經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第1篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第1篇一、建立領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)動態(tài)數(shù)據(jù)庫，做好基礎(chǔ)工作?？蓮膬煞矫嬷郑阂皇桥c當(dāng)?shù)亟M織部門進(jìn)行協(xié)商，請求其為審計(jì)部門適時提供納入審計(jì)范圍的各級領(lǐng)導(dǎo)干部信息。包括現(xiàn)任職單位、起始時限、職務(wù)等相關(guān)信息。在得到以上信息后。審計(jì)部門可以建立起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)電子數(shù)據(jù)庫，這樣對哪些領(lǐng)導(dǎo)干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計(jì)部門可以對近年來開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和其他審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理，建立起電子檔案，做到心中有數(shù)，并將兩類電子數(shù)據(jù)庫有機(jī)結(jié)合，為項(xiàng)目計(jì)劃的制定提供重要依據(jù)。

二、對審計(jì)對象進(jìn)行分類。做到管理有序、突出重點(diǎn)。為了科學(xué)安排領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，滿足對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)不同類型、不同單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限及其工作性質(zhì)、經(jīng)’濟(jì)活動規(guī)模、掌握財(cái)政資金量大小等對審計(jì)對象實(shí)行分類管理?？蓪⒌厥屑壍慕?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區(qū))經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行權(quán)和承擔(dān)當(dāng)?shù)攸h風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的縣(市、區(qū))級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和派出機(jī)構(gòu)；第二類為重要經(jīng)濟(jì)主管部門，經(jīng)濟(jì)活動總量較大、掌握財(cái)政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業(yè)單位；第三類為規(guī)模較大、資金總量較大的院校、醫(yī)療等事業(yè)單位；第四類為授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)經(jīng)營公司、大企業(yè)集團(tuán)等國有及國有控股企業(yè)；第五類為黨委、人大政協(xié)、群眾團(tuán)體：屬下無獨(dú)立經(jīng)濟(jì)組織或資金總量和規(guī)模較小的政府部門、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類為市管縣屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部的所在單位和各縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)。通過分類管理，針對不同的審計(jì)對象，采用不同的審計(jì)頻率，對不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質(zhì)。采取不同的審計(jì)方法。對資金運(yùn)作總量大、下屬單位較多，且轉(zhuǎn)移支付資金量大的重要黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部，以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，關(guān)注全部政府性資金；對資金運(yùn)作總量一般、有一定的專項(xiàng)資金、也有一定下屬單位的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部則以財(cái)務(wù)收支審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對一些單位較小、財(cái)政資金主要用于人頭經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)轉(zhuǎn)的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在條件成熟的前提下，對一些管理比較規(guī)范、資金量小的單位領(lǐng)導(dǎo)，以離任交接制度代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過對不同類別的審計(jì)對象有針對性地開展審計(jì)，做到既全面審計(jì)，又突出重點(diǎn)，講求效率，充分利用審計(jì)成果。

三、與各成員單位溝通，做到爭取主動、協(xié)商一致。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，為干部任免提供依據(jù)，這就決定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學(xué)合理的審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部門必須改變過去經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是委托審計(jì)，不好作計(jì)劃、不能作計(jì)劃的觀點(diǎn)和被動等任務(wù)上門的做法，把制定計(jì)劃作為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。每年年初制定年度計(jì)劃時，主動與組織、紀(jì)檢等成員單位多進(jìn)行一些溝通。了解年度內(nèi)這些部門在干部監(jiān)督和管理方面的重點(diǎn)及要求和干部調(diào)整動向，向他們說明年度內(nèi)審計(jì)力量的分布情況。在此基礎(chǔ)上，制定出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，然后將計(jì)劃初稿分別送有關(guān)部門，或者召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會議，聽取有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃的意見，最后在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上形成正式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，并以領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)執(zhí)行。

四、科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。做到綜合平衡、長短結(jié)合。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工作，同時審計(jì)部門任務(wù)量的來源很多，既有上級指令性任務(wù)和授權(quán)任務(wù)，又有地方政府交辦的任務(wù)，還有部門之間的委托任務(wù)和協(xié)調(diào)任務(wù)。因此在制定計(jì)劃時應(yīng)充分考慮各個審計(jì)期間任務(wù)量和審計(jì)資源的均衡配置，做到統(tǒng)籌兼顧，長短結(jié)合，年度計(jì)劃與長期計(jì)劃均衡。把當(dāng)年計(jì)劃與前幾年度計(jì)劃執(zhí)行情況及未來幾年審計(jì)工作規(guī)劃一起統(tǒng)籌考慮，采用滾動式計(jì)劃法，確定當(dāng)年計(jì)劃。既保證能對審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)時象在一定的時間內(nèi)輪審一遍，又使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)不至于集中在某一年度，確保審計(jì)資源的高效利用。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第2篇進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，貫徹落實(shí)_《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第3篇一、聯(lián)席會議成員單位和牽頭單位

