注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷8（共240題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷8（共9套）（共240題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、(2013年)下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。A、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法C、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D，屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。2、設(shè)在縣城的某企業(yè)2002年9月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)繳了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰了滯納金和罰款合計(jì)8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()。A、0.4萬元B、2.1萬元C、2.5萬元D、2.9萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：50×5%＝2.5(萬元)3、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照()原則進(jìn)行分?jǐn)?。A、內(nèi)部結(jié)算B、互惠互利C、獨(dú)立交易D、關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?、2017年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)單位。2017年3月，甲銅礦企業(yè)共計(jì)銷售精礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬元，60％為乙銅礦移送，已知A省銅精礦資源稅稅率為6％，B省銅精礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2017年3月在A省應(yīng)繳納資源稅()萬元。A、168B、151．2C、67．2D、56標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：跨省開采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)稅資源應(yīng)在開采地或者生產(chǎn)地納稅。甲銅礦企業(yè)當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=2800×(1—60％)×6％=67．2(萬元)。5、我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()。A、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制D、間接型稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可分為稅種單一、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的簡(jiǎn)單型稅制和由多個(gè)稅種構(gòu)成的復(fù)合型稅制，我國(guó)稅收制度屬于復(fù)合型稅制。6、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年2月份進(jìn)購(gòu)一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠3月份交付50％實(shí)木地板，4月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％，乙工廠4月份應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()。A、1250元B、1750元C、2500元D、3500元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(800000+150000)÷(1—5％)×5％×5％÷2=1250(元)。7、某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬元，期末庫(kù)存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是()。A、6．8萬元B、9．6萬元C、12萬元D、40萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的扣稅按外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用部分確定。本月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=8．5÷17％=50(萬元)，生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80％=40(萬元)，或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=2+50－12=40(萬元)，準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30％=12(萬元)8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、單位或個(gè)體戶的員工為本單位或雇主提供應(yīng)稅勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人D、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的物所提供保險(xiǎn)時(shí)，境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為納稅義務(wù)人。9、位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費(fèi)稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。(2014年)A、40萬元B、41．5萬元C、42．50萬元D、44．00萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅不用計(jì)算繳納城建稅。被代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)由受托方在受托方所在地代收代繳城建稅。甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(350—50+530—30)×5％=40(萬元)。10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C、在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地D、個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，C項(xiàng)正確。11、某國(guó)有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過()。A、2011年B、2015年C、2014年D、2016年標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算(2012～2016年)。12、某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A、6．9B、12．0C、26．0D、42．0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25％—300×10％=12(萬元)。13、下列關(guān)于土地增值稅預(yù)征率(除保障性住房外)的規(guī)定，不正確的是()。A、全國(guó)平均預(yù)征率為5％B、東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％C、中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1．5％D、西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅預(yù)征率的確定要科學(xué)合理，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1．5％，西部地區(qū)省份不得低于1％。注意不要與核定征收率搞混。14、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,收入總額為1600萬元,可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬元。2002年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。A、13.2萬元B、12萬元C、11.88萬元D、11.55萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應(yīng)繳稅款減征10%。(1600-1560)×33%×90%=11.88(萬元)。15、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)登記注冊(cè)地,是指企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定()。A、登記注冊(cè)住所地B、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地C、銷售收入實(shí)現(xiàn)地D、注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)管理地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、在稅務(wù)行政處罰的一般程序中有聽證環(huán)節(jié),聽證的案件范圍包括()。A、對(duì)公民作出1000元以上或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出10000元以上的罰款B、對(duì)公民作出1000元以上或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出20000元以上的罰款C、對(duì)公民作出2000元以上或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出10000元以上的罰款D、對(duì)公民作出2000元以上或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出20000元以上的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或?qū)Ψㄈ撕推渌M織作出10000元以上罰款的案件。17、某納稅人無故欠繳消費(fèi)稅10萬元,經(jīng)查處后,除補(bǔ)繳消費(fèi)稅外,同時(shí)加罰了滯納金500元,則下列稅務(wù)處理正確的是()。A、以10萬元為依據(jù)計(jì)征城建稅B、以600元為依據(jù)補(bǔ)征城建稅C、以10.06萬元為依據(jù)補(bǔ)征城建稅D、以10萬元為依據(jù)補(bǔ)繳城建稅,再按消費(fèi)稅欠稅日數(shù)對(duì)所欠城建稅加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、某人民團(tuán)體有A、B兩棟辦公樓，A占地3000平方米，B占地1000平方米。