大型建筑工程公司資金風(fēng)險(xiǎn)管控手冊(cè)

PAGE398大型建筑工程公司資金風(fēng)險(xiǎn)管控手冊(cè)1.應(yīng)收賬款與壞賬風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則1.1適用范圍本管理文件適用于與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收賬款回收與壞賬處理的風(fēng)險(xiǎn)防控，不適用于其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和公司內(nèi)部分公司、子公司之間關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防控。1.2風(fēng)險(xiǎn)描述1.2.1資金風(fēng)險(xiǎn)(1)因業(yè)主單位發(fā)生破產(chǎn)清算、違法查封等造成應(yīng)收賬款催收困難或者無(wú)法收回；(2)因項(xiàng)目部或者項(xiàng)目主管單位沒(méi)有履行必要手續(xù)或者工程質(zhì)量出現(xiàn)糾紛等，造成催款困難，占用了大量資金，甚至發(fā)生壞賬損失，一方面加大資金成本，另一方面造成資金緊張，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；1.2.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(1)因業(yè)主單位所在行業(yè)受政策影響等原因造成資金不充裕，收款困難；(2)因國(guó)家宏觀調(diào)整資金政策等原因造成業(yè)主單位資金困難，無(wú)錢可付；(3)因境外項(xiàng)目所在國(guó)發(fā)生政治動(dòng)蕩等造成應(yīng)收賬款催收困難甚至損失。1.3相關(guān)制度、規(guī)范、細(xì)則文件名稱中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司應(yīng)收賬款管理辦法1.總則2.事前管理3.日常管理4.清收管理5.壞賬核銷6.分析與評(píng)價(jià)文件名稱XX建設(shè)工程公司應(yīng)收賬款綜合管理辦法1.總則2.事前管理3.日常管理4.應(yīng)收賬款的核算5.壞賬核銷6.附則文件名稱應(yīng)收賬款催收及工程竣工結(jié)算專項(xiàng)獎(jiǎng)懲掛鉤實(shí)施方案1.總則2.收款及經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與各單位工資總額掛鉤3.應(yīng)收賬款催收情況與領(lǐng)導(dǎo)班子考核兌現(xiàn)掛鉤4.設(shè)立應(yīng)收賬款催收及工程竣工結(jié)算專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金5.工程竣工結(jié)算獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)6.專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)管理部門及職責(zé)7.專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)使用程序8.專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)分配及要求9.附則

1.4業(yè)務(wù)流程1.4.1應(yīng)收賬款與壞賬管理流程圖

1.5風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)描述及操作規(guī)程風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、主責(zé)部門及防控操作規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述主責(zé)部門防控操作規(guī)則對(duì)業(yè)主信用評(píng)估業(yè)主的信用問(wèn)題將直接引發(fā)應(yīng)收賬款的不能按時(shí)收回，甚至不能收回。市場(chǎng)投資部金融部評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：(1)業(yè)主的資信狀況：中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小、經(jīng)營(yíng)年限長(zhǎng)短、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)能力、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在經(jīng)營(yíng)通路中上、下游的評(píng)價(jià)（包括銀行對(duì)該企業(yè)的評(píng)價(jià)）等；(2)業(yè)主的財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、應(yīng)收賬款等簽訂施工合同處理應(yīng)收賬款時(shí)與業(yè)主產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)投資部在與業(yè)主簽訂合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)：(1)明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、合同期限等；(2)明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任。業(yè)主或監(jiān)理確認(rèn)施工延遲或不予確認(rèn)工程進(jìn)度導(dǎo)致不能收回工程部施工工程方量和進(jìn)度，須由業(yè)主或監(jiān)理在合同規(guī)定的期限內(nèi)予以書面確認(rèn)，若不及時(shí)確認(rèn)應(yīng)以書面形式象對(duì)方發(fā)函，不得違反收入確認(rèn)原則，虛增、虛列應(yīng)收賬款。債權(quán)檔案對(duì)賬債權(quán)記錄不及時(shí)準(zhǔn)確導(dǎo)致應(yīng)收賬款不完整；債權(quán)對(duì)賬不及時(shí)準(zhǔn)確導(dǎo)致雙方債權(quán)債務(wù)不一致；債權(quán)檔案缺失導(dǎo)致無(wú)法提供證據(jù)主張債權(quán)。金融部債權(quán)檔案:各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，對(duì)過(guò)程進(jìn)行完整登記，形成債權(quán)檔案。