2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試快速提分題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ.乙持有丙51％，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記Ⅱ.甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2／3的董事會成員Ⅲ.乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保Ⅳ.甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。A.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一B.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三C.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三D.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

3、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的有（）A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，出售、處置上市公司主要資產(chǎn)C.認(rèn)為收購價(jià)格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.向收購人提供財(cái)務(wù)資助

4、根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列與發(fā)行人相關(guān)的主體中，應(yīng)披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等財(cái)務(wù)信息的有（）。Ⅰ．其控股股東甲公司Ⅱ．持有其6%股權(quán)的乙公司Ⅲ．其控股15%的丙公司Ⅳ．其參股20%的丁公司Ⅴ．其控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價(jià)500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計(jì)處理正確的有（）。Ⅰ回購股票時(shí)，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元Ⅱ注銷回購庫存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元Ⅲ注銷完畢回購庫存股時(shí)，“資本公積”科目余額是300萬元Ⅳ注銷完畢回購庫存股時(shí)，“盈余公積”科目余額是200萬元Ⅴ企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票路演推介活動(dòng)的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人和主承銷商可以采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介Ⅱ．首次公開發(fā)行股票招股意向書刊登后，發(fā)行人和主承銷商可以向網(wǎng)下投資者路演推介Ⅲ．在首次公開發(fā)行股票注冊申請文件受理后，發(fā)行人和主承銷商可以與擬參與戰(zhàn)略配售的投資者進(jìn)行一對一路演推介Ⅳ．主承銷商應(yīng)當(dāng)對面向兩家及兩家以上投資者的路演推介過程進(jìn)行全程錄音Ⅴ．主承銷商應(yīng)當(dāng)在刊登招股意向書之后，將戰(zhàn)略投資者一對一路演推介活動(dòng)情況及其他路演推介活動(dòng)的初步方案、律師事務(wù)所出具的培訓(xùn)總結(jié)等材料向協(xié)會報(bào)送A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

7、發(fā)行公司債券，股東大會應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ分期發(fā)行事項(xiàng)Ⅱ募集資金用途Ⅲ發(fā)行數(shù)量Ⅳ發(fā)行價(jià)格Ⅴ決定托管人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

9、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)B.提名委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會中有1名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士，由該會計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌舜?/p>

10、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。Ⅰ．上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵(lì)對象Ⅱ．上市公司某核心技術(shù)人員成為股權(quán)激勵(lì)對象后，因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會行政處罰，則該核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使Ⅲ．股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過5年Ⅳ．上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的5%Ⅴ．任何一名激勵(lì)對象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的上市公司股票累計(jì)不得超過公司股本總額的1%，經(jīng)出席股東表決權(quán)過半數(shù)通過的股東大會決議批準(zhǔn)的除外A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ

11、在利率期限結(jié)構(gòu)的概念中，拱形收益率曲線上，（）。Ⅰ期限相對較長的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅱ期限相對較長的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅲ期限相對較短的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅳ期限相對較短的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅴ期限相對較短的債券，其收益率與期限不相關(guān)A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、V

12、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計(jì)量表述正確的有（）。Ⅰ貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅱ持有至到期投資，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ可供出售金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅳ以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)B.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項(xiàng)委員表決通過D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同

14、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．募集說明書（申報(bào)稿）Ⅱ．關(guān)于本次發(fā)行涉及/不涉及重大資產(chǎn)重組的說明Ⅲ．發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告Ⅳ．本次公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅴ．發(fā)行申請如適用簡易程序是否符合相關(guān)條件的專項(xiàng)說明A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

15、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為20元，單位變動(dòng)成本為12元，固定成本為2400元，滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)下的正常銷售量為400件。以下說法中，正確的有（）。Ⅰ．在“銷售量”以金額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，甲公司的變動(dòng)成本線斜率為15Ⅱ．該企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為75%Ⅲ．安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)等于800元Ⅳ．該企業(yè)的安全邊際率為25%Ⅴ．息稅前利潤率為3%A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅢC.ⅣD.ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

16、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元Ⅳ租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

17、受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的情形有()。Ⅰ.被資產(chǎn)支持證券持有人大會解任Ⅱ.依法解散、被依法撤銷Ⅲ.被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格Ⅳ.近1年內(nèi)沒有發(fā)行資產(chǎn)支持證券Ⅴ.受托機(jī)構(gòu)辭任A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

