債權(quán)債務(wù)管理制度（三篇）

第3頁共3頁債權(quán)債務(wù)管理制度第一條、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹條件（一）必須由公司財務(wù)部門確認，財務(wù)賬面應(yīng)收貨款或應(yīng)付貨款金額。（二）必須由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認后，公司總經(jīng)理審批的應(yīng)收貨款或預(yù)付貨款、應(yīng)付貨款金額，（三）操作債權(quán)債務(wù)各方法人代表授權(quán)書和其它資質(zhì)證明。第二條、實施債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹程序（一）債務(wù)債權(quán)直接轉(zhuǎn)抹1、公司財務(wù)部門或公司相關(guān)部門對公司債權(quán)債務(wù)確認無誤后，須總經(jīng)理批準(zhǔn)方能簽約和實施。2、債權(quán)債務(wù)金額轉(zhuǎn)抹應(yīng)簽訂協(xié)議，協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實、可行，協(xié)議應(yīng)規(guī)范，協(xié)議生效前應(yīng)經(jīng)法律顧問審核總經(jīng)理審批，抹賬協(xié)議加蓋抹賬方財務(wù)專用章和簽約人簽字后方能生效。3、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹協(xié)議達成意向后，物資計劃處相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證，同抹賬有關(guān)文件一起傳遞，協(xié)議生效后，財務(wù)部門根據(jù)協(xié)議及借款憑證，依據(jù)財務(wù)制度進行相關(guān)處理。4、協(xié)議一經(jīng)實施，欠開____方應(yīng)向?qū)Ψ介_具____。經(jīng)辦人應(yīng)按公司財務(wù)管理制度和物資管理制度及時辦理入庫和報賬手續(xù)。（二）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資1、公司所屬債權(quán)債務(wù)部門對債權(quán)所能抹入的物資應(yīng)提報抹入物資清單，公司物資管理部門應(yīng)提報需用抹入物資清單。2、公司所屬債務(wù)部門對債務(wù)所能調(diào)出的物資應(yīng)提報抹出物資清單，公司物資協(xié)議部門應(yīng)提報能夠調(diào)劑串換的物資清單。3、公司債權(quán)責(zé)任部門、債務(wù)責(zé)任部門、物資協(xié)調(diào)部門提報的抹入、抹出物資清單應(yīng)包括：物資名稱、型號、規(guī)格、材質(zhì)、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)時間質(zhì)量狀態(tài)、存放地點、提（供）貨方式、抹入（抹出）價格等內(nèi)容。4、債權(quán)轉(zhuǎn)抹賬物資達成意向協(xié)議后，物資計劃相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證，借款憑證同抹賬有關(guān)文件一起傳遞，協(xié)議生效后，財務(wù)部門根據(jù)協(xié)議及借款憑證依據(jù)財務(wù)制度進行相關(guān)處理。5、公司財務(wù)部門或公司相關(guān)部門對公司債權(quán)債務(wù)確定無誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能簽約和實施。6、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資應(yīng)簽訂協(xié)議，協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實、可行，協(xié)議應(yīng)規(guī)范，協(xié)議生效前應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理法律顧問審批，抹賬協(xié)議加蓋抹賬方財務(wù)專用章和簽約人簽字后方能生效。7、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資后，須開____時，雙方應(yīng)立即開具____，經(jīng)辦人應(yīng)按公司財務(wù)管理制度和物資管理制度及時辦理入庫和報賬手續(xù)。債權(quán)債務(wù)管理制度（二）一、目的為保護公司資產(chǎn)不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉(zhuǎn)，加強債權(quán)債務(wù)的管理，特制定本規(guī)程。二、適用范圍本規(guī)程適用于____公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項。類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項。因購買貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務(wù)補償?shù)囊髾?quán)。3.2債務(wù)是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。是公司因正常經(jīng)營業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個人的款項。四、總體管理要求4.1對于各項債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權(quán)債務(wù)原始記錄及會計記賬上的要求4.3各債權(quán)債務(wù)管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對，發(fā)生差錯應(yīng)及時查明原因，并交財務(wù)進行賬務(wù)處理。每次對賬必須取得由債權(quán)債務(wù)人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務(wù)部門至少于每半年一次對所的的債、權(quán)債務(wù)112往來款項進行核對，對發(fā)揮財務(wù)部門對于債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理職能。4.4債權(quán)債務(wù)管理需與資金的管理結(jié)合起來，把債權(quán)債務(wù)的管理納入整個的資金使用計劃中。