淺析博弈論在企業(yè)應收賬款中的運用

淺析博弈論在企業(yè)應收賬款中的運用淺析博弈論在企業(yè)應收賬款中的運用淺析博弈論在企業(yè)應收賬款中的運用 淺析博弈論在企業(yè)應收賬款中的運用科

[摘要]應收賬款作為一種商業(yè)信用,在擴大了企業(yè)產(chǎn)品銷售量,增加銷售收入的同時,給企業(yè)資金的回收和占用帶來了一定的風險,它能否及時收回關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)、產(chǎn)品開發(fā)甚至企業(yè)規(guī)模擴張。本文將從企業(yè)在面對應收賬款的及時收回問題上,通過運用博弈論的方法,針對企業(yè)與企業(yè)之間的博弈關(guān)系給出解決方案。

[關(guān)鍵詞]博弈論企業(yè)應收賬款

勞務(wù)與商品的賒供、賒銷已成為當代經(jīng)濟的一個基本特征,而這種結(jié)果,一方面擴大了企業(yè)產(chǎn)品的銷路,增加了產(chǎn)品銷售收入,提高企業(yè)競爭能力和經(jīng)濟效益,另一方面形成了一定的應收賬款,增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。

一、應收賬款產(chǎn)生原因中的博弈

企業(yè)的應收賬款在催生企業(yè)利潤的同時,它的產(chǎn)生無疑給企業(yè)增加了經(jīng)營風險。對于它的產(chǎn)生原因,通過博弈的思維,可以概括如下:

1.銷售部門職權(quán)過大,內(nèi)部控制不嚴。企業(yè)銷售部門職權(quán)過大,事前簽訂賒銷合同沒有經(jīng)過相關(guān)經(jīng)管部門審批。銷售部門在企業(yè)中追求的是銷量最大化,為了創(chuàng)造優(yōu)秀的銷售業(yè)績,而忽視了在這其中對于那些資信較差的客戶產(chǎn)生的應收賬款地回收困難給企業(yè)造成的收益下降的不良影響。這與企業(yè)經(jīng)營管理者在追求股東權(quán)益最大化的目標上產(chǎn)生了分歧。

2.供大于求的買方市場競爭壓力所致。一些企業(yè)出于競爭的需要,為了擴大產(chǎn)品銷售和市場占有率,不適當?shù)夭扇≠d銷方式,導致企業(yè)應收賬款大量增加。而賒銷客戶正是抓住了企業(yè)為了開拓市場,增強競爭力這一弱點,在對其應付賬款上采取能拖就拖、一拖再拖的手段,以使己方資金鏈保持流暢運行。

3.社會缺少信用管理部門。應收賬款產(chǎn)生于市場經(jīng)濟條件下,它依托的是企業(yè)之間的一種商業(yè)信用,而在這種缺乏社會信用管理部門的情況下,沒有適當?shù)膽召~款管理機制與措施,債權(quán)企業(yè)為了能夠早日回收外部資金,不得已犧牲一定成本來吸引債務(wù)企業(yè),以使其早日還款。而有意拖欠的債務(wù)方則以其手中的債務(wù)資本作為博弈標的,希望通過此種方式給己方增加收益。

二、博弈論在應收賬款中的運用

博弈論在應收賬款中的運用,根據(jù)博弈雙方的關(guān)系不同,可以分為企業(yè)經(jīng)營管理部門與企業(yè)銷售部門之間的內(nèi)部博弈和企業(yè)作為債權(quán)人與作為債務(wù)人的企業(yè)、零售商甚至個人的外部博弈兩類。2.企業(yè)作為債權(quán)人與債務(wù)人的外部博弈。企業(yè)對于應收賬款不僅要從內(nèi)部做好監(jiān)管,適度減少其發(fā)生量,更重要的是對于企業(yè)外部已經(jīng)存在的應收賬款做好及時回收、實施監(jiān)督工作,防止企業(yè)利益的流失,減少壞賬計提量。在對外部應收賬款的管理時,企業(yè)可以通過給予債務(wù)人適度的優(yōu)惠措施或者能夠經(jīng)常向債務(wù)人催討,從而降低應收賬款轉(zhuǎn)化為壞賬的可能性。對此,可以得到如下博弈關(guān)系:假設(shè)企業(yè)進行經(jīng)常性催討,為此企業(yè)付出了a的成本;同時,企業(yè)給予債務(wù)人在以后業(yè)務(wù)上的一定優(yōu)惠,設(shè)其為1。在這種情況下,債務(wù)人可能會及時償還債款,因此而得到a+1的收益,作為債券人的企業(yè)則在這種博弈關(guān)系中雖然失去了a的成本,但是卻得到的b的債權(quán)收益。在這種情況下,雙方的總收益為b+a+1-a=b+1。反之,債務(wù)人也可能選擇不償還,此時,他為此而失去的機會成本將會是1+a,而得到了b的收益。這種情況下,雙方的總收益為b-a。當然,企業(yè)也可能選擇不給予優(yōu)惠政策也不進行催討,作為理性的債務(wù)人當然不會選擇返還,而此時,企業(yè)雖然節(jié)省了a+1的成本,但是卻失去了b的債權(quán)資金。因此,可以看出,企業(yè)在對于外部既存的應收賬款,應該積極催討,并且可以適當給予債務(wù)人一定的優(yōu)惠政策。

三、應收賬款管理措施

1.加強銷售部門對應收賬款回收的積極性。制定有效的激勵制度,充分調(diào)動銷售人員的積極性。對銷售人員的考核要兼顧銷售額的增長和應收賬款的回收兩個方面,考核重點可放在應收賬款的回收方面。對于收款成功的銷售人員,應當根據(jù)收款的難易程度給予相應比例的獎勵;而對于銷售人員的失誤造成賬款不能收回時,也應給予相應的處罰。

2.加強企業(yè)內(nèi)部應收賬款監(jiān)控管理的觀念,樹立防范意識。企業(yè)可以建立專門的信用管理機構(gòu),收集相關(guān)客戶的信用信息,建立數(shù)據(jù)庫,從而對賒銷企業(yè)進行了解。在簽訂合同前,企業(yè)可以從數(shù)據(jù)庫中找到相應企業(yè)的信用狀況,在考慮合同簽訂額,從而降低應收賬款風險。

3.制定合理的收款策略,成立清收小組。企業(yè)在收款時,應該結(jié)合實際情況,對于在信用期內(nèi)的那些客戶可以采取折扣等優(yōu)惠政策來促使其盡早付款;對已經(jīng)到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行及時催討。

參考文獻:[2]王秋君:淺析企業(yè)應收賬款