18、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40％Ⅲ．上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會特別決議審議通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19、·根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為五年Ⅱ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書不可以約定發(fā)行人贖回條款Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

20、深交所中小板上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月

21、乙企業(yè)、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立甲股份公司，并發(fā)行股票及在證券交易所上市。甲公司籌委會擬在公司董事會中設(shè)立獨(dú)立董事。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，()不得在甲公司擔(dān)任獨(dú)立董事。Ⅰ.戊研究所的所長Ⅱ.丙公司總經(jīng)理的妻子Ⅲ.參與《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》起草工作的某大學(xué)教授Ⅳ.財(cái)政部財(cái)產(chǎn)評估司的處長Ⅴ.具有5年以上工作經(jīng)驗(yàn)的某律師A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

22、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為2元，A市場銷售價(jià)格為每件0．90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）A.100B.50C.0D.200

23、某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。Ⅰ．2∶1和7500萬股Ⅱ．1.25∶1和12000萬股Ⅲ．2.5∶1和6000萬股Ⅳ．1.5∶1和10000萬股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

24、下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）。Ⅰ．使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值Ⅱ．復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)（基準(zhǔn)日）價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用Ⅲ．使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣Ⅳ．使用市場法一般要選三個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

25、關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利Ⅱ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利和保護(hù)性權(quán)利Ⅲ．投資方僅持有保護(hù)性權(quán)利不能對被投資方實(shí)施控制，也不能阻止其他方對被投資方實(shí)施控制Ⅳ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的保護(hù)性權(quán)利A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

26、甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說法正確的有（）。Ⅰ．風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述Ⅱ．一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素可以描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ．發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普通適用的模糊表述Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時(shí)間先后原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅴ．應(yīng)作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為（）。A.通過發(fā)行審核會議之日B.獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)批復(fù)之日C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日D.持續(xù)督導(dǎo)開始之日

28、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）Ⅰ．營業(yè)凈利率越高，內(nèi)含增長率越高Ⅱ．凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，內(nèi)含增長率越高Ⅲ．經(jīng)營負(fù)債銷售百分比越高，內(nèi)含增長率越高Ⅳ．股利支付率越高，內(nèi)含增長率越高A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅲ公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅳ由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

30、證券公司發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)由()制訂方案。A.發(fā)行人聘請的主承銷商B.發(fā)行人監(jiān)事會C.發(fā)行人董事會D.發(fā)行人股東會

31、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（）。Ⅰ.財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告Ⅱ.會計(jì)政策變更Ⅲ.資金被控股股東占用Ⅳ.存貨大幅度波動(dòng)Ⅴ.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤A.IB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

32、某上市公司的下列各事項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式Ⅱ?qū)⒎铣钟写蹢l件的固定資產(chǎn)由非流動(dòng)資產(chǎn)重分類為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)Ⅲ對周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法Ⅳ存貨的減值準(zhǔn)備由分類計(jì)提改為按照單項(xiàng)計(jì)提Ⅴ存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。A.按照名義金額1元計(jì)量B.沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)C.按照甲公司估計(jì)的公允價(jià)值計(jì)量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價(jià)格計(jì)量

34、甲上市公司股東大會于2013年1月4曰作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31曰，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31目

35、下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。Ⅰ具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人Ⅲ誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

36、關(guān)于遞延所得稅，說法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

37、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）。Ⅰ．李某可以兼任乙公司總經(jīng)理Ⅱ．李某可以兼任乙公司和丙公司董事長Ⅲ．李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席Ⅳ．李某可以兼任甲公司董事會秘書A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

38、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》，以下屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層應(yīng)當(dāng)滿足的維持條件是（）。Ⅰ．最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤不少于2000萬元（以扣除非經(jīng)營性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）；最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）Ⅱ．最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于50%，最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于4000萬元；股本不少于2000萬股Ⅲ．最近有成交的60個(gè)做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于3.6億元；最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬元；做市商家數(shù)不少于6家Ⅳ．最近60個(gè)可轉(zhuǎn)讓日實(shí)際成交天數(shù)占比不低于50%Ⅴ．最近三個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人

