注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷3（共668題）

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷3（共9套）（共668題）注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共38題，每題1.0分，共38分。)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，屬于稅收行政強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。A、阻止納稅人離境B、拍賣扣押的納稅人財(cái)產(chǎn)C、要求納稅人設(shè)定納稅擔(dān)保D、查封納稅人貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是()。A、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款B、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款C、購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處D、購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，罰款后予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、城市維護(hù)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三稅稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，因此，如果要免征“二稅”，同時(shí)要()。A、減征城市維護(hù)建沒稅B、免征城市維護(hù)建設(shè)稅C、照舊征城市維護(hù)建設(shè)稅D、加倍征城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。A、立法的事前解釋B、立法的事后解釋C、行政解釋D、司法解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。5、某公司從國(guó)外進(jìn)口葡萄酒一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率20%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅率()萬(wàn)元。A、13.33B、11.11C、12D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于()。A、司法解釋B、立法解釋C、學(xué)理解釋D、行政執(zhí)法解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)與國(guó)之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總和，在國(guó)際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指()。A、稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)B、國(guó)際重復(fù)征稅的緩解與消除C、國(guó)際避稅和反避稅D、國(guó)際稅收協(xié)定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述，正確的有()。A、減免稅的權(quán)限屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)B、“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免C、起征點(diǎn)和免征額屬于稅基式減免形式D、稅收加成征收的目的足為地方政府籌措財(cái)力標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是()。A、平衡各類經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)B、納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便D、符合同際慣例標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列貨物銷售，適用17%稅率的是()。A、某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售C、某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)水銷售D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于福利企業(yè)認(rèn)定條件的具體認(rèn)定事項(xiàng)中，無(wú)需認(rèn)定的事項(xiàng)是()。A、安置殘疾人的比例B、是否具備安置殘疾人的條件C、《殘疾人證》的審核D、是否與殘疾人簽訂勞動(dòng)合同標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、某娛樂城當(dāng)月取得娛樂業(yè)服務(wù)收入200000元，同時(shí)購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明金額2000元，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是()元。A、36209.4B、36309.4C、36409.4D、36509.4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200000×20%-3400-2000/(1+17%)×17%=36309.4(元)13、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅稅額之和B、發(fā)生的增值額、銷售額和營(yíng)業(yè)額之和C、實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅稅額之和D、實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅稅額與加收的滯納金之和標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)的陳述，不正確的是()。A、消費(fèi)稅是在生產(chǎn)(進(jìn)口)、流通或消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收，而不是在消費(fèi)品生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)多次征收，即通常所說的一次課征制B、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法比較靈活C、消費(fèi)稅屬于國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿對(duì)某些消費(fèi)品或消費(fèi)行為特殊調(diào)節(jié)的稅種D、消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性的特征，要較其他商品課稅形式更為隱蔽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性的特征，要較其他商品課稅形式更為明顯。15、某啤酒廠銷售A型啤酒30噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款91000元，收取包裝物押金5100元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入30000元，收取包裝物押金4260元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()元。A、5000B、6600C、9700D、3500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A型啤酒的單位售價(jià)=(91000+5100÷1.17)÷30=3178.63(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是250元/噸；B型啤酒的單位售價(jià)=(30000+4260)÷1.17÷10=2928.21(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是220元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅額=30×250+10×220=9700(元)16、某企業(yè)2009年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費(fèi)(不含稅)為10000元，受托方不銷售B類化妝品?；瘖y品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為()元。A、51428.57B、51420.57C、52428.57D、50420.57標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，委托加工中，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，如果受托方有同類應(yīng)稅消費(fèi)品售價(jià)的，則按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅，否則適用組價(jià)計(jì)稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[10×11700÷(1+17%)+(40000+10000)÷(1-30%)]×30%=51428.57(元)17、下列首飾，屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、珠寶首飾B、鍍金首飾C、包金首飾D、銀基合金的鑲嵌首飾標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：珠寶首飾屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，鍍金首飾、包金首飾均不屬于金銀首飾的范圍，仍是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基，銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾(以下簡(jiǎn)稱金銀首飾)。18、市區(qū)某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬(wàn)元，補(bǔ)交上月未交的增值稅3萬(wàn)元，滯納金0.8萬(wàn)元，本期應(yīng)納城建稅為()萬(wàn)元。A、0.35B、0.4C、0.56D、0.8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納城建稅=(5+3)×7%=0.56(萬(wàn)元)19、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是()。A、向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B、不必申請(qǐng)，自動(dòng)視為一般納稅人C、向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D、向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某納稅人在2010年2月在營(yíng)業(yè)稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年3月10日前必須繳稅，該納稅人經(jīng)咨詢財(cái)稅專業(yè)人士后，遵循其建議，按規(guī)定及時(shí)繳稅，而后依法申請(qǐng)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、實(shí)體從舊程序從新原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則，在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)。