《稅收籌劃》教學(xué)日歷

《稅務(wù)稽查》教學(xué)日歷（華中科技大學(xué)管理學(xué)院財(cái)政0801）2011.3.7～2011.4.27任課教師：劉芳電話公室：管理大樓559E-mail：liufang_tt@課程學(xué)分：3先修課程：稅收理論與實(shí)務(wù)、會計(jì)學(xué)原理、財(cái)務(wù)會計(jì)、企業(yè)稅收實(shí)訓(xùn)課程設(shè)計(jì)課程目標(biāo)稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家稅法和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動?？茖W(xué)化和專業(yè)化的稅務(wù)稽查是促使企業(yè)自覺申報(bào)納稅，威懾稅務(wù)違法行為的有力手段。本課程結(jié)合國家稅收法律的規(guī)定，系統(tǒng)闡述稅務(wù)稽查的理論和方法；其中穿插大量稅務(wù)稽查理論與實(shí)踐的研討問題和典型案例，要求學(xué)生以小組團(tuán)隊(duì)寫作的方式完成研討問題和案例分析，以提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)理論分析及解決專業(yè)問題的能力。稅務(wù)稽查是財(cái)政學(xué)和稅務(wù)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)必修課，也可以作為會計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)的選修課。教學(xué)目的通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生掌握：（1）稅收稽查的工作原理和基本方法；（2）各種會計(jì)核算資料的檢查方法；（3）國家稅收制度設(shè)計(jì)的立法意圖和稅收制度改革的發(fā)展趨勢，以及對稅務(wù)稽查發(fā)展方向的影響；（4）各稅種征管中存在的主要問題和稽查方法。本課程突出理論與實(shí)踐問題研討和案例教學(xué)，在教學(xué)內(nèi)容中穿插適當(dāng)?shù)膶I(yè)問題和生動的案例讓學(xué)生進(jìn)行討論和策劃。這些問題和案例的解決方案需要綜合運(yùn)用會計(jì)學(xué)、稅收學(xué)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)的專業(yè)知識；要求學(xué)生以團(tuán)隊(duì)的方式完成后在課堂上陳述，并和其他小組就存在的疑問展開辯論；所有的問題和案例解決方案都是開放式的，沒有唯一答案。這種方式有助于提升學(xué)生綜合運(yùn)用理論知識解決實(shí)踐問題的能力，同時(shí)提升他們的創(chuàng)新意識。學(xué)習(xí)本課程能夠使學(xué)生了解稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)理念，具備稅務(wù)稽查基本技能。教學(xué)資料國家稅務(wù)總局教材編寫組，稅務(wù)稽查方法，中國稅務(wù)出版社，2008.09國家稅務(wù)總局教材編寫組，稅務(wù)稽查案例，中國稅務(wù)出版社，2008.09國家稅務(wù)總局教材編寫組，稅務(wù)稽查管理，中國稅務(wù)出版社，2008.09朱曉波張煒，稅務(wù)檢查，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002.07任傳富，楚天稅案，湖北人民出版社，2002.08劉芳，現(xiàn)代財(cái)政稅收（第三版），華中科技大學(xué)出版社，2010.08鄧力平，稅收制度理論與實(shí)務(wù)，北京：高等教育出版社，2007.04案例（集中印發(fā)或者財(cái)政金融研究所教學(xué)網(wǎng)站下載，）課程考核課堂參與（出勤及發(fā)言）20%熱點(diǎn)問題研討和案例討論（分組）30%綜合考試50%教學(xué)進(jìn)度單元1稅務(wù)稽查概論單元2稅務(wù)稽查概論單元3稅務(wù)稽查方法單元4稅務(wù)稽查方法單元5稅務(wù)稽查方法單元6會計(jì)資料的檢查單元7會計(jì)資料的檢查單元8會計(jì)資料的檢查單元9增值稅稽查單元10增值稅稽查單元11增值稅稽查單元12增值稅稽查單元13企業(yè)所得稅稽查單元14企業(yè)所得稅稽查單元15企業(yè)所得稅稽查單元16企業(yè)所得稅稽查附：教學(xué)進(jìn)度計(jì)劃表單元章節(jié)內(nèi)容授課方式課時(shí)作業(yè)要求教師備注1第一章稅務(wù)稽查概論稅務(wù)稽查的法律淵源、稅務(wù)稽查的概念、稅務(wù)稽查的基本職能、稅務(wù)稽查工作的基本原則課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論31.稅務(wù)稽查在稅收征收管理中處于什么地位？2.當(dāng)前我國稅務(wù)稽查基本職能發(fā)揮情況如何？3.我國稅務(wù)稽查工作主要存在哪些問題？劉芳閱讀：1.中華人民共和國稅收征收管理法2.稅務(wù)稽查工作規(guī)程2第一章稅務(wù)稽查概論稅務(wù)稽查的種類、稅務(wù)稽查的程序、稅務(wù)稽查雙方的權(quán)利和義務(wù)課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論34.應(yīng)如何更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能？5.我國目前國稅地稅分設(shè)對稅務(wù)稽查產(chǎn)生怎樣的影響？你認(rèn)為應(yīng)如何解決其中存在的問題？