稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷2（共690題）

稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷2（共9套）（共690題）稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共39題，每題1.0分，共39分。)1、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的是()。A、李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅4800元B、某編劇2009年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅C、林女士在建設(shè)銀行開立了儲蓄賬戶，在2009年取得當(dāng)年儲蓄存款的利息收入96元，該利息要繳納個人所得稅D、周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項A，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，李某應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×20%=9600(元)；選項B，取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；選項C，從2008年10月9日起個人儲蓄存款的利息所得免征個人所得稅；選項D，周某個人所得稅應(yīng)納稅所得額=(65000-7000)×(1-20%)÷68%=68235.29(元)，應(yīng)納稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)2、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的表述中，錯誤的是()。A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅C、對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核箅的，應(yīng)從高適用利潤率，計箅繳納企業(yè)所得稅。3、下列說法符合契稅規(guī)定的是()。A、債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅B、債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅C、非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅D、非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆的，免征契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。但非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，要按規(guī)定征收契稅。4、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個人所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)都不能在所得稅前扣除。5、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有()。A、對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬B、企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C、對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D、破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅。6、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B、企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于3%D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項A，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損；選項B，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入；選項D，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。7、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同金額4800萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值2000萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A、1．79B、1．80C、2．03D、2．04標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅=(4800+2000)×0．3％0=2．04(萬元)。8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1200萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地金額為250萬元，按國家規(guī)定支付購進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、188B、249.75C、300D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：扣除項目金額=250+3+200+(250+3+200)×10%+60+(250+3+200)×20%=648.9(萬元)增值額=1200-648.9=551.1(萬元)增值率=551.1÷648.9=84.93%應(yīng)納稅額=551.1×40%-648.9×5%=188(萬元)9、王某的一篇論文被編人某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次所得，計征個人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。10、某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為1000萬元，房屋出租收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入50萬元，處置使用過的固定資產(chǎn)取得凈收益30萬元，自產(chǎn)貨物用于在建工程，成本為100萬元，無同類售價。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。則該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬元。A、6B、6.25C、4.75D、5.75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(1000+100+50)×5‰=5.75(萬元)＜20×60%=12(萬元)，可以扣除5.75萬元。11、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002～2005年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、6B、10.5C、12D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：1999年至2001年的企業(yè)所得稅稅率為10%，2002年稅率為15%。12、某中國公民趙某在某市一事業(yè)單位工作，2006年3月份取得設(shè)計勞務(wù)收入20000元，當(dāng)月工資收入2500元，考勤獎200元，趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅()。A、3065元B、3285元C、3365元D、3925元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析13、某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2009年修改該合同，將金額增加為721萬美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.38，則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()元。A、4163.60B、5490.90C、4163.64D、12420標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅=(721-500)×10000×6.28×0.3‰=4163.64(元)應(yīng)納稅額在1角以上，尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按照1角計算。所以應(yīng)納稅額4163.60元。14、下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是()。A、從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)B、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C、從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)D、從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析15、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的項目有()。A、符合條件的非營利組織收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D、國債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目；選項A、B、D屬于免稅收入范疇。16、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有()。A、納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不征收房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位納稅C、納稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭議雙方按一定比例納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅單位無租使用納稅單位、免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。17、下列不屬于由于特殊原因需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)的是()。A、受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備和常年處于震撼、顫動狀態(tài)的廠房和建筑B、由于提高使用率，加強(qiáng)使用強(qiáng)度，而常年處于日夜運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的機(jī)器、設(shè)備C、由于質(zhì)量和管理不妥等原因的機(jī)器、設(shè)備D、中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定的折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：C項不屬于特殊原因，而是自身原因。