財務(wù)部管理制度

精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------內(nèi)部財務(wù)管理制度第一章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條機(jī)構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表K3總賬、分賬日常單據(jù)對賬錄入等管理；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。根據(jù)K3設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付設(shè)備、材料、產(chǎn)品等款項，配合產(chǎn)品供應(yīng)部和銷售部等部門做好預(yù)算管理工作，完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章財務(wù)事項規(guī)定第3條資金管理（1）除成品采購成本款項外所有款項的支付，均按項目管理規(guī)定經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、項目總監(jiān)、項目經(jīng)理的批準(zhǔn)順序簽批支付。如果上級主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在《費用報銷單》或《請款單》上補簽意見。（2）財務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由總經(jīng)理（或總經(jīng)辦）負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。總經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或指定核準(zhǔn)人批準(zhǔn)。（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)總經(jīng)理或財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。備注：以上主管領(lǐng)導(dǎo)為財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理。第三章財務(wù)預(yù)算支出管理第4條公司所有費用均以項目預(yù)算為報銷管理依據(jù)，均需由部門總監(jiān)按月度預(yù)算計劃核查項目經(jīng)理簽署的費用總匯表。第5條公司所有采購原材料或成本產(chǎn)品的采購費用均需按照規(guī)定的采購付款審批流程進(jìn)行核決審批方可支付和報銷。并由財務(wù)部門提供支出費用分類匯總審核。第6條公司采購部門應(yīng)參與所備材料的采購供應(yīng)及合同的談判工作，對已經(jīng)選擇的產(chǎn)品、材料進(jìn)行跟蹤采購，確保及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立《市場價格詢價登記簿》，并錄入供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫（K3數(shù)據(jù)庫錄入所有成交記錄），對重要產(chǎn)品和材料價格變動的歷史資料均要有完整記錄。第7條財務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)成本的總體預(yù)算控制工作（1）參與重點項目的成本費用的構(gòu)成及用款計劃監(jiān)控。（2）負(fù)責(zé)項目及采購進(jìn)度款的月度復(fù)核支持工作。第8條供應(yīng)商結(jié)算付款程序（1）大宗貨款于每月**之前，將進(jìn)度和預(yù)付款項按程序報備財務(wù)部審核，按生產(chǎn)進(jìn)度計劃以及交貨時間等提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)管理部會簽。（2）財務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)資金數(shù)額，以及與供應(yīng)商情況，參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送總經(jīng)理審批。第四章財產(chǎn)管理制度第9條企業(yè)財產(chǎn):系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者.（1）本公司財產(chǎn)管理由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下:①土地②房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、停車場③交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、手推車、叉車④機(jī)器、電氣設(shè)備⑤空調(diào)設(shè)備⑥事務(wù)設(shè)備：考勤機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、電視機(jī)等)、家俱設(shè)備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱、倉庫用具)、工具設(shè)備、通訊設(shè)備、數(shù)控機(jī)。⑦其他設(shè)備：抽水機(jī)、電梯、防護(hù)設(shè)備（監(jiān)控預(yù)警）及康樂設(shè)施等。（2）凡企業(yè)購入但單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第10條有關(guān)產(chǎn)權(quán)購入的，需及時予以產(chǎn)權(quán)登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。財務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算。公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由行政部歸口管理。公司原材料和產(chǎn)品成本費用歸口產(chǎn)品供應(yīng)部管理，總經(jīng)理監(jiān)管。（3）公司各部門除采購原材料和產(chǎn)品的成本支出外，根據(jù)具體項目資源需求的物資及材料等相關(guān)費用歸項目經(jīng)理管理，部門總監(jiān)監(jiān)控審核，行政部協(xié)助采購。（4）行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及儲備情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修、維護(hù)并制定相應(yīng)的管理措施、辦法。第11條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）行政部根據(jù)公司發(fā)展需要及各部門的需求編制《財產(chǎn)采購計劃》及時進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)提供合理預(yù)算的建議會簽后，需根據(jù)總預(yù)算報部門主管復(fù)核，總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫《財產(chǎn)收入驗收單》。