21、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。選項(xiàng)B、C、D屬于外購(gòu)22、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2009年3月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車(轎車排量為1.6升)，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A、12000B、36800C、24000D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，自2009年1月20日起，1.6升排量的小轎車的車購(gòu)稅稅率減半征收；該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(184000+36800+19200)×10%×50%=12000(元)23、某鞋廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工。該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，本廠各產(chǎn)品的平均成本利潤(rùn)率為9%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元。計(jì)征增值稅核定的銷售額為()。A、10萬(wàn)元B、10.9萬(wàn)元C、11萬(wàn)元D、18萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：視同銷售的情況下，企業(yè)有當(dāng)月同類產(chǎn)品平均銷售價(jià)格，那么計(jì)稅的時(shí)候，就采用該平均價(jià)格。24、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有()。A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、受托方代購(gòu)貨物原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)D、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅；單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。25、河南某銅礦開采企業(yè)為增值一般納稅人，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用直接收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)30元/噸；將開采銅礦原礦1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10%對(duì)外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；將加工銅錠的60%出售，取得不含稅銷售額240000元；將加工的銅錠的10%贈(zèng)送給某公益組織。從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元、增值稅25500元，支付運(yùn)費(fèi)14000元、裝卸費(fèi)2000元、公路建設(shè)基金4000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。本期自廢舊物資單位購(gòu)進(jìn)廢舊金屬，取得廢舊物資增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120000元。該企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理不正確的是()。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，銅礦資源稅稅額為5.5元/噸)A、應(yīng)納增值稅35140元B、應(yīng)納資源稅33000元C、贈(zèng)送銅錠給公益組織，視同銷售征收增值稅D、廢舊物資專用發(fā)票注明稅額為0，則該業(yè)務(wù)的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)貨物對(duì)外投資視同銷售，繳納增值稅。資源稅=(5000+1000)×5.5=33000(元)加工的全部銅錠總售價(jià)=240000÷0.6=400000(元)增值稅=5000×30×13%+400000×80%×17%-25500-(14000+4000)×7%-120000×10%=35140(元)26、目前，我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類型屬于()。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、支出型增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有()。A、3500元B、5400元C、5250元D、3650元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一標(biāo)準(zhǔn)箱＝250條＝50000支；50000/250＝200支/條。非標(biāo)準(zhǔn)條的卷煙每條卷煙有50×15＝750支，而標(biāo)準(zhǔn)條卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條200支。上述的非標(biāo)準(zhǔn)條一條＝15盒，750/200＝3.75標(biāo)準(zhǔn)條，也就是說，非標(biāo)準(zhǔn)條的卷煙，一條等于3.75標(biāo)準(zhǔn)條；卷煙的稅率是按標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格確定的，所以，將非標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)換算成標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)就是175/3.75＝46.67(元)，比例稅率適用30%稅率檔次；每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額＝150元(定額稅率部分)+(50000÷50÷15)×175×30%＝3650(元)28、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。A、用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦B、用動(dòng)物血液制成的生物制品C、由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的石灰，用動(dòng)物的血液制成的生物制品，征收率是6％；縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，征收率是6％；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，適用4％征收率。29、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是()。A、納稅人B、課稅對(duì)象C、稅率D、納稅期限標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。30、國(guó)際稅法的國(guó)家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要的表現(xiàn)是()。A、稅收管轄權(quán)的確定B、稅基與稅率的確定C、稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D、避免雙重征稅的確定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅法的國(guó)家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要的表現(xiàn)是稅收管轄權(quán)的確定。31、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額D、自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；提供其它勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開票上注明的運(yùn)費(fèi)和其他價(jià)外費(fèi)用，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的運(yùn)費(fèi)；自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給32、華聯(lián)商場(chǎng)有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位3人，載貨凈噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘坐3人客車年稅額為200元/輛，載貨汽車年稅額為60元/噸。該車每年應(yīng)繳納車船使用稅為()元。A、120B、220C、200D、420標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為()時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。A、股份制企業(yè)B、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)C、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D、私營(yíng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。34、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減除的是()。A、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)B、融資租賃出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本C、一般貸款業(yè)務(wù)的貸款利息支出D、銷售不動(dòng)產(chǎn)的賬面價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析35、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析36、下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B、工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C、國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是()。A、按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅B、液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅C、液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅D、液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析38、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，科技城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A、250498B、250430C、280772D、248628標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)39、稅收的法定解釋，主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析40、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅的地點(diǎn)是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、下列對(duì)教育費(fèi)附加的減免規(guī)定說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人出口貨物，應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅。