會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷3（共261題）

會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷3（共9套）（共261題）會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金不允許稅前扣除的是()。A、消費(fèi)稅B、資源稅C、土地增值稅D、允許抵扣的增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各種稅金及附加允許抵扣。2、下列屬于小型微利企業(yè)應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B、從業(yè)人數(shù)不超過100人C、年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元D、資產(chǎn)總額不超過5000萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)，選項(xiàng)D屬于標(biāo)準(zhǔn)之一。3、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)()。A、免征個(gè)人所得稅B、適當(dāng)減征個(gè)人所得稅C、征收個(gè)人所得稅D、減半征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對于省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)接受社會捐贈收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D、國債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)企業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項(xiàng)A、B、C，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D，國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。5、甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2020年甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限為1年，發(fā)生利息4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限為1年，發(fā)生利息9萬元。則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣除的利息費(fèi)用是()萬元。A、4B、8C、9D、13標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，所以甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息4萬元可以據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計(jì)算扣除4萬元，共計(jì)4+4=8(萬元)。6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除說法正確的是()。A、納稅人進(jìn)行贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除時(shí)，約定分?jǐn)們?yōu)于指定分?jǐn)侭、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除C、納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除D、發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過120個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯誤，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更；選項(xiàng)C錯誤，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)D錯誤，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。7、2020年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2019年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、47．5B、53．4C、53．4D、54．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈，不得超過年度利潤總額的12％部分，準(zhǔn)予扣除的捐贈限額=(5000+80-4100-700-60)×12％=220×12％=26．4(萬元)。2020年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26．4)-30=213．6(萬元)。2020年應(yīng)納所得稅額=213．6×25％=53．4(萬元)。8、個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是()。A、個(gè)體工商戶個(gè)人的工資薪金B(yǎng)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出C、個(gè)體工商戶為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)D、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的需要資本化的借款費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)體工商戶在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除項(xiàng)目。個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，但業(yè)主本身的工資薪金支出不得稅前扣除(選項(xiàng)A錯誤)。個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除(選項(xiàng)C錯誤)；個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除(選項(xiàng)D錯誤)；個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除(選項(xiàng)B正確)。9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不并入居民個(gè)人“綜合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A、勞動分紅B、出版畫作取得的所得C、從電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)D、提供房屋使用權(quán)取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞動分紅屬于工資、薪金所得，出版畫作取得的所得屬于稿酬所得、從電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，提供房屋使用權(quán)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。10、某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬元。A、5B、2．4C、1．5D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為20×12％=2．4(萬元)。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是()。A、張某提取個(gè)人繳付的住房公積金B(yǎng)、李某轉(zhuǎn)讓商用房產(chǎn)所得C、宋某轉(zhuǎn)讓自用6年，且是唯一的家庭生活用房所得D、英國籍的詹姆斯以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的免稅規(guī)定。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是()。A、被沒收財(cái)物的損失B、稅收滯納金C、贊助支出D、合同違約金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出、稅收滯納金和被沒收財(cái)物的損失，不得扣除；(2)納稅人按經(jīng)濟(jì)合同約定的違約金、罰款和訴訟費(fèi)用及銀行罰息等不屬于行政性處罰，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。故選D。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，殘疾人員的所得屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目。選項(xiàng)B錯誤。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅(選項(xiàng)B)。誤餐補(bǔ)助是指按照財(cái)政部規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼(選項(xiàng)D)。單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼不包括在內(nèi)，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)并入居民個(gè)人“綜合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞動分紅屬于工資、薪金所得，出版畫作取得的所得屬于稿酬所得、從電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，提供房屋使用權(quán)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定，接受投資的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊；不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C、D屬于不得計(jì)提折舊稅前扣除的固定資產(chǎn)。17、居民納稅人發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳；(2)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；(3)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；(4)取得境外所得；(5)因移居境外注銷中國戶籍；(6)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；(7)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。18、以下應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。19、2020年甲企業(yè)取得銷售收入1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費(fèi)100萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除(10×60％=6萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(1000×5‰=5萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為5萬元；選項(xiàng)C、D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分(1000×15％=150萬元)，準(zhǔn)予扣除；在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(100萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(20萬元)=120(萬元)，未超過扣除限額150萬元，則2020年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為120萬元。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)為職工繳納的“四險(xiǎn)一金”、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，各類社會保險(xiǎn)費(fèi)的扣除情況如下：三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)21、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)銷售折讓和商品退回時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。22、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除。23、股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅，但是個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：考查財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的確定及稅收優(yōu)惠。