40、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。Ⅰ．主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低，上交所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示Ⅱ．營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，且在規(guī)定時(shí)間并沒有做出整改的，上交所將對其股票啟動(dòng)退市程序Ⅲ．明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，達(dá)到上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，上交所將對其股票啟動(dòng)退市程序Ⅳ．最近二個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元，上交所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示Ⅴ．最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值，上交所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬元，甲公司下列會計(jì)處理正確的是（）。A.確認(rèn)1500萬元資本公積B.確認(rèn)1000萬元資本公積，500萬元營業(yè)外收入C.確認(rèn)500萬元資本公積，1000萬元營業(yè)外收入D.確認(rèn)1500萬元營業(yè)外收入

42、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于認(rèn)購邀請書發(fā)出前（）個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)，且不得向下修正，發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。A.5B.10C.15D.20E.30

43、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報(bào)送與審核，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會申報(bào)；保薦人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送發(fā)行申請文件Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送申請文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件2份；在提交發(fā)行審核委員會審核之前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請文件Ⅲ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理Ⅳ．申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意不得增加或更換，但可以撤回Ⅴ．發(fā)審委會議對發(fā)行人的股票發(fā)行申請只進(jìn)行一次審核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、某被評估生產(chǎn)線設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價(jià)為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價(jià)只能達(dá)到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值最可能為（）萬元。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）A.325.41B.465.33C.200D.374.56

45、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。Ⅰ．可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行Ⅱ．期限最長不得超過1年Ⅲ．強(qiáng)制評級Ⅳ．強(qiáng)制擔(dān)保Ⅴ．在中央結(jié)算公司托管結(jié)算A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

46、發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請受理后至通過發(fā)審會期間，會導(dǎo)致中止審查的情形有（）。Ⅰ發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)Ⅱ發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)因再融資業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未結(jié)案Ⅲ發(fā)行人更換簽字保薦代表人Ⅳ發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管措施，尚未解除Ⅴ發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

47、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．甲公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為200到300萬元，上一年度凈利潤為－100萬元Ⅱ．乙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為－400至－300萬元，上一年度凈利潤為300萬元Ⅲ．丙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加50%～70%，上一年度凈利潤為500萬元Ⅳ．丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加60%～80%，上一年度凈利潤為1000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。Ⅰ．以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司Ⅰ股股份Ⅱ．投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外Ⅲ．取得的上市公司A股股份不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．取得的上市公司A股股份5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．涉及上市公司國有股股東的，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、下列()不得兼任監(jiān)事。Ⅰ.工會干部Ⅱ.董事Ⅲ.經(jīng)理Ⅳ.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅴ.普通職工A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

50、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，其內(nèi)容不包括（）。A.本次發(fā)行前的總股本B.本次發(fā)行前關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例C.本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例D.前20名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù)二、多選題

51、根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括()。Ⅰ.公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)Ⅱ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式Ⅲ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分Ⅳ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度Ⅴ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

52、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回

53、假設(shè)其他因素不變，在稅后經(jīng)營凈利率大于稅后利息率的情況下，下列變動(dòng)不利于提高杠桿貢獻(xiàn)率的是（）。A.提高稅后經(jīng)營凈利率B.提高凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)C.提高稅后利息率D.提高凈財(cái)務(wù)杠桿E.降低稅后利息率

54、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)核會議的說法錯(cuò)誤的是（）。A.至少有1名合規(guī)管理人員參與投票表決B.參加內(nèi)核會議的委員人數(shù)不得少于7人C.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/2D.內(nèi)核會議應(yīng)當(dāng)制作內(nèi)核決議和會議記錄等書面或電子文件，并由參會的內(nèi)核委員確認(rèn)E.同意對外提交、報(bào)送、出具或披露材料和文件的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會內(nèi)核委員表決通過

55、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰

56、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》的規(guī)定，在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括()。Ⅰ.產(chǎn)業(yè)政策Ⅱ.產(chǎn)品特性Ⅲ.技術(shù)替代Ⅳ.國際市場沖擊Ⅴ.未來規(guī)劃A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

57、關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅲ．公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年利息的2.5倍Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70％，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

58、()是影響期權(quán)價(jià)格最主要的因素。A.權(quán)利期間B.利率C.標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)性D.協(xié)定價(jià)格與市場價(jià)格

