其

他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（C）

萬元。

A.1.5B.5C.6D.10

6、某企業(yè)年度利潤總額為120萬元，銷售收入為1800萬元，當(dāng)年

業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是山）萬元。

A.0.6B.6C.9D.10

7、某企業(yè)上年虧損100萬元，當(dāng)年所得為120萬元，那么當(dāng)年該企

業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（D）萬元。

A.6.6B.30C.39.6D.5

8、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定收入額。

A.歷史本錢B.公允價(jià)值

C.成交價(jià)格D,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

9、某公司以100萬元購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，年末該項(xiàng)交易性金

融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬元，該資產(chǎn)的計(jì)稅根底為⑴）萬元。

A.0B.30C.130D.100

10、以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是

⑻。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

11、A公司于某年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用"科目

貸方余額為100萬元，第2年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，

第2年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，第2年12月31

日，該負(fù)債的計(jì)稅根底是（A）萬元。

A.0B.20C.50D.40

12、股份向個(gè)人支付股票股利時(shí)，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄為⑴）。

A.借：利潤分配

貸：銀行存款

B.借：管理費(fèi)用

貸：股本

C.借：利潤分配

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

D.借：利潤分配

貸：股本

二、多項(xiàng)選擇題

1、？中華人民共和國企業(yè)所得稅法?適用于（CD）。

A,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.企業(yè)D.事業(yè)單位

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅

的所得包括（AB）o

A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

B.發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來源于中國境內(nèi)的全部所得

D.來源于中國境外的全部所得

3、企業(yè)的收入總額包括（AB）。

A.股息

B.紅利

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（ABC）。

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失

C.贊助支出

D.廣告支出

5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的以

下所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ABCD）。

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

6、以下工程中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABD〕。

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅根底的局部

B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額局部

C.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)

備的局部

D.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的局部進(jìn)展了

調(diào)整

7、以下工程中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ABCD）。

A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用

B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

8、以下工程中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）。

A.會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅根底不一致

B.確認(rèn)國債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)

C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.不可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

9、以下說法中，正確的有（AD）。

A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非

流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

B.遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

C.遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示

10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)行為中，

應(yīng)視同銷售的有（AB）。

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

11、以下工程中，說法正確的有〔AB〕。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債

B.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)那么規(guī)定確認(rèn)遞延所

得稅負(fù)債

C.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)那么規(guī)定確認(rèn)遞延所

得稅資產(chǎn)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的局部確認(rèn)為資產(chǎn)

12、企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，應(yīng)設(shè)置的賬戶有（ABCD）。

A.“所得稅費(fèi)用"B.”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅〃

C.“遞延所得稅負(fù)債"D.“遞延所得稅資產(chǎn)”

13、債務(wù)法分為（BC）。

A.納稅影響會(huì)計(jì)法B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

C.利潤表債務(wù)法D.遞延法

第七章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中，屬于免稅收入的是⑴）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.銀行存款利息收入

D.購置國庫券利息收入

2、納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照

工資、薪金總額的（C）計(jì)算扣除。

3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年

因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅為山）元。

A.728B.784C.812D.868

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下表述中，不正確的選項(xiàng)是⑴）。

A.假設(shè)個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，那么這三次

稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.假設(shè)個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，那么應(yīng)分別單獨(dú)

納稅

C.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的其視同再版稿酬分別

征稅

D.假設(shè)因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

5、股份公司向個(gè)人支付股票鼓勵(lì)時(shí)，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄⑴）。

A.借：利潤分配貸：銀行存款

B.借：管理費(fèi)用貸：股本

C.借：利潤分配貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

D.借：利潤分配貸：股本

6、某人某年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000

元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人

所得稅為［B）元。

A.1316B.1344C.1568D.1920

7、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的證書規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股

票的實(shí)際購置價(jià)（施價(jià)權(quán)）低于購置日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅，其使用的應(yīng)稅所得工程為（C）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工薪所得D.利息、股息、紅

利所得

8、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店

將實(shí)物全部送給了某幼兒園，那么（B）。

A.獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅B.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1000元

C.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅700元D.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅560元

9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2

月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某2

月份需要繳納個(gè)人所得稅（B）元。

二、多項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi),

其代扣的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)記入（ABCD）科目。

A.“管理費(fèi)用”B."無形資產(chǎn)”

C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D,"銷售費(fèi)用”

2、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅

義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間

3、以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（AD）。

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的

個(gè)人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

4、某納稅人以下所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)實(shí)行

費(fèi)用定額扣除的有（BDh

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8000元B.勞務(wù)報(bào)酬800元

C.中獎(jiǎng)所得1000元D.承包（不擁有所有權(quán)）費(fèi)2000元

5、以下工資中，薪金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（AB）。

A.交通洗理費(fèi)補(bǔ)貼B,年終加薪

C.繳納住房公積金的工資D.政府特殊津貼

6、個(gè)人取得以下所得，免征個(gè)人所得稅的有（ABD〕。

A.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用7年的家庭唯一生活用房的所得

C.本單位發(fā)給的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)

D.離退休人員工資

7、以下各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅

的有（BC）。

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得工程征收個(gè)人所得稅的有

（AD）。

A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.查旅費(fèi)津貼D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

9、以下各項(xiàng)中，適用5%?35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅

的有（ABCDL

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B,合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

10、以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利〃工程計(jì)征個(gè)人所得稅

的有（ABDL

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購置住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購置日公平市場價(jià)的差

額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營的借款

11、以下應(yīng)當(dāng)按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（ABC）。

A.公司職工取得的用于購置企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運(yùn)收入

C.個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁

有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得

D.出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿

費(fèi)收入

第八章其他稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額的，借記（A）

賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅稅〃賬戶。

A.“營業(yè)稅金及附加"B."生產(chǎn)本錢〃C.“其他業(yè)務(wù)本錢"

D.“營業(yè)外支出”

2、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的土地增值稅，借記（B）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-

應(yīng)交土地增值稅"。

A.“管理費(fèi)用〃B.“營業(yè)稅金及附加〃C.“營業(yè)外支出“

D.“在建工程”

3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物，其應(yīng)繳納

的土地增值稅在（A）賬戶進(jìn)展核算。

A.“其他業(yè)務(wù)本錢"B.“營業(yè)稅金及附加〃C.“固定資產(chǎn)清

理”D.“營業(yè)外支出“

4、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建立稅時(shí)，通過（C）賬戶核算。

A.“管理費(fèi)用"B."其他應(yīng)交款"C.“營業(yè)稅金及附加”

D.“其他業(yè)務(wù)本錢"

5、企業(yè)在債務(wù)重組時(shí)發(fā)生的印花稅，債權(quán)人應(yīng)借記［A）賬戶，貸記

“銀行存款”賬戶。

A.“管理費(fèi)用"B."銷售費(fèi)用"C.”其他