18、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入35萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費(fèi)用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)，2002年該城市商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、6.93B、11.55C、13.53D、16.83標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：商業(yè)銀行向國家購買國債而取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅；城市商業(yè)銀行因辦理國債業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)計入當(dāng)期損益，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。19、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為()。A、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)B、市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、土地所在地D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析20、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1052B、1064C、2240D、2072標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×(1—20％)×30％=4800(元)，實(shí)際捐贈額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×(1—20％)一4800]×20％=2240(元)21、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、車船稅由保險機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收B、已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅C、一個納稅年度內(nèi)已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅D、對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。22、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是()。A、個人獨(dú)資企業(yè)B、股份制企業(yè)C、私營企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析23、李某8月份為某單位講座取得酬金6000元,其應(yīng)納稅額為()元。A、960B、672C、1042D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析24、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是()。A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B、融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi)C、承租方支付的手續(xù)費(fèi)D、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析25、某外籍專家來華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專家4月份應(yīng)納個人所得稅額()元。A、8000B、6950C、8687.5D、10425標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析26、實(shí)行查賬征稅辦法的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有()。A、投資者的工資B、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用C、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金D、企業(yè)從業(yè)人員計稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析27、某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2013年4月5日來華，2013年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付．50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費(fèi)2000元。該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、16620．83B、8108．16C、6374．59D、6108．16標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對于在中國境內(nèi)無住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人。其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報繳納個人所得稅。外籍個人取得的探親費(fèi)免征個人所得稅。外籍個人應(yīng)納個人所得稅稅額=[(80000—4800)×35％一5505]×30000÷80000×24．5÷30=6374．59(元)28、下列表述中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其生產(chǎn)、經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅C、合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D、個人獨(dú)資企業(yè)投資者的生活費(fèi)用允許在個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目的規(guī)定，單獨(dú)計征個人所得稅；外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利等所得暫免征收個人所得稅；合伙企業(yè)支付給投資者的分紅。不允許在稅前扣除；個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用不允許在個人所得稅前扣除。選項ACD均不符合個人所得稅的規(guī)定，故選項B為正確答案。29、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)對外出租的房產(chǎn)B、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D、經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減去10％至30％后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征。經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅。30、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是()。A、企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅B、銷售商品以舊換新的，以新舊商品的差價確認(rèn)為收入C、企業(yè)外購的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷售，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格確定銷售收入D、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入；銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理；企業(yè)外購的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷售，外購的資產(chǎn)，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì)，且購買后一個納稅年度內(nèi)處置的，可按購入時的價格確認(rèn)銷售收入。31、2014年，某物流企業(yè)實(shí)際占用土地10000平方米，其中自有大宗商品倉儲設(shè)施占地5000平方米，該企業(yè)土地所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為8元／平方米，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、60000B、55000C、68000D、54000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自2012年1月1日至2014年12月31日，對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納土地使用稅=(10000—5000)×8+5000×8×50％=60000(元)32、中國公民張某為外資企業(yè)工作人員，2013年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2012年3月張某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2013年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得400000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，張某2013年的3月在我國應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、15480B、20640C、80885D、92060標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納個人所得稅=(12000—4800)×20％—555+400000×20％=80885(元)33、下列各項中，免征耕地占用稅的是()．A、飛機(jī)場占用耕地修建跑道B、農(nóng)村居民占用耕地建違新房C、養(yǎng)老院占用的耕地D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。34、某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司占用耕地10000平方米用于建設(shè)住宅小區(qū)，將其中3000平方米用于建設(shè)一所全日制中學(xué)，已知該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅稅額為每平方米9元，該地區(qū)地方稅務(wù)局對房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅()元。