現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度模板樣本

財務(wù)管理制度

第一章總

則第一條

為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，特制訂本要求。第二條

企業(yè)財務(wù)部門職能是：(一)認(rèn)真落實實施國家相關(guān)財務(wù)管理制度和稅收制度，實施企業(yè)統(tǒng)一財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理多種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核實管理，反應(yīng)、分析財務(wù)計劃實施情況，檢驗監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律實施情況。(三)主動為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改善意見，促進(jìn)企業(yè)取得很好經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。(五)合理分配企業(yè)收入，立即完成需要上交稅收及管理費用。(六)主動主動和相關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，立即掌握相關(guān)法律法規(guī)改變，有效規(guī)范財務(wù)工作，立即提供財務(wù)報表和相關(guān)資料。(七)完成企業(yè)交給其它工作。第三條

企業(yè)財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條

企業(yè)各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本要求。

第二章

財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條

財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本企業(yè)下列工作：(一)編制和實施預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，督促本企業(yè)相關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提升經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核實制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，立即向總經(jīng)理提出合理化提議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，分配和監(jiān)督其它人員工作任務(wù)，制訂考評獎懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善企業(yè)已經(jīng)有財務(wù)核實體系，生產(chǎn)管理控制步驟，成本歸集分配制度；(六)承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。第六條

會計關(guān)鍵工作職責(zé)是：(一)根據(jù)國家會計制度要求、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清楚，按期報帳。(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核實標(biāo)準(zhǔn)，定時檢驗，分析企業(yè)財務(wù)、成本和利潤實施情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考評資金使用效果，當(dāng)好企業(yè)參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其它工作。第七條

出納關(guān)鍵工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真實施現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格實施庫存現(xiàn)金限額，超出部分必需立即送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)主動配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好多種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其它工作。第八條

審計關(guān)鍵工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真落實實施相關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃實施、決算、預(yù)算外資金收支和財務(wù)收支相關(guān)各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)具體查對企業(yè)各項和財務(wù)相關(guān)數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否正確無誤。(四)審閱企業(yè)計劃資料、協(xié)議和其它相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，方便掌握情況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中差錯弊端，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生原因提出改善提議和方法。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其它工作。第三章

財務(wù)工作管理第九條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必需真實、正確、完整，并符合會計制度要求。第十一條

財務(wù)工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，全部必需在記帳憑證上簽字。第十二條

財務(wù)工作人員應(yīng)該會同總經(jīng)理辦公室專員定時進(jìn)行財務(wù)清查，確保帳簿統(tǒng)計和實物、款項相符。第十三條

財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿統(tǒng)計編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送相關(guān)部門。

會計報表每個月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理署名或蓋章。第十四條

財務(wù)工作人員對本企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)實施會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不正當(dāng)原始憑證，不予受理；對記載不正確、不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條

財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿統(tǒng)計和實物、款項不符時，應(yīng)立即向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條

財務(wù)工作應(yīng)該建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目標(biāo)登記工作。

第十七條

財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實施審計，并做出審計匯報，報送總經(jīng)理。第十八條

財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條

支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專員保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字，然后將支票按同意金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條

支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計查對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按要求登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條

對于報銷時短缺金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理要求實施。凡一周內(nèi)支出款項累計超出10000元或現(xiàn)金支出超出5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。凡和企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承接人文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條

凡1000元以上款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。第二十四條

企業(yè)財務(wù)人員支付(包含公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其它責(zé)任人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章

現(xiàn)金管理第二十五條

企業(yè)能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職職員資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)酬勞；(三)出差人員必需攜帶差旅費；(四)結(jié)算起點以下零星支出；(五)總經(jīng)理同意其它開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算要求調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條

除本要求第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超出使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理同意后支付現(xiàn)金。第二十七條

企業(yè)固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費用、辦公用具、勞保、福利及其它工作用具必需采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金。第二十八條

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條

財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。第三十條

財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理同意后提取。第三十一條

企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條實施。超出還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條

符合本要求第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及企業(yè)認(rèn)可有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條

發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理同意后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條

工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每個月提供核發(fā)工資資料代理編制職職員資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條

差旅費及多種補(bǔ)助單(包含領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核實手續(xù)。第三十六條

不管何種匯款，財務(wù)人員全部須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核相關(guān)憑證。第三十七條

出納人員應(yīng)該建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章

會計檔案管理第三十八條

通常本企業(yè)會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保留價值資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條

會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每個月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及相關(guān)人員署名蓋章(包含制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專員歸檔保留，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條

