電子商務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度

電子商務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則 1二、適用范圍 1三、電商部財(cái)務(wù)職責(zé) 1四、電商部財(cái)務(wù)人員組織架構(gòu) 1五、淘寶店鋪和支付寶賬戶管理 1六、電商部資金管理 2七、電商部費(fèi)用報(bào)銷管理 21.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 22.費(fèi)用報(bào)銷流程 3八、電商部借款管理 3九、電商部賬務(wù)處理方法 41.價(jià)值量考核指標(biāo)模式（或利潤(rùn)考核指標(biāo)模式） 42.從量模式和客服模式 4十、電商部財(cái)務(wù)對(duì)賬與結(jié)算 5十一、其他說明事項(xiàng) 5十二、附件 5總則為促進(jìn)企業(yè)規(guī)模化大發(fā)展，發(fā)揮財(cái)務(wù)在電商部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，參照有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。電商部相關(guān)工作人員須依照本辦法開展工作。適用范圍本辦法適用于電商部所有工作人員，以及與電商業(yè)務(wù)相關(guān)的所有其他部門人員。電商部財(cái)務(wù)職責(zé)負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。電商部財(cái)務(wù)人員組織架構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納 淘寶店鋪和支付寶賬戶管理公司網(wǎng)上銷售產(chǎn)品必須啟用企業(yè)店鋪，原已存在的個(gè)人店鋪需及時(shí)清理，未經(jīng)法人授權(quán)的個(gè)人店鋪，不允許使用。企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號(hào)、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須到財(cái)務(wù)做紙質(zhì)資料備案，并有電商部門負(fù)責(zé)人的簽字。企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在申請(qǐng)企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。公司所有淘寶賬號(hào)和支付寶賬號(hào)所綁定手機(jī)號(hào)，一律使用同一專用手機(jī)號(hào)，公司所有淘寶賬號(hào)和支付寶賬號(hào)所綁定郵箱，一律使用同一專用企業(yè)郵箱。專用手機(jī)號(hào)碼和郵箱需報(bào)集團(tuán)監(jiān)察部門做備案登記，員工離職和辦理工作交接需將手機(jī)卡和企業(yè)郵箱賬號(hào)密碼交回公司，由新的接任人接收管理。公司支付寶賬戶由財(cái)務(wù)指定專人進(jìn)行管理，并在接收賬號(hào)后重置登陸密碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露支付寶賬戶信息。公司支付寶所綁定的銀行賬戶均為同一名稱下的企業(yè)銀行賬戶，嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶。需由支付寶付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由電商業(yè)務(wù)人員書面申請(qǐng)，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可付款。公司對(duì)公賬戶與支付寶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及到繳納業(yè)務(wù)保證金的款項(xiàng)，需由電商業(yè)務(wù)人員書面申請(qǐng)，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可轉(zhuǎn)賬。電商部資金管理電商部以向集團(tuán)借支業(yè)務(wù)備用金的方式取得流動(dòng)資金，用于電商部門日常經(jīng)營活動(dòng)，并按集團(tuán)規(guī)定的利率結(jié)算利息，有償使用。借支備用金需按照集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)流程進(jìn)行審批，且所借備用金不歸還亦不核銷，申請(qǐng)新的備用金時(shí)，電商部需將上筆備用金的用途做詳細(xì)說明并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)備案。淘寶店鋪所有貨物銷售必須走公司流程，所有銷售收入必須進(jìn)入公司指定賬戶，嚴(yán)禁其他途徑銷售產(chǎn)品或?qū)⒇浛畲蛉肫渌~戶。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1-3日核查支付寶余額，按業(yè)務(wù)類型分別提現(xiàn)到所綁定的銀行賬戶。由于退貨和退款的業(yè)務(wù)時(shí)有發(fā)生，支付寶提現(xiàn)業(yè)務(wù)需在每筆訂單銷售收入到達(dá)支付寶賬戶15天之后方可辦理，當(dāng)月不能辦理提現(xiàn)的銷售收入，延期至下月提現(xiàn)。電商部費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定本部門所發(fā)生的日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)等）以及貨物運(yùn)輸產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，均需取得正規(guī)合法的票據(jù)方可報(bào)銷，費(fèi)用發(fā)票由于個(gè)人原因未及時(shí)索取或丟失，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。