2017年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2017年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、3750B、11250C、12500D、15000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：人民團(tuán)體自用的A樓免稅。但出租的B樓屬于經(jīng)營(yíng)使用，應(yīng)從交付出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15÷12×9=11250(元)。19、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)材料規(guī)定的說法中，不正確的是()。A、行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全、表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)書面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正B、補(bǔ)正通知應(yīng)當(dāng)載明需要補(bǔ)正的事項(xiàng)和合理的補(bǔ)正期限C、無正當(dāng)理由逾期不補(bǔ)正的，視為申請(qǐng)人放棄行政復(fù)議申請(qǐng)D、補(bǔ)正申請(qǐng)材料所用時(shí)間計(jì)入行政復(fù)議審理期限標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：補(bǔ)正申請(qǐng)材料所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。20、(2016年)納稅人的下列財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是()。A、汽車B、活期存款單C、定期存款單D、房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：不動(dòng)產(chǎn)不得作為納稅質(zhì)押品。21、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)()城市維護(hù)建設(shè)稅。A、征收B、不征收C、由國(guó)家稅務(wù)局決定是否征收D、由地方稅務(wù)局決定是否征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：跨省開采的，應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率。納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。因此，C項(xiàng)正確。23、某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A、12．0B、6．9C、26．0D、42．0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25％－300×10％=12(萬元)。24、某公司2019年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金20萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4．8萬元。該公司2019年度的可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。A、7．7B、12．3C、8．75D、9．1標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銀行的利率＝(7×2)÷200＝7％；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息(11月～12月)＝60×7％÷12×2＝0．7(萬元)；可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝7＋0．7＝7．7(萬元)。25、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是()。A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物B、土地所有權(quán)C、依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物D、學(xué)校的教育設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：可以抵押的財(cái)產(chǎn)有：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物。(2)抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。(3)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有房屋和其他地上定著物。(4)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸丁具和其他財(cái)產(chǎn)。(5)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、(2014年)下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C，屬于稅法的基本原則；選項(xiàng)D，屬于稅法的適用原則。2、下列稅法要素中,區(qū)別不同稅法的主要標(biāo)志是()。A、納稅人B、征稅對(duì)象C、稅率D、稅目標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利、義務(wù)所指向的物或行為,是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志,所以應(yīng)選B。3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法錯(cuò)誤的是()。A、稅收法律關(guān)系是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的B、稅收法律關(guān)系中履行納稅義務(wù)的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。4、某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年租金80萬元，則該合同應(yīng)納印花稅()元。A、5B、800C、805D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：800000×3×1‰=2400(元)。5、企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)，非債權(quán)人承受土地房屋權(quán)屬，買受人與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的()。A、免征契稅B、減半征收契稅C、暫緩征收契稅D、照章征收契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)，非債權(quán)人承受土地房屋權(quán)屬，買受人與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的減半征收，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的免征契稅。6、由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有()。A、增值稅B、全部營(yíng)業(yè)稅C、全部資源稅D、牧業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，營(yíng)業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。7、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅額為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為()萬元。A、0B、6C、9D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：未退稅前當(dāng)期期末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，因?yàn)楹笳咝∮谇罢?，所以?dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額=15—15=0。8、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策，說法正確的是()。A、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從量稅B、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按其銷售額(不含增值稅)征收3％的消費(fèi)稅C、從事卷煙批發(fā)的納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅D、卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅；選項(xiàng)B：在境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按其銷售額(不含增值稅)征收11％的從價(jià)消費(fèi)稅，并按0．005元／支加征從量稅；選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。9、張女士2015年8月1日將位于市中心的一套一居室住房對(duì)外出租，每月租金1500元，并已按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。張女士2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()元。A、290．10B、300C、360D、348．12標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，以租金收入的4％繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有非經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅。2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1500×4％×5=300(元)10、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、輪胎B、電池C、卡丁車D、酒精標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：汽車輪胎、酒精不再征收消費(fèi)稅，卡丁車不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍。11、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元(原值為4萬元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A、0．42萬元B、0．48萬元C、0．54萬元D、0．58萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售小汽車售價(jià)超過原值，按4％計(jì)算減半征收增值稅。增值稅=8×6％+5．2÷(1+4％)×4％×50％=0．58(萬元)。12、下列各項(xiàng)中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()。A、將自產(chǎn)貨物用于職工福利B、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C、將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用D、將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，企業(yè)所得稅上不作視同銷售處理。