45、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列()情況不得開具增值稅專用發(fā)票。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；(2)銷售免稅項(xiàng)目(但是國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食除外)；(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。所以符合題意的選項(xiàng)是ACE。46、關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響；國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來(lái)源國(guó)角度看，是資本輸入中性，從居住國(guó)來(lái)看，是資本輸出中性；一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資還是向國(guó)外進(jìn)行投資；對(duì)來(lái)大陸投資的企業(yè)，在計(jì)算所得稅時(shí)允許抵免大陸繳納的企業(yè)所得稅體現(xiàn)了稅收中性原則。47、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目的不征或免征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、某金融機(jī)構(gòu)2009年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬(wàn)元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬(wàn)元，用儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬(wàn)元；(2)為市人事考試中心代收考試費(fèi)用200萬(wàn)元，取得手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元；(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬(wàn)元，該債券的買入價(jià)格是70萬(wàn)元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)上述資料，下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：貸款利息全額征收營(yíng)業(yè)稅；債券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額；利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000×5%=150(萬(wàn)元)，債券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100-70)×5%=1.5(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=150+1.5+3×5%=151.65(萬(wàn)元)。49、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售量為課稅數(shù)量；原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清的或不易劃分的，統(tǒng)一按原油稀油的數(shù)量課稅；對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。50、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，在下列特定貨物中，應(yīng)按照銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：BCD均屬于稅法規(guī)定的要適用簡(jiǎn)易征收辦法的項(xiàng)目，天地書店是否適用4%征收率，要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅身份(一般納稅人或小規(guī)模納稅人)來(lái)確定。51、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅?；刭?gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅?；刭?gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。52、機(jī)構(gòu)納稅人購(gòu)置或進(jìn)口自用車輛，辦理車購(gòu)稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車輛價(jià)格證明憑證是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AE知識(shí)點(diǎn)解析：境內(nèi)購(gòu)置車輛，提供統(tǒng)一發(fā)票(發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián))或有效憑證。53、按照金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入差額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AD知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)的利息收入不征營(yíng)業(yè)稅；金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以收入全額征稅。54、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE知識(shí)點(diǎn)解析：立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)；稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用。一般情況下，效力低的稅法與效力高的稅法相遇時(shí)，效力低的稅法是無(wú)效的。55、甲卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2008年12月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30000元(該煙廠自己承擔(dān)了付給煙農(nóng)的收購(gòu)價(jià)10%的補(bǔ)貼)，支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；甲卷煙廠自某煙絲廠外購(gòu)煙絲，取得專用發(fā)票，支付不含稅銷售額150000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額416500元；企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本34290元(包括買價(jià)30000元，運(yùn)輸成本2790元，裝卸費(fèi)1500元)。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為78元/條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣；本期煙葉稅為6600元)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=30000×(1+10%)=33000(元)購(gòu)進(jìn)煙葉業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率+運(yùn)費(fèi)×扣除率=(33000+6600)×13%+1000×7%=5218(元)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=30000×13%+2790÷(1-7%)×7%=4110(元)甲卷煙廠繳納的增值稅=416500×17%-(5218+150000×17%-4110)=44197(元)甲企業(yè)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅=150000×30%×80%×36000(元)甲卷煙廠應(yīng)，申報(bào)繳納消費(fèi)稅=416500×45%+17×150-150000×30%×80%=153975(元)56、同一稅種中，對(duì)同一稅目采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計(jì)稅)的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AE知識(shí)點(diǎn)解析：目前實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合征稅的稅種為消費(fèi)稅和關(guān)稅。比如糧食白酒和卷煙的消費(fèi)稅；關(guān)稅中的復(fù)合稅。57、北京甲卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2008年12月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，計(jì)算的收購(gòu)價(jià)款為300000元，支付運(yùn)費(fèi)10000元，裝卸費(fèi)1500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將購(gòu)買的煙葉的一部分(賬面成本為150000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，并注明加工費(fèi)25000元，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅；甲卷煙廠將收回的煙絲的50%直接銷售，取得不含稅銷售額235000元；企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本34290元(包括買價(jià)30000元，運(yùn)輸成本2790元，裝卸費(fèi)1500元)，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。(煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=300000×(1+10%)×(1+20%)×13%+10000×7%=52180(元)加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=25000×17%=4250(元)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(150000+25000)÷(1-30%)×30%=75000(元)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=30000×13%+2790÷(1-7%)×7%=4110(元)甲卷煙廠繳納的增值稅=235000×17%-(52180+4250-4110)=-12370(元)58、下列關(guān)稅種類屬于按征稅標(biāo)準(zhǔn)劃分的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析59、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析60、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定；自2005年8月1日起對(duì)原產(chǎn)于臺(tái)灣地區(qū)的15種進(jìn)口鮮水果實(shí)施零關(guān)稅；海關(guān)憑經(jīng)海關(guān)總署認(rèn)可的臺(tái)灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗(yàn)放手續(xù)；暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。