2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試專項(xiàng)特訓(xùn)題(詳細(xì)參考解析)x - 金融資料整合與分析_第1頁
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文檔簡介

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷,請考生注意書寫規(guī)范;考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前,考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫,字體工整,筆跡清楚。

4.請按照題號(hào)在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答,超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券定價(jià)的方法,正確的有()。Ⅰ轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)換公司債券市價(jià)×轉(zhuǎn)換比例Ⅱ股票波動(dòng)率越大,可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高Ⅲ轉(zhuǎn)股期限越長,可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券的普通債券部分可以采取現(xiàn)金流貼現(xiàn)法定價(jià)Ⅴ在我國,布萊克模型比二叉樹模型更適用于債券估值分析A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有()。Ⅰ短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ現(xiàn)金買存貨Ⅲ現(xiàn)金買固定資產(chǎn)Ⅳ現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)Ⅴ存貨對外投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施有哪些?()Ⅰ.商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保Ⅲ.限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅳ.設(shè)置回售條款A(yù).Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

4、下列說法不符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是()。A.單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在10%及以上的上市公司,應(yīng)當(dāng)采用累積投票制B.股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則D.股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的,獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行

5、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元,轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為45元,可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1100元,則下列說法正確的有()。Ⅰ.轉(zhuǎn)換貼水率1.27%Ⅱ.轉(zhuǎn)換平價(jià)44元Ⅲ.轉(zhuǎn)換升水率2.22%Ⅳ.轉(zhuǎn)換價(jià)值1125元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

6、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次,到期還本的公司債券,以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有()。Ⅰ.當(dāng)市場利率保持不變時(shí),隨著時(shí)間延續(xù),債券價(jià)值逐漸接近其面值Ⅱ.隨著該債券到期時(shí)間的縮短,市場利率的變動(dòng)對債券價(jià)值的影響越來越大Ⅲ.如果該債券票面利率低于市場利率,債券將以折價(jià)方式出售Ⅳ.如果該債券票面利率高于市場利率,將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

7、下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中,正確的是()。A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí),應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.重組計(jì)劃對外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C.因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時(shí),應(yīng)將其余額立即沖銷D.企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時(shí),應(yīng)按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行調(diào)整

8、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有()。Ⅰ.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅱ.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%Ⅲ.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

9、財(cái)務(wù)顧問主辦人采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭時(shí),中國證監(jiān)會(huì)可以采取的措施有()。Ⅰ.監(jiān)管談話Ⅱ.責(zé)令改正Ⅲ.出具警示函Ⅳ.刑事拘留Ⅴ.更換主辦人A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

10、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》,下列說法正確的有()。Ⅰ債券上市期間,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告Ⅱ發(fā)行人和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅲ至少每年8月31日前披露上一年受托管理事務(wù)報(bào)告Ⅳ債券持有人會(huì)議召開前10個(gè)交易日發(fā)布召開債券持有人會(huì)議公告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由()簽字,加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)法定代表人Ⅱ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅲ保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人Ⅳ注冊會(huì)計(jì)師Ⅴ保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人Ⅵ內(nèi)核負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ

12、下列各項(xiàng)關(guān)于稀釋性每股收益的表述,正確的是()。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的稀釋每股收益時(shí),其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益B.虧損企業(yè)簽訂的回購價(jià)格高于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業(yè)發(fā)行的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證具有反稀釋性

13、以下事項(xiàng)中,需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有()。Ⅰ.首次公開發(fā)行股票Ⅱ.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票適用簡易程序且自行銷售Ⅲ.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.上市公司公開發(fā)行公司債券Ⅴ.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

14、首次公開發(fā)行股票,主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿的年限是()。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年

15、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的情形的有()。Ⅰ.預(yù)計(jì)凈利潤為負(fù)值Ⅱ.預(yù)計(jì)凈利潤與上年同期相比下降50%Ⅲ.預(yù)計(jì)期末凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ.實(shí)現(xiàn)扭虧為盈Ⅴ.預(yù)計(jì)凈利潤與上期相比上升50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、超額配售選擇權(quán)中,發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是()。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