A、63000B、70000C、75000D、90000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該地區(qū)地方稅務(wù)局對房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅=(10000—3000)×9=63000(元)。35、(2013年)甲運(yùn)輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計100萬元。另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。A、1500B、1800C、2500D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：律師咨詢合同．不繳納印花稅。應(yīng)繳納印花稅=(400+100)×0．5‰×10000=2500(元)36、(2013年)依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)征收契稅的是()。A、以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B、將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)C、房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價值相等D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的按規(guī)定繳納契稅。37、甲公司為增值稅一般納稅人，關(guān)聯(lián)企業(yè)的權(quán)益性投資1000萬元。當(dāng)年甲公司發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2500萬元所支付的利息費(fèi)用150萬元，其余為向金融機(jī)構(gòu)借款利息。已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4％，財務(wù)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整()萬元。A、0B、50C、70D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的財務(wù)費(fèi)用＝(300－150)+1000×2×4％＝230(萬元)，財務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額＝300－230＝70(萬元)。38、2019年1月，張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2019年5月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，不含增值稅，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的是()。A、張某接受無償受贈的房產(chǎn)不征收個人所得稅B、張某取得受贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅C、張某受贈房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元D、張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)納稅所得額為18萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均不征收個人所得稅，所以選項A正確，選項BC錯誤；選項D：受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅，所以應(yīng)納稅所得額＝400－100－12－50＝238(萬元)。39、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、買房拆料屬于契稅的征稅范圍B、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C、購置精裝修的房屋，契稅的計稅價格總價款中包含裝修費(fèi)用D、已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。二、多項選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)40、下列關(guān)于個人取得財產(chǎn)拍賣所得，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個人所得稅。41、以下對車船稅的理解正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD知識點(diǎn)解析：對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。42、關(guān)于特殊情況下車船稅應(yīng)納稅額的計算公式及處理，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD知識點(diǎn)解析：欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補(bǔ)繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)/12購置年度以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車輛登記年度-1)。43、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)外部證據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：選項C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。44、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中，對按100%再投資退稅率退稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：新舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，自生產(chǎn)、經(jīng)營起3年內(nèi)沒有被繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)退回已退稅款的60%。45、關(guān)于車船使用稅納稅地點(diǎn)的表述，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：對只在企業(yè)內(nèi)部行駛，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照、不上公路行駛的車輛不征車船使用稅。46、下列房產(chǎn)處置行為，應(yīng)繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，不征收個人所得稅；選項D：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。47、對個人拍賣財產(chǎn)所得征收個人所得稅時，下列關(guān)于財產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析48、按照個人所得稅的規(guī)定，下列所得應(yīng)征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析49、關(guān)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析50、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；公路線路、飛機(jī)場跑道、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，沒有免征的規(guī)定。51、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析52、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：本題考核目的是測試考生對個人所得來源地的確定是否清楚。關(guān)于個人所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)的劃分、所得來源地的確定，是歷年考試多項選擇題的常見內(nèi)容。53、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析54、非營利組織的下列收入中，屬于免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項C：按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)，屬于免稅收入；選項E：從事營利性活動取得的收入屬于應(yīng)稅收入。55、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。下列各項中，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項C：已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，接當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售而積和可售面積單位工程成本確認(rèn)?？墒勖娣e單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本按下列公式計算確定：可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積；已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本。選項E：應(yīng)當(dāng)為不超過委托銷售收入10％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。56、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅；居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所?；驘o住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住滿一年的個人。57、關(guān)于境內(nèi)員工個人所得稅的處理。下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項B：企業(yè)高級管理人員在股票認(rèn)購權(quán)行使日之前，將股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入當(dāng)月工資，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項E：員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)選擇并固定在一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納個人所得稅稅款。58、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項B、c、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。