夾江基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度

夾江縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)制度》以及相關(guān)財務(wù)管理法律法規(guī)規(guī)定,制定本制度。一、預(yù)算管理1、預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)所有收支全部納入預(yù)算管理。2、各單位要遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，年初編制本年度預(yù)算，報縣衛(wèi)計局會同縣財政局核定。3、為了促進(jìn)收支預(yù)算順利實現(xiàn)，各單位每季度要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，考核、評價預(yù)算的執(zhí)行情況，度發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，以保證全年收支預(yù)算的順利完成，為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。二、收入管理 1、必須按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。2、各項收入必須由單位財務(wù)部門收取，堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室不得代收費(fèi)和截留，不得私設(shè)小金庫及賬外賬。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、虛開、多開或套開金額。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《財政票據(jù)管理辦法》相關(guān)條款進(jìn)行處理。4、收費(fèi)室要及時繳存各項收入。離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位，在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長繳存時間，單位及個人不得坐支和挪用。5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制。收費(fèi)三、支出管理1、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍以及單位年度收支計劃。2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，除工資、勞務(wù)報酬外其他支出必須填制費(fèi)用報銷單；費(fèi)用報銷單由經(jīng)辦人、出納、單位負(fù)責(zé)人審核簽字后予以報銷。原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位蓋章及填制人簽名等要素；報銷時還必須本單位經(jīng)辦人員簽名(或?qū)嵨矧炇杖撕灻?并注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用途，最后單位負(fù)責(zé)人簽字審批。原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。3、單筆支出除工資、勞務(wù)報酬外，大于1000元的支出，具備轉(zhuǎn)賬條件的原則上必須銀行轉(zhuǎn)賬。4、單筆非醫(yī)療業(yè)務(wù)支出在3000元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究決定。報銷時必須附院委會研究意見及參會人員簽名。5、單位的公務(wù)接待費(fèi)支出，要堅持厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)的原則，接待用餐以地方特色家常菜為主。一律不提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所和高消費(fèi)娛樂餐飲場所。必須附接待函（包含日期、單位、事由、人數(shù)）、菜單、發(fā)票、接待清單，具體按照《夾委辦發(fā)[2014]8號》文件嚴(yán)格執(zhí)行。四、基本建設(shè)管理1、基本建設(shè)項目實行審批制，項目在立項前必須按有關(guān)規(guī)定報相關(guān)部門審批。2、項目一經(jīng)確立，不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模。3、基本建設(shè)項目均需報縣衛(wèi)計局審批，通過規(guī)定程序?qū)嵤?、建設(shè)項目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，衛(wèi)生院財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建筑安裝發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時記賬，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；建設(shè)項目資金要實行專人、專賬管理，做到?？顚Ｓ谩?、基本建設(shè)項目竣工驗收3個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。7、購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評估，報縣衛(wèi)計局審批，批準(zhǔn)后方可購置。五、貨幣資金管理1、要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)，月末由單位負(fù)責(zé)人簽字審核。2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金根據(jù)單位實際情況不得超過三天的零星開支；要加強(qiáng)防盜意識，確保現(xiàn)金的安全；要經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，作出相應(yīng)的賬務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白條抵庫。3、每月要與開戶銀行逐筆核對銀行存款，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保管銀行存款賬戶的印鑒，印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行存款基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存，允許鼓勵單位使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。4、嚴(yán)禁單位發(fā)生借款、融資、租賃行為；嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個人提供借款擔(dān)保；個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。六、藥品及材料、物資管理1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實行問責(zé)制；實物負(fù)責(zé)人不得兼任采購人員。2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和國家基本藥物制度；藥品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過期失效、霉?fàn)€變質(zhì)以及丟失破損；藥品計價按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；藥品入庫必須嚴(yán)格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進(jìn)賬務(wù)，做到賬務(wù)準(zhǔn)確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費(fèi)處進(jìn)行核對，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫存每年必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬實相符。毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。3、加強(qiáng)“庫存物資”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。根據(jù)“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細(xì)臺賬及消耗賬，明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失。七、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)起點：專用設(shè)備單價1500元以上，一般設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確管理部門和使用部門的責(zé)任。財務(wù)部門在進(jìn)行新購固定資產(chǎn)賬務(wù)處理時，必須憑有效的原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的）及院委會研究記錄方可入賬。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入賬。3、固定資產(chǎn)實行“三賬一卡”管理,即:總賬、一級明細(xì)分類賬，二級明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)卡片。4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù)，大型貴重設(shè)備(萬元以上)實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。5、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報縣衛(wèi)計局，由縣衛(wèi)計局報縣財政局有關(guān)股室審批，經(jīng)核批后，方可轉(zhuǎn)讓、報廢處理。6、固定資產(chǎn)每年進(jìn)行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責(zé)任，并報相關(guān)部門研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬卡、賬實相符。八、債權(quán)債務(wù)管理1、單位應(yīng)對已產(chǎn)生不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。2、對以往的虧損和債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。3、各項債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時進(jìn)行財務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)賬外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。4、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項的管理，建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“其他應(yīng)收款”要嚴(yán)格控制，對已產(chǎn)生的要及時催收，有效控制壞帳的產(chǎn)生。九、基本公共衛(wèi)生服務(wù)管理1、基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入必須納入單位統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。2、在院內(nèi)收取的各項收入由收費(fèi)處統(tǒng)一收取，院外收取的各項收入在返院后及時繳存，任何個人不得挪用或截留。3、公衛(wèi)所有支出必須憑開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的有效原始憑證報銷，不得以借作支，以領(lǐng)代報。4、除公衛(wèi)人員工資外的公衛(wèi)支出，必須填寫公衛(wèi)審批單，并由出納、公衛(wèi)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字。每月必須交公衛(wèi)服務(wù)量表。5、每年公衛(wèi)支出不得超支，且不得用于購置固定資產(chǎn)（具體祥見《夾江縣基本公共衛(wèi)生項目財務(wù)制度》）。十、審計管理1、各單位要建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立兼職內(nèi)審員，定期對單位財務(wù)收支進(jìn)行審計并提出建議。2、加強(qiáng)對單位的審計監(jiān)督，強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范運(yùn)作。3、單位負(fù)責(zé)人離任或調(diào)任，要進(jìn)行責(zé)任審計，對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期審計評價。4、單位要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，依法辦理各項業(yè)務(wù)，增強(qiáng)透明度，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督。十一、財務(wù)人員的管理1、鑒于業(yè)務(wù)工作需要，保留報帳員和出納，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。2、會計工作要實行回避制度。單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人的近親屬不得擔(dān)任本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或報帳員；財務(wù)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位擔(dān)任報帳員、出納；建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，報帳員、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。非出納人員不得管理現(xiàn)金、有價證券及票據(jù)。3、單位的報帳員更換要報縣衛(wèi)計局批準(zhǔn)，財務(wù)人員工作調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4、財務(wù)人員必須依法進(jìn)行會計核算，不得造假賬，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。5、財務(wù)人員要妥善保管會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)計局、縣財政局批準(zhǔn)后派員監(jiān)銷。參見《會計檔案銷毀辦法》6、報帳員于次月10日前將單位上月會計資料清理后上報會計核算中心。十二、會計核算中心職責(zé)1、根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》和有關(guān)財政法規(guī)制度，認(rèn)真做好預(yù)算單位會計集中核算工作。2、審核、記錄、計算和報告所管單位各種資金的增減變動及其結(jié)果。3、根據(jù)所管單位工作需要，提供有關(guān)會計信息資料。4、認(rèn)真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計核算的真實性、合法性和規(guī)范性；保證會計財務(wù)處理及時，會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會計信息規(guī)范，對單位提供票據(jù)不符合規(guī)范要求的及時