17、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。A.1B.2C.3D.4

18、下列情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的是()。Ⅰ.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難Ⅱ.利息支付違約、逾期Ⅲ.發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失Ⅳ.債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露,下列說法正確的有()。Ⅰ關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo),故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜?bào)表的,對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關(guān)鍵管理人員的薪酬,應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏,以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有()。Ⅰ發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任,可以證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任,能夠證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅳ實(shí)際控制人有過錯(cuò)的,承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

21、北交所認(rèn)為創(chuàng)新層掛牌公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求,作出終止發(fā)行上市審核決定,或者中國證監(jiān)會(huì)作出不予注冊決定的,自決定作出之日起()后,創(chuàng)新層掛牌公司可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月E.12個(gè)月

22、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定,未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的,中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,并可對其采取的監(jiān)管措施有()。Ⅰ.監(jiān)管談話Ⅱ.警告Ⅲ.重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ.罰款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券,下列說法正確的是()。A.國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后,按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日,將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核B.國有股東為中央單位的,由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核;國有股東為地方單位的,由所在市級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券,其利率不得超過同期銀行貸款利率40%D.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者

24、企業(yè)以500萬從外部購買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目,后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出,請問無形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少()。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.0萬元

25、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引(試行)》,發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露的主要管理制度及執(zhí)行情況包括()。Ⅰ.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率,以及集中采購、統(tǒng)一配送的商品總價(jià)值占營業(yè)成本的比重Ⅱ.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)在銷售、收款、資金管理等方面的內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況。如發(fā)行人采用了店面集中監(jiān)控及交易結(jié)算系統(tǒng),應(yīng)披露系統(tǒng)的主要功能及報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際運(yùn)行情況Ⅲ.發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露所采用的主要會(huì)計(jì)政策,特別是餐飲收入、與餐飲相關(guān)的煙酒收入、商品銷售收入、特許權(quán)及加盟費(fèi)等收入的確認(rèn)和計(jì)量方法Ⅳ.發(fā)行人報(bào)告期各期對個(gè)人客戶銷售收入占全部銷售收入的比例,以現(xiàn)金、刷卡方式進(jìn)行結(jié)算的比例Ⅴ.發(fā)行人連鎖經(jīng)營的管理模式和組織管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、關(guān)于公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露,下列論述正確的有()。Ⅰ.編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和指標(biāo)Ⅱ.應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》的要求,確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益Ⅲ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右,左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)Ⅳ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從右到左,右邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)Ⅴ.應(yīng)當(dāng)披露凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)和以報(bào)告期扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

27、某上市公司股本總額為1億股,擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,下列說法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是()。Ⅰ標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股Ⅱ經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過,授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ因沒有足夠的資金行權(quán),公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案,需董事會(huì)2/3以上的董事同意A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

28、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則(試行)》,以下說法正確的是()。Ⅰ.年度股東大會(huì)每年召開一次,應(yīng)當(dāng)在上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)召開Ⅱ.臨時(shí)股東大會(huì)不定期召開,出現(xiàn)《公司法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)情形的,應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)召開Ⅲ.監(jiān)事會(huì)有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì),并應(yīng)當(dāng)以書面形式提出,董事會(huì)不同意召開,或者在收到提議后10日內(nèi)未做出書面反饋的,監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)自行召集和主持臨時(shí)股東大會(huì)Ⅳ.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以書面提議董事會(huì)召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅴ.監(jiān)事會(huì)同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的,應(yīng)當(dāng)在收到提議后10日內(nèi)發(fā)出召開股東大會(huì)的通知A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、甲公司因?qū)@m紛于2007年9月起訴乙公司,要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見,認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,賠償金額在150萬元至200萬元之間,而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同,另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí),公司因該或有事項(xiàng),基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償,乙公司年末時(shí)以下處理正確的是()。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元,確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元,在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負(fù)債177萬元,確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元,確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