59、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之問的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.甲公司應(yīng)該確定營業(yè)外支出200萬元Ⅱ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)其他應(yīng)付款200萬元Ⅲ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)管理費(fèi)用3萬元Ⅳ.乙公司可以確認(rèn)或有資產(chǎn)200萬元Ⅴ.乙公司可以確認(rèn)其他應(yīng)收款200萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

60、上市公司擬公開發(fā)行股票的，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的()的30%。A.凈利潤B.稅后利潤C(jī).經(jīng)營利潤D.年均可分配利潤

61、某上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進(jìn)行收購，下列說法不正確的是（）。A.該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告B.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨(dú)立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求D.應(yīng)提交該上市公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

62、企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。A.35B.45C.50D.60

63、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計(jì)量表述正確的有（）。Ⅰ貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅱ債權(quán)投資，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅳ以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為六年B.債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的60%D.證券公司或上市公司可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

65、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）。Ⅰ保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書Ⅱ中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會計(jì)年度Ⅲ創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期問為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會計(jì)年度Ⅳ創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會計(jì)年度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ

66、上市公司公開發(fā)行股票，以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

67、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。Ⅰ協(xié)議方式Ⅱ做市方式Ⅲ代銷方式Ⅳ競價(jià)方式A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、北交所上市公司連續(xù)（）出現(xiàn)股票每日收盤價(jià)均低于每股面值的，北交所將決定終止其股票上市。A.30個(gè)交易日B.60個(gè)交易日C.90個(gè)交易日D.120個(gè)交易日E.150個(gè)交易日

69、某上市公司董事會由3名管理層董事和4名獨(dú)立董事構(gòu)成，現(xiàn)在3名管理層董事擬對該上市公司進(jìn)行協(xié)議收購，假設(shè)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列說法正確的有（）。Ⅰ．因獨(dú)立董事占全體董事會不到2/3，故不能進(jìn)行該項(xiàng)收購Ⅱ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后，再召開股東大會審議通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)在取得2/3以上獨(dú)立董事同意后，提交股東大會審議Ⅳ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅴ．獨(dú)立董事發(fā)表意見前，必須聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價(jià)格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26萬元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.1C.2D.4

72、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ⅰ．保薦人對上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，對存在問題的信息披露文件應(yīng)及時(shí)督促上市公司更正或補(bǔ)充，上市公司不予更正或補(bǔ)充的，應(yīng)及時(shí)向上交所報(bào)告Ⅱ．保薦人對上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應(yīng)少于2次，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的兩名保薦代表人至少應(yīng)有一人參加現(xiàn)場檢查Ⅲ．當(dāng)上市公司出現(xiàn)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定情形時(shí)，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對上市公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查Ⅳ．在上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向上交所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報(bào)告書》Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度報(bào)告之日起的15個(gè)工作日內(nèi)向上交所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

73、下列不屬于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見B.逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定C.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價(jià)D.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)E.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

74、上市公司下列融資行為，需要保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)的情形有（）。Ⅰ創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2億元，發(fā)行規(guī)模較?、笾行“迳鲜泄具M(jìn)行配股，募資資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金Ⅳ主板上市公司發(fā)行公司債券發(fā)行規(guī)模較大，募集資金100億元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

75、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1／2以上同意的事項(xiàng)有（）。Ⅰ.向董事會提請召開臨時(shí)股東大會Ⅱ.提議召開董事會Ⅲ.在公司重大資產(chǎn)重組過程中，獨(dú)立董事作出判斷前另行聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告Ⅳ.向董事會提議聘用或者解聘會計(jì)師事務(wù)所Ⅴ.對公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)表獨(dú)立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

76、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說法正確的是（）。[2015年5月真題]A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價(jià)、支付并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目等D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核

77、證券公司投資銀行類項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重新履行立項(xiàng)、內(nèi)核等內(nèi)部控制程序的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行條件發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的項(xiàng)目Ⅱ．曾被公司立項(xiàng)、內(nèi)核審議否決的項(xiàng)目Ⅲ．存在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目Ⅳ．終止審查的項(xiàng)目Ⅴ．向中國證監(jiān)會等自律組織報(bào)送被否決或備案未通過的項(xiàng)目A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

78、以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。Ⅰ向投資者支付的股息Ⅱ紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)Ⅲ稅收滯納金Ⅳ罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失Ⅴ贊助支出A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、個(gè)人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。Ⅰ.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)Ⅱ.誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄Ⅲ.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅳ.最近1年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