13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其已繳納的稅金不得單獨(dú)扣除的是()。A、印花稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、教育費(fèi)附加標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加可以在稅前扣除，但對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，由于印花稅已經(jīng)列入了管理費(fèi)用，所以印花稅不再單獨(dú)扣除。14、某卷煙批發(fā)企業(yè)2017年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙60箱后批發(fā)銷售給煙草專賣店，開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款93．6萬元。銷售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。A、17．60B、23．90C、18．28D、20．59標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅=93．6÷(1+17％)×17％+93．6÷(1+17％)×11％+60×250÷10000=23．9(萬元)。15、下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅B、溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅D、進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)B：應(yīng)首先按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C：按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。16、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。(2004年)A、1.785萬元B、1.80萬元C、2.025萬元D、2.04萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同,應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計(jì)算應(yīng)納稅額,該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)17、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。(2015年)A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的C、轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50％股權(quán)的D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50％的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。18、下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以從收入總額中直接扣除的是()。A、被工商機(jī)關(guān)所處的行政罰款B、為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用C、納稅人繳納的稅收滯納金D、為購(gòu)買固定資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、下列說法中，符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是()。A、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B、底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格C、銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅D、銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％；選項(xiàng)C，代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅。20、下列各項(xiàng)中,按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,不征收所得稅的是()。(2004年)A、逾期的包裝物押金收入B、股票發(fā)行的溢價(jià)收入C、股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益D、對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,C、D為其他所得,均為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得。股票發(fā)行溢價(jià)為企業(yè)股東權(quán)益,不繳納所得稅。21、我國(guó)某居民企業(yè)2015年境內(nèi)外所得及適用稅率如下表：2015年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、125B、150C、133D、142標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A國(guó)所得的抵免限額=(60+40)×25％=25(萬元)，在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=60×15％+40×20％=17(萬元)，小于扣除限額，可以抵免17萬元。2015年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=(500+60+40)×25％一17=133(萬元)。22、某漁業(yè)公司2015年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于等于200噸的，車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。A、285B、315C、345D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船和機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船應(yīng)納車船稅。非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅=2×10×3×50％+(15+10×7)×3=285(元)。23、土地增值稅法規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下的房屋()。A、免予征收B、減半征收C、減征30%D、減征40%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)告主體是()。A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、被投資企業(yè)D、原股東標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。25、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定時(shí)首選的方法是()。A、凈資產(chǎn)核定法B、類比法C、加權(quán)平均法D、參照法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)凈資產(chǎn)核定法；(2)類比法；(3)其他合理方法。26、下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是()。A、按月申報(bào)，分期繳納B、按季申報(bào)，分期繳納C、按半年申報(bào)，分期繳納D、按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。27、下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收D、各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：涉外稅收制度的調(diào)整權(quán)歸屬于全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地方不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠制度，所以A項(xiàng)和D項(xiàng)都不正確；對(duì)中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，其中地方分享的部分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方財(cái)政，所以C項(xiàng)不正確。因此，正確答案是B。28、甲企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入l000萬元，辦公樓原價(jià)900萬元，已提折舊500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為1200萬元，成新度折扣率為六成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、66B、30C、51D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述，不正確的是()。A、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策B、固定期限納稅的小規(guī)模納稅人只能適用1個(gè)季度為納稅期限C、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。30、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份銷售自產(chǎn)小客車576輛，每輛不含稅出廠價(jià)為6．8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈(zèng)送給非營(yíng)利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。(消費(fèi)稅稅率為5％)A、192．44B、195．84C、199．24D、677．42標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅＝(576＋10)×6．8×5％＝199．24(萬元)。31、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、卷煙B、超豪華小汽車C、高檔手表D、高檔化妝品標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。選項(xiàng)B，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。32、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、鉛蓄電池B、電動(dòng)汽車C、體育用鞭炮藥引線D、銷售價(jià)格為9000元的手表標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：電動(dòng)汽車、體育用鞭炮藥引線和不含稅價(jià)格低于10000元的手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。