會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專員保管，并分類填制目錄。

第四十一條

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。第七章

處罰措施第四十二條

出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員給予警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出要求范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；(二)用不符合財務(wù)會計制度要求憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；(三)未經(jīng)同意，私自挪用或借用她人資金(包含現(xiàn)金)或支付款項；(四)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；(五)未經(jīng)同意坐支或未按同意坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；(六)保留帳外款項或?qū)⑵髽I(yè)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方法存入銀行；(七)違反本要求條款認(rèn)定應(yīng)予處罰。第四十三條

出現(xiàn)下列情況之一，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂；(二)拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文件資料；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因為玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；(七)有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)該給予解聘。第八章

附

則(一)財務(wù)責(zé)任人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會計核實基礎(chǔ)工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(五)其它有待補(bǔ)充完善財務(wù)管理制度第四十四條

本要求由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條

本要求自公布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門責(zé)任人

工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條在企業(yè)董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)資金調(diào)配、成本核實和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方法，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核實和分析工作，并反應(yīng)其成效。第二條嚴(yán)格實施國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。認(rèn)真落實統(tǒng)一財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。確保國家、企業(yè)利益不受侵犯。第三條依據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營綜累計劃編制企業(yè)財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達(dá)各項任務(wù)。第四條組織制訂貯備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核實工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提升。第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)正確，處理立即。第六條嚴(yán)格實施國家價格政策，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制訂企業(yè)廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等計劃價格，并督促檢驗相關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。第七條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報請銷毀。第八條負(fù)責(zé)對全企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)協(xié)議實施，確保企業(yè)利益不受損害。第九條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面管理制度及相關(guān)要求。第十條依據(jù)企業(yè)方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)展開、檢驗、診療和落實工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)臨時部署各項任務(wù)。

二、職權(quán)第一條對企業(yè)廠內(nèi)各項資金和費用使用有檢驗、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)依據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生改變，對資金、費用使用提出調(diào)整方案。第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律收、支款項有權(quán)勸阻、阻止。

第三條對企業(yè)集中審編相關(guān)財經(jīng)方面要求和管理制度有權(quán)提出修改意見。第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目標(biāo)節(jié)省和浪費情況進(jìn)行檢驗并提出獎懲意見。第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取相關(guān)資料和報表。第六條有權(quán)要求相關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需多種相關(guān)資料。三、職責(zé)第一條對落實實施國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不妥，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條對企業(yè)相關(guān)成本、利潤、資金等方面經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因方法不力完不成計劃負(fù)責(zé)。

第三條對因為資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第四條對不立即清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第五條對國家要求財務(wù)檔案資料整理歸檔不立即，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第六條對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不立即，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第七條依據(jù)企業(yè)方針目標(biāo)展開要求，未能立即對本部門方針目標(biāo)展開、檢驗、診療、落實負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條

本處理準(zhǔn)則包含現(xiàn)金及銀行存款收入和支出等作業(yè)。第二條

為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采取定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條

出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守企業(yè)付款審批程序。第四條

除提取備用金外，全部支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容和金額是否和實際相符，領(lǐng)款人印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條

凡一次支付未超出1，000元者徑由企業(yè)備用金支付外，其它一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條

出納人員對各項貨款及費用支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條

企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理正當(dāng)、合規(guī)發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條

支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。

第九條

本企業(yè)支付款項付款程序，悉依據(jù)下列步驟辦理。(一)原始憑證審核：1.中國采購、工程發(fā)包款：應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，和收到貨物、設(shè)備驗收單并附請購單經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理簽章證實及核準(zhǔn)，企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)依據(jù)協(xié)議或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明協(xié)議文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3.通常費用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)相關(guān)部門主管簽章證實及企業(yè)核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付款。(二)會計憑證核準(zhǔn)：1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證各項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及企業(yè)要求手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條

相關(guān)貨物運(yùn)費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方法制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必需于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條

本企業(yè)各項支出付款日期以下：(一)中國采購貨物付款，每個月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者為限。(二)通常費用付款：常常發(fā)生費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部職員費用，天天支付，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪金工資付款：1.工資：全體職員工資均于每個月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補(bǔ)助：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)助在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理同意后，再給予支付。第十二條

出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填含相關(guān)機(jī)構(gòu)要求報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于第二年元月底前填含相關(guān)機(jī)構(gòu)要求憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條

薪金工資支付，應(yīng)由行政部依據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條

業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要立即送交出納，方便及早落實回款起源。第十五條

為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，企業(yè)職員應(yīng)于每十二個月度開始30天內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報依據(jù)，出納應(yīng)就每一職員給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料記錄表”上，作為以后扣繳申報之用。第十六條

凡依法應(yīng)扣繳所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，和勞工保險費滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門責(zé)任人賠償。

附則三、會計核實基礎(chǔ)工作要求第一條

充足表現(xiàn)會計信息可靠性，特制訂本要求。第二條會計科目標(biāo)利用及帳戶設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》實施，不得任意更改或自行設(shè)置，部分因企業(yè)業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報同意。