80、根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司董事會應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整Ⅱ．董事長為內(nèi)幕信息知情人檔案的主要責(zé)任人Ⅲ．董事會秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜Ⅳ．上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督Ⅴ．將信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

81、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

82、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．保薦人對上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，對存在問題的信息披露文件應(yīng)及時(shí)督促上市公司更正或補(bǔ)充，上市公司不予更正或補(bǔ)充的，應(yīng)及時(shí)向上交所報(bào)告Ⅱ．保薦人對上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應(yīng)少于2次，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的兩名保薦代表人至少應(yīng)有一人參加現(xiàn)場檢查Ⅲ．當(dāng)上市公司出現(xiàn)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定情形時(shí)，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對上市公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查Ⅳ．在上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向上交所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報(bào)告書》Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度報(bào)告之日起的15個(gè)工作日內(nèi)向上交所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

83、2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對二級市場股價(jià)造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個(gè)月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

84、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票可自行銷售的情形是（）。A.發(fā)行對象為上市公司控股股東的參股企業(yè)B.發(fā)行對象為上市公司的銷售人員C.上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象D.發(fā)行對象為原前10名自然人股東

85、關(guān)于地方政府債務(wù)預(yù)算管理，下列說法正確的是（）。A.非債券形式專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)在證監(jiān)會規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券B.經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券C.一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出D.專項(xiàng)債務(wù)收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出

86、某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件應(yīng)無虛假記載。A.1B.2C.3D.4

87、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。Ⅰβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平的指數(shù)Ⅱβ系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大Ⅲβ系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大Ⅳβ系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性Ⅴ股票β值的大小取決于該股票與整個(gè)股票市場的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個(gè)市場的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值7000萬元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，則關(guān)于甲公司會計(jì)處理的說法正確的有（）。Ⅰ貸記資本公積400萬元Ⅱ貸記資本公積200萬元Ⅲ確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元Ⅳ確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元Ⅴ確認(rèn)乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬元A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

89、關(guān)于公司主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露，下列論述正確的有()。Ⅰ.編制合并會計(jì)報(bào)表的公司應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算主要會計(jì)數(shù)據(jù)和指標(biāo)Ⅱ.應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益》的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益Ⅲ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)Ⅳ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從右到左，右邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)Ⅴ.應(yīng)當(dāng)披露凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)和以報(bào)告期扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

90、下列各項(xiàng)中，屬于將某經(jīng)營分部納入分部報(bào)表編制范圍的條件有()。Ⅰ.分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上Ⅱ.分部利潤占所有盈利分部利潤合計(jì)的10%或者以上Ⅲ.分部虧損占所有虧損分部虧損合計(jì)的10%或者以上Ⅳ.分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)總額合計(jì)的10%或者以上Ⅴ.分部收入占所有分部收入合計(jì)的5%A.Ⅰ,ⅣB.II,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅴ

91、關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行Ⅱ．只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債Ⅲ．股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

92、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。Ⅰ.甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)Ⅱ.甲公司以1000萬股股份作為對價(jià)交換乙公司資產(chǎn)Ⅲ.甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)Ⅳ.甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、下列關(guān)于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。A.個(gè)人投資者不能投資一般債券B.發(fā)行利率只能采用招標(biāo)方式確定C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式D.單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%

94、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

95、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于一定要接受輔導(dǎo)的人員有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3％以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、上交所對上市公司股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形不包括（）。A.主要銀行賬號被凍結(jié)B.董事會會議無法正常召開并形成決議C.公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的D.公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在2個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常

97、融資需求預(yù)測的方法有（）。Ⅰ回歸分析Ⅱ交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型Ⅲ綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)Ⅳ可持續(xù)增長率模型Ⅴ銷售百分比法A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、下列關(guān)于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）。A.單獨(dú)或者合計(jì)持有1%的股東，有權(quán)提案B.有權(quán)提出提案的股東，可在股東大會召開15日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人C.召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容D.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時(shí)，其10%股東在會議現(xiàn)場建議修改原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決E.董事會召集召開股東大會，發(fā)出通知公告后，董事會應(yīng)1/2以上獨(dú)立董事要求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案

99、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露后，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告

100、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有（）。Ⅰ．其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件，具有收購上市公司能力的核查意見Ⅲ．收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明Ⅳ．基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：E本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第55條第1款規(guī)定，收購報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