債權(quán)檔案的主要內(nèi)容包括：合同、會(huì)議紀(jì)要；工程概預(yù)算、投標(biāo)書；工程進(jìn)度表；工程進(jìn)度完成確認(rèn)單；竣工驗(yàn)收書；竣工結(jié)算書；收款收據(jù)、發(fā)票復(fù)印件；銀行進(jìn)賬單；甲供材料結(jié)算書；與甲方簽定的還款計(jì)劃；與業(yè)主核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤的應(yīng)收工程欠款書面文件；催款信函等。對(duì)賬:(1)項(xiàng)目部每半年與業(yè)主核對(duì)應(yīng)收款余額和發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)金融部門報(bào)告，并進(jìn)行處理；(2)財(cái)務(wù)金融部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對(duì)賬函，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，會(huì)同相關(guān)部門及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理；(3)項(xiàng)目部的臺(tái)賬定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。核算、分析：(1)財(cái)務(wù)金融部門按業(yè)主進(jìn)行應(yīng)收賬款核算，對(duì)業(yè)主的應(yīng)收賬款設(shè)立臺(tái)賬，登記其余額的增減變動(dòng)情況；并對(duì)業(yè)主資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。(2)財(cái)務(wù)金融部門定期對(duì)應(yīng)收賬款齡進(jìn)行分析，編制賬齡分析表，對(duì)逾期賬款進(jìn)行提示，并建議相關(guān)部門采取加緊催收措施或其他解決措施。完工移交應(yīng)收款工程驗(yàn)收、竣工、移交、決算的辦理；項(xiàng)目完工，項(xiàng)目部解散，保證債權(quán)的完整移交金融部項(xiàng)目部要及時(shí)辦理工程的驗(yàn)收、竣工、移交決算手續(xù)；項(xiàng)目部解散時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款債權(quán)檔案移交各單位財(cái)務(wù)金融部門，由財(cái)務(wù)金融部門組織繼續(xù)催收應(yīng)收賬款，原項(xiàng)目部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主辦及相關(guān)責(zé)任人仍是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人。確認(rèn)不能收回隨意形成壞賬，公司經(jīng)濟(jì)損失增加。金融部公司出現(xiàn)壞賬損失時(shí)，在會(huì)計(jì)年度末，由財(cái)務(wù)部向有關(guān)方獲取有關(guān)證據(jù)，由單位總經(jīng)理或單位總經(jīng)理委托總會(huì)計(jì)師向公司董事會(huì)提交核銷壞賬損失的書面報(bào)告。書面報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：(1)核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)；(2)壞賬形成的過(guò)程及原因；(3)追蹤催討和改進(jìn)措施；(4)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；(5)涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見(jiàn)；(6)董事會(huì)認(rèn)為必要的其他書面材料。壞賬賬務(wù)處理壞賬損失處理不恰當(dāng)；壞賬損失后債權(quán)滅失。財(cái)務(wù)部(1)壞賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部及時(shí)將審批資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；(2)壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)將已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)設(shè)立備查簿逐項(xiàng)進(jìn)行登記，并及時(shí)向負(fù)有賠償責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人收取賠償款；(3)除已破產(chǎn)的企業(yè)外，財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部和責(zé)任人，仍應(yīng)繼續(xù)對(duì)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行關(guān)注，發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時(shí)及時(shí)催收；(4)財(cái)務(wù)部對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存，已注銷的壞賬又收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。1.6風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.6.1預(yù)警等級(jí)按照應(yīng)收賬款指標(biāo)對(duì)公司的影響程度的高低把風(fēng)險(xiǎn)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)預(yù)警等級(jí)，其中藍(lán)色等級(jí)表示會(huì)計(jì)核算處于相對(duì)安全情形，紅色、橙色、黃色三個(gè)預(yù)警等級(jí)按下列情形發(fā)布相應(yīng)警示：序號(hào)預(yù)警指標(biāo)紅色預(yù)警指標(biāo)值橙色預(yù)警指標(biāo)值黃色預(yù)警指標(biāo)值1總量應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重>50%40%-50%30%-40%2應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重>40%30%-40%25-30%