《財產(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》項目經(jīng)理簽字后、憑發(fā)票或收據(jù)及采購計劃簽批件辦理報銷手續(xù)。行政部門憑單登記臺賬。（3）《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)行政部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由該部門月度匯總后向財務(wù)管理部報賬。（4）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由行政管理部門辦理，送財務(wù)管理部備案。第12條財產(chǎn)的清查、盤點（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，行政管理部門應(yīng)會同財務(wù)管理部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。第13條資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費用支出。(2).資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。(3).支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。(4).凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費用作為費用支出。第14條財產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。第15條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第16條固定資產(chǎn)火災(zāi)保險事物處理細(xì)則詳見財產(chǎn)管理重要細(xì)則之附件一。第五章賬款管理制度第17條貨款回收在賬款管理中的定義：“未收款”：當(dāng)月貨款未能于次月五日以前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”?！按呤湛睢保何词栈乜钣治茨苡谇绊椘谙迌?nèi)回收者，即轉(zhuǎn)列為“催收款”。“準(zhǔn)呆賬”：①已宣告倒閉或雖未正式宣告倒閉，但已無還款能力的；②因他案受法院查封，貨款已無清償?shù)目赡艿?；③貨款催收月余未見結(jié)果的；④其他貨款回收明顯有重大困難的情形，經(jīng)簽準(zhǔn)依法處理的。第一節(jié)應(yīng)收賬款（包含支票等票據(jù)）管理制度（1）為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失；進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收票據(jù)、賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收票據(jù)、賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制訂本管理規(guī)范。（2）建立客戶誠信檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄。隨時調(diào)查客戶信用的變化（政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限）。（3）事前控制（簽約到發(fā)貨）。從初識客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對客戶的審查內(nèi)容（5W）。---參見客戶誠信評審附件一②對客戶的評定等級（4G）。---同上③簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。④銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容（7C）。---同上（4）事中控制（發(fā)貨到收款）。①發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。②回款記錄，賬期分析。財務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度。詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，進(jìn)行賬期分析。有4種情況(詳見附件同上)容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。會給應(yīng)收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象。同時，對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。（5）事后控制（欠款到追收）。①欠款到追收：對拖欠賬款的追收，原則上采取經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是代理經(jīng)銷類，需區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)銷商或代理商的款項跟催，會同客戶維護(hù)中心定期對其進(jìn)行溝通、催付。對應(yīng)收賬款，按賬期和收取難易程度，分類并落實催討責(zé)任部門及人員。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1／3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。②總量控制，分級管理：財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標(biāo)。③對已拖欠款項的處理事項參見附件二。（6）建立預(yù)警管理機(jī)制。（7）公司原則上只收取現(xiàn)金支票，不收取期票或其他形式的承兌票據(jù)。至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以5天為限。如超過上列期限者，財務(wù)科即依查催討。（8）查收賒售貨品所受支票，按相關(guān)注意事項核驗簽收。本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)在到期日后六日內(nèi)予以處理。（9）所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)科辦理。業(yè)務(wù)部門取回原支票后，須向客戶取得新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第二節(jié)應(yīng)收賬款對賬管理制度（1）為明晰客戶的應(yīng)收賬款，減少不必要的賬款糾紛，保護(hù)公司的資產(chǎn)安全，特制訂本規(guī)則。（2）對于需要對賬的客戶，由銷售人員向應(yīng)收會計人員提出提供對賬單請求。