2、答案：D本題解析：《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2017〕9號）第9條規(guī)定，上市公司大股東在3個(gè)月內(nèi)通過證券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的1%。股東通過證券交易所集中競價(jià)交易減持其持有的公司首次公開發(fā)行前發(fā)行的股份、上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)當(dāng)符合前款規(guī)定的比例限制。股東持有上市公司非公開發(fā)行的股份，在股份限售期屆滿后12個(gè)月內(nèi)通過集中競價(jià)交易減持的數(shù)量，還應(yīng)當(dāng)符合證券交易所規(guī)定的比例限制。適用前三款規(guī)定時(shí)，上市公司大股東與其一致行動(dòng)人所持有的股份應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

3、答案：C本題解析：A，要約收購期間，被收購公司董事不得辭職；D，被收購公司董事會不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助。

4、答案：C本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）》具體分析如下：第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：（一）持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系；為自然人的，應(yīng)披露國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露合伙人構(gòu)成、出資比例及合伙企業(yè)的實(shí)際控制人。發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人為法人的，還應(yīng)披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；（二）控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；（三）控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭議的情況；（四）實(shí)際控制人應(yīng)披露至最終的國有控股主體、集體組織、自然人；（五）無控股股東、實(shí)際控制人的，應(yīng)參照本條對發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人的要求披露對發(fā)行人有重大影響的股東情況?！就卣埂俊豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書（2015年修訂）》的規(guī)定第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露其控股子公司、參股子公司的簡要情況，包括成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：（一）發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人如為法人，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；如為自然人，則應(yīng)披露國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼、住所；（二）控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的成立時(shí)間、注冊資本、實(shí)收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；（三）控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭議的情況。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。

5、答案：D本題解析：回購股本時(shí)，按回購金額借記庫存股，貸記銀行存款等，注銷庫存股時(shí)，按股票面值借記股本，股本與庫存股之間的差額沖減資本公積中屬于股本溢價(jià)的部分，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

6、答案：E本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)〔2019〕148號）第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時(shí)間和參加方式。Ⅱ項(xiàng)，第14條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票招股意向書刊登后，發(fā)行人和主承銷商可以向網(wǎng)下投資者進(jìn)行路演推介和詢價(jià)。Ⅲ項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，在首次公開發(fā)行股票注冊申請文件受理后，發(fā)行人和主承銷商可以與擬參與戰(zhàn)略配售的投資者進(jìn)行一對一路演推介，介紹公司、行業(yè)基本情況，但路演推介內(nèi)容不得超出證監(jiān)會及交易所認(rèn)可的公開信息披露范圍。Ⅳ項(xiàng)，第17條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)對面向兩家及兩家以上投資者的路演推介過程進(jìn)行全程錄音。Ⅴ項(xiàng)，第19條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)在刊登招股意向書之前，將戰(zhàn)略投資者一對一路演推介活動(dòng)情況及其他路演推介活動(dòng)的初步方案、律師事務(wù)所出具的培訓(xùn)總結(jié)等材料向協(xié)會報(bào)送。

7、答案：D本題解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下事項(xiàng)作出決議：1、發(fā)行債券的數(shù)量；2、發(fā)行方式；3、債券期限；4、募集資金的用途；5、決議的有效期；6、其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行公司債券，如果對增信機(jī)制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當(dāng)在決議事項(xiàng)中載明。

8、答案：A本題解析：《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：①最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；②最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊會計(jì)師出具否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；③上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進(jìn)行利潤分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；⑤中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

9、答案：D本題解析：A項(xiàng)，《上市公司治理準(zhǔn)則》第58條規(guī)定，各專門委員會對董事會負(fù)責(zé)，各專門委員會的提案應(yīng)提交董事會審查決定。BCD三項(xiàng)，第52條規(guī)定，上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。

10、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第8條第1款規(guī)定，激勵(lì)對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對象。Ⅱ項(xiàng)，第18條規(guī)定，上市公司發(fā)生本辦法第7條規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，不得向激勵(lì)對象繼續(xù)授予新的權(quán)益，激勵(lì)對象根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中，出現(xiàn)本辦法第8條規(guī)定的不得成為激勵(lì)對象情形的，上市公司不得繼續(xù)授予其權(quán)益，其已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。第8條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場禁入措施不得成為激勵(lì)對象。Ⅲ項(xiàng)，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過10年。第30條規(guī)定，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。本條第二款所稱股本總額是指股東大會批準(zhǔn)最近一次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)公司已發(fā)行的股本總額。