33、中國(guó)公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價(jià)格為250萬元．支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等合計(jì)20萬元，張某人手該枚古幣時(shí)支出金額100萬元，但無法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()萬元。A、1．5B、7．5C、20D、26標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝250×3％＝7．5(萬元)34、某公司2015年購(gòu)置辦公大樓原值30000萬元，2018年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20％，2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、288B、340C、348D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000—5000)×(1—20％)×1．2％+5000×(1—20％)×1．2％×2／12+1000×10／12×12％=348(萬元)。35、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是()。A、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B、房產(chǎn)稅不對(duì)個(gè)人征收C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人D、農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：獨(dú)立于房屋之外的建筑物不符合房產(chǎn)的定義，不征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：個(gè)人出租房產(chǎn)、自身營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)也繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：農(nóng)村不在房產(chǎn)稅開征范圍之內(nèi)。36、某市區(qū)政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一棟，房產(chǎn)價(jià)值2000萬元。2018年將其中的一半對(duì)外出租。取得不含增值稅租金收入30萬元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30％，則該機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A、2．52B、3．6C、6．72D、16．8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：政府機(jī)關(guān)自用辦公房屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)；對(duì)出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=30×12％=3．6(萬元)。37、關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為()個(gè)月。A、15B、18C、12D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。38、下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是()。A、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍B、國(guó)籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處C、重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所、國(guó)籍D、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷⒅匾嬷行摹⒘?xí)慣性居處、國(guó)籍。39、中國(guó)居民A企業(yè)2017年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為20萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國(guó)當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是()萬元。A、0B、60C、80D、140標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：其發(fā)生在甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)的當(dāng)年度虧損額80萬元，僅可以用從該國(guó)取得的利息20萬元彌補(bǔ)，未能彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額60萬元，不得從當(dāng)年度企業(yè)境內(nèi)盈利中彌補(bǔ)，A企業(yè)當(dāng)年度境外甲國(guó)未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損共60萬元，允許A企業(yè)以其來自甲國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。40、法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2017年3月1日來華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中9月份在我國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國(guó)工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、5295B、3177C、2975D、2750標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：塞米爾屬于在我境內(nèi)無住所，在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過90日(或183日)但不滿1年的個(gè)人，其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)／當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000—4800=25200(元)(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(25200×25％一1005)×18÷30=3177(元)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅收行政法規(guī)應(yīng)由()制定。A、全國(guó)人大及其常委會(huì)B、地方人大及其常委會(huì)C、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局D、國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)務(wù)院，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)。2、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。(2013年)A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)AB屬于全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。選項(xiàng)D屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。3、某煙廠收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款100000元，另按規(guī)定繳納了煙葉稅，其可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、17160B、13000C、15600D、22440標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×(1+10％)×(1+20％)×13％=17160(元)。4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、0B、60860C、60380D、60060標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2013年8月1日起，企業(yè)購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=59500+8000×11％=60380(元)。5、某廠(增值稅一般納稅人)同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2017年3月外購(gòu)一座倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉(cāng)庫(kù)用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月購(gòu)買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、211450B、301416．67C、303116．67D、505100標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣，由于是不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月可抵60％，第13個(gè)月抵40％；兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×60％+1700+3400×50000÷(50000+70000)=303116．67(元)。6、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是()。A、企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物C、企業(yè)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝D、建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A為增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為；選項(xiàng)C為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。7、2015年2月某大劇院發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦喜劇演出取得門票收入20000元，出租門面房給某藝術(shù)工作室取得租金收入50000元，餐飲部取得現(xiàn)場(chǎng)餐飲收入60000元。2015年2月該劇院應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、2500B、3100C、3900D、6100標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：演出門票收入按照文化業(yè)納稅；出租門面房的租金收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目納稅；餐飲收入按照“服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)”稅目納稅。