進(jìn)口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，確定完稅價(jià)格，成交價(jià)格是指買方為購(gòu)買該貨物，并按有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格。61、下列應(yīng)納消費(fèi)稅的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析62、按照金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入差額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析63、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”，所以A選項(xiàng)正確；稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力，但是稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法，所以B選項(xiàng)正確但是錯(cuò)誤；實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一，所以D選項(xiàng)正確；國(guó)際稅收協(xié)定可由兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂，所以E選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、計(jì)算題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2006年7月銷售糧食白酒100萬(wàn)斤，取得銷售額200萬(wàn)元(不含稅)，收取包裝物押金11.7萬(wàn)元，單獨(dú)記賬；當(dāng)月銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)，收取包裝物押金5850元。根據(jù)上述資料回答下列問題：64、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、44.2B、42.5C、43.7D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅=[200+11.7/(1+17%)+0.2×250]×17%=44.2(萬(wàn)元)65、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、50B、55.5C、108D、97.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=[200+11.7/(1+17%)]×20%+0.5×100+220×250/10000=97.5(萬(wàn)元)(二)某餐飲服務(wù)公司地處市區(qū)，下設(shè)客房部、餐飲部、娛樂部、健身部、商品部，各自分開核算。2009年5月份取得營(yíng)業(yè)收入如下：(1)客房部：住宿收入45萬(wàn)元；取得客人物品損害賠償費(fèi)0.12萬(wàn)元；電話服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元；代旅客訂購(gòu)飛機(jī)、火車票取得手續(xù)費(fèi)收入0.31萬(wàn)元；(2)餐飲部：取得餐飲銷售收入112.39萬(wàn)元(其中：自制啤酒銷售15噸，銷售收入15萬(wàn)元)；(3)娛樂部：舞廳收入12066、第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0.30B、2.30C、2.29D、2.35標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析67、本期應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、0.29B、0.57C、0.6D、0.66標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析68、本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、35.30B、35.33C、40.92D、41.01標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析69、該餐飲服務(wù)公司應(yīng)納城建稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、0.55B、0.59C、0.61D、2.92標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(45+0.12+0.5+0.31)×5%=2.30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=112.39×5%=5.62(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=15×250÷10000=0.38(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3)：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120+45)×20%=33(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4)：舉辦體育活動(dòng)賽事，按“體育業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3×3%=0.09(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5)：應(yīng)納增值稅=(8+2)÷(1+3%)×3%=0.29(萬(wàn)元)四、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)某市商業(yè)銀行2003年第三季度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1．7月份給生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款利息收入6萬(wàn)元；向建設(shè)銀行貸款利息收入200萬(wàn)元。2．8月份以自有資金貸款取得收入800萬(wàn)元，以儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入200萬(wàn)元；為某單位代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入10萬(wàn)元。3．9月份受某公司委托發(fā)放貸款，金額為6000萬(wàn)元，貸款期限為2個(gè)月，年利息率為4.8%，銀行按貸款利息的10%收取手續(xù)費(fèi)；將上月購(gòu)入的700萬(wàn)元的有價(jià)債券本月以760萬(wàn)元的價(jià)格賣出。根據(jù)上述資料回答下列問題：70、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入該商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入不征營(yíng)業(yè)稅。71、該商業(yè)銀行7月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400+6)×5%=20.3萬(wàn)元72、該商業(yè)銀行8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800+200)×5%+10×5%=50.5萬(wàn)元73、該商業(yè)銀行9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×10%×5%+(760-700)×5%=3.24萬(wàn)元74、該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×5%=2.4萬(wàn)元75、該商業(yè)銀行第三季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第三季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20.3+50.5+3.24=74.04萬(wàn)元北京市某電信局2005年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．1月份取得花費(fèi)收入50萬(wàn)元，電話機(jī)安裝收入10萬(wàn)元，出售移動(dòng)電話收入20萬(wàn)元，代辦電信工程收入30萬(wàn)元。2．2月份將閑置設(shè)備租給天津一家電信局，取得租金收入60萬(wàn)元；將2004年在上海購(gòu)入價(jià)值2000萬(wàn)元的一處方產(chǎn)銷售，取得銷售收入3000萬(wàn)元。3．3月份轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，(土地所在地在廣州)；轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬(wàn)元。4．3月份其下屬非獨(dú)立核算的建筑公司承包某商業(yè)中心的建筑工程，并與建設(shè)方簽訂工程總合同，合同明確規(guī)定工程價(jià)款3000萬(wàn)元，由于提前竣工向建設(shè)方收取提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問題：76、下列項(xiàng)目應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：代辦電信工程應(yīng)按“建筑業(yè)-其他工程作業(yè)”稅目征稅。77、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)說法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝虎钭鉀]備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位所在地；銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅；納稅人轉(zhuǎn)讓上地使用權(quán)的，在土地所在地申報(bào)納稅。78、該電信局1月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+10+20)×3%+30×3%=3.3萬(wàn)元79、該電信局2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=60×5%+3000×5%=153萬(wàn)元80、該電信局3月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%+2000×5%+(3000+100)×3%=243萬(wàn)元81、該電信局2005年第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：第一季度應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=3.3+153+243=399.3萬(wàn)元注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)1、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生，變更和消滅是由()決定的A、權(quán)利主體B、權(quán)利客體C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D、稅收法律事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生，變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生，變更和消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的。