員工報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)，除正規(guī)合法發(fā)票外，還需將消費(fèi)詳單和刷卡聯(lián)（如用銀行卡支付）同時(shí)交財(cái)務(wù)備案，單據(jù)不齊全的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員需對(duì)每張發(fā)票金額及內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核，并對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查。出納人員付款時(shí)需檢查各項(xiàng)單據(jù)是否完成所有審批手續(xù)，審批手續(xù)齊全后兩個(gè)工作日之內(nèi)支付報(bào)銷款，并在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。經(jīng)辦人需在費(fèi)用發(fā)生后30天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，超過時(shí)間財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。如取得發(fā)票與公司規(guī)定不符且需重新取得發(fā)票，必須在7日內(nèi)到財(cái)務(wù)部備案，取得發(fā)票時(shí)間最長(zhǎng)不得超過30天，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。關(guān)于招待費(fèi)和差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)需嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)制度執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦人取得正規(guī)合法票據(jù)→財(cái)務(wù)人員審核簽章→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總（總監(jiān)）審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處辦理領(lǐng)款/核銷欠款電商部借款管理淘寶店鋪活動(dòng)返現(xiàn)款和刷單款以及電商部日常業(yè)務(wù)支出，由經(jīng)辦人員先向本部門財(cái)務(wù)借款，活動(dòng)完成后到財(cái)務(wù)履行報(bào)銷手續(xù)并歸還剩余款項(xiàng)。借款人因公需要借支的臨時(shí)性款項(xiàng)及備用金、押金，借款時(shí)需填寫借款單，并在借款單中注明歸還日期。對(duì)于單筆借款金額超過5000元的款項(xiàng)，需提前一天通知財(cái)務(wù)進(jìn)行備款。借款人應(yīng)自辦理事項(xiàng)結(jié)束后，按照相關(guān)規(guī)定，憑相關(guān)手續(xù)、發(fā)票、報(bào)銷單等有效單證盡快到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)并沖銷或歸還借款。報(bào)銷所提供發(fā)票內(nèi)容必須與原借款用途一致，不一致時(shí)需在報(bào)銷時(shí)書面說明原因，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。借款人的借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過30天（從借款之日開始），特殊事項(xiàng)不能在30天內(nèi)辦理完畢的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后辦理未清借款延期說明，方可延長(zhǎng)借款期,但最長(zhǎng)不超過三個(gè)月,每年底會(huì)計(jì)結(jié)帳前對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理。本部門所有員工調(diào)崗、離職時(shí)，必須由公司人力資源部書面通知財(cái)務(wù)清查個(gè)人借款。如有借款未清償?shù)?，公司人力資源部停止辦理相關(guān)手續(xù)，并停發(fā)其在崗時(shí)未發(fā)放的所有工資，通知本人限期清理借款，借款清理完畢后方可發(fā)放剩余工資。借款流程借款人填寫借支單→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總（總監(jiān)）審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處辦理領(lǐng)款借款審批權(quán)限單位：元分類及手續(xù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人主管副總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)簽批責(zé)任說明電商部相關(guān)人員借款審批單單筆金額≤300元√√√部門負(fù)責(zé)人、分管副總：對(duì)所屬部門是否同意經(jīng)辦負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對(duì)資金預(yù)算負(fù)責(zé)300＜單筆金額≤1000√√√√1000＜單筆金額≤3000√√√√√單筆金額＞3000√√√√√√電商部賬務(wù)處理方法根據(jù)本部門戰(zhàn)略定位及銷售模式不同，電商部賬務(wù)按以下兩種方式分別進(jìn)行處理：1.