獨家答疑匯編-2023年三月第三周

2023年三月第三周制作人：Cronian復(fù)核人：Cherry1.企業(yè)享受增值稅加計抵減政策，加計抵減部分的增值稅是不是需要繳納企業(yè)所得稅？答：享受增值稅加計抵減政策加計抵減的增值稅，需要并答：享受增值稅加計抵減政策加計抵減的增值稅，需要并入企業(yè)所得稅收入2.購進乘用車和中型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，是否屬于消費稅的征稅范征收消費稅的規(guī)定是為了解決用不同種類車輛的底盤(車架)改裝、改制的車輛應(yīng)按照何種子目(乘用車或中輕型商用客車)征收消費稅的問題，并非限定只對這類改裝車輛征收消費稅。對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽規(guī)。3.未取得房產(chǎn)證的房產(chǎn)是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？人或者使用人繳納。”稅。4.取得全年一次性獎金收入，是否可以在預(yù)扣預(yù)繳時單獨計稅，匯算清繳時并入綜合所得計稅？答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)得計算繳納個人所得稅?！备鶕?jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第42號)第一條規(guī)定：“《財政部稅5.我們公司是屬于藥品和器械的批發(fā)配送企業(yè)，主營的收入范圍是把藥品和醫(yī)療器械銷往各非營利性醫(yī)療機構(gòu)，請問我司針對此類買賣是否可以享受免征印花稅政策？規(guī)定：“第十二條下列憑證免征印花稅：衛(wèi)生材料書立的買賣合同;口徑的公告》(財政部“四、關(guān)于免稅的具體情形的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。6.6.合伙制律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得如何計征個人所得稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅本人的工資、薪金不得扣除。二、合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事7.個人養(yǎng)老金個人繳費應(yīng)于何時享受稅前扣除優(yōu)惠？政部稅務(wù)總局公告2022年第34號)第二條規(guī)定：“個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人個人所得稅。8.差8.差額征稅小規(guī)模納稅人是否可以享受月銷售額10萬元以下免征增值稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征額以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條免征增值稅政策。9.對內(nèi)地個人投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得是否征收個人所得稅？答：答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會公告2019年第93號)規(guī)定，對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金暫免征收個人所得稅。優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第2號)第二條規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會公告2019年第93號)中規(guī)定的10.現(xiàn)在是否可以辦理2022年度代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還?答：答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手 (一)預(yù)算管理。每代’稅款手續(xù)費。11.11.小規(guī)模納稅人去年開票有誤需要沖紅，結(jié)果忘記沖紅了，在今年1月才沖紅。目前根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票什么時候開具、做收入？時間是在去年的，根據(jù)《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事及其解讀的規(guī)定，小規(guī)模納稅征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率12.在西部地區(qū)設(shè)立企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率嗎？答：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策，是對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵答：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策，是對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按1515%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。其中，《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》界定了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(區(qū)、市)現(xiàn)有條目基礎(chǔ)上適當增減和修改有關(guān)內(nèi)容，既體現(xiàn)13.公司財務(wù)不允許公司實習(xí)生報銷差旅費，說是實習(xí)生沒有簽訂勞動合同，報銷的差旅費不能稅前扣除，有這種說法嗎？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例稅前扣除支出的原則性規(guī)定，企業(yè)實際稅前扣除時，政策并沒有對人員的身份作出限制性規(guī)定。即公司實習(xí)生發(fā)生的差的差旅費支出，如果是與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的、真實的、合理必要支出，也是允許在稅前扣除的。14.、我公司固定資產(chǎn)報廢，沒有利用價值了，清理時按廢舊材料處理取得一些殘值收入，需要交增值稅嗎？當依法繳納增值稅。一般納稅人的應(yīng)納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額的額。銷項稅額=銷售額×稅率。小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。15.環(huán)境污染保險費用能不能在企業(yè)所得稅稅前扣除？答：根15.環(huán)境污染保險費用能不能在企業(yè)