2、稅收法律的特點(diǎn)體現(xiàn)在很多方面，從法律性質(zhì)來(lái)看稅法屬于()A、授權(quán)性法規(guī)B、義務(wù)性法規(guī)C、約定俗成性法規(guī)D、制定性法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)而不是授權(quán)性法規(guī)。3、下列不屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的是()A、主體的一方只能是國(guó)家B、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法作為一種義務(wù)性法規(guī)，其規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)是不對(duì)等的。4、6.某稅種征稅對(duì)象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，具體稅率如下表。某納稅人應(yīng)稅收入為3900，則應(yīng)納稅額為()元A、460B、585C、450D、485標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算過程：500×5%+1500×10%+(3900-2000)×15%=4605、自2001年5月1日起對(duì)欠稅的納稅人，扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款的()的滯納金A、千分之一B、萬(wàn)分之一C、萬(wàn)分之五D、千分之五標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()A、稅收法律立法權(quán)B、稅務(wù)行政立法權(quán)C、稅務(wù)違法處理權(quán)D、代位權(quán)和撤銷權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)的權(quán)利。7、通過直接減少應(yīng)納稅額方式實(shí)行的減免免稅是()A、稅基式減免B、稅率式減免C、特定式減免D、稅額式減免標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅額式減免稅的概念。8、下列各項(xiàng)屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是()A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B、將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：ABC三項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。9、油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分公司但提供生產(chǎn)勞務(wù)的，在勞動(dòng)發(fā)生地按()的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，按預(yù)征率預(yù)繳的稅款可以在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減A、0.04B、0.06C、0.13D、0.15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，原則卜其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高限額不得超過(①)萬(wàn)元，對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)際銷售額在(②)萬(wàn)元以上，并且足額繳納稅款的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可開具金額在10萬(wàn)元以—F的專用發(fā)票A、①1②350B、①2②300C、①1②300D、①2②350標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列不屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容是()A、寄售商店代銷的寄售物品B、銀行銷售有價(jià)證券C、貨物期貨D、非郵政部門銷售集郵商品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。12、某企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，賬面成本21750元，則應(yīng)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是()A、不必作任何處理B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2827.5元C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3250元D、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4454.8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算過程：21750÷(1-13%)×13%=3250元。13、某機(jī)械制造公司(增值稅一般納稅人)2005年6月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，建設(shè)基金1萬(wàn)元；本月銷售產(chǎn)成品取得收入銷售收入800萬(wàn)元；從事汽車修理取得收入4萬(wàn)元；為配合稅法宣傳活動(dòng)，出動(dòng)本單位貨車，取得贊助收入10萬(wàn)元；附設(shè)的賓館收入6萬(wàn)元，快餐收入4萬(wàn)元。(以上涉及的價(jià)款均為不含稅價(jià)款)。該廠()A、應(yīng)納增值稅101.91萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.8萬(wàn)元B、應(yīng)納增值稅102.08萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元C、應(yīng)納增值稅101.77萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.8萬(wàn)元D、應(yīng)納增值稅103.47萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=800×17%+4×17%-(200×17%+10×17%+1×7%)=101.91應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×3%+(6+4)×5%=0.8萬(wàn)元14、某供銷補(bǔ)(增值稅一般納稅人)2005年4月份零售收入20萬(wàn)元，其中化肥，農(nóng)膜收入8萬(wàn)元，銷售其他商品收入12萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)化肥，農(nóng)膜，專用發(fā)票下注明稅款0.78萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)其他貨物10萬(wàn)元，專用發(fā)票上注明稅款1.7萬(wàn)元。該供銷社應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(保留二為有效數(shù)字)A、0.12B、1.173C、0.6D、0.184標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=8÷(1+13%)×13%+12÷(1+17%)×17%-(0.78+1.7)=0.184萬(wàn)元15、某生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2005年6月末計(jì)算出的期末留抵稅的為4萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為16萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為()萬(wàn)元A、12B、4C、6D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)當(dāng)期免抵退稅額＞當(dāng)期期末留抵稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=16-4=12萬(wàn)元16、下列應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()A、鉑金首飾B、鍍金首飾C、鍍銀首飾D、包金首飾標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從2003年5月1日起，鉑金首飾消費(fèi)稅改為零售環(huán)節(jié)征收17、納稅人采取委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、合同約定的時(shí)間C、受到貨款的當(dāng)天D、發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是()A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)服務(wù)B、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租的居民住房C、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)D、高等學(xué)校下屬單位舉辦進(jìn)修班取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、以儲(chǔ)金開展的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為()A、納稅人在納稅期初余額與期末余額之和B、納稅人在納稅期初余額與期末余額之和乘以50%C、納稅人在納稅期初余額與期末余額之和乘以50%乘以中國(guó)人民銀行公布的一年期存款利息D、納稅人在納稅期末余額乘以中國(guó)人民銀行公布的一年期存款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)2005年1月取得國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入200萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入100萬(wàn)元；由境內(nèi)向境外貨運(yùn)收入100萬(wàn)元，在境外轉(zhuǎn)運(yùn)，支付境外運(yùn)輸企業(yè)30萬(wàn)元；有境外取得至境內(nèi)的運(yùn)單，取得客運(yùn)收入60萬(wàn)元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入10萬(wàn)元(含稅)。則該公司1月份()A、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅11.10萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅1.7萬(wàn)元B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅11.10萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅1.45萬(wàn)元C、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12.90萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅1.45萬(wàn)元D、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12.90萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅1.7萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：境外至境內(nèi)客運(yùn)收入不征營(yíng)業(yè)稅；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸應(yīng)征增值稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200+100+100-30)×3%=11.l萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=10÷(1+17%)×17%=1.45萬(wàn)元21、某商業(yè)銀行2005年1月以自有資金貸款取得利息收入700萬(wàn)元，以儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入200萬(wàn)元，支付存款利息支出100萬(wàn)元；逾期貸款罰息收入6萬(wàn)元，為某單位代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元。