59、關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅．所以。A選項正確；印花稅的注銷或畫銷由納稅人自己實(shí)施，所以，選項B不正確；合同修訂，金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補(bǔ)貼印花。選項C正確；代售印花稅票，手續(xù)費(fèi)為5％，選項D正確；應(yīng)稅憑證所裁金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日(而非當(dāng)月1日)國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣。選項E不正確。60、下列各項中，應(yīng)核定征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：選項E：符合土地增值稅清算條件。企業(yè)未按規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的．才需要核定征收。61、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中。正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值．原零配件的原值也不扣除。62、下列各項中．應(yīng)征收耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。63、(2012年)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。64、(2013年)下列情形．納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項C和E由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。65、(2012年)2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元／平方米．城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米。下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項A，2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=720000÷12×3×12％=21600(元)；選項B，建倉庫成繳納耕地占用稅=1200×25=30000(元)；選項C，應(yīng)繳納印花稅=720000×3×1‰=2160(元)；選項D，擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅=30000×2=60000(元)港口占用耕地每平方米應(yīng)按2元計算繳納耕地占用稅；選項E。新征用的耕地在征用耕地滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。66、下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點(diǎn)解析：選項A，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項B，采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項C，采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某企業(yè)位于市區(qū)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)年初房產(chǎn)原值5000萬元，其中庫房原值1000萬元，企業(yè)辦的學(xué)校房產(chǎn)原值1000萬元。年初購進(jìn)一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬元，房產(chǎn)原值2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30％。(2)企業(yè)擁有掛車10輛(每輛整備質(zhì)量為20噸)，1月1日購買客車10輛，載貨汽車10輛(每輛整備質(zhì)量為10噸)，購買當(dāng)月即投入使用，并取得購車發(fā)票，根據(jù)規(guī)定該型號客車車船稅年稅額1000元／輛，該載貨汽車車船稅年稅額60元／噸。(3)7月1日占用耕地5000平方米并辦妥相關(guān)手續(xù)，其中車間改造占用2000平方米，公路線路擴(kuò)建占用3000平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定耕地占用稅稅額為10元／平方米。(4)企業(yè)土地使用證書記載占用一等地段土地的面積為10000平方米；占用二等地段土地的面積為10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他資料：一等地段土地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額均為2元／平方米；以上價格不含增值稅，相關(guān)手續(xù)均已辦妥，不考慮其他稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：67、該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、37.20B、42.84C、45.60D、54.00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，視同出租。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(5000-1000)×(1-30％)×1.2％+100×12％=33.6+12=45.6(萬元)。68、該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納車船稅()元。A、0B、10000C、20000D、22000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：掛車按照貨車稅額的50％計算車船稅。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。應(yīng)納車船稅=10×1000+10×10×60+20×10×60×50％=22000(元)。69、該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、6000B、26000C、35000D、50000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)納耕地占用稅=2000×10+3000×2=26000(元)。70、該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、80000B、70000C、60000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×4+10000×2+10000×2=80000(元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的1套公寓住房按市價出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用900元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。(3)4月取得全年一次性獎金48000元，選擇單獨(dú)計稅。(4)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報酬為1200元，6月份為培訓(xùn)中心授課4次，共計取得報酬為4800元。(5)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。(6)A上市公司于2019年11月與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25000元)。已知：在計算稅額的時候不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：71、王某1月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：個人出租住房，減按10％的稅率征收個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-800-800)×10％=240(元)。72、王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：獨(dú)立董事費(fèi)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，預(yù)扣率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)。73、王某4月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。按月?lián)Q算：48000÷12=4000(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元。應(yīng)繳納個人所得稅=48000×10％-210=4590(元)。74、計算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=1200×4×(1-20％)×20％=768(元)。75、王某7月轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得暫不征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20％的稅率繳納個人所得稅。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅=180000×20％=36000(元)。76、該公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償金=115000-25000×3=40000(元)，應(yīng)納個人所得稅=40000×10％-2520=1480(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共38題，每題1.0分，共38分。)1、甲企業(yè)欠乙企業(yè)債務(wù)500萬元，2009年10月甲與乙達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：(1)甲以一批賬面成本為140萬元的自產(chǎn)新產(chǎn)品(市場不含稅售價154萬元)抵債200萬元；(2)另外300萬元債務(wù)轉(zhuǎn)換為股權(quán)100萬股，該股權(quán)每股的公允價值2.5元。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率25%，暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法不正確的是()。