3應(yīng)收款增量系數(shù)>0.40.3-0.40.2-0.34應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）<33-44-4.55壞賬損失率>2%1%-2%0.25%-1%6應(yīng)收未收款項(xiàng)占合同規(guī)定應(yīng)收金額的比例40%以上且逾期超過(guò)2個(gè)月30%-40%且逾期超過(guò)2個(gè)月20%-30%且逾期超過(guò)2個(gè)月7（當(dāng)年新增的應(yīng)收賬款+當(dāng)年新增的已完工未結(jié)算）占當(dāng)年收入的比重60%以上50%-60%（含60%）40%-50%（含50%）8結(jié)構(gòu)賬齡3年以上的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款比例>5%3-5%2-3%9賬齡2—3年的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款比例7%5%-7%3%--5%10賬齡3年以上的應(yīng)收賬款回收率<50%50-60%60%-70%11賬齡2—3年的應(yīng)收賬款回收率<60%60%-70%70%-80%12業(yè)主應(yīng)收賬款的賬齡達(dá)3年的達(dá)2年的——13資金與付款應(yīng)收賬款過(guò)多，資金回籠困難；由于余款不足，出現(xiàn)銀行退票；開出大量的期票。轉(zhuǎn)換銀行賬戶過(guò)于頻繁；多次破壞付款承諾或不正常的不回復(fù)電話。付款比過(guò)去延遲，經(jīng)常超出最后期限。14經(jīng)營(yíng)以低于成本價(jià)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)；無(wú)法支付正常的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用（如：房租、水電、工資）——發(fā)展過(guò)快，管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展；經(jīng)營(yíng)沒(méi)有人氣。15重大事件負(fù)責(zé)人無(wú)正當(dāng)理由的突然失蹤；其它可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失或重大不良社會(huì)影響的事件、事故或行為等。經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加等辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外等。1.6.2預(yù)警報(bào)告預(yù)警等級(jí)報(bào)告人報(bào)告時(shí)間報(bào)告內(nèi)容報(bào)告路線紅色預(yù)警金融部情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)問(wèn)題發(fā)生的原因、既成的事實(shí)或可能會(huì)發(fā)生的事實(shí)、可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)損失向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其向董事會(huì)報(bào)告。橙色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其視情況向董事會(huì)報(bào)告。黃色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的一個(gè)工作日內(nèi)；每次問(wèn)題處理完畢后，在一周內(nèi)。向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告。1.6.3預(yù)警反應(yīng)(1)出現(xiàn)預(yù)警后，報(bào)告人啟動(dòng)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。(2)金融部相關(guān)崗位人員及時(shí)對(duì)預(yù)警信息分析整理，并出具預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)初步調(diào)查報(bào)告。(3)在初步調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預(yù)警等級(jí)的，與相關(guān)部門建議，啟動(dòng)相應(yīng)預(yù)警應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。(4)相關(guān)調(diào)查、評(píng)估或檢查完成后，金融部出具預(yù)警處理報(bào)告，相關(guān)預(yù)警排除或進(jìn)入相關(guān)處理環(huán)節(jié)。預(yù)警處理報(bào)告應(yīng)包含預(yù)警信息出現(xiàn)的成因、相關(guān)調(diào)查、評(píng)估或檢查的過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理措施、處理結(jié)果、對(duì)本次預(yù)警有效性的評(píng)價(jià)等內(nèi)容。1.7監(jiān)督檢查各單位每周五對(duì)下周收款情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；定期進(jìn)行應(yīng)收賬款專題分析檢查。1.7監(jiān)督檢查各單位每周五對(duì)下周收款情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；定期進(jìn)行應(yīng)收賬款專題分析檢查。1.7.1監(jiān)督檢查主體各級(jí)金融部門、審計(jì)部門是監(jiān)督檢查的主體，負(fù)責(zé)對(duì)同一層級(jí)和下一層級(jí)的應(yīng)收賬款和壞賬風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施檢查監(jiān)督。1.7.2監(jiān)督檢查方式按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進(jìn)行檢查。1.7.3監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容(1)收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；(2)收款的管理情況。重點(diǎn)檢查收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效；(3)應(yīng)收賬款的前期情況。