劉芳閱讀：1.Allingham,M.G.,Sandmo,A.,Incometaxevasion:Atheoreticalanalysis，JournalofPublicEconomics，volume：1,pp：323–338，19723第二章稅務(wù)稽查方法稽查實(shí)施方法課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論31.在運(yùn)用先進(jìn)的稅務(wù)征管系統(tǒng)后，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查方法可以進(jìn)行哪些方面的改進(jìn)？劉芳閱讀：1.安陽4.20假增值稅專用發(fā)票偷稅案4第二章稅務(wù)稽查方法稽查實(shí)施中線索發(fā)現(xiàn)課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論32.如何在稅務(wù)稽查實(shí)施運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)改進(jìn)稽查方法？劉芳閱讀：1.開封市第二輕工機(jī)械廠銷售收入掛往來賬案例5第二章稅務(wù)稽查方法稽查選案方法課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論33.請?jiān)O(shè)計(jì)一套可行的稅務(wù)稽查選案指標(biāo)4.現(xiàn)代信息管理技術(shù)在稅務(wù)稽查選案中可以發(fā)揮怎樣的作用？劉芳6第三章會計(jì)資料的檢查會計(jì)報(bào)表的檢查會計(jì)賬簿的檢查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論3請介紹成都恩威稅案（浙江金華稅案、深圳寶日稅案、劉曉慶稅案）的查處經(jīng)過、涉案違法事實(shí)、處理結(jié)果及稅收法律依據(jù)?；仡^審視此稅案，如果當(dāng)年沒有特定的選案契機(jī)，可否通過對會計(jì)資料的檢查發(fā)現(xiàn)涉案問題？哪些方面可以作為發(fā)現(xiàn)問題的突破口？劉芳討論案例：1.印刷廠銷售收入不入賬的案例2.石油公司漏計(jì)增值稅的檢查過程及賬務(wù)處理7第三章會計(jì)資料的檢查會計(jì)賬簿的檢查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論3劉芳討論案例：1.新長江公司禮品支出虛列勞保支出8第三章會計(jì)資料的檢查會計(jì)憑證的檢查、稅務(wù)稽查后的帳項(xiàng)調(diào)整課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論3劉芳討論案例：1.花溪酒廠產(chǎn)品銷售不計(jì)收入9第四章增值稅稽查銷項(xiàng)稅額的稽查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論31.天瑞公司增值稅綜合處理2.增值稅防偽稅控系統(tǒng)的工作原理是什么？它對增值稅稽查起到什么作用？針對這些動向，應(yīng)如何提高增值稅稽查效率？3.增值稅轉(zhuǎn)型對增值稅稽查產(chǎn)生哪些影響？增值稅稽查的工作重點(diǎn)與方向發(fā)生了哪些變化？4.國際上公認(rèn)增值稅是“中性稅種”，你認(rèn)為我國增值稅“中性”特點(diǎn)發(fā)揮出來沒有？其具體體現(xiàn)在哪些方面？這對增值稅稽查有無影響？請?jiān)敿?xì)分析。5.十二五期間，我國增值稅的“擴(kuò)圍”將成為下一步改革的熱點(diǎn)。請分析增值稅“擴(kuò)圍”可能存在的問題以及潛在的可行方案。劉芳閱讀：1.增值稅和營業(yè)稅、消費(fèi)稅為在征稅范圍上三者有怎樣的關(guān)聯(lián)？2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份在征收管理上有哪些區(qū)別？國家對兩類納稅人身份的管理政策有哪些變化？3.增值稅轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容是什么？改革的意義？對國家稅收的影響有多大？4.什么是混合銷售行為和兼營行為，各自應(yīng)如何繳納流轉(zhuǎn)稅？討論案例：1.用產(chǎn)品串換汽車2.銷售沖減產(chǎn)成品3.福利開支列入生產(chǎn)成本4.油費(fèi)發(fā)票代替運(yùn)輸發(fā)票入賬10第四章增值稅稽查銷項(xiàng)稅額的稽查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論3劉芳11第四章增值稅稽查進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論3劉芳12第四章增值稅稽查增值稅其他方面的檢查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論4劉芳13第五章企業(yè)所得稅稽查企業(yè)所得稅基本要素的檢查、企業(yè)收入總額的檢查課堂講授熱點(diǎn)研討案例討論31.我國企業(yè)所得稅由國、地稅兩個(gè)部門分別征收管理，這種管理體制對于稅務(wù)稽查產(chǎn)生怎樣的問題？需要進(jìn)行怎樣的改革？2.企業(yè)所得稅征管中征納雙方之間的信息不對稱有哪些表現(xiàn)形式？這對所得稅稽查產(chǎn)生怎樣的影響？應(yīng)如何進(jìn)行改善？3.請分析企業(yè)所得稅采取先進(jìn)的征管技術(shù)手段從而提高稽查效率的前景及困難。4.企業(yè)所得稅稅基的彈性大，這對稅務(wù)稽查有怎樣的影響？劉芳閱讀：1.新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的制定背景2.新企業(yè)所得稅法與原稅法相