則該銀行本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、40.5B、45.5C、37.5D、35.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：不能減除芝付的存款利息支出；罰息收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(700+200+6)×5%+4×5%=45.5萬(wàn)元22、某建筑公司2004年第二季度承包某商業(yè)中心工程項(xiàng)目．并與建設(shè)方簽訂建筑工程總合同，總包合同明確規(guī)定工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1300萬(wàn)元；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料1500萬(wàn)元；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用200萬(wàn)元。另外該建筑公司向建設(shè)方收取了100萬(wàn)元的材料價(jià)差款。則該建筑公司第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、93B、90C、84D、48標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：材料價(jià)差款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3000+100)×3%=93萬(wàn)元23、對(duì)于鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，財(cái)政部作了特案規(guī)定，稅率統(tǒng)一為()A、0.07B、0.05C、0.025D、0.01標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬(wàn)元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫(kù)10萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元，因故被加收滯納金0.5萬(wàn)元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬(wàn)元A、125.25B、12.025C、12.5D、12標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可以同時(shí)退庫(kù)；“三稅”實(shí)際繳納的稅額不包括加收的滯納全和罰款。25、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向()稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A、開采地B、收購(gòu)地C、生產(chǎn)所在地D、機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、以下資源中不征收資源稅的產(chǎn)品是()A、加熱修井用原油B、海鹽C、原煤D、鐵礦石標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：加熱修并用原油免稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)27、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查考生對(duì)行政解釋具體含義的理解。28、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)可以()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、以下關(guān)于速算扣除數(shù)的說法中錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。它所反映的具體內(nèi)容是按全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額。30、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售房屋應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，不在增值稅的征收范圍內(nèi)。31、下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)照稅法內(nèi)容的不同，將稅法可分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。32、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)式：主體的一方只能是國(guó)家；體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志；權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。33、企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)事業(yè)單位騙取出口退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款、并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅。34、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說，下列說法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說”進(jìn)行解釋的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”。債務(wù)關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因?yàn)槎愂諒谋举|(zhì)上看是一種金錢的給付，是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。35、下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收規(guī)章是指國(guó)家稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件。在我國(guó)，具體是指財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。36、()屬于工程價(jià)款的組成內(nèi)容。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：工程價(jià)款＝直接費(fèi)+間接費(fèi)+計(jì)劃利潤(rùn)+稅金。37、對(duì)于卷煙所征收消費(fèi)稅的稅率規(guī)定，在下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：B應(yīng)為“殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率”。“沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅”。38、下列有關(guān)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法依據(jù)，說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)改為“國(guó)家在確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，主要從應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格變化情況和便于征納等角度出發(fā)，分別采用從價(jià)和從量?jī)煞N計(jì)稅辦法”；B項(xiàng)改為“從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)”；D項(xiàng)改為“由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅”。39、生產(chǎn)單位外購(gòu)()貨物，可以從銷項(xiàng)稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)貨物用于職工福利的，以及生產(chǎn)單位外購(gòu)勞保用品時(shí)，不允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。40、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營(yíng)業(yè)額()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括：購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為。45、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說法中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量為：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅的數(shù)量。46、我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅的特點(diǎn)有：具有受益稅性質(zhì)；只對(duì)特定資源征稅；實(shí)行從量定額征收；具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)。47、下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題要求考生掌握保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。48、下列營(yíng)業(yè)行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，提供保險(xiǎn)服務(wù)，為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天；從事商品房銷售業(yè)務(wù)，采用預(yù)收定金方式的，為收到預(yù)收定金的當(dāng)天。三、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某酒廠可以生產(chǎn)糧食白酒、薯類白酒和啤酒。2005年8月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：(1)外購(gòu)薯類酒精10噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸1500元；(2)外購(gòu)糧食酒精20噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸2100元；(3)外購(gòu)生產(chǎn)白酒的各種輔料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)12000元；(4)外購(gòu)生產(chǎn)啤酒的各種原料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)250000元；(5)當(dāng)月用8噸薯類酒精及輔料生產(chǎn)薯類白酒22噸，銷售了20噸，每噸12000元；(6)當(dāng)月用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸，銷售了30噸，每噸18000元；(7)用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒10噸，每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為8500元，這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該白酒的每噸銷售價(jià)格分別為9000元、10000元、11000元。