****對賬程序（3）會計人員應(yīng)及時從財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出客戶對賬單提供給銷售人員，同時做好已發(fā)出對賬單的紀(jì)錄，以備將來核銷和查詢。（4）銷售人員收到客戶對賬單后，向客戶郵寄、傳真或者以其他方式（電子郵件等）傳送對賬單。（5）客戶收到對賬單并確認(rèn)余額或者未確認(rèn)余額但列明異議情況后，以郵寄、傳真或者以其他形式傳遞到公司財務(wù)部。（6）如果向該客戶發(fā)出對賬單后，一個月沒有回復(fù)，則會計應(yīng)通知銷售人員下個月繼續(xù)對賬。如果該客戶連續(xù)三個月沒有回復(fù)對賬單，賬期超過規(guī)定時間且有連續(xù)三次未收到對賬單回單的賬款，對口的銷售人員必須親自到客戶處對賬。如果銷售人員沒有上門對賬而且發(fā)生了壞賬，則相關(guān)的銷售人員要承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）應(yīng)收會計收到的對賬單回單后，核銷已發(fā)出對賬單的紀(jì)錄，將匯單裝訂保存?zhèn)洳椤Ｈ绻麑~單回單有異議，則財務(wù)人員應(yīng)該和銷售人員及物流人員共同尋找差異原因。（8）如果對方對余額有異議，要求提供明細(xì)賬，或者對賬單回單沒有提供對方明細(xì)賬的情況，會計應(yīng)該告知客戶，會發(fā)送從不符合開始的月份開始的明細(xì)賬。****對賬單內(nèi)容和使用說明（10）應(yīng)收賬款余額：如果該客戶的對賬情況較好，則只需提供余額。（11）應(yīng)收賬款明細(xì)：每筆客戶訂單號碼、發(fā)票號碼、商品名稱、發(fā)貨單號碼、數(shù)量、金額、賬款到期日期、對方銷賬憑證銀行水單編號、客戶會計核銷記號欄。如果與客戶的余額對不平，或者該客戶長期對賬情況不佳，則應(yīng)收會計要提供從余額對不平會計期開始的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（12）告知：如果余額與客戶的應(yīng)付賬款不符合，請將客戶應(yīng)付公司賬款的明細(xì)賬附在公司對賬單的背面發(fā)回公司。如果公司已經(jīng)向客戶提供應(yīng)收明細(xì)賬，則請客戶在不相符明細(xì)記錄的客戶會計核銷記號欄中打上差錯標(biāo)記并寫上差異金額。*****對賬單的確認(rèn)形式本公司的客戶情況，原則上由財務(wù)人員提供對賬單給對口業(yè)務(wù)員進(jìn)行對賬程序。（13）在公司對賬單上簽字或者蓋章后，郵寄或者傳真回公司。（14）如果公司曾以電子郵件文檔形式發(fā)出對賬單的，客戶的回復(fù)電子郵件（必須含有客戶郵件地址），也可以作為確實形式。（15）對于客戶僅僅在對賬單上簽名或者電話告知銷售員后由銷售員代簽并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。***對賬周期(16)以訂單結(jié)算或季度為一次（含審計一次），對于會計力量較弱的客戶做到與業(yè)務(wù)員對賬及時。（17）對于新發(fā)生業(yè)務(wù)或者業(yè)務(wù)往來較少的客戶，原則上在收賬期未到期前不發(fā)出對賬單。（18）賬期超過規(guī)定時間的應(yīng)收賬款項目和超過應(yīng)收賬款信用額度預(yù)警線的客戶要每月對賬。****附則（19）在對賬的實際操作中，遇到需要特殊處理的情況（如預(yù)計的索賠損失超過了應(yīng)收款余額），需要征得財務(wù)和銷售領(lǐng)導(dǎo)人的同意。（20）本規(guī)則每隔一定時期要針對各種實際情況進(jìn)行修訂。第三節(jié)問題賬款管理制度（1）為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，以維護(hù)本公司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益，特制訂本辦法。（2）本辦法所稱的“問題賬款”系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中（含試用）所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的案件。（3）因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款自發(fā)票開立之日起逾兩個月尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情形特殊，經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準(zhǔn)的不在此限。（4）“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于兩日內(nèi)據(jù)實填妥“問題賬款報告書”（以下簡稱報告書），并附有關(guān)證據(jù)、資料等依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請直屬負(fù)責(zé)人批示并協(xié)助處理。（5）前條報告書上的基本資料欄由單位會計員填寫，經(jīng)過情形、處理意見及附件明細(xì)等欄目由銷貨經(jīng)辦人填寫。（6）經(jīng)批示后的報告書即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。（7）通知采購或倉庫部將“問題賬款”的商品，專案列賬，以便財務(wù)賬務(wù)處理統(tǒng)計。（8）“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理，公司相關(guān)部門不予受理。逾15天仍未提出，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。（9）會計員未主動填寫報告書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人在規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，導(dǎo)致經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任的，該主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。（10）經(jīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理的“問題賬款”，自該“問題賬款發(fā)生之日”起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情形特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營業(yè)負(fù)責(zé)人待遇辦法中有關(guān)倒賬賠償?shù)囊?guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式，呈請執(zhí)行總監(jiān)或總經(jīng)理核定。（11）各業(yè)務(wù)員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇倒帳或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的50％(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價或損失的100％)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失80％。