重點(diǎn)檢查市場(chǎng)投資部門對(duì)業(yè)主的信用評(píng)估與合同中的付款條款；(4)應(yīng)收賬款的日常管理情況。重點(diǎn)檢查確認(rèn)、催收、臺(tái)賬、對(duì)賬、移交、債權(quán)檔案等；(5)對(duì)壞賬的決策情況。重點(diǎn)檢查壞賬決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序、壞賬核銷的管理是否符合規(guī)定；(6)應(yīng)收賬款和壞賬的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整；(7)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)警反應(yīng)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、報(bào)告、評(píng)估和反映情況。1.7.4監(jiān)督檢查結(jié)果處理(1)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收賬款和壞賬風(fēng)險(xiǎn)防控中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。(2)監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告應(yīng)收賬款和壞賬風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督檢查情況,并監(jiān)控其整改情況。PAGE3982.籌資風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則2.1適用范圍本管理文件適用于公司籌資各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的防控。2.2風(fēng)險(xiǎn)描述2.2.1法律風(fēng)險(xiǎn)(1)未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理相關(guān)籌資業(yè)務(wù)；(2)防范籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊；2.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，沒(méi)有充分考慮現(xiàn)金來(lái)源和償還能力，出現(xiàn)到期不能償還的情況，影響公司乃至集團(tuán)的信譽(yù)；(2)因未選擇最合適的籌資方式和渠道或籌資組合，沒(méi)有有效控制籌資成本，未能保證資產(chǎn)負(fù)債適量合理，風(fēng)險(xiǎn)與效益未達(dá)到統(tǒng)一；(3)未能保證長(zhǎng)短期借款記錄的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。(4)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的同時(shí)，不能保證發(fā)展質(zhì)量，出現(xiàn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的惡化，如何保證財(cái)務(wù)指標(biāo)處于合理、健康的區(qū)間。

2.3相關(guān)制度、規(guī)范、細(xì)則文件名稱中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司資金管理辦法1.總則；2.賬戶管理；3.結(jié)算管理；4.銀行授信與額度管理；5.銀行借款管理；6.銀行中間產(chǎn)品管理；7.外匯管理；8.內(nèi)部資金占用管理；9.擔(dān)保管理；10.風(fēng)險(xiǎn)控制文件名稱XX建設(shè)工程公司資金管理辦法1.總則；2.內(nèi)部銀行管理；3.內(nèi)部資金占用管理；4.賬戶管理；5.資金計(jì)劃管理；6.銀行授信額度及融資管理；7.資金風(fēng)險(xiǎn)管理；8.境外資金管理；9.監(jiān)督檢查與資金管理考核；10.獎(jiǎng)勵(lì)與處罰文件名稱XX建設(shè)工程公司融資管理辦法1.總則；2.融資管理基本原則；3.日常融資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限；4.項(xiàng)目專項(xiàng)融資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限；5.融資管理職責(zé)；6.項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)辦理流程；7.決策與風(fēng)險(xiǎn)管理

2.4業(yè)務(wù)流程2.4.1籌資管理工作流程圖2.5風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)描述及操作規(guī)程風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、主責(zé)部門及防控操作規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述主責(zé)部門防控操作規(guī)則擬定籌資方案利率風(fēng)險(xiǎn)。如利率快速升高或國(guó)家采取從緊的貨幣政策，企業(yè)的籌資成本會(huì)急劇上升?；I資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)不合理，償債風(fēng)險(xiǎn)增加。金融部1.擬定籌資方案要包括如下內(nèi)容：(1)符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策和公司籌資預(yù)算要求；(2)明確籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式；(3)預(yù)計(jì)籌資成本；(4)籌資時(shí)機(jī)選擇分析；(5)潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施。2.采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法和結(jié)合其他方法評(píng)價(jià)籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)要素要涉及：(1)以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要，決定籌資的規(guī)模和組合；(2)籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；(3)對(duì)籌集的資金具有吸收和消化能力；(4)籌資的期限要適當(dāng)；(5)負(fù)債率要控制在一定范圍；(6)籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。