A、以自產(chǎn)新產(chǎn)品償還債務(wù)部分，甲企業(yè)計入的應(yīng)納稅所得額為338200元B、乙企業(yè)以140萬元作為新產(chǎn)品的入賬價值C、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的重組中，甲企業(yè)計入的應(yīng)納稅所得額為500000元D、甲企業(yè)該債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅209550元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)新產(chǎn)品視同銷售對應(yīng)納稅額的影響=(154-140)×25%=3.50(萬元)，債務(wù)重組所得對應(yīng)納稅額的影響=[200-154×(1+17%)]×25%=19.82×25%=4.955(萬元)；以自產(chǎn)新產(chǎn)品償還債務(wù)部分，甲企業(yè)計入的應(yīng)納稅所得額=14+19.82=33.82(萬元)；以債務(wù)轉(zhuǎn)讓資本方式對應(yīng)納稅額的影響=(300-100×2.5)×25%=12.5(萬元)，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的重組中，甲企業(yè)計入的應(yīng)納稅所得額=300-100×2.5=50(萬元)。合計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.50+4.955+12.5=20.955(萬元)2、下列各項個人所得中，免征個人所得稅的項目是()。A、企業(yè)集資利息B、從股份公司取得股息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析3、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元(其中廣告費(fèi)用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用為()萬元A、855B、885C、880D、900標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：廣告宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=(4000+1170÷1.17)×15%=750(萬元)，實(shí)際發(fā)生620+175=795(萬元)，超標(biāo)準(zhǔn)45萬元，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用為900-45-855(萬元)4、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是()。A、薪炭林B、存欄待售的牲畜C、防風(fēng)固沙林D、水土保持林標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產(chǎn)；防風(fēng)固沙林和水土保持林屬于公益性生物資產(chǎn)；只有薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。5、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是()。A、個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B、個人取得的體育彩票中獎收入5000元C、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元D、納稅人轉(zhuǎn)讓股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。6、依據(jù)車船稅的申報規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月C、納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出D、納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向納稅所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出異議。7、王某2008年6月30日將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，可提供實(shí)際繳納營業(yè)稅和房產(chǎn)稅的完稅憑證(假定其他稅費(fèi)忽略不計)。7月份發(fā)生漏雨修繕費(fèi)1000元。則其7、8兩個月應(yīng)納個人所得稅是()元。A、212B、132C、118D、52標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)個人按市場價出租的居民住房，營業(yè)稅按3甲。再減半征收，房產(chǎn)稅減按4%的稅率，個人所得稅減按10%的稅率；(2)財產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用包括：稅費(fèi)+修繕費(fèi)+法定扣除標(biāo)準(zhǔn)；(3)允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。此題中的1000元修繕費(fèi)7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金應(yīng)納個人所得稅=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元)；8月租金應(yīng)納個人所得稅=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元)；合計118元。8、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅D、個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，如果再計入稅金，將造成重復(fù)扣除；個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅已經(jīng)計入房地產(chǎn)的賬面成本，同樣如果作為稅金扣除，將造成重復(fù)扣除；個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅不能在計算土地增值稅時扣除。9、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是()。A、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項B、C、D為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。10、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2009年銷售收入2500萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用稅金等750萬元，其中三新費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2009年應(yīng)納所得稅額為()萬元。A、142.5B、135C、108.75D、181.25標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實(shí)際發(fā)生450萬元，只能扣除375萬元；三新費(fèi)用加計扣除額=200×50%=100(萬元)。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額=(2500-1000-750+450-375-100)×15%=108.75(萬元)11、某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4600萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬元。A、12B、15C、9D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)計算限額的基數(shù)為銷售(營業(yè))收入。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的銷售折扣計入財務(wù)費(fèi)用，不沖減基數(shù)；分回的投資收益不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計算限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(4600+400)×5‰=25(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=15×60%=9(萬元)，準(zhǔn)予扣除9萬元。12、某個人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、168300B、168250C、189250D、182250標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，年收入總額在1500萬元以下的，扣除比例不得超過收入總額的5‰。13、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是()。A、房屋出租的由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：房屋出租的由出租人納稅。14、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2002度盈利35萬元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、8.25B、1.65C、1.35D、0.9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：《暫行條理》規(guī)定：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損得，可以用下一納稅年度得所得彌補(bǔ)；下一納稅年度不足彌補(bǔ)得，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。15、納稅人的契稅減免，應(yīng)符合的條件為()。A、事業(yè)單位用于經(jīng)營的受讓土地房屋B、城鎮(zhèn)職工購買商品房C、承受荒山土地使用權(quán)，用于娛樂設(shè)施建設(shè)D、國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場所標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場所，享受減免契稅的優(yōu)惠。16、在外商投資企業(yè)的產(chǎn)品出口的稅收優(yōu)惠政策中，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，以及其他已按15%的稅率納稅的產(chǎn)品出口企業(yè)符合一定條件的，減半后稅率不足10%的，應(yīng)按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A、0.05B、0.08C、0.1D、0.15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析17、2013年10月，李某以500萬元存款及價值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價值80萬元的房產(chǎn)贈送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。李某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A、0B、2．4C、41．4D、42標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。受贈房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的李某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅=80×3％=2．