現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第一篇現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第一篇ABC有限公司：

我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情景表、2009年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的職責(zé)。

這種職責(zé)包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的職責(zé)

我們的職責(zé)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的確定，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們研究與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見供給了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國注冊會計(jì)師:

20xx年x月x日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第二篇我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至X年X月X日止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《XX會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào);

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;

(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的.判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型(國有獨(dú)資)、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個(gè)體等)，成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)、子分公司情況)，所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法

(一)審計(jì)的范圍

1、母公司

2、子公司

(二)審計(jì)的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對凈資產(chǎn)的影響。

(二)審計(jì)的方式：

就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

(二)損益類調(diào)整事項(xiàng)

(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng)

(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄)

以上調(diào)整共應(yīng)增(減)利潤(軋抵后凈額)Xxx元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

1、資產(chǎn)的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

2、負(fù)債的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

4、損益情況的審計(jì)

逐個(gè)科目說明。

七、凈資產(chǎn)鑒證

審計(jì)前：

企業(yè)資產(chǎn)總額為xx元

負(fù)債總額為xx元

凈資產(chǎn)為xx元

經(jīng)審計(jì)調(diào)整后：資產(chǎn)總額為xx元

負(fù)債總額為xx元

凈資產(chǎn)為xx元

如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為Xxx元。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第三篇總經(jīng)理:

根據(jù)2010年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部2009年度采購與付款情景進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的進(jìn)取支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情景報(bào)告如下:

一、基本情景

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情景，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

的供應(yīng)商必須按商品的類別供給相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地堅(jiān)持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》供給進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品貼合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約職責(zé)等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情景下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方供給合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的資料與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先研究用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4。71次，比08年的4。11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897。65萬元，共耗用19，023。10萬元。

分析說明:

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261。62萬元下降率6。2%，其中當(dāng)歸減少259。8萬元，占總額的99。3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價(jià)41。83元kg下降到09年的15。13元kg，雖然09年耗用量比08年增長18844。53kg，增長18。21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情景。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不研究“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2。81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175。36萬元下降6。85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427。92萬元?dú)w入輔料中核算。

分析說明:

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334。78萬元，下降率為4。54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372。97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65。08萬元下降3。86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215。85萬元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情景

分析說明:

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先研究以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增加8。26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有到達(dá)采購總額的50%。

二、審計(jì)資料

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書，檢查其是否貼合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情景，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、

數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表，查看是否存在很多得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情景，查閱退貨的

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否貼合質(zhì)管部的提議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃貼合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商僅有一家貼合我司資質(zhì)要求，最終由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。

（4）一般情景下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部研究某品種庫存不多，并且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5）供應(yīng)商供給合法的票據(jù)，發(fā)票上的資料與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在必須的差異。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。

（7）詢價(jià)均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。

（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不一樣，供應(yīng)商所供給的有效證照復(fù)印本亦不一樣，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報(bào)告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

四、存在問題及審計(jì)提議

1．成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。提議:

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強(qiáng)。提議:實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情景，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。

主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依靠性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。提議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)光，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。審計(jì)結(jié)論:

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格上也有必須的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，所以應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

2．內(nèi)控管理有少量缺陷需改善；

主要問題1:貼合公司的實(shí)際情景，更新相關(guān)制度。提議:

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。

主要問題2:所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。提議:編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋鞔_職責(zé)人。

主要問題3:倉庫的收料報(bào)告單僅有倉管員1人簽字，是否貼合規(guī)定。提議:應(yīng)采取針對性的措施加以改善。

主要問題4:不重視與供應(yīng)商往來賬核對。提議:建立應(yīng)付賬款對賬制度。審計(jì)結(jié)論:相關(guān)管理存在必須的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。

五、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。六、對回復(fù)的期盼

在審計(jì)過程中得到貴部門的進(jìn)取支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提議的詳細(xì)資料，我們期望在收到報(bào)告之后的7天內(nèi)作出書面回復(fù)。七、供應(yīng)部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能供給審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為:

1．我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采

購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。

2．我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、

生產(chǎn)本事、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評估等進(jìn)行了解和分析。

（審計(jì)部意見:供應(yīng)商的評定應(yīng)當(dāng)由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）

3．我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料貼合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來沒有“因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一向努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)簡單地認(rèn)為誰“依靠”誰，誰“主導(dǎo)”誰。（審計(jì)部意見:建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時(shí)光。）

4．在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情景，進(jìn)一步完善物料采購流程和制度。

5．我部對于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并進(jìn)取配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第四篇關(guān)于對××外貿(mào)公司與香港××公司合作辦廠引進(jìn)設(shè)備情景的審計(jì)報(bào)告

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情景進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情景

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了必須的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番?？墒牵捎谠摴局饕隹谪浽椿刂睂傥褰鸺庸S的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的本事受到了限制。