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r100％(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。（12）上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。（13）本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。（14）經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部在追回之日起5天內(nèi)依比例一次退還原經(jīng)辦人。（15）經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，行政人事部可視情節(jié)輕重對其懲處。（16）本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施，修正時相同。第四節(jié)呆賬管理工作制度（1）本公司為處理呆賬，確保公司在法律上的各項權(quán)益，特制訂本辦法。（2）公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填在該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。（3）信用限額系指公司可賒銷貨品給某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款都不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒賬的賠償責(zé)任。（4）為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)額變化，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。（5）業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)主管核閱后繳交出納，若因疏忽所招致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及主管各負(fù)一半賠償責(zé)任。（6）各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或遲延提示，但經(jīng)公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后再返還票主。（7）業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代替其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款名義依法追究其責(zé)任。（8）公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人時，則公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘退票支票有背書人時，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由公司主管及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。(9)公司對催收票款的處理。在一個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達(dá)到催收目的，其金額在2萬元以上者，應(yīng)即將該案移送法務(wù)室依法追訴。(10)催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取得公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院調(diào)解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。(11)沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而招致倒賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償，若會計或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。若超過信用限額達(dá)20%以上的倒賬，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。(12)業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為的，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)賬號的客戶，不論信用限額如何，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。(13)設(shè)立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)全額賠償。(14)各業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)代表于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆賬率（即實際發(fā)生呆賬金額除以全年銷售凈額的比率）設(shè)定為全年的5‰。(15)對各業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)代表每年發(fā)生的呆賬率超過允許呆賬率的懲處。--參見產(chǎn)生呆賬處理辦法附件四（16）法務(wù)室依第9條接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金。①在受理后6個月內(nèi)催討收回的，得20%的獎金。②在受理后1年內(nèi)催討收回的，得10%的獎金。（17）本辦法的呆賬賠償款項，均在該負(fù)責(zé)人員的薪資中自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準(zhǔn)的金額為準(zhǔn)。（18）本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實行，修改時亦同。第五節(jié)暫借款管理工作辦法（1）為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制訂本辦法。（2）暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括以下幾種。①差旅費借款。②零星購物借款。③其他臨時性借款。（3）因公出差（差旅費借支）需憑批準(zhǔn)后的《出差申請單》進(jìn)行申請。①需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額，===經(jīng)各級主管審查、審核、簽批。②財務(wù)部領(lǐng)款===財務(wù)部以借款單為借款依據(jù)，憑差旅費報銷銷單。③差旅費借款限額：經(jīng)理最高限額為5000元，主管2500元，職員1500元。（4）對零星購物借款。