4(萬元)18、某鹽場2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0．7元。該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘占地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000一10000—120000)×0．7=70000×0．7=49000(元)。19、凡是繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征收之日()繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、當(dāng)月起B(yǎng)、次月起C、滿一年后D、滿五年后標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：凡是繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征收之日起滿一年后繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。20、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策為()。A、其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免B、其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的30%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免C、其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的35%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免D、其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的50%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析21、下列費(fèi)用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不從收入總額中扣除的項目是()。A、納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng)、納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、納稅人參加財產(chǎn)保險和運(yùn)輸保險并按照規(guī)定繳納的險費(fèi)用D、納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。22、趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫。該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，轉(zhuǎn)讓收入是20萬元，但是趙某無法提供準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個人所得稅是()萬元。A、4B、0．6C、0．4D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計算繳納個人所得稅，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納的個人所得稅=20×2％=0．4(萬元)23、下列關(guān)于企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的具體征稅辦法的說法小正確的是()。A、對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅B、對除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以：外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅C、對企業(yè)其他人員取得的上述所得。按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅D、對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視：勾企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。24、下列各項在個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A、個人持有的金融債券利息所得B、與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入C、破產(chǎn)國有企業(yè)職工取得的一次性安置費(fèi)收入D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項A、C、D屬于免稅的所得。25、根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列說法中不正確的足()。A、按期匯總納稅繳納印花稅的方法，匯總納稅期限最長不超過1個月B、企業(yè)與銀行簽訂的借款合同稅額不足1角的．免納印花稅C、印花稅由納稅人自行計算稅額．自行貼花后則完成納稅義務(wù)D、加工承攬合同，應(yīng)納稅額1角以上。其稅額尾數(shù)不滿5分的不計標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：印花稅的納稅方法，是由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅累，自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務(wù)；按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在1角以上的．其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算貼花。對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的．按1元貼花。26、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A、外籍個人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得B、個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元C、企業(yè)對累計消費(fèi)達(dá)到一定額度，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得D、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：外籍個人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得免征個人所得稅；對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額征稅；個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房免征個人所得稅。27、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：房屋出租的，由出租方按租金收入從租計征房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。28、下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是()。A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。29、納稅人購置新建商品房，自()起。計征房產(chǎn)稅。A、開始生產(chǎn)經(jīng)營之月B、辦理驗收手續(xù)之次月C、建成之日的次月D、房屋交付使用之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產(chǎn)稅。30、下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A、應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額／(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)B、應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額／(1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)C、非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30％～50％間確定利潤率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項A，應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率；選項B，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率一營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率；C，非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。31、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同牛效的()。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：注意申報減免契稅和申報繳納契稅的期限，均為10日內(nèi)。符合減免稅規(guī)定的契稅納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。32、甲居民企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年9月1日，甲企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2016年度甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額890萬元；已計入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資薪金支出為72萬元，實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)2．16萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15．16萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1．08萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、173．95B、223．95C、187．5D、188．95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金可以據(jù)實(shí)扣除，不需要作納稅調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2％=1．44(萬元)＜實(shí)際發(fā)生額2．16萬元，職工福利費(fèi)的扣除限額=72×14％=10．08(萬元)＜實(shí)際發(fā)生額15．16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2．5％=1．