(8)當(dāng)月銷售啤酒140噸，每噸的出廠價(jià)為3500元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：49、用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()。A、35000元B、37500元C、40000元D、32500元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、用于抵償債務(wù)的白酒的銷項(xiàng)稅額為()。A、15300元B、18700元C、20400元D、17000元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析51、當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。A、293500元B、287400元C、285400元D、480400元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析52、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()。A、97070元B、178670元C、95483.33元D、93670元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司2005年3月—4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)3月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元(不含稅)，但只開出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒給其開出發(fā)票；(2)3月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅)與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)；(3)3月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒有火車站，便將高梁運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元(鐵路部門開具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)買方)；(4)4月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元；支付運(yùn)費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用；(5)4月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元；(6)4月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元；(7)4月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元(不含稅)；(8)4月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送。共運(yùn)100車，每車沙子30元(其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元);(9)4月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司(獨(dú)立核算)為公司修建大門收取人工費(fèi)5000元。(沙子增值稅稅率為13%)根據(jù)以上資料，回答下列問題：53、3月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。A、6000.09元B、3040元C、4526元D、6140.09標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、4月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、3775.2元B、286元C、8663.2元D、1248元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析55、4月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、280元B、340元C、325.5元D、300元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析56、4月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。A、11416元B、9830元C、9580元D、7890元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)A卷煙廠主要生產(chǎn)D牌卷煙，2005年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)7月5日進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為7萬(wàn)元(關(guān)稅稅率20%)。(2)7月9日購(gòu)買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，稅款1.3萬(wàn)元。(3)7月15日，將7月9日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠，委托B煙廠加工煙絲，收到的增值稅專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款0.68萬(wàn)元。(4)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，稅款3.06萬(wàn)元。(5)將進(jìn)口的煙絲一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款15萬(wàn)元，稅款2.55萬(wàn)元。(6)7月16日，銷售D牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)(調(diào)撥價(jià)格，下同)1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(7)7月24日，銷售D牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。注：B煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局核定的D牌卷煙計(jì)稅調(diào)撥價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問題：57、A卷煙廠本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析58、A卷煙廠委托B煙廠加工煙絲，委托方代扣代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析59、A卷煙廠可以扣除的消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析60、A卷煙廠銷售D牌卷煙100箱，應(yīng)納消費(fèi)額稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析61、A卷煙廠本期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析62、A卷煙廠應(yīng)繳增值稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析永安電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0.7萬(wàn)元(不含稅)，開出增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元，開出普通發(fā)票一張；(2)以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店電機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)0.65萬(wàn)元(不含稅)，因該商店提前付款，永安廠決定給予其5%的銷售折扣；(3)用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機(jī)4臺(tái)，開出普通發(fā)票注明價(jià)款2.52萬(wàn)元(已扣除收購(gòu)舊貨的成本0.28萬(wàn)元)；(4)以出廠價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷售，所屬機(jī)構(gòu)已開具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)1.2萬(wàn)元．其中包括建設(shè)基金0.05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.02萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.18萬(wàn)元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票：(5)該廠用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥．價(jià)款為1.3萬(wàn)元(不含稅)，并將水泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發(fā)票；(6)當(dāng)月購(gòu)入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是6.4萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購(gòu)貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對(duì)方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為3萬(wàn)元，取得對(duì)方開出的紅字增值稅專用發(fā)票；(7)當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際成本為1.8萬(wàn)元，加工后配件已收回，受托方開來(lái)的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為0.4萬(wàn)元，永安廠以銀行存款支付；(8)為加工某型號(hào)電機(jī)，從國(guó)外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái)，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為21%，已從海關(guān)取得完稅憑證，貨物已入庫(kù)；(9)永安廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定永安廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4:6的比例分成(永安廠40%，房屋開發(fā)公司60%)。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%；永安廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40%出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房房屋銷售均已完成。