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。24、根據(jù)規(guī)定，退休人員再任職取得的收入免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷售家用冰箱，計(jì)入成本、費(fèi)用中的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門員工的合理的實(shí)發(fā)工資540萬元，當(dāng)年發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。25、該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)按照不超過工資薪金總額2％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。可以扣除的額度為540×2％=10．8(萬元)。26、該企業(yè)職工福利費(fèi)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：企業(yè)職工福利費(fèi)按照不超過工資薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。據(jù)此計(jì)算該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除額為540×14％=75．6(萬元)，實(shí)際發(fā)生額為70萬元沒有超過標(biāo)準(zhǔn)，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。27、該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過工資薪金總額8％的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；據(jù)此，該企業(yè)可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為540×8％=43．2(萬元)，實(shí)際發(fā)生額為16萬元沒有超過標(biāo)準(zhǔn)，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。28、根據(jù)上述題目選項(xiàng)，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：工會經(jīng)費(fèi)扣除額=540×2％=10．8(萬元)；實(shí)際發(fā)生15萬元，調(diào)增所得額4．2萬元。職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=540×14％=75．6(萬元)，實(shí)際發(fā)生70萬元沒有超過標(biāo)準(zhǔn)全額扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額=540×8％=43．2(萬元)，實(shí)際發(fā)生額16萬元，沒有超過標(biāo)準(zhǔn)，可以全額扣除?？傆?jì)調(diào)增4．2萬元。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A、財(cái)政撥款B、租金收入C、產(chǎn)品銷售收入D、國債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金為不征稅收入。選項(xiàng)B、C、D均不屬于此范圍。3、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A、20％B、25％C、30％D、33％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25％。4、某公司2014年度利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團(tuán)體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、12．50B、12C、13．5D、13標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12％=50×12％=6(萬元)；實(shí)際公益性捐贈為10萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈6萬元，納稅調(diào)整額10－6=4(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+4)×25％=13．5(萬元)。5、某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為()萬元。A、100B、150C、110D、183．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：專用權(quán)按6年攤銷，商標(biāo)權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。6、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是()。A、納稅人戶籍所在地B、收入來源地C、納稅人選擇一處申報(bào)納稅D、稅務(wù)部門指定地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7、下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的是()。A、購物時(shí)獲得的中獎收入B、單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C、個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎金D、民間借貸利息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個(gè)人所得稅。8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的是()。A、企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開支，與個(gè)人納稅無關(guān)B、對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額C、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D、從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：從2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。9、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為()。A、次月3日B、次月5日C、次月7日D、次月10日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。11、企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：國債利息收入為免稅收入。12、下列人員中，屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、港澳臺同胞等。13、下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得為累進(jìn)稅率；稿酬所得實(shí)際稅率為14％。14、下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15、企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：受讓新技術(shù)為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計(jì)扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：企業(yè)依照國務(wù)院主管部門或者省級政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其職工支付的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除。17、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析18、個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：我國采用居住時(shí)間和住所兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人。19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。20、下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)21、居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。22、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。23、非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為征稅收入。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銀行孳息也為免稅收入。24、企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。25、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4800元。26、個(gè)人通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，將其所得捐贈給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不受比例限制，可在稅前據(jù)實(shí)扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。27、實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間，從原單位取得的一次性工資收入，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。28、甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：國債利息收入屬于免稅收入。29、甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。30、甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％。(9000+700+60)×15％=1464(萬元)，小于1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。31、甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)－20(營業(yè)稅)－92(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)－25(房產(chǎn)稅)－4100(其他成本和費(fèi)用)－1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi))=4459(萬元)。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是()。A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照()稅目繳納個(gè)人所得稅。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析3、王某本月將A商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)許可甲公司使用，取得收入3800元；將B技術(shù)使用權(quán)許可乙公司使用，取得收入6000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、600B、960C、1560D、1568標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析4、有關(guān)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，錯誤的是()。A、一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元B、一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅560元C、一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元D、一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析5、中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、600B、960C、1040D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×20％=1200(元)。6、2016年8月，中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價(jià)為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元(不含增值稅)，支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)合計(jì)為10萬元(不含增值稅，均取得合法票據(jù))。