8(萬元)>實(shí)際發(fā)生額1．08萬元；職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(2．16—1．44)+(15．16一10．08)=5．8(萬元)。2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[(890+5．8)一200×70％]×25％=188．95(萬元)。33、(2013年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定．下列各項收入，不屬于搬遷收入的是()。A、因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入B、由于搬遷處置存貨而取得的收入C、因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入D、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。34、(2011年)甲某是個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬元。A、8．00B、8．40C、9．60D、16．00標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的。按超出部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)繳納契稅=200×4％=8．00(萬元)35、2019年2月10日，A國某運(yùn)輸公司的一艘拖船駛?cè)胛覈掣劭?，該拖船發(fā)動機(jī)功率為44776．12千瓦，拖船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約，已知船舶凈噸位超過10000凈噸但不超過50000凈噸、執(zhí)照期限為30日的普通稅率為4．6元／凈噸，優(yōu)惠稅率為3．3元／凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納的船舶噸稅為()元。A、138000B、99000C、49500D、69000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸，拖船應(yīng)按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅＝44776．12×0．67×3．3×50％＝49500(元)。36、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于綜合所得專項附加扣除說法正確的是()。A、養(yǎng)育2個及以上孩子的，按子女人數(shù)加倍扣除子女教育費(fèi)B、子女教育包括學(xué)前教育，是指自子女出生至小學(xué)入學(xué)前教育C、贍養(yǎng)2個及以上老人的，按老人人數(shù)加倍扣除贍養(yǎng)費(fèi)D、夫妻雙方主要工作城市相同的，雙方可共同扣除住房租金支出標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項B，學(xué)前教育是指子女年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育；選項C，贍養(yǎng)2個及以上老人的，“不按老人人數(shù)加倍”扣除；選項D，夫妻雙方的主要工作城市是相同的，只能由其中一方扣除住房租金支出。37、根據(jù)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C、飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅D、國家機(jī)關(guān)的辦公用房、用地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項B：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。38、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是()。A、土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅B、對于縣級以上人民政府(不包括縣級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除C、對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20％D、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項B，應(yīng)該是縣級以上人民政府(包括縣級)；選項C，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，是不允許執(zhí)行加計扣除的規(guī)定；選項D，土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不征土地增值稅。二、多項選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)39、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于稅收優(yōu)惠政策的描述中，不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BD知識點(diǎn)解析：選項B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項D，應(yīng)該是不得享受減征或免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。40、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析41、下列關(guān)于個人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：選項A，應(yīng)依法繳納個人所得稅；選項B，個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時取得的所得，暫不征收個人所得稅；選項D，證券投資基金從上市公司分配取得的個人股息紅利所得，減按50%計算應(yīng)納稅所得額。42、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項B：企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損火，在當(dāng)年因各種原因未能扣除的，應(yīng)追補(bǔ)確認(rèn)在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除；選項C：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照企業(yè)所得稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理。但一經(jīng)選定．小得改變。43、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。44、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列()方法確定。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。45、下列各項中，符合車船稅法的有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項C，機(jī)動船，以“凈噸位"為計稅單位；選項E，游艇以“艇身長度”為車船稅的計稅單位。46、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析47、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點(diǎn)解析：選項B是應(yīng)稅收入；選項c、D如果符合條件屬于是不征稅收入；選項A、E是免稅收入。48、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，不計入應(yīng)納稅所得額；按規(guī)定，納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，不計入應(yīng)納稅所得額。49、下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：本題要求考生掌握固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅的相關(guān)規(guī)定。50、按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：參照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)選C、D兩項。51、外商投資企業(yè)計算投資國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅時，須確定的設(shè)備購置時間可能是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：設(shè)備購置一般應(yīng)以發(fā)票開具時間為準(zhǔn)，采用分期付款或賒銷方式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn)。52、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。53、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除規(guī)定的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項B：企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10％的部分，準(zhǔn)產(chǎn)據(jù)實(shí)扣除；選項C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除，也小得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除；選項E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。54、某勵志小說．由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費(fèi)7000元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：(1)扣除主編費(fèi)后所得=35000—7000=28000(元)(2)平均每人所得；28000÷4=7000(元)(3)主編應(yīng)納個人所得稅稅額=(7000+7000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=1568(元)(4)其余三人每人應(yīng)納個人所得稅稅額=7000×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)(5)共計應(yīng)納個人所得稅=1568+784×3=3920(元)55、下列各項中，關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他規(guī)定表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項B，軟件企業(yè)的收入總額，與一般企業(yè)是一樣的，是指企業(yè)所得稅法第6條規(guī)定的收入總額。56、實(shí)行查賬征收的個人獨(dú)資企業(yè)和