第三條憑證統(tǒng)一采取記帳憑證，在實施會計電算化操作后，可采取軟件打印記帳憑證。

第四條會計核實組織程序：采取記帳憑證匯總表核實程序，記帳憑證匯總表核實組織程序以下：

(一)依據(jù)審核后原始憑證填制記帳憑證；

(二)依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；

(五)依據(jù)記帳憑證及所附原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

(六)月終，依據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核實組織程序特點是：先定時(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表編制方法是：依據(jù)一定時期全部記帳憑證，按攝影同科目歸類，定時(5天或10天)匯總每一會計科目標(biāo)借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表相關(guān)欄內(nèi)，以反應(yīng)全部會計科目標(biāo)借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須依據(jù)審核過會計憑證。除根據(jù)會計核實要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證全部必需以正當(dāng)原始憑證為依據(jù)。沒有正當(dāng)憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別署名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上會計科目和子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄科目對應(yīng)關(guān)系，標(biāo)準(zhǔn)上一個經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容多個經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定時登記，通常不超出10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項摘要不能過分簡略，以確保第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確數(shù)字寫在應(yīng)記欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方法或金額錯誤時，先用紅字填制一套和原用科目、借貸方向和金額相同記帳憑證，以沖銷原來統(tǒng)計，然后重新填制正確記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，和更正理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不需要變更原來報表，能夠填制正確記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，和更正理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還能夠用于下列事項：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必需沖銷原記數(shù)字事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)將加計借貸發(fā)生總額和結(jié)出余額記在次頁第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月累計”、“本季累計”和“本年累計”字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目標(biāo)明細(xì)帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目標(biāo)總帳數(shù)額查對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過到新帳各該帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必需時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后空白行格包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)帳、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算多種帳簿統(tǒng)計，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳基礎(chǔ)上進(jìn)行，具體內(nèi)容以下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入相關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入相關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿統(tǒng)計。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按要求標(biāo)準(zhǔn)給予攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”第11點。

(二)對帳是為了確保帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容以下：

1.帳證查對：是指多種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳和現(xiàn)金和銀行存款日志帳等)統(tǒng)計和會計憑證(記帳憑證及其所附原始憑證)查對，這種查對關(guān)鍵是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿統(tǒng)計和會計憑證進(jìn)行查對，以確保帳證相符。

2.帳帳查對每個月一次，關(guān)鍵是總分類帳各帳戶期末余額和各明細(xì)分類帳帳面余額相查對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳和出納現(xiàn)金，銀行存款日志帳相查對，會計部門多種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額和財產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相查對等。

3.帳實查對分兩類：第一類現(xiàn)金日志帳帳面余額和現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相查對，銀行存款日志帳帳面余額和開戶銀行對帳單相查對，要求每個月查對一次；第二類多種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額和財產(chǎn)物資實有數(shù)額相查對，多種往來帳款明細(xì)帳帳面余額和相關(guān)債權(quán)債務(wù)單位帳目查對等，要求每季查對一次。

附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為深入完善財務(wù)管理，嚴(yán)格實施財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施綱領(lǐng)，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額標(biāo)準(zhǔn)按“往返車費+（住宿費+生活補(bǔ)助）*估計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理同意，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超出三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職員借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其它臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式職員出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回企業(yè)后，三天內(nèi)應(yīng)按要求到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報銷審批時應(yīng)含有憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)企業(yè)職員出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表要求實施(詳見附表一)。各部門責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行處理住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿，按節(jié)省額50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)企業(yè)人員出差交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以相關(guān)要求實施以下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超出12小時，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條要求而不買臥鋪票，節(jié)省下臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，要求按本人實際乘坐火車硬席票價50%發(fā)給。3.企業(yè)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家省親辦事，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補(bǔ)助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達(dá)尤其快車暫按乘坐通常尤其快車不坐臥鋪補(bǔ)助要求實施，即按硬座票價45%計發(fā)補(bǔ)助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收費用不計入票價之內(nèi)。5.企業(yè)人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地域?qū)嵤?biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照企業(yè)要求實施外，其它開支參考相關(guān)要求實施。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超出30天停發(fā)伙食補(bǔ)助費。7.企業(yè)人員參與在外地召開各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理證實，可回企業(yè)按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補(bǔ)助；住宿費憑住宿處發(fā)票按企業(yè)要求標(biāo)準(zhǔn)實施外，其它情況一概不領(lǐng)發(fā)相關(guān)費用。8.職員赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超出30天以上部分，培訓(xùn)期間食宿費自理，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)50%計發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）天天只享受伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中對應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其它雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均天天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差要求往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由企業(yè)總經(jīng)理同意，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)依據(jù)出差人員事先理好報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全方面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)助，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)