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：63、永安廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是()：標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析64、永安廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析65、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析66、當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析67、永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析68、永安廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共34題，每題1.0分，共34分。)1、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性，固定性的特征，其核心是()。A、強(qiáng)制性B、固定性C、確定性D、無(wú)償性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、對(duì)于非特定的稅務(wù)行政相對(duì)人，稅務(wù)行政行為生效要件，須采取的形式是()。A、留置送達(dá)B、委托送達(dá)C、公告送達(dá)D、郵寄送達(dá)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、按照增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在一定條件下，可開具專用發(fā)票的是()A、銷售兌稅項(xiàng)目B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、增值稅小規(guī)模納稅，人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票廠注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算抵免稅額，正確的是()。A、可抵免稅額=價(jià)款÷(1+4%)×4%B、可抵免稅額=價(jià)款÷(1+6%)×6%C、可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%D、可抵免稅額=價(jià)款×3%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、某煤礦9月份生產(chǎn)銷售煤炭8萬(wàn)噸，自用(發(fā)電用)煤炭2萬(wàn)噸，銷售采煤過程中生產(chǎn)的天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為3.6元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為13元/千立方米，煤礦9月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A、28.8B、65C、36D、101標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、關(guān)于稅法解釋中，下列說法不正確的是()。A、稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)B、對(duì)稅法條文的擴(kuò)充解釋是違背立法原則和精神的C、稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法中的不足D、在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、下列貨物銷售，適用17%稅率的是()。A、某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售C、某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)水銷售D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某廣告公司2004年向客戶收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，包括資料費(fèi)12萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入58萬(wàn)元，購(gòu)買復(fù)印紙發(fā)生支出30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、23.70B、25.45C、26.65D、30.90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其()數(shù)量作為課稅數(shù)量。A、精礦按選礦比折成原礦B、精礦按原礦比折成選礦C、原礦按選礦比折成精礦D、選礦按精礦比折成原礦標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括()。A、原油B、天然氣C、煤炭D、鹽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，辦理保險(xiǎn)手續(xù)，并負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、從2007年8月15H起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按5%稅率征收個(gè)人所得稅。李某2007年9月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得2007年3月1日存入的半年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了250元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、實(shí)體從舊原則程序從新原則D、特別法優(yōu)于普通法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由于納稅人是在2007年3月1日存入的存款，那么到2008年8月1日之前產(chǎn)生的利息，應(yīng)當(dāng)按20%繳納個(gè)人所得稅的，這里卻征收了5%個(gè)人所得稅，屬于違反了實(shí)體從舊程序從新原則。15、金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅問題，下列陳述正確的是()。A、各金融機(jī)構(gòu)銷售黃金業(yè)務(wù)，就地繳納增值稅B、儲(chǔ)蓄所不涉及自己繳納增值稅問題，所以不需向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記C、各支行應(yīng)按月匯總所屬分理處上報(bào)的實(shí)物黃金銷售額和本支行的實(shí)物黃金銷售額，按照規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅D、金融機(jī)構(gòu)各省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行所屬地市級(jí)分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于金融機(jī)構(gòu)從事的實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，實(shí)行金融機(jī)構(gòu)各省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行所屬地市級(jí)分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，由省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行統(tǒng)一清算繳納的辦法；發(fā)生實(shí)物黃金交易行為的分理處、儲(chǔ)蓄所等應(yīng)按月計(jì)算實(shí)物黃金的銷售數(shù)量、金額，上報(bào)其上級(jí)支行，各支行、分理處、儲(chǔ)蓄所應(yīng)依法向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記；各支行應(yīng)按月匯總所屬分理處、儲(chǔ)蓄所上報(bào)的實(shí)物黃金銷售額和本支行的實(shí)物黃金銷售額，按照規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算增值稅預(yù)征稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。16、某酒廠2008年5月份生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸售價(jià)3100元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．3噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸22000元，成本利潤(rùn)率為10%；啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價(jià)在3000元以下的)，250元(出廠價(jià)在3000元以上的)。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的、1肖費(fèi)稅為()。A、88000元B、90566.67元C、100000元D、102115元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利等)均視同銷售，征收消費(fèi)稅。糧食白酒的稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=400×250+0.3×22000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+0.3×2000×0.5=102115(元)17、某白酒廠于2008年5月用薯類酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)薯類酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)薯類酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)薯類酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是()。A、920512.82元B、1125700元C、1210000元D、1025700元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：用酒精繼續(xù)生產(chǎn)糧食白酒或薯類白酒，酒精已納消費(fèi)稅不得扣除。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100×2000×0.5+480÷1.17×20%×10000=920512.82(元)18、南方某航空公司2009年10月在國(guó)內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；由境內(nèi)某機(jī)場(chǎng)向境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入3200萬(wàn)元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、345B、348C、72D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)載運(yùn)顧客或貨物出境，屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入，繳納增值稅。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800+3200)×3%=120(萬(wàn)元)19、某酒廠2009年研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批白酒應(yīng)