30、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露,說法正確的有()。A.公司是上市公司,在年度報(bào)告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下,按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的,企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況

31、配股操作流程中,上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定()。Ⅰ股權(quán)登記日Ⅱ除權(quán)日Ⅲ投資者配股申購數(shù)量Ⅳ投資者配股申購期限Ⅴ股利發(fā)放日A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、下列關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是()A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備,因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得,因此計(jì)入遞延收益D.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng),政府支付交易對價(jià),軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng),軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對價(jià)確認(rèn)為營業(yè)外收入

33、張某持有上交所主板上市公司甲公司35%股份,為甲公司第一大股東;乙公司持有甲公司5%股份,為其第二大股東。2019年9月3日,張某與孫某、趙某簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議,分別轉(zhuǎn)讓其持有的5%、25%的股份。2019年11月20日,上述股份完成過戶手續(xù)。甲公司2019年9月2日的收盤價(jià)為9元/股,公司經(jīng)營狀況良好,不考慮其他因素,根據(jù)《上市公司收購管理辦法》和《上海證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理指引》,以下做法正確的有()。Ⅰ.趙某與張某約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為10元/股Ⅱ.孫某與張某約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為8元/股Ⅲ.2019年9月3日~2019年11月20日,甲公司不能實(shí)施配股Ⅳ.2019年9月3日~2019年11月20日,甲公司的董事可以辭職A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司,雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知,并于T+20日召開股東大會(huì),且吸收合并的決議均獲得通過,下列說法正確的有()。Ⅰ.T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人,30日內(nèi)發(fā)出公告Ⅱ.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日。未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)申報(bào)債權(quán)Ⅲ.合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)Ⅳ.債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

35、關(guān)于地方政府發(fā)行債券,下列表述正確的是()。Ⅰ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年,但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%Ⅱ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券由省、自治區(qū)、直轄市(含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市)人民政府依法自行組織本地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ.地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項(xiàng)目,而發(fā)行專項(xiàng)債券的資金用于有收益的公益性項(xiàng)目Ⅳ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評(píng)級(jí),首次評(píng)級(jí)進(jìn)行一次,此后跟蹤評(píng)級(jí)每年開展一次Ⅴ.地方政府專項(xiàng)債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還,發(fā)行和償還主體為地方政府,債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

36、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有()。Ⅰ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ主承銷商法定代表人Ⅳ合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有()。ⅠBOT建造期間,項(xiàng)目公司應(yīng)確認(rèn)金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)Ⅱ民航公司授予客戶的獎(jiǎng)勵(lì)積分,應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷售費(fèi)用Ⅲ對于分期收款銷售商品,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額Ⅳ對于售后回租業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅴ廣告制作費(fèi)應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說法,正確的有()。Ⅰ專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式Ⅱ單只專項(xiàng)債券只能對應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行Ⅲ各地應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開展專項(xiàng)債券信用評(píng)級(jí),擇優(yōu)選擇信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)Ⅳ采用招標(biāo)方式的,發(fā)行利率在招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期憑證式國債的平均收益率之上確定Ⅴ專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi),各地應(yīng)持續(xù)披露募投項(xiàng)目情況、募集資金使用情況、對應(yīng)的政府性基金或?qū)m?xiàng)收入情況Ⅵ.企業(yè)和個(gè)人取得的專項(xiàng)債券利息收入免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后,需要中止審查的情形有()。[2016年5月真題]Ⅰ.發(fā)行人申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個(gè)月未更新Ⅱ.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng),尚未解除Ⅳ.負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,發(fā)行人存在下列()情形的,中國證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重,采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。Ⅰ.制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ.擅自改動(dòng)注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件Ⅲ.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致但不是實(shí)質(zhì)性差異Ⅳ.文件披露的內(nèi)容表述不清,邏輯混亂,嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ.未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)的說法正確的有()。Ⅰ過會(huì)后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的,需重新履行申報(bào)程序Ⅱ過會(huì)后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的,需重新提交發(fā)審會(huì)審核Ⅲ過會(huì)后更換簽字注冊會(huì)計(jì)師,保薦機(jī)構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異,需重新提交發(fā)審會(huì)審核Ⅳ過會(huì)后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的,需重新提交發(fā)審會(huì)審核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