2015年2月該劇院應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20000×3％+50000×5％+60000×5％=6100(元)。8、某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購(gòu)入原價(jià)200萬元，購(gòu)入時(shí)另外發(fā)生費(fèi)用和稅金2萬元，售出債券原價(jià)210萬元(含持有期間利息8萬元)，賣出過程中另外發(fā)生費(fèi)用和稅金3萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。A、0．2萬元B、0．3萬元C、0．4萬元D、0．5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。買入價(jià)以債券購(gòu)入價(jià)減去持有期間取得的債券紅利收入的余額確定，其中債券持有期間紅利收入就是債券持有期間取得的全部收益，包括利息收入。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(210—200)×5％=0．5(萬元)。9、某修繕裝飾工程公司在承攬裝修工程之外還單獨(dú)銷售建筑材料和裝飾材料，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與銷售上述兩類材料的收入。依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司的全部營(yíng)業(yè)收入應(yīng)()。A、征增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅B、不征增值稅，征營(yíng)業(yè)稅C、不征稅D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)或貨物，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和非應(yīng)稅勞務(wù)或貨物的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。10、某油田2014年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19．5萬噸，不含稅售價(jià)78000元，加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，不含稅售價(jià)450萬元，待售100萬立方米。則該油田本月應(yīng)納資源稅()。A、4707萬元B、4000萬元C、3975萬元D、4025萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：原油、天然氣從價(jià)定率征收，應(yīng)納資源稅=(78000+450)×6％=4707(萬元)11、某供熱企業(yè)2014年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A、13．44萬元B、28．56萬元C、42萬元D、60萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該供熱企業(yè)應(yīng)按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。應(yīng)納房產(chǎn)稅：5000×(1－30％)×1．2％×1700÷2500=28．56(萬元)12、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過()個(gè)月。A、1B、2C、3D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。13、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，取得收入2300萬元；將價(jià)值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅為()萬元(適用稅率4％)。A、92B、220C、232D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：拍賣破產(chǎn)清算的土地，承受方應(yīng)繳納契稅；債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅=2300×4％=92(萬元)14、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C、拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D、對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以選項(xiàng)A是正確的。15、根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,非生產(chǎn)性外商投資企業(yè),不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策,下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是()。(1999年)A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)D、從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)。16、(2015年)位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。A、3．25B、3．5C、4．55D、4．9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7％=4．55(萬元)。17、我國(guó)與()簽訂的稅收協(xié)定是第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。A、巴基斯坦B、南斯拉夫C、日本D、英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：1983年，我國(guó)同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。18、人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)決定是否立案，該規(guī)定時(shí)限是()。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。19、下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為不繳納資源稅的是()。A、個(gè)人開采錫礦石B、某鄉(xiāng)集體企業(yè)開采鐵礦石C、某國(guó)有企業(yè)開采煤礦D、某股份公司進(jìn)口銅礦石標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅。20、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是()。A、卷煙廠收購(gòu)煙葉，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率B、2018年6月核定扣除試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的計(jì)算公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷(1－損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×l0％÷(1＋l0％)C、核定扣除試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，采用投入產(chǎn)出方法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1＋扣除率)D、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式中的扣除率為銷售貨物的適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，核定扣除試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，采用投入產(chǎn)出方法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1＋扣除率)。核定扣除試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1＋扣除率)。21、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不可以采用加速折舊方法的是()。A、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。22、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)。該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元。乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()萬元。A、5000B、6000C、9000D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬元。23、某外貿(mào)公司2021年12月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)飾品5000個(gè)，單價(jià)120元/個(gè)(不含增值稅)已取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將該批飾品報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)22美元/個(gè)，此筆出口已收匯并做銷售處理。美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅率6％。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()元。A、36000B、46200C、78000D、100100標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：要求考生掌握外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅額為購(gòu)進(jìn)貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積。應(yīng)退增值稅=5000×120×6％=36000(元)。解題時(shí)要注意，外貿(mào)企業(yè)出口退稅與出口時(shí)的離岸價(jià)格沒有關(guān)系。24、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是()。A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的B、因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的D、作為申請(qǐng)人的公民下落不明標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定在行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的；(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的；(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的；(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的；(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。