價(jià)值量考核指標(biāo)模式（或利潤(rùn)考核指標(biāo)模式）1.1此種模式相當(dāng)于視同買斷方式代銷商品，本部門財(cái)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。公司需將電商部的業(yè)務(wù)活動(dòng)單獨(dú)設(shè)立賬套進(jìn)行核算，電商部獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算并執(zhí)行與集團(tuán)財(cái)務(wù)相一致的財(cái)務(wù)制度，定期按集團(tuán)要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)。1.2電商部財(cái)務(wù)需嚴(yán)格按照預(yù)先設(shè)定好的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，核算采購成本，并據(jù)此與各供應(yīng)單位和部門結(jié)算。商品發(fā)貨時(shí)，與商品相關(guān)的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)移給電商部，由電商部核算商品成本、收入和利潤(rùn)。1.3電商部日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和產(chǎn)品銷售費(fèi)用由電商部門自行承擔(dān)。1.4電商部財(cái)務(wù)人員需定期向上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析本部門的投入和產(chǎn)出情況，并對(duì)本部門的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提出建設(shè)性意見和建議。2.從量模式和客服模式2.1此種模式相當(dāng)于以收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品，本部門財(cái)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)分管，集團(tuán)設(shè)專人負(fù)責(zé)電商部財(cái)務(wù)工作。電商部門不專設(shè)財(cái)務(wù)人員，亦不獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.2集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)電商部門所發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行歸集，分品種核算商品盈虧。2.2電商部所發(fā)生的非專屬于本部門的費(fèi)用支出，包括物流運(yùn)輸費(fèi)用、活動(dòng)返現(xiàn)以及其他銷售費(fèi)用，由財(cái)務(wù)人員按照實(shí)際歸屬于各產(chǎn)品的費(fèi)用分配給各供應(yīng)單位和部門，并制作調(diào)賬通知單，由雙方領(lǐng)導(dǎo)簽字后作為調(diào)賬依據(jù)。電商部財(cái)務(wù)對(duì)賬與結(jié)算物流對(duì)賬與結(jié)算電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前對(duì)當(dāng)月所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用和物流公司對(duì)賬，對(duì)賬依據(jù)為運(yùn)輸公司傳遞的明細(xì)單以及發(fā)貨人員移交財(cái)務(wù)的發(fā)貨單。對(duì)賬完成后，根據(jù)業(yè)務(wù)人員與物流公司協(xié)商的結(jié)算周期將款項(xiàng)結(jié)算給各物流公司。在途商品對(duì)賬電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前核對(duì)當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)，將在途商品與未完成的訂單進(jìn)行核對(duì)，并將比對(duì)結(jié)果報(bào)各供應(yīng)單位和部門，各供應(yīng)單位和部門核對(duì)無誤后完成對(duì)賬。銷售對(duì)賬與結(jié)算電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前核對(duì)當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)，將支付寶余額與上月銷售成功的訂單一一核對(duì)。對(duì)已完成銷售并且已過退貨期的訂單（支付寶收款15天后）方可提現(xiàn)。提現(xiàn)后按照不同業(yè)務(wù)類型，將銷售收入按預(yù)先確定的價(jià)格結(jié)算給相應(yīng)貨物供應(yīng)單位和部門。其他說明事項(xiàng)1.公司所有線上產(chǎn)品的定價(jià)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，均需將報(bào)價(jià)單到財(cái)務(wù)做備案登記，未到財(cái)務(wù)備案的產(chǎn)品一律不準(zhǔn)上線銷售。2.本管理辦法自發(fā)布之日起施行。附件：財(cái)務(wù)流程財(cái)務(wù)結(jié)算流程退貨、退款流程費(fèi)用報(bào)銷流程借款流程流程節(jié)點(diǎn)說明電商部賬務(wù)處理電商會(huì)計(jì)賬務(wù)處理電商會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：1、電商銷售有一定的退貨率，需要計(jì)提。