42、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》,股東通過集中競價(jià)交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的,在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后十二個(gè)月內(nèi),減持?jǐn)?shù)量不得超過其持有的該次非公開發(fā)行股份的()。A.10%B.25%C.30%D.50%E.75%

43、深圳證券交易所對上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露事務(wù)實(shí)施日常監(jiān)管,具體措施包括()。Ⅰ.向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為Ⅱ.向公司發(fā)出各種通知和函件Ⅲ.要求公司聘請相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對公司存在的問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見Ⅳ.約見相關(guān)人員Ⅴ.對相關(guān)當(dāng)事人證券賬戶采取限制交易措施A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

44、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》,下列關(guān)于招股說明書摘要編制和披露要求,正確的有()。Ⅰ.招股說明書摘要的目的為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況,并不包括招股說明書全文的各部分內(nèi)容Ⅱ.發(fā)行人運(yùn)行不足三年的,應(yīng)披露最近三年及一期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表Ⅲ.發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,僅披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表即可Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)有針對地披露其實(shí)際面對的特有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施A.Ⅱ、ⅢB.ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

45、下列情形中,可能會(huì)影響留存收益的是()。Ⅰ.固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ.增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法Ⅲ.減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法Ⅳ.投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

46、首次公開發(fā)行股票發(fā)行公告應(yīng)披露的內(nèi)容不包括()。Ⅰ.承銷機(jī)構(gòu)Ⅱ.發(fā)行人律師及審計(jì)機(jī)構(gòu)Ⅲ.發(fā)行股數(shù)Ⅳ.發(fā)行方式Ⅴ.發(fā)行價(jià)格A.Ⅰ,ⅡB.ⅡC.Ⅲ,IVD.Ⅱ,Ⅲ,V

47、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè),甲公司擬對該上市公司進(jìn)行收購,該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.本次收購可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具意見,決定是否聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問須經(jīng)公司董事會(huì)過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議,且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后,提交公司股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決過半數(shù)通過D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例占董事會(huì)成員總數(shù)的1/3

48、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí),采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是()。Ⅰ.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶、銀行賬戶Ⅱ.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣Ⅲ.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí),需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助Ⅳ.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

49、關(guān)于信用級(jí)別對債券價(jià)值的影響,下列說法正確的有()。Ⅰ所有的債券都有信用風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ信用風(fēng)險(xiǎn)相同的債券價(jià)值相同Ⅲ信用級(jí)別低的債券,內(nèi)在價(jià)值低Ⅳ信用級(jí)別低的債券,內(nèi)在價(jià)值高Ⅴ一般債券都有信用風(fēng)險(xiǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

50、H上市公司采取詢價(jià)增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票,具體安排為:4月3日開始增發(fā)股票,同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日,網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購,網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日,主承銷商聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅲ.4月5日,主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格Ⅳ.4月6日,主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日,網(wǎng)上申購資金解凍,網(wǎng)下中購資金驗(yàn)資,股票復(fù)牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ二、多選題

51、根據(jù)《上市公司章程指引》,下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有()。Ⅰ.選舉和更換公司董事、監(jiān)事,包括職工代表出任的董事、監(jiān)事Ⅱ.決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)Ⅲ.聘用公司經(jīng)理Ⅳ.1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30%的事項(xiàng)Ⅴ.公司控股子公司的對外擔(dān)??傤~,達(dá)到或超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

52、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有()。Ⅰ.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅱ.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%Ⅲ.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

53、A公司于2016年1月以12000萬元取得B公司30%的股權(quán),取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值(與賬面價(jià)值相同)為38000萬元。A公司對所取得的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算。B公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元,B公司持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升600萬元。2017年1月,A公司又斥資15000萬元取得B公司另外30%的股權(quán),追加投資后,A公司能夠?qū)公司實(shí)施控制,從而形成企業(yè)合并。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為39800萬元,A公司之前取得的30%股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為15000萬元。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后,B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。不考慮其他因素,則A公司在購買日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()A.3180萬元B.2370萬元C.2550萬元D.2490萬元