20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員供給線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式供給廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司供給國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)供給主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94。96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表此刻：

1。項(xiàng)目提議書和可行性研究報(bào)告陳述的情景不真實(shí)。

第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。提議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已到達(dá)世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情景加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能到達(dá)4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

2。引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3。赴港考查設(shè)備小組不負(fù)職責(zé)，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情景，經(jīng)有關(guān)部門提議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，異常是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情景下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情景差距較大。

4。各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目提議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對“提議書”和“報(bào)告”資料未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，提議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見

1。鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，提議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2。香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3。鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，提議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予研究是否繼續(xù)履行合同條款。

4。提議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。

5。提議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對職責(zé)者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事職責(zé)。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第五篇一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③凈資產(chǎn)/注冊資本

④經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

⑥長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

①2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入

三、審計(jì)意見

審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會的年度報(bào)告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

四、會計(jì)報(bào)表

會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計(jì)報(bào)表附注

會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1.會計(jì)制度。

2.會計(jì)年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5.會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實(shí)物交割的核算方法。

12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

17.無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

(二)稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)承諾事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1.報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項(xiàng)說明。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第六篇ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的'處罰。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第七篇內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、審計(jì)的方法及過程說明；

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)

1、審計(jì)的方法及過程說明；

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展；

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí)，

應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司

二0一二年十一月三日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第八篇一、封面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號:abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報(bào)告時(shí)光:200x年xx月xx日

報(bào)告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的職責(zé)，我們的職責(zé)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，經(jīng)過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情景、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情景，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc分公司的基本情景……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情景……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)光長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)光超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。并且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)職責(zé)人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有職責(zé)人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。經(jīng)過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的職責(zé)。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改善與提高。根據(jù)重要性原則，研究成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為:只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情景另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情景

按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。

賬實(shí)核對不符情景:

盈虧絕對值合計(jì)

（2）我們經(jīng)過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最終一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì):

品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情景分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策供給信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)儉財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情景，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見:……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是職責(zé)人原因的要追究職責(zé)，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理職責(zé)。

五、銷售審計(jì)情景分析

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情景看……

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度能夠看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

審計(jì)意見……

六、1－6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率比較情景……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

審計(jì)意見……

八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見……

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)光較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)理解自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情景經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的職責(zé)。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能供給出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策供給信息……合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見:以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情景看，分公司并未構(gòu)成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計(jì)……審計(jì)意見:……

附注:1。abc分公司基本情景表；

2。abc分公司職工借款情景表；

3。abc分公司借貨明細(xì)表；

4。abc分公司銷售分析表；

5。abc分公司費(fèi)用分析表。

abc計(jì)師:...

...

月xx日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第九篇一、審計(jì)通知書

適用于通知被審計(jì)單位(含被調(diào)查單位)接受審計(jì)(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書

適用于查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書

適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。

四、封存通知書

適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

五、停止款項(xiàng)使用通知書

適用于通知被審計(jì)單位暫停使用的款項(xiàng)。

六、審計(jì)報(bào)告征求意見書

適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對審計(jì)組的審計(jì)

報(bào)告的意見。

七、審計(jì)報(bào)告

適用于對被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。

八、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

適用于對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。

九、審計(jì)決定書

適用于對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。

十、審計(jì)移送處理書

適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。

十一、審計(jì)處罰決定書

適用于對被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。

十二、解除__通知書

適用于解除已封存的被審計(jì)單位資料、資產(chǎn)或解除被審計(jì)單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十篇審計(jì)報(bào)告

xxx院審字(2013)8號

審計(jì)范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同

審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況

根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，按照2013年度審計(jì)工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，本次審計(jì)涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。

重點(diǎn)審計(jì)了2010年1月至2012年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、合同的簽訂基本情況

1、承包合同的簽署情況

自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、ICU陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。

2、合同簽約單位基本情況

xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。

是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。

淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。

3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容

xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

二、合同的履行情況

(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況

1、2010年-2012年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況

醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬元。

(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬元，其中：保潔費(fèi)xx萬元、清潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。

年度支付金額為：2010年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、2012年支付xx萬元。

(2)2010年支付合同外款項(xiàng)xx萬元。

其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。

2、2010年-2012年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬元、水費(fèi)x萬元、電費(fèi)x萬元、汽費(fèi)x萬元。