借款額度及原因報相關(guān)管理部門審批，財務(wù)領(lǐng)取，按照項目預(yù)算管理制度進(jìn)行報銷銷單。（5）一般零星購物借款限額為××元（如2000元），駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理或總監(jiān)擬訂報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（6）對個人臨時性借款。①一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。②借款人填寫借款單，注明個人用途。③經(jīng)各級主管簽批。（7）個人借款一般不超過其兩個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人。（8）暫借款還款、報銷期限。①對出差人員，在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。②對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后3天內(nèi)報銷。③對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷。④對個人借款，最長不超過兩個月還款。（9）借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款，到期未履行報賬程序的，將于當(dāng)月薪資中扣減。（10）借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。（11）財務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單，通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。（12）本辦法由財務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。第六節(jié)現(xiàn)金管理制度/規(guī)定出納作業(yè)處理準(zhǔn)則：處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。（1）為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。（2）零用款項的支付備用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，由保管員負(fù)責(zé)審核，項目或部門經(jīng)理審批。（3）備用金填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份聯(lián)同所有支出憑證并呈會計部門請款。（4）除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。（5）本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。（6）除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。（7）凡一次支付未超過RMB1，000元者徑由零用金支付外，其余如無總經(jīng)理審批的現(xiàn)金支付憑證，一律以票據(jù)支付。（8）出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或本公司人員代領(lǐng)，但需經(jīng)總經(jīng)理簽批核準(zhǔn)。（9）本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。（10）支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。（11）本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（12）公司各項支出的付款日期如下：①采購貨品的付款，于簽批日當(dāng)日付出，以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前1日送達(dá)會計部門者為限。②一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。③薪工資的付款：每月15日。因特殊情況需調(diào)整不得超過3天前通知，拖延不超過一個5天。（13）會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者，會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。（14）薪工資的支付，銀行卡代發(fā)。由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于每月10號前送交會計部門。（15）業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。（16）凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及社保等險費的滯繳，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第七節(jié)財務(wù)盤點管理制度為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。（1）盤點范圍①存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、輔助材料、外協(xié)加工料品、包裝物料等。②財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。③財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。（2）盤點方式：根據(jù)本公司實際情況，以倉庫盤點為項目工作，其他為行政部協(xié)辦財產(chǎn)盤點，財務(wù)部盤點財務(wù)事宜。①年中、年終盤點②月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，采取重點區(qū)域盤點。)③月份檢查：檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點。（3）盤點準(zhǔn)備及實施①盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。②經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4）各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。③盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。④年中、年終全面盤點財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。暫停收發(fā)料，各單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。⑤盤點每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。⑥盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。