2、銷售價(jià)格變動(dòng)大，活動(dòng)折扣經(jīng)常發(fā)生。3、確認(rèn)交易日期為客戶收到貨物并確認(rèn)的日期。4、銷售費(fèi)用大5、收入需要經(jīng)過支付寶、微信或平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行提現(xiàn)。6、虛擬積分也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入7、商品多，價(jià)格變動(dòng)大，成本核算麻煩。一、采購的賬務(wù)處理1、購入商品分錄借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購入過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品價(jià)格借：庫存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等一、采購的賬務(wù)處理1、購入商品分錄借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購入過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品價(jià)格借：庫存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等3、庫存商品庫存費(fèi)用借：管理費(fèi)用--倉儲(chǔ)費(fèi)貸：銀行存款4、庫存商品成本核算對(duì)于產(chǎn)品單一，價(jià)格相對(duì)變動(dòng)不大，進(jìn)貨不頻繁的使用“先進(jìn)先出”法：如果是產(chǎn)品多樣，進(jìn)貨頻繁則使用“月末一次加權(quán)平均”法進(jìn)行核算；如果涉及到批發(fā)，且毛利潤(rùn)相對(duì)固定，則使用以銷售價(jià)格核算成本的方法。5、平臺(tái)保證金借：其他應(yīng)收款--京東/淘寶押金貸：銀行存款二、銷售商品的會(huì)計(jì)分錄A、一般交易流程的客戶1、商品發(fā)出借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品PS:電商成交按客戶簽收確認(rèn)貨物為成交日期，發(fā)出商品時(shí)由于未能確定最終能否成交，故不確認(rèn)收入和成本，只做發(fā)出商品處2、客戶確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品-XX店鋪入公司賬戶。3、第三方擔(dān)保平臺(tái)清算貨款借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)B、顧客退回重發(fā)商品的會(huì)計(jì)處理：1、收到退回商品借：庫存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字)2、如果承擔(dān)退回的快遞費(fèi)借：管理費(fèi)用--快遞費(fèi)貸：銀行存款3、重新發(fā)貨借：發(fā)出商品貸：庫存商品4、確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品5、平臺(tái)清算后會(huì)計(jì)處理借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)C、顧客拒收并取消交易1、發(fā)貨時(shí)借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品2、收到退貨時(shí)借：庫存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字)PS:在用戶確認(rèn)收貨前，交易時(shí)間并未完成。所以只用做商品狀態(tài)的變動(dòng)，而不需要3、如果公司需要承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，則計(jì)入銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸：銀行存款D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿減及折扣商業(yè)折扣，按照實(shí)際成交價(jià)格計(jì)收入。借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿減及折扣商業(yè)折扣，按照實(shí)際成交價(jià)格計(jì)收入。借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入2、贈(zèng)品，買N贈(zèng)一的賬務(wù)處理買N贈(zèng)一與買A產(chǎn)品送B產(chǎn)品屬于捆綁銷售行為。收入的確認(rèn)以實(shí)際收到的貨款作為收入，成本為所付出所有產(chǎn)品的成本。確認(rèn)收入借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品--A產(chǎn)品(實(shí)際付出產(chǎn)品價(jià)格)庫存商品--B產(chǎn)品(贈(zèng)品)費(fèi)用的贈(zèng)品需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，且企業(yè)所得稅，稅前抵扣有數(shù)額限制。三、其他費(fèi)用的賬務(wù)處理三、其他費(fèi)用的賬務(wù)處理1、向平臺(tái)充值向京東、淘寶等平臺(tái)充值推廣。充值時(shí)分錄借：其他應(yīng)收款-xx平臺(tái)貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶2、計(jì)算本月實(shí)際消費(fèi)廣告借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-淘寶