(二)服務(wù)方面的履行情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。

三、審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題

(一)合同履行過程中存在的問題

1、人員未按照合同要求足員配備

根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。

實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。

其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。

按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。

2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。

未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象

按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。

2010年-2013年3月期間，合同實(shí)際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。

其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬元。

共計(jì)xx萬元。

4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題

審計(jì)過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。

臨床科室對保潔工作的滿意度為分，洗滌工作滿意度為分。

均未達(dá)到90分。

調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：

保潔方面：

(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。

(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。

(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時(shí)。

(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。

(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。

(6)存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。

(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。

(8)病房消毒無詳細(xì)記錄。

洗滌方面：

(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。

(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不及時(shí)現(xiàn)象。

(3)病員服等洗滌后未處理平整。

(二)合同簽署過程中存在的問題

1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個(gè)月。

就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。

自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。

2010年5月簽署合同，服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為__%。

2、2010年以前簽署的合同及補(bǔ)充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。

(三)合同監(jiān)督過程中存在的問題

1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時(shí)告知臨床科室。

通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無法及時(shí)督促保潔人員完成工作。

2、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細(xì)則。

臨床科室對考核工作的重要性認(rèn)識不足，對服務(wù)過程中存在問題未及時(shí)認(rèn)真提交監(jiān)督部門。

四、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。

2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實(shí)際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。

切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。

3、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評價(jià)。

4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。

實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評價(jià)，為醫(yī)院服務(wù)費(fèi)的合理支付提供依據(jù)。

5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費(fèi)用。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費(fèi)用。

真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。

6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

附:年-201x年費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表

2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表

____年___月____日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十一篇應(yīng)對經(jīng)審計(jì)后的單位當(dāng)年經(jīng)營成果予以分析評價(jià)、分析與評價(jià)內(nèi)容包括但不限于：

1、公司業(yè)務(wù)變動對收入的影響是否正常;

2、公司收入總額變動的原因分析，重點(diǎn)分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基礎(chǔ)支持;

3、公司利潤總額變動的原因分析，重點(diǎn)分析非經(jīng)營業(yè)務(wù)形成的利潤影響是否重大與正常;

4、公司主要對外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點(diǎn)分析當(dāng)年重大對外投資的收益是否正常;

5、公司以前年度重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而本年生產(chǎn)能力提高對主營業(yè)務(wù)收入的'影響分析;

6、公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點(diǎn)分析所獲得效益的合理性，

7、公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤對母公司的影響程度分析

8、公司重大資產(chǎn)重組對本年度收入與利潤的影響分析

9、稅收返還及補(bǔ)貼收入對利潤影響分析

10、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)前后的變動分析(本項(xiàng)分析應(yīng)按母公司與合并報(bào)表分別分析)

提示：編制本項(xiàng)分析時(shí)，內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫時(shí)可以按項(xiàng)目(匯總)或個(gè)別公司分類說明

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十二篇根據(jù)集團(tuán)部署，我們于XXXX年X月X日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、概況

水落同志自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。

二、考核指標(biāo)完成情況

1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實(shí)際完成萬元，其中XXXX年萬元，XXXX年萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。

5、制度建設(shè)，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、XXXX年X月至X月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會計(jì)政策，明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五、水落同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計(jì)問題解答制度，不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的路線。

4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十三篇致:由:日期:關(guān)于:一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價(jià)。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據(jù)評價(jià)結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善提議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，到達(dá)糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍:本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍:本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他異常事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

1。業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）

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2。業(yè)務(wù)流程3?！??！?/p>

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與提議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)提議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不一樣意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1:用一句話概括，明確指出問題所在。（對應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論）

①審計(jì)發(fā)現(xiàn):具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。②原因分析:對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與提議相對應(yīng)。③造成影響:該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。④審計(jì)提議:提出具體的改善提議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。⑤業(yè)務(wù)部門反饋:描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與提議持有的意見。問題2:……

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識的改善計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與提議】的資料，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，制定改善計(jì)劃如下，我們

將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計(jì)劃表中最終一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)光。

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十四篇_____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我所受貴單位委托，于20__年3月10日至20__年11月15日，對貴單位________承建____工程結(jié)算進(jìn)行了審核。

一、工程概況：

該工程包括土建、水暖、電氣等,共8棟樓,總建筑面積為平米,由__________設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)，由_______第一建設(shè)有限公司于20__年12月至20__年11月施工。

二、咨詢的目的和內(nèi)容：

審核工程結(jié)算

三、審核的依據(jù)：

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料價(jià)格信息;

2、施工圖紙,洽商變更單,材料認(rèn)價(jià)單;

3、20__年《河北省建筑工程預(yù)算綜合基價(jià)》(土建、安裝分冊)。

四、審核情況：

在甲乙雙方認(rèn)真計(jì)算、反復(fù)核對的基礎(chǔ)上,我們又一次共同審核,匯總計(jì)算。

五、審核結(jié)果：

原上報(bào)工程結(jié)算為_______元,審核后確定為_______元(內(nèi)含甲供材料款)，大寫金額:捌仟陸佰伍拾伍萬陸仟玖佰伍拾玖元叁角叁分。其中,有質(zhì)量爭議的項(xiàng)目占_________元。

附件：工程結(jié)算書

______會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

20__年_月_日

現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告模板范文第十五篇一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)