（4）不定期抽點由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。①盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。②盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。③不定期抽點，填列“盤存表”。（5）盤點報告①財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。②不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。③盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。（6）現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點①現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。②現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，當(dāng)日下午結(jié)帳后或第二日上班未收支前。③盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。④會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（7）存貨盤點①存貨盤點，當(dāng)以倉庫盤點結(jié)果抽檢盤點復(fù)核，年度全盤2次以上，報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。②外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。③銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。（8）注意事項①所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。②盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。③所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。④盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。⑤所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。⑥盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。（9）帳載錯誤處理①帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理議處。②帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。（10）賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：①對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：②對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：③未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第六章成本與費用管理制度第一節(jié)費用管理制度（1）目的：為加強(qiáng)公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。（2）管理方法：項目預(yù)算費用管理的定義與具體實施步驟。定義：項目預(yù)算管理是指各職能部門、業(yè)務(wù)單位于年度經(jīng)營計劃中向財務(wù)部提出本年度本部門所有費用的計劃（金額≥10000元的大額財產(chǎn)購置、修理、裝潢，需在申領(lǐng)前報備，由總經(jīng)理核準(zhǔn)），實際費用報銷時，財務(wù)部門根據(jù)費用預(yù)算，進(jìn)行監(jiān)控及警示。符合項目費用預(yù)算報銷程序的準(zhǔn)予報銷。②具體實施。A．目前公司對所有費用按項目年度預(yù)算目標(biāo)分解為以月預(yù)算，每月25日前提交下月的“費用預(yù)算表”B．項目經(jīng)理報備項目總監(jiān)審批的費用預(yù)算表未能在規(guī)定時間按內(nèi)提交，則該部門的費用報支將順延一個月。C．由財務(wù)部建立統(tǒng)一格式的《費用報銷手冊》，對報支的費用逐筆登記，并在內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)上共享，供各部門查詢本部門費用使用情況。D．總部之外由業(yè)務(wù)單位會計自行建立《費用報銷手冊》，每周一向總部費用會計傳送《費用報銷手冊》。③超預(yù)算部分審批權(quán)限。A．部門本期費用合計數(shù)超預(yù)算≤500元，或單項費用超預(yù)算≤10%，由各部門、各項目經(jīng)理審批。B．審批，項目總監(jiān)擔(dān)任項目經(jīng)理的則報總經(jīng)理審批審批。C．部門本期費用合計數(shù)超預(yù)算＞2000元，或單項費用超預(yù)算＞30%，由總經(jīng)理審批。行政監(jiān)控管理。行政管理是指除采購成本類費用外的其他行政費用監(jiān)控。在費用產(chǎn)生前后，由行政部針對市場詢價提供費用監(jiān)督指導(dǎo)，由行政部監(jiān)審后產(chǎn)生的費用方能按費用報銷流程到財務(wù)部門報銷費用。①具體實施A．費用金額≥500元須采用書面申請，由行政部予以意見。否則，在報銷時財務(wù)部將作退回處理。B．行政領(lǐng)導(dǎo)級次：職員→部門主管→部門經(jīng)理→部門總監(jiān)→總經(jīng)理。C.項目級次:活動經(jīng)理→任務(wù)經(jīng)理→項目經(jīng)理→項目總監(jiān)→總經(jīng)理②行政管理審批權(quán)限。A．單項費用≤500元，由各部門、各項目經(jīng)理審批。B．單項費用500-2000元，由行政部、各項目經(jīng)理及項目總監(jiān)審批，C．單項費用＞2000元，由總經(jīng)理審批。③采購成本費用管理。跟訂單進(jìn)行采購的各項成本性費用，按照采購流程規(guī)定逐級審批執(zhí)行。（3）費用內(nèi)容及管理分類。①費用報銷單填列規(guī)范。A．費用報銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使用訂書針、大頭釘、回形針。不符合規(guī)定的，財務(wù)部門作退回處理。B．報銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得，可以采用《付款憑單》代替，但需寫明原因，且金額不得超過100元。發(fā)票級次：增值稅發(fā)票→普通發(fā)票→正式收據(jù)。C．對其他部門委托辦理的事項，費用需由委托部門填寫項目編號，報銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，無委托部門經(jīng)理簽字的，費用一律不予入賬處理。D．報銷單據(jù)必須有項目編號及項目經(jīng)理簽字—填寫規(guī)范參照附件標(biāo)準(zhǔn)模板填寫。