中止行政復(fù)議前三項(xiàng)，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的，行政復(fù)議終止。25、某企業(yè)2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4000平方米(已取得地下土地使用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米。則該企業(yè)2016年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A、0．8B、2C、2．8D、2．4標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款；未取得地下土地使用權(quán)或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款。并且單獨(dú)建造的地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1×2+0．4×2×50％=2．4(萬元)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。(2012年)A、車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B、各銀行總行繳納的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B：除證券交易印花稅以外的印花稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)D：地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。2、適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是()。A、交易凈利潤(rùn)法B、利潤(rùn)分割法C、再銷售價(jià)格法D、成本加成法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。3、下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的納稅人為()。A、合同擔(dān)保人B、合同鑒定人C、合同證人D、合同代理人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅的納稅人為應(yīng)稅合同的書立、領(lǐng)受證人、使用人。但是擔(dān)保人、鑒定人、證人都不是印花稅的納稅人。當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)，與納稅人負(fù)有同等的稅收法律義務(wù)和責(zé)任。4、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅在地稅局繳納；消費(fèi)稅在國(guó)稅局繳納，但屬于中央稅，而不屬于共享稅；大部分企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅在地稅局繳納。5、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C、將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定：外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送屬于視同銷售的項(xiàng)目。6、某從事行業(yè)咨詢業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人2017年10月年應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，在11月的申報(bào)期后未按規(guī)定辦理一般納稅人登記，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后仍然沒有辦理一般納稅人登記手續(xù)。2018年1月，該納稅人取得含增值稅咨詢收入50萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1．5萬元，則當(dāng)月該納稅人應(yīng)納增值稅()萬元。A、1．33B、2．83C、1．45D、2．11標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。當(dāng)月應(yīng)納增值稅﹦50／(1﹢6％)×6％﹦2．83(萬元)。7、(2016年)某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％，2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為()萬元。A、8B、20C、26D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率—出口貨物退稅率)=200×(17％—13％)=8(萬元)。8、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A、縫紉B、發(fā)行體育彩票C、轉(zhuǎn)讓二手房D、咖啡廳提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)BCD不屬于增值稅征稅范圍。9、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A、植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)費(fèi)B、房屋租賃費(fèi)C、電梯維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)D、存款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：存款利息不征收增值稅，選項(xiàng)A、B、C均征收增值稅。10、某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；當(dāng)月取得首飾修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A、4940．17B、5270C、7264．96D、7594．79標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算增值稅，應(yīng)納增值稅=(20×1700+2270)÷(1+17％)×17％=5270(元)。11、2017年9月張某將其位于市區(qū)的一處住房對(duì)外出租，一次性取得半年含稅租金20萬元，則張某出租住房應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、2857．14B、3548．60C、9523．82D、5714．35標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：其他個(gè)人出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5％)×1．5％=200000÷(1+5％)×1．5％=2857．14(元)。12、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是()。A、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理的范圍是不包括增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的，因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。13、某納稅人本期自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳資源稅5元),加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售,取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元,該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。(2000年)A、36萬元B、61萬元C、25萬元D、31萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅:12000×30=36(萬元),10000×5=5(萬元),36-5=31(萬元)。根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅。以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽,所耗用液體鹽已納稅額準(zhǔn)予抵扣。14、根據(jù)車輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是()。A、自產(chǎn)自用行為B、獲獎(jiǎng)使用行為C、進(jìn)口使用行為D、饋贈(zèng)車輛行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購(gòu)置是指購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。對(duì)于饋贈(zèng)車輛應(yīng)由受贈(zèng)使用的一方繳納車輛購(gòu)置稅。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。16、跨省、自治區(qū)、直轄市開采應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市，其應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅地點(diǎn)為()。A、開采地B、收購(gòu)地C、銷售地D、核算單位所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅原則上是開采或生產(chǎn)所在地納稅。17、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。(2009年)A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除，未使用的房屋、建筑物要計(jì)提折舊扣除；選項(xiàng)B：企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除；選項(xiàng)C：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。18、某人取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次,一次收入為3800元,另一次收入為4500元,則該人應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、1500B、1340C、1200D、1320標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、某輪胎廠(增值稅一般納稅人)2003年8月進(jìn)口一批汽車輪胎,取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明關(guān)稅稅額33萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元將汽車輪胎從海關(guān)運(yùn)抵企業(yè),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。本月將進(jìn)口輪胎的70%對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額220萬元。已知汽車輪胎進(jìn)口關(guān)稅稅率30%,消費(fèi)稅稅率10%。根據(jù)以上業(yè)務(wù),輪胎廠繳納的下列稅收中,錯(cuò)誤的是()。