區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議成員單位由區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)監(jiān)察委、區(qū)審計(jì)局組成。根據(jù)工作需要，聯(lián)席會議可邀請有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。根據(jù)區(qū)委要求，聯(lián)席會議牽頭單位為區(qū)委組織部。聯(lián)席會議成員為各成員單位分管領(lǐng)導(dǎo)。

二、聯(lián)席會議的職責(zé)

(一)討論、商定黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度計(jì)劃草案(包括計(jì)劃之外確需增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng))，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)；

(二)交流、通報(bào)執(zhí)行兩個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法的情況；

(三)研究、解決執(zhí)行兩個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法中出現(xiàn)的重要問題；

(四)研究、審定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要文件和規(guī)定；

(五)組織召開全區(qū)性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會議；

(六)研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他有關(guān)事項(xiàng)。

三、設(shè)立聯(lián)席會議辦公室

為了處理日常工作，設(shè)立聯(lián)席會議辦公室。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局，聯(lián)席會議各成員單位派干部參加，平時日常工作由區(qū)審計(jì)局直接負(fù)責(zé)。聯(lián)席會議辦公室主要是處理相關(guān)的日常事務(wù)。

四、聯(lián)席會議各成員單位工作職責(zé)

(一)區(qū)委組織部工作職責(zé)

1．負(fù)責(zé)提出黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度計(jì)劃名單(包括計(jì)劃之外確需增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng))，交聯(lián)席會議討論商定；

2．負(fù)責(zé)利用審計(jì)結(jié)果，對被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等提出處理意見。

(二)區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)察委工作職責(zé)

1．負(fù)責(zé)對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的案件線索進(jìn)行立案查處；

2．負(fù)責(zé)利用審計(jì)結(jié)果，對應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員作出處理。

(三)區(qū)審計(jì)局工作職責(zé)

1．根據(jù)聯(lián)席會議商定并報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)；

2．負(fù)責(zé)提交黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送聯(lián)席會議其他成員單位和有關(guān)部門；

3．負(fù)責(zé)對承辦黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和區(qū)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的會計(jì)師(審計(jì))事務(wù)所、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)行監(jiān)督；

4．負(fù)責(zé)聯(lián)席會議辦公室的日常工作。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第4篇xx公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案

自我公司收到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案底稿后，我公司立即召開了專題會議，對經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改底稿內(nèi)容進(jìn)行了充分的學(xué)習(xí)研究，認(rèn)真分析了我公司在經(jīng)營管理中存在的問題，并且決定嚴(yán)格按照審計(jì)整改底稿中的要求對各方面存在的問題進(jìn)行認(rèn)真自查，并拿出整改方案。1三重一大2法律事務(wù)部門

一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告

自去年9月×××對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調(diào)研檢查反饋意見》的要求，著手進(jìn)行整改落實(shí)工作?，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

1、高度重視，明確責(zé)任

按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。

2、明確方向，制定措施

針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。

3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”

重點(diǎn)查找公司及各部門在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對一年來公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。

4、存在的不足和下一步打算

通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識不斷增強(qiáng)。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：

一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評價和后評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時，不夠規(guī)范。

下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。

1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的自覺性和主動性，形成良好的工作機(jī)制和長效機(jī)制；

2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢_門進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；

3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測評，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會的督查，采用多種形式，不定期地對制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。

二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門整改落實(shí)工作的整改措施

1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。

2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。

3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對性的深入開展普法教育。

4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。

5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第5篇中山街道經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)落實(shí)整改措施的方案

各企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)各科（室）：

根據(jù)區(qū)審計(jì)局對我街道開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的《審計(jì)報(bào)告》和《關(guān)于加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的試行意見》的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實(shí)審計(jì)整改工作，現(xiàn)將落實(shí)整改的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

（一）整改的內(nèi)容

1、健全和完善重大事項(xiàng)內(nèi)控制度。

（1）完善對外投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大額資金進(jìn)出等重大事項(xiàng)的決策和審批程序；

（2）完善財(cái)政劃撥專項(xiàng)工作（活動）資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控、財(cái)經(jīng)制度。

（1）規(guī)出納人員配置，加強(qiáng)現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理；