五、債權(quán)債務(wù)的管理細則5.1應(yīng)收賬款的管理逾期____天內(nèi)由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營銷部長；逾期限____天時由業(yè)務(wù)員將逾期情況報告營銷副總經(jīng)理；逾期____天以上做為問題賬款處理：某一客戶累計逾期____萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；某一客戶累計逾期限____萬元以上____萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責(zé)人，負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收；某一客戶累計逾期限____萬元，應(yīng)建立催收臨時小組。營銷副總經(jīng)理為總負責(zé)人，營銷部長、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負責(zé)人工作?？傌撠?zé)人負責(zé)指揮，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收。5.2預(yù)付帳款的管理____項支后還需付款時，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.3其他應(yīng)收款的管理并且需比照應(yīng)收賬款計提壞賬的方法計提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。借支金額由部門負責(zé)人根據(jù)具體情況核定。借款人應(yīng)待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財務(wù)部定期根據(jù)清理結(jié)果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內(nèi)仍不歸還者，財務(wù)部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當(dāng)月工資中扣回。5.4應(yīng)收票據(jù)的管理5.5應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款的管理5.6或有負債的管理六、附則6.1本規(guī)程由財務(wù)部門負責(zé)解釋，并自總經(jīng)理審批并發(fā)布后生效。債權(quán)債務(wù)管理制度（三）一、鄉(xiāng)政府及單位債權(quán)債務(wù)：第一條鄉(xiāng)政府性債務(wù)，包括政府及其所屬單位借款、申請國債轉(zhuǎn)貸資金、上級財政周轉(zhuǎn)金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成的債務(wù)，以及通過政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的所有債務(wù)。第二條本管理制度的指導(dǎo)原則是“堅決制止新債，逐步化解舊債”。第三條實行建設(shè)項目審批制度，所有政府性投資建設(shè)的項目，須上報財政部門審核建設(shè)資金來源，由財政局聯(lián)合審核把關(guān)，嚴(yán)格控制舉債上項目，脫離財力許可搞____、____。第四條政府及其所屬部門一律不對外提供任何經(jīng)濟擔(dān)保和財產(chǎn)抵押類的經(jīng)濟活動。第五條認真迎接上級對政府性債務(wù)的年度考核，政府在確保當(dāng)年收支平衡的前提下，用結(jié)余資金消化歷年債務(wù)，對于財政給予按當(dāng)年消化債務(wù)的獎勵金，全部用于化解政府性債務(wù)，不能移作他用。第六條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度，加強財務(wù)管理，防范財政風(fēng)險，做到量力而行，量入為出，不打赤字預(yù)算，自覺接受同級人大的____和監(jiān)督。第七條建立鄉(xiāng)債務(wù)統(tǒng)計和報告制度，對鄉(xiāng)政府性債務(wù)進行科學(xué)分類，設(shè)立債務(wù)登記簿，將債務(wù)發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進行登記入簿，定期進行清理核對，并實行每年兩次統(tǒng)計報告制度。第八條建立政府性債務(wù)償還責(zé)任制和責(zé)任追究制，按照“誰舉債、誰償還”的原則，責(zé)任到人。第九條建立政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，以債務(wù)率（債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財力的比例）、償債率（年度還本付息額與當(dāng)年可支配財力的比例）等指標(biāo)為重點，對債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估。第十條將債務(wù)管理列入政務(wù)公開范圍，接受人大、審計、群眾監(jiān)督。二、村級債權(quán)債務(wù)：第一條、行政村實行以收定支，現(xiàn)金結(jié)算，原則上不允許借款、簽單或賒欠物資。第二條、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)____資金的，須經(jīng)村財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)；若村財務(wù)負責(zé)人需預(yù)領(lǐng)資金，自身不能審批，由監(jiān)委會其他成員審批。預(yù)領(lǐng)資金一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作____公款論處。第三條、嚴(yán)格執(zhí)行政企分開的原則，嚴(yán)禁村____為企業(yè)貸款提供擔(dān)保或抵押，不準(zhǔn)擠占或挪用____資金。村____不準(zhǔn)把債務(wù)向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁或攤派第四條、加強債務(wù)的清理，逐筆查清發(fā)生日期、憑證號、資金來源、資金用途，并制定初定償還計劃報鎮(zhèn)政府審批。第五條、村____經(jīng)濟____發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須全部納入帳內(nèi)核算，出納人員要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細登記簿，詳細登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱、應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。償債準(zhǔn)備金的管理制度1、償債準(zhǔn)備金的管理，按照財政體制實行籌、借、用、還相統(tǒng)一，誰籌誰管、誰放誰收、誰借誰還，各負其責(zé)，確保外債償還的原則辦理。2、償債準(zhǔn)備金的籌集和使用應(yīng)單獨核算，并受財政、審計部門的監(jiān)督和審計。3、使用償債準(zhǔn)備金，必須訂立嚴(yán)格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法和違約責(zé)任等條款。4、單位使用償債準(zhǔn)