A、進(jìn)口消費(fèi)稅15.89萬元B、進(jìn)口增值稅27.01萬元C、內(nèi)銷消費(fèi)稅22萬元D、內(nèi)銷增值稅8.99萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、根據(jù)土地增值稅法規(guī)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,免征或者暫免征收土地增值稅的是()。A、存量房地產(chǎn)買賣B、以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓C、投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)D、接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A、1‰B、2‰C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。(2016年)A、改變法定代表人B、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式C、經(jīng)營(yíng)地址遷移涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動(dòng)D、進(jìn)行股份制改造標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)C：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。23、某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)納稅調(diào)整()萬元。A、－4B、0C、36D、14標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)的捐贈(zèng)支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的40萬元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額＝300×12％＝36(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。通過關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)的10萬元不屬于公益性捐贈(zèng)，需要納稅調(diào)增。所以一共需要納稅調(diào)增14萬元。24、甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2021年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。A、19110B、27300C、20275.86D、13230標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：折扣銷售的折扣額只有在“金額”欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在“備注”欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：700×300×13％=27300(元)。25、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。A、利潤(rùn)分割法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤(rùn)法D、可比非受控價(jià)格法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)分割法是將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤(rùn)或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。該方法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)予以補(bǔ)征；補(bǔ)征期限為繳納稅款或貨物放行之日起()。A、10年內(nèi)B、3年內(nèi)C、1年內(nèi)D、2年內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅補(bǔ)征期限為1年；追征期限為3年。2、納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的處理是()。A、不征消費(fèi)稅B、按同類商品平均售價(jià)征消費(fèi)稅C、按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅D、按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。3、我國(guó)1994年為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅制改革,開征的新稅種是()。A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、城建稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月直接銷售化妝品取得收入8．5萬元，直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6．8萬元，銷售化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不合增值稅。該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30％)A、6．15萬元B、8．19萬元C、3．6萬元D、2．55萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(8．5+12)×30％=6．15(萬元)。5、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，不正確的是()。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅B、對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅C、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不合增值稅)為計(jì)稅依據(jù)D、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方，以同類產(chǎn)品最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。6、我國(guó)關(guān)稅稅則中,對(duì)原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”,其中“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指()。A、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上B、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上C、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上D、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定中“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上。7、某企業(yè)2015年4月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設(shè)備1臺(tái)，年租金10萬元，租期3年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅()元。A、450B、940C、1190D、400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納印花稅=10×3×1‰×10000+20×0．5％D×10000=400(元)。8、某省煤炭資源稅稅率為8％，某煤礦2月銷售自采原煤取得收入200萬元(不含增值稅，下同)；用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤800噸，銷售380噸，每噸售價(jià)950元，移送洗選煤120噸用于集體宿舍采暖。已知計(jì)算資源稅時(shí)洗選煤折算率為80％，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、18．31B、19．04C、19．80D、20．86標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=200×8％+(380+120)×0．095×80％×8％=16+3．04=19．04(萬元)。9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A、郵政部門發(fā)行報(bào)刊B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。因此，C項(xiàng)正確。10、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的()，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。A、60％B、75％C、85％D、90％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按特殊規(guī)定處理。11、某企業(yè)2015年2月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外自己的采購(gòu)代理人傭金40歐元／箱，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元／箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元／箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅()元。(關(guān)稅稅率20％，1歐元=6．95元人民幣)A、52125B、50457C、252285D、234375標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：支付給境外自己的采購(gòu)代理人的傭金屬于不需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的購(gòu)貨傭金。關(guān)稅完稅價(jià)格=(1000+110+100)×6．95×30=252285(元)應(yīng)納關(guān)稅=252285×20％=50457(元)。12、某旅游公司2015年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛，其他混合動(dòng)力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車車船稅年稅額為600元／輛。2015年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元。A、900B、3000C、12900D、25800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅，其他混合動(dòng)力汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2015年應(yīng)繳納車船稅=3×600×50％=900(元)。13、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅法對(duì)稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。14、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技