54、董事對上市公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)深交所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法,正確的有()。Ⅰ.任職期內(nèi)連續(xù)十二個(gè)月親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)少于期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的2/3的,董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明Ⅱ.董事在審議重大交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為Ⅲ.董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)Ⅳ.董事在審議對上市公司的參股公司的擔(dān)保議案時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保Ⅴ.董事在審議重大融資議案時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、深交所一主板上市公司,擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票,以下情形構(gòu)成障礙的有()。[2015年9月真題]Ⅰ.現(xiàn)任監(jiān)事正被立案調(diào)查Ⅱ.2013年10月,技術(shù)總監(jiān)離職Ⅲ.2012年度被ⅢPⅠ出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告,申報(bào)時(shí)所涉事項(xiàng)影響已經(jīng)消除Ⅳ.2014年10月被深交所公開譴責(zé)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

56、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元,投資收益為100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元,其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元,銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元,經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元,經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元,固定資產(chǎn)折舊60萬元,其中計(jì)入在建工程20萬元,計(jì)入管理費(fèi)用40萬元,無形資產(chǎn)攤銷10萬元,全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為()萬元。A.400B.850C.450D.500

57、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張,支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元,實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬元。該債券每張面值為100元,期限為5年,票面年利率為4%。則發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375

58、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》,非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括()。Ⅰ.證券交易所Ⅱ.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅲ.機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)Ⅳ.證券公司柜臺(tái)Ⅴ.上海清算所A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

59、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券,以下說法正確的有()。Ⅰ證券公司短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月到1年Ⅱ證券公司提前償還長期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級(jí)債務(wù)的,新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的,原則上按照100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本Ⅲ證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,承銷結(jié)束,發(fā)生包銷情形的,按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅳ證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,在承銷期內(nèi),按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅴ長期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過發(fā)行后證券公司凈資本的50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、上市公司公開發(fā)行股票,以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有()。A.上次非公開發(fā)行,當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下降60%B.2年前,控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易,至發(fā)行申請時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰,并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

61、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。Ⅰ.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ.發(fā)行人證券上市后,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況,確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容,督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅳ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會(huì)的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅴ.審閱信息披露文件A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

62、可以將經(jīng)營分部確定為報(bào)告分部的情形有()。Ⅰ該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10%Ⅱ該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10%Ⅲ該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10%Ⅳ該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

63、A上市公司2018年6月12日召開股東大會(huì)審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案,擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元,B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有,不參與本次交易,同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立,不考慮其他因素,關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法,正確的有()。Ⅰ股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減交易對象乙,調(diào)整后交易對手方乙不參與交易,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅱ股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減交易對象丙,調(diào)整后交易對手方丙不參與交易,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅲ股東大會(huì)后,上市公司調(diào)增交易對象丁,調(diào)整后收購B公司100%股權(quán),該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅳ股東大會(huì)后,B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元,構(gòu)成重大調(diào)整Ⅴ股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減配套融資為1億元,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元,負(fù)債2億元,資產(chǎn)10億元,則產(chǎn)權(quán)比率是()。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22

65、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日,甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80%股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,購買日,丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元,賬面價(jià)值為3800萬元,除一項(xiàng)存貨外,其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等,該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元,賬面價(jià)值為300萬元。至2014年7月1日,丁公司將上述存貨對外銷售60%。2014年7月1日,乙公司購入甲公司所持有的丁公司80%股權(quán),實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元,形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日,丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元,無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1日,乙公司購入丁公司80%股權(quán)的初始投資成本為()萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044