（2）及時提供專項(xiàng)工作（活動）資金的結(jié)算報(bào)告；

（3）完善固定資產(chǎn)的采購及審批手續(xù)。

3、嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)核算。

（1）規(guī)會計(jì)核算，正確運(yùn)用會計(jì)科目；

（2）明確開發(fā)成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工項(xiàng)目；

（3）注重單位內(nèi)部獨(dú)立核算賬戶收入與支出的配比。

4、切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。

（1）及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理；

（2）加強(qiáng)對財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督；

（3）禁止虛開發(fā)票，列支費(fèi)用；

（4）合理設(shè)置賬戶；

（5）理順直屬公司投資關(guān)系；

（6）加強(qiáng)對會計(jì)人員業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。

（二）整改意見

積極落實(shí)整改責(zé)任制，強(qiáng)化整改責(zé)任追究制。具體意見如下：

1、健全和完善內(nèi)控制度

一是制定重大事項(xiàng)決策、審批程序方面的制度；二是制定財(cái)政資金的管理、使用的具體規(guī)定；三是完善重大事項(xiàng)報(bào)告、決策及審批程序。

2、加強(qiáng)對內(nèi)控、財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督

一是會計(jì)人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，并對會計(jì)業(yè)務(wù)處理的合法性負(fù)責(zé)；二是加強(qiáng)宣傳和管理，提高執(zhí)行制度的自覺性；三是加強(qiáng)日常監(jiān)督和檢查，重視整改情況落實(shí)。

3、增強(qiáng)會計(jì)人員的責(zé)任心，切實(shí)提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)

一是加強(qiáng)會計(jì)核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對會計(jì)人員考核實(shí)施辦法，并將審計(jì)整改情況納入到考核之中；二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成本；三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。

4、加強(qiáng)財(cái)政資金和財(cái)務(wù)管理

一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理；二是加強(qiáng)對財(cái)政資金使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理；三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票行為；四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當(dāng)歸并；五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊資本金未到位題；六是定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位交流，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。

（三）整改要求

1、組織實(shí)施

成立落實(shí)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長、紀(jì)工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財(cái)政所、經(jīng)管站、審計(jì)室等部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)整改的各項(xiàng)具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財(cái)政所、經(jīng)管站、審計(jì)室等部門人員組成。

2、整改時間安排

本次落實(shí)審計(jì)整改工作自《審計(jì)報(bào)告》出具之日（2009年7月24日）起三個月之內(nèi)完成（即2009年10月24日前）。具體分五個階段：

（1）動員部署階段（2009年7月25日至8月11日）

通過深入的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實(shí)整改責(zé)任制，進(jìn)一步提高對落實(shí)審計(jì)整改工作的認(rèn)識，對存在題能及時地組織整改實(shí)施。

街道審計(jì)室、財(cái)政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟(jì)管理職能部門，要加強(qiáng)與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時指導(dǎo)、研究具體整改措施和審計(jì)意見、建議的采納，切實(shí)提高審計(jì)整改率和審計(jì)整改質(zhì)量。

（2）落實(shí)整改階段（2009年8月12日至9月20日）

落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任的單位或部門要按照《審計(jì)報(bào)告》或區(qū)審計(jì)局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計(jì)意見、建議的采納。各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員對落實(shí)整改情況、審計(jì)意見、建議的采納負(fù)責(zé)，對審計(jì)提出的題，須逐條整改，并將書面落實(shí)整改情況于2009年9月20日前報(bào)街道落實(shí)審計(jì)整改工作辦公室。

（3）整改情況的檢查階段（2009年9月21日至9月30日）

落實(shí)審計(jì)整改工作結(jié)束后，街道落實(shí)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將對各單位、各部門具體整改辦法及審計(jì)意見、建議采納情況進(jìn)行檢查。對未執(zhí)行審計(jì)結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對具體整改辦法及審計(jì)意見、建議采納走過場的單位或部門，審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及時了解情況，給于通報(bào)批評并責(zé)令整改。

（4）整改情況落實(shí)的反饋階段（2009年10月1日至15日）

街道審計(jì)室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進(jìn)行匯總、總結(jié)。并將總體執(zhí)行審計(jì)決定情況、采納審計(jì)報(bào)告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報(bào)區(qū)審計(jì)局。

（5）整改情況的督查回階段（2009年10月16日至30日）

區(qū)審計(jì)局赴中山街道審計(jì)組，在此階段對我街道整改情況進(jìn)行督查和回。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第6篇自我公司收到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案底稿后，我公司立即召開了專題會議，對經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改底稿內(nèi)容進(jìn)行了充分的學(xué)習(xí)研究，認(rèn)真分析了我公司在經(jīng)營管理中存在的問題，并且決定嚴(yán)格按照審計(jì)整改底稿中的要求對各方面存在的問題進(jìn)行認(rèn)真自查，并拿出整改方案。