②費用報銷的步驟和流程。A．項目所有報銷的費用均須由項目經(jīng)理審批簽字，其中業(yè)務(wù)部、拓展部、差旅費、交際費須按合規(guī)性進(jìn)行任務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，項目經(jīng)理復(fù)核簽字。B．步驟。判斷所發(fā)生的費用有無預(yù)算；無預(yù)算或超預(yù)算，走“超預(yù)算部分審批權(quán)限”。判斷所發(fā)生的費用屬哪種規(guī)定，如屬不合規(guī)的費用項目，如不合規(guī)定不予報銷。如屬采購管理和行政管理的費用監(jiān)控項目，判斷是否經(jīng)過“相關(guān)部門簽署意見”，否則不予報銷。（4）差旅費的合規(guī)管理是指：是否填寫《出差申請單》，報銷是否有出差報告單。經(jīng)相應(yīng)行政級別批準(zhǔn)（公司統(tǒng)一組織的出差除外）；產(chǎn)生的費用是否按行政級別審批。具體實施標(biāo)準(zhǔn)參照公司相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)和審批細(xì)則（附件十）（5）交際費交際費是指招待客人而產(chǎn)生的支出，包括餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等。在項目預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，各職能部門的公關(guān)費采用行政管理；業(yè)務(wù)單位的交際費實行項目預(yù)算和額度管理相結(jié)合的方法。所謂行政管理是指費用報銷人在費用產(chǎn)生前，采用口頭或書面的形式向行政領(lǐng)導(dǎo)提出本次費用計劃，單次費用金額≥200元須采用書面申請，申請內(nèi)容包括事由、參加人數(shù)、發(fā)生次數(shù)、預(yù)計金額。額度管理是指公關(guān)費的總額不得超過銷售額的1‰，超額度部分本期內(nèi)不予報銷。一公關(guān)費用的額度規(guī)定。①整個公司的交際費控制在銷售凈額的2‰額度內(nèi)使用。②業(yè)務(wù)單位最大額度是銷售凈額的1‰。③職能部門的交際費控制在銷售凈額的0.8‰額度內(nèi)使用。二公關(guān)費必須單獨填列《費用支出證明單》，并在摘要欄內(nèi)簡要列明事由、參加人數(shù)、發(fā)生次數(shù)，不寫明上述三項內(nèi)容的，在報銷時財務(wù)部門作退回處理。出差期間的交際費須與差旅費同時報銷。④如有高一級別主管人員參加，須有最高一級主管作為報銷人。⑤招待費一次性支出在500元以上的，原則上刷卡支付，進(jìn)行報支時應(yīng)附刷卡賬單。（6）辦公費。辦公費是指因日常工作的需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，如購買紙筆、印制名片、郵寄費、快遞費、因工作需要公司統(tǒng)一訂購的報紙及書刊、辦公室清潔衛(wèi)生所需的用品等。額度---按各部門年度統(tǒng)一預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)申請審批，各部快遞費用包含在各部的部門協(xié)調(diào)項目內(nèi)，憑項目編號予以填報支付扣除專用辦公用品、快遞費，各部門的辦公費最高額度為每人每月30元，各部門的人數(shù)以人事部的核定人數(shù)為準(zhǔn)。（7）運輸費。公司對運輸費采用預(yù)算監(jiān)控、合規(guī)復(fù)核管理和額度管理相結(jié)合的方法，如運輸費超額度需向項目經(jīng)理提出書面報告，上交部門總監(jiān)或總經(jīng)理審批。并說明原因及解決方法。一、額度①總部物流部的運輸費額度為銷售額的1.5%。②業(yè)務(wù)部、拓展部、分公司的運輸費為銷售額的0.4%。③其他業(yè)務(wù)單位的運輸費為銷售額的0.2%。二、支付規(guī)定。①根據(jù)“項目管理”和“額度管理”的規(guī)定，進(jìn)行審批、支付。②運輸費支付應(yīng)填寫《借款單》，并附貨運憑證、正規(guī)的運輸發(fā)票（附抵扣聯(lián)）、貨運清單（要求每筆清單必須有托運經(jīng)辦人簽字，同時注明托運內(nèi)容和物流統(tǒng)配人員的確認(rèn)簽字、、相應(yīng)權(quán)限的審批、對四項附件不全的請款，財務(wù)部門作退回處理。③對≥1000元的運輸費如無預(yù)批，一律不予支付。而提貨費用由相關(guān)部門安排有關(guān)費用預(yù)借，原則上金額超過2000的以支票形式支付。三、注意事項。①業(yè)務(wù)單位在比較貨運公司的信譽及價格后，集中貨運公司、定點路線，統(tǒng)籌安排發(fā)貨，快件應(yīng)與貨運一起發(fā)運，力求降低運輸費，盡量減少無效運輸。②不論何種情況，都必須與貨運公司簽有貨運合同或協(xié)議，作為報銷運輸費的附件之一。（8）附則。（1）本制度由公司財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室制訂，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自××年×月×日起實施執(zhí)行，原相關(guān)費用制度作廢，未盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。（2）本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)察。第二節(jié)費用開支管理規(guī)定（1）為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制訂本辦法。費用開支計劃（2）公司各部門、子公司須按照公司的費用管理制度執(zhí)行。（3）按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行費用計劃的具體實施。（4）公司費用開支報銷規(guī)定辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)。①行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。②各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，方可自行購買。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。③原則上不報銷辦公用品的裝卸費用。車輛維修，使用，汽油費報銷規(guī)定①車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。②。③油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。④路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部門簽字驗核。⑤車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。⑥駕駛員行車補助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算，每月在工資中列支發(fā)放。⑦車輛維修保養(yǎng)應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。