11、答案：A本題解析：拱形收益率曲線，表示期限相對較短的債券，利率與期限呈正向關(guān)系；期限相對較長的債券，利率與期限呈反向關(guān)系。如圖所示：

12、答案：C本題解析：持有至到期投資初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，即交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，而非當(dāng)期損益。

13、答案：C本題解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項(xiàng)委員表決通過。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。

14、答案：D本題解析：暫無解析

15、答案：E本題解析：Ⅰ項(xiàng)，變動(dòng)成本=銷售額×變動(dòng)成本率，變動(dòng)成本線的斜率=變動(dòng)成本率=12/20×100%=60%；Ⅱ項(xiàng)，在保本狀態(tài)下（即盈虧臨界點(diǎn)下），利潤=0，銷量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）=2400/（20-12）=300（件），企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力的利用程度=300/400×100%=75%；Ⅲ項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)=400×（20-12）-2400=800（元）；Ⅳ項(xiàng)，安全邊際率=1-盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=1-75%=25%；Ⅴ項(xiàng)，銷售息稅前利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=25%×（20-12）/20=10%。

16、答案：D本題解析：幾個(gè)注意的點(diǎn)：(1)“幾乎相當(dāng)于”為≥90％，包含90％；(2)“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”，一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達(dá)標(biāo)方可。

17、答案：C本題解析：C有下列情形之一的，受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：①被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格；②被資產(chǎn)支持證券持有人大會解任；③依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)；④受托機(jī)構(gòu)辭任；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的或信托合同約定的其他情形。

18、答案：A本題解析：《上市公司監(jiān)管指引第3號—上市公司現(xiàn)金分紅》規(guī)定。公司董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：(1)公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)80％；(2)公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)40％；(3)公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)20％：上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序?！蛾P(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定．上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。

19、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。Ⅱ項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅲ項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。Ⅳ項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。

20、答案：D本題解析：【考點(diǎn)】上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理；根據(jù)《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.5.13條規(guī)定，上市公司可以對暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資產(chǎn)品的期限不得超過十二個(gè)月，且必須符合以下條件：①安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；②流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。

21、答案：B本題解析：B參見《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定。研究所所長以及總經(jīng)理的妻子屬于關(guān)聯(lián)方，財(cái)政部財(cái)產(chǎn)評估司的處長是國家公務(wù)人員，按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，他們都不能擔(dān)任該股份公司的獨(dú)立董事。

22、答案：A本題解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*(3.2-0．10)=550元>成本500元，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0．9-0．1)=400元，＜成本500元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備100元。

23、答案：C本題解析：《證券法》第50條規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。Ⅰ項(xiàng)，2∶1折股，則折合的股本總額為3億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥25%，而7500/（30000＋7500）＝20%，不符合規(guī)定；Ⅱ項(xiàng)，1.25∶1折股，則折合的股本總額為4.8億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥10%，則12000/（48000＋12000）＝20%，符合規(guī)定；Ⅲ項(xiàng)，2.5∶1折股，則折合的股本總額為2.4億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥25%，而6000/（24000＋6000）＝20%，不符合規(guī)定；Ⅳ項(xiàng)，1.5∶1折股，則折合的股本總額為4億元，公開發(fā)行后股本總額大于4億股，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥10%，則10000/（40000＋1000）＝20%，符合規(guī)定。

24、答案：A本題解析：Ⅲ項(xiàng)，在運(yùn)用多種評估途徑和方法評估同一評估對象時(shí)，要保證每種評估途徑和方法運(yùn)用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評估結(jié)果的可比性和相互可驗(yàn)證性。Ⅳ項(xiàng)，不論參照物與評估對象如何相似，都要有足夠數(shù)量的參照物，通常參照物的數(shù)量不能低于三個(gè)。

25、答案：C本題解析：在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)。應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，不考慮保護(hù)性權(quán)利。

26、答案：B本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，第30條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對自身實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說明該因素對其報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對將來的具體影響。發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普遍適用的模糊表述。風(fēng)險(xiǎn)因