1三重一大

2法律事務(wù)部門

一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告

自去年9月×××對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調(diào)研檢查反饋意見》的要求，著手進(jìn)行整改落實(shí)工作?，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

1、高度重視，明確責(zé)任

按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。

2、明確方向，制定措施

針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重

一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。

3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”

重點(diǎn)查找公司及各部門在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對一年來公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。

4、存在的不足和下一步打算

通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識不斷增強(qiáng)。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：

一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評價和后評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時，不夠規(guī)范。

下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、

失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。

1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的自覺性和主動性，形成良好的工作機(jī)制和長效機(jī)制；

2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢_門進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；

3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測評，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會的督查，采用多種形式，不定期地對制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。

二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門整改落實(shí)工作的整改措施

1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。

2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。

3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對

性的深入開展普法教育。

4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。

5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作計(jì)劃第7篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改報(bào)告

【篇1：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案】

xx公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案

自我公司收到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案底稿后，我公司立即召開了專題會議，對經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改底稿內(nèi)容進(jìn)行了充分的學(xué)習(xí)研究，認(rèn)真分析了我公司在經(jīng)營管理中存在的問題，并且決定嚴(yán)格按照審計(jì)整改底稿中的要求對各方面存在的問題進(jìn)行認(rèn)真自查，并拿出整改方案。1三重一大

2法律事務(wù)部門

一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告1、高度重視，明確責(zé)任

按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。2、明確方向，制定措施

針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重

一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。

3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”

重點(diǎn)查找公司及各部門在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對一年來公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。

4、存在的不足和下一步打算

通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識不斷增強(qiáng)。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：

一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評價和后評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時，不夠規(guī)范。

下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。

1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的自覺性和主動性，形成良好的工作機(jī)制和長效機(jī)制；

2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢_門進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；

3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測評，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會的督查，采用多種形式，不定期地對制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。

二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門整改落實(shí)工作的整改措施

1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。

2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對性的深入開展普法教育。

4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。

5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

【篇2：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模版】

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃（進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)），公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx（被審計(jì)人）200x年xx月xx日至yy月yy日（審計(jì)涵蓋的時間段）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等（審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)（審計(jì)方式）。

[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx（被審計(jì)人）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等（簡述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)（詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分）。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對于報(bào)告使用人對其的了解程度），以及這些審計(jì)情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

（1）如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。

（2）如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序（如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性。

[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

（1）如被審計(jì)單位平時另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

（2）如被審計(jì)單位平時不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。同時，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。

（一）分析及評價被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

1、重點(diǎn)說明本次審計(jì)對被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)（即未審報(bào)表）或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明；

2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題（潛在風(fēng)險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等）；

3、分析評價被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況），任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢（環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對比）；4、分析評價被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

（二）分析及評價被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以

組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

（三）揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

（四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明。

（五）被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無??行為）。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計(jì)綜合評價

1、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評價被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響；

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

五、審計(jì)建議

1、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時，須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

2、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動。

六、重要事項(xiàng)說明

1、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因（注意區(qū)分被審計(jì)單位原因、審計(jì)組原因和外部客觀原因），以及由此可能導(dǎo)致的對審計(jì)結(jié)論和整個審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響；

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。

附件：1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)；2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù)；3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報(bào)告的反饋意見；4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個地方：

1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實(shí)況；而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任（要問清楚先問被審計(jì)單位去）。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容（審計(jì)發(fā)現(xiàn)）之前，易

【篇3：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議意見整改意見模板】

xx市人民政府政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于xxxx公司法定代表人xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評議意見書xxxx公司：

你司所屬企業(yè)xxxx公司法定代表人、總經(jīng)理xx同志20--年-月-日至20--年--月--日任職期間（以下簡稱“審計(jì)期間”）的經(jīng)營業(yè)績及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況業(yè)經(jīng)xx會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“xx所”）審計(jì)?，F(xiàn)根據(jù)xx中興所出具的《關(guān)于xxxx公司法代表人xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告》（會審字第xx號），審計(jì)評議意見及發(fā)現(xiàn)問題的整改意見如下：

一、審計(jì)期間的經(jīng)營業(yè)績

（一）審計(jì)期初、期末合并資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況

（二）審計(jì)年度企業(yè)合并經(jīng)營成果

金額單位：萬元

（三）審計(jì)年度上級出資企業(yè)下達(dá)考核指標(biāo)完成情況

金額單位：萬元

20--年度、20--年度企業(yè)均超額完成預(yù)