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()萬元。A、62．4B、78C、80D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(收入總額一財(cái)產(chǎn)原值一合理費(fèi)用)×20％=(600—200—10)×20％=78(萬元)。7、國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價(jià)值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬元。A、4B、16C、19．9D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券等；(2)偶然所得以每次收入為一次，偶然所得的應(yīng)納稅額=每次收入額×20％=(80+20)×20％=20(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：(1)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(2)非居民企業(yè)：一般只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得也應(yīng)納稅。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地；(2)選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：納稅人采取現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除；(2)選項(xiàng)BC：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。17、下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；(2)選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。20、下列有關(guān)居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點(diǎn)解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；(2)選項(xiàng)C：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。22、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出；(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。23、有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金(簡稱年金)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：(1)不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；(2)超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。25、下列各項(xiàng)中，目前應(yīng)免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)D：我國目前對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是()。A、自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、除另有規(guī)定外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。2、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以差額計(jì)征企業(yè)所得稅的是()。A、股息所得B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、租金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。3、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2014年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。則該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、22．5B、25C、72．5D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：A國所得的抵免限額＝(300＋90)×25％×90／(300＋90)＝22．5(萬元)，實(shí)際在A國已繳納稅款25萬元超過抵免限額，當(dāng)年只能抵免22．5萬元，超過抵免限額的2．5萬元，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝(300＋90)×25％－22．5＝75(萬元)。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是()。A、家禽飼養(yǎng)B、海水養(yǎng)殖C、茶葉種植D、內(nèi)陸?zhàn)B殖標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。A、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額B、一個(gè)納稅年度內(nèi)。居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額D、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。A、從事符合國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅B、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免C、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，不正確的是()。A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)的登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損的，不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等其他有關(guān)資料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人2014年度屬于我國居民納稅人的是()。A、美國人甲某2014年7月1日來華，2015年6月30日回美國，其間都在中國境內(nèi)工作B、日本人乙某2014年1月1日來華，2015年7月31日回日本，其間四次回到日本，每次離境20C、英國人丙某2014年3月15日來中國旅游，2014年6月30日回到英國D、德國人丁某2014年1月20日來到中國工作，12月1日回到德國，其間請假回國一次，天數(shù)為40天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對于在中國境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人，必須要求在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度(指公歷1月1日到12月31日)，期間臨時(shí)離境一次不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日，才能被認(rèn)定為居民納稅人。所以B選項(xiàng)是正確的。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于虧損的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：企業(yè)某一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年；選項(xiàng)CD：’企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：以經(jīng)營租賃方式“租人”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限是10年。選項(xiàng)B：畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年。選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的“次月”起停止計(jì)算折舊。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時(shí)符合的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：上述選項(xiàng)均免征企業(yè)所得稅。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以進(jìn)行加速折舊；選項(xiàng)C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60％。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第l筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目的，不得享受上述優(yōu)惠政策；選項(xiàng)C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款和加收利息的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息；選項(xiàng)CD：加收利息率按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。20、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起20年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。21、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析22、外籍人員約翰2014年2月24日受邀來中國工作，2015年2月15日結(jié)束在中國的工作，約翰在2014年納稅年度內(nèi)屬于我國居民納稅人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國的居民納稅人。居住滿1年是指在1個(gè)納稅年度(公歷1月1日至12月31日)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，臨時(shí)離境不扣減在華居住天數(shù)。臨時(shí)離境，指在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。23、退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。24、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“其他所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。25、雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學(xué)捐款10萬元。(4)繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14％，廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。26、甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)銷售(營業(yè))收入＝2500萬元(不包括營業(yè)外收入)；(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額＝2500×15％＝375(萬元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。27、甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金(選項(xiàng)B)；(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)A)；(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；(6)贊助支出(選項(xiàng)D)；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。選項(xiàng)C：直接向某希望小學(xué)捐款，不屬于公益性捐贈支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。28、甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額＝23＋20＝43(萬元)；(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝150×14％＝21(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了扣除限額，按照限額扣除。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。29、甲公司下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。