應(yīng)酬招待開支報銷。①根據(jù)公司對外接待辦法中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。②應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。③④一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在他處或用現(xiàn)金結(jié)算。內(nèi)部收費管理（5）公司完善項目以及分級管理、核算機(jī)制，可部分實行內(nèi)部收費核算辦法。（6）內(nèi)部收費包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通信幾項費用。內(nèi)部發(fā)生費用，列入目標(biāo)計劃管理考核和成本效益范圍。（7）本辦法由財務(wù)部解釋、補充，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批第三節(jié)零用金管理細(xì)則（1）有關(guān)零用金的設(shè)置。①公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位的零星支付。②分部、儲運部門可申請設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。（2）零用金額暫定，每月限額2萬元，視實際狀況或減或增，再行研辦。（3）零用金借支程序：用途應(yīng)對應(yīng)專項使用的各臨時周轉(zhuǎn)，并于1個星期內(nèi)可報銷沖轉(zhuǎn)。（4）零用金保管及作業(yè)程序。①零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。②③財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。④財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)。如經(jīng)手人延擱不辦，可按照第3條第4款辦理。⑤零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。（5）零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。（6）本細(xì)則經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第七章企業(yè)統(tǒng)計管理制度第一節(jié)統(tǒng)計管理制度為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，特制訂本制度。（1）統(tǒng)計工作的基本任務(wù)是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，實行統(tǒng)計監(jiān)督。（2）本公司的K3系統(tǒng)的操作和錄入管理在很大程度上承擔(dān)各部的統(tǒng)計管理工作。公司實行總部、分部、項目組三級統(tǒng)計管理體制和按業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)的原則。財務(wù)部及行政組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司統(tǒng)計工作。（3）凡國家統(tǒng)計局、地方統(tǒng)計局和企業(yè)主管部門頒發(fā)的一切報表，由總經(jīng)辦或行政負(fù)責(zé)人根據(jù)公司內(nèi)各職能部門的職責(zé)分工，確定責(zé)任部門。報表涉及兩個以上部門，而又無適當(dāng)部門負(fù)責(zé)時，則由計劃管理科負(fù)責(zé)人召集有關(guān)部門協(xié)商編制。（4）公司內(nèi)各部門因工作需要，要求填報的定期統(tǒng)計報表，須經(jīng)計劃管理科負(fù)責(zé)人審查同意，并經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能定為正式報表。公司內(nèi)正式定期統(tǒng)計報表，由總經(jīng)辦計劃管理人制訂“報表目錄”，頒發(fā)公司執(zhí)行。未經(jīng)公司批準(zhǔn)的報表，各單位可拒絕填報。（5）公司內(nèi)統(tǒng)計報表如有個別項目需要修改時，由原制表業(yè)務(wù)部門直接通知填報單位，并將修改后的式樣送總經(jīng)辦備案，不必再辦審批手續(xù)。（6）各種定期統(tǒng)計報表，由行政福利科根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實際需要統(tǒng)一印刷、保管、發(fā)放。（7）各科室對外報送的各種專業(yè)統(tǒng)計報表，必須先經(jīng)計劃管理科負(fù)責(zé)人會簽。上報時，應(yīng)抄送計劃管理科負(fù)責(zé)人。（8）凡上級業(yè)務(wù)主管部門向所屬業(yè)務(wù)部門直接頒發(fā)的有關(guān)統(tǒng)計文件和報表，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)轉(zhuǎn)送計劃管理科負(fù)責(zé)人傳閱。（9）為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各對應(yīng)負(fù)責(zé)人對上報報表進(jìn)行認(rèn)真審查，簽字后方能報出。（10）各部向外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本部的統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準(zhǔn)。（11）各級領(lǐng)導(dǎo)所需要的統(tǒng)計數(shù)字，應(yīng)由同級統(tǒng)計部門或統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)提供，以便克服使用統(tǒng)計數(shù)字的混亂現(xiàn)象。（12）凡外單位根據(jù)上級規(guī)定，并持有上級主管部門或統(tǒng)計局介紹信件來索取統(tǒng)計資料時，由負(fù)責(zé)人接洽提供，或由總經(jīng)理指定有關(guān)部門提供。（13）企業(yè)各項主要統(tǒng)計資料，由綜合統(tǒng)計員掌管，各部主要統(tǒng)計資料，由本部特定統(tǒng)計人員掌管。（14）各部門將有關(guān)的統(tǒng)計資料分類建檔整理（如按月、季、年進(jìn)行整理分類），以便使用。（15）統(tǒng)計臺賬和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞和遺失。對已經(jīng)過時的統(tǒng)計資料，如認(rèn)為確無保管價值，應(yīng)呈請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，并經(jīng)綜合統(tǒng)計員會簽后，方可銷毀。（16）統(tǒng)計資料發(fā)出后，如發(fā)出錯誤，必須立即訂正。收表單位發(fā)現(xiàn)數(shù)字錯誤時，應(yīng)立即通知填報單位訂正，填報單位不得推諉或拖延。（17）統(tǒng)計人員調(diào)動工作時必須認(rèn)真辦妥