簽訂籌資協(xié)議籌資沒(méi)有合同或協(xié)議，或者合同或協(xié)議缺乏合法性、合理性、完整性，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，危及企業(yè)信譽(yù)。金融部(1)籌資必須簽署籌資合同或協(xié)議；(2)籌資合同由公司授權(quán)財(cái)務(wù)部會(huì)同法律室等有關(guān)部門辦理；(3)公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，與籌資對(duì)象協(xié)商達(dá)成一致，并訂立籌資合同或協(xié)議；(4)合同內(nèi)容包括貸款人、貸款種類、用途、貸款金額、利率、貸款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。記錄借款無(wú)全部記錄；長(zhǎng)短期借款分類錯(cuò)誤；利息計(jì)提不準(zhǔn)確，跨期記賬；資本性支出與費(fèi)用性支出分類不準(zhǔn)確。金融部(1)建立籌資過(guò)程書面記錄制度；(2)建立籌資臺(tái)賬，登記債權(quán)人、本金、利率、還本付息期限和方式等，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況；(3)定期對(duì)會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)憑證與記錄進(jìn)行核對(duì)和檢查；(4)對(duì)記錄以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證定期整理存檔，檔案的保管、調(diào)閱按公司檔案管理辦法執(zhí)行。資金使用特定用途籌資用于非籌資項(xiàng)目金融部(1)公司應(yīng)嚴(yán)格按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌資的資金；(2)公司長(zhǎng)期借款必須編制長(zhǎng)期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃以及還款期限與計(jì)劃等。(3)由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書面記錄，重大資金改變用途，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議。2.6風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警2.6.1預(yù)警等級(jí)按照籌資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響程度的高低把風(fēng)險(xiǎn)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)預(yù)警等級(jí)，其中藍(lán)色等級(jí)表示對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)處于相對(duì)安全情形，紅色、橙色、黃色三個(gè)預(yù)警等級(jí)按下列情形發(fā)布相應(yīng)警示：序號(hào)預(yù)警指標(biāo)紅色預(yù)警指標(biāo)值橙色預(yù)警指標(biāo)值黃色預(yù)警指標(biāo)值1資產(chǎn)負(fù)債率80%75%65%2速動(dòng)比率<0.50.5-0.80.8-13現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率<00.20.54已獲利息倍數(shù)1.00-1.101.10-1.251.25-1.505債務(wù)償還本息償付比率<0.80.8-0.90.9-16月現(xiàn)金流量測(cè)定值與到期的債務(wù)本息之比小于0.950.95-1.051.05-1.157財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率>25%15-25%10%-15%8財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售收入比率>2%1.5%-2%0.9%-1.5%2.5.2預(yù)警報(bào)告預(yù)警等級(jí)報(bào)告人報(bào)告時(shí)間報(bào)告內(nèi)容報(bào)告路線紅色預(yù)警金融部、審計(jì)部、監(jiān)察部等部門情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)問(wèn)題發(fā)生的原因、既成的事實(shí)或可能會(huì)發(fā)生的事實(shí)、可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)損失向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其向董事會(huì)報(bào)告。橙色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其視情況向董事會(huì)報(bào)告。黃色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的一個(gè)工作日內(nèi)；每次問(wèn)題處理完畢后，在一周內(nèi)。向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告。2.6.3預(yù)警反應(yīng)(1)出現(xiàn)預(yù)警后，報(bào)告人啟動(dòng)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。(2)金融管理部相關(guān)崗位人員及時(shí)對(duì)預(yù)警信息分析整理，并出具預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)初步調(diào)查報(bào)告。(3)在初步調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預(yù)警等級(jí)的，與相關(guān)部門建議，啟動(dòng)相應(yīng)預(yù)警應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。(4)相關(guān)調(diào)查、評(píng)