甲居民企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2013年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2014年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；(2)全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)支出34萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)56萬元；(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元；(4)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)；(5)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬元：(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元；(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元；(8)購入運(yùn)輸車輛支付不含稅價(jià)款20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。30、甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60％＝30×60％＝18(萬元)＜銷售(營業(yè))收入×5‰＝4000×5‰＝20(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬元。31、甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝200×14％＝28(萬元)，實(shí)際發(fā)生34萬元，超過限額，準(zhǔn)予稅前扣除28萬元；(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝200×2．5％＝5(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除；(3)選項(xiàng)C：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝200×2％＝4(萬元)，實(shí)際撥繳4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除；(4)選項(xiàng)D：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。32、甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；(2)選項(xiàng)C：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；(3)選項(xiàng)D：納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。33、關(guān)于甲企業(yè)適用的優(yōu)惠政策，下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除(甲企業(yè)只能加計(jì)扣除200萬元)；(2)選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第l筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；(3)選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；(4)選項(xiàng)D：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。2、2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)()萬元。A、294．5B、250C、310D、330標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60％扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰；廣告費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售收入的15％，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000×5‰=10(萬元)；可扣除廣告費(fèi)2000×15％=300(萬元)；合計(jì)可扣除10+240=250(萬元)。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、10B、15C、7D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。4、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。A、國有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5、根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為()。A、20％B、14％C、15％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％，即只征收70％的稅額，其實(shí)際稅率為14％。6、某公司2013年5月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為()萬元。A、2B、8C、12D、14標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用12÷12×8=8(萬元)。7、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的()在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A、利息B、折舊C、成本D、管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。8、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。A、偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額B、勞務(wù)報(bào)酬所得按應(yīng)納稅額減征30％C、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金應(yīng)繳個(gè)人所得稅D、取得的國債利息免稅，但取得國家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；(2)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；(3)個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅；(4)個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。9、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用()的超額累進(jìn)稅率。A、5％～20％B、5％～25％C、5％～30％D、5％～35％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5％～35％的超額累進(jìn)稅率。10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的有()。A、職工加班費(fèi)補(bǔ)貼B、誤餐補(bǔ)助C、托兒費(fèi)補(bǔ)貼D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。11、某職員2013年10月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為()元。A、95B、74C、9．5D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額未超出最低扣除標(biāo)準(zhǔn)，不納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。13、下列各項(xiàng)中，屬于可免征個(gè)人所得稅的個(gè)人所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)為職工繳付的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入個(gè)人收入繳稅。14、特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供()取得的收入。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。15、依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入應(yīng)當(dāng)征稅，但另有規(guī)定的除外；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票超過12個(gè)月取得的投資收益免稅。16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析17、下列所得中，屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：獨(dú)生子女所得，按規(guī)定繳稅。18、下列人員中為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)無居所且居住不滿1年的外籍人員為非居民納稅人。19、個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其免稅金額符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)，按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。20、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限一律不得低于10年。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。23、企業(yè)的固定資產(chǎn)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的，企業(yè)可以采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析24、對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個(gè)人所得稅。25、我國個(gè)人所得稅的居民納稅人負(fù)全面納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得稅繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析26、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某系一家民營企業(yè)的程序設(shè)計(jì)員，2013年取得以下收入：(1)2013年12月份工資收入1500元，領(lǐng)取年終獎7200元。(2)利用休假時(shí)間為某公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得一次性收入20000元，隨后通過非營利的社會團(tuán)體向農(nóng)村希望小學(xué)捐贈5000元。(3)購買福利彩票支出600元，取得一次性中獎收入15000元。(4)取得境內(nèi)某上市公司股息所得2000元。(5)將自用住房一套于2013年9月轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為120萬元，購買時(shí)間為2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。根據(jù)上述資料，回答下列問題：27、李某2013年12月工資薪金所得(包括全年一次性獎金)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。本月應(yīng)納稅額=(7200+1500－3500)×10％－105=415(元)28、李某提供技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自2001年7月1日起，個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[20000×(1－20％)－5000]×20％=2200(元)29、李某中獎所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中，中獎收入為15000元，超過了1萬元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15000×20％=3000(元)30、李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。本題中李某自用住房已滿5年，免稅。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說法中不正確的是()。A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D錯誤；銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；其他選項(xiàng)均正確。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下