66、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有()。Ⅰ發(fā)行人發(fā)行證券時(shí),可以聘任2個(gè)主承銷商Ⅱ同次發(fā)行的證券,保薦人必須是主承銷商Ⅲ證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的,可以采用2個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ同次發(fā)行的證券,其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說法中,符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有()。Ⅰ.上市公司定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告經(jīng)交易所登記后應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上披露。定期報(bào)告摘要還應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上披露Ⅱ.預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的公司,應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績快報(bào)。業(yè)績快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露公司本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)Ⅲ.上市公司當(dāng)年存在募集資金使用的,公司應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí),聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對實(shí)際投資項(xiàng)目、實(shí)際投資金額、實(shí)際投入時(shí)間和完工程度等募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核,出具專項(xiàng)審核報(bào)告,并在年度報(bào)告中披露專項(xiàng)審核的情況Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在每年年度報(bào)告披露后1個(gè)月內(nèi)舉行年度報(bào)告說明會(huì),向投資者真實(shí)、準(zhǔn)確地介紹公司的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營、新產(chǎn)品和新技術(shù)開發(fā)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績、投資項(xiàng)目等各方面情況Ⅴ.上市公司可以在中午休市期間或下午3∶30后通過指定網(wǎng)站披露臨時(shí)報(bào)告。在緊急情況下,公司可以向交易所申請相關(guān)股票及其衍生品種臨時(shí)停牌,并在上午開市前或者市場交易期間通過指定網(wǎng)站披露臨時(shí)報(bào)告A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、甲公司于2018年12月31日將其某自用房屋用于對外出租,該房屋的成本為750萬元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,甲公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價(jià)值為800萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,同時(shí),稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2019年12月31日的公允價(jià)值為900萬元,甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為15%,從2020年開始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。Ⅰ.2019年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為84.375萬元Ⅱ.2019年應(yīng)交所得稅為1179.375萬元Ⅲ.2019年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為34.375萬元Ⅳ.2019年所得稅費(fèi)用為1200萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

69、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票,根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》,以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有()。[2016年5月真題]Ⅰ.該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ.該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告Ⅲ.2014年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保,未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議,該上市公司于2015年主動(dòng)撤消了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ.現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ.該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

70、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會(huì)選舉為該公司的董事,根據(jù)規(guī)定,李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起()內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》,并報(bào)交易所和公司董事會(huì)備案。A.15日B.20日C.1個(gè)月D.3個(gè)月

71、投資者要求的必要報(bào)酬率為10%,則以下債券收益率最低的是()。A.面值1000,票面利率11%兩年到期,每年付息一次B.面值1000,票面利率11%兩年到期,每半年付息一次C.面值1000,票面利率12%兩年到期,到期一次還本付息D.面值1000,無付息,兩年到期,以810折價(jià)發(fā)行

72、在收購上市公司時(shí),以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會(huì)申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形()[2015年9月真題]Ⅰ.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并,導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%Ⅱ.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后,每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2%Ⅲ.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位Ⅳ.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本,導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%Ⅴ.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

73、以下可以作為股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)對象的有()A.董事會(huì)秘書最近3年受到證券交易所的公開譴責(zé)B.獨(dú)立董事C.監(jiān)事D.核心業(yè)務(wù)人員

74、下列各項(xiàng)中,體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有()。Ⅰ因本年實(shí)現(xiàn)利潤遠(yuǎn)超過預(yù)算,對所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅱ符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ對投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅳ將長期借款利息予以資本化A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

75、某上市公司股本規(guī)模為1億股,其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份,第二大股東為乙公司,持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬股的股份,甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素,下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書予以披露的是()。A.是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.未來12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源

76、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號(hào)—北京證券交易所公司招股說明書》,下列說法中,符合要求的是()。Ⅰ.發(fā)行人在招股說明書中披露預(yù)測性信息及其他涉及發(fā)行人未來經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況信息,應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合理Ⅱ.信息披露事項(xiàng)涉及重要性水平判斷的,發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn),披露重要性水平的確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)Ⅲ.發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)、收入或利潤規(guī)模對發(fā)行人有重大影響的,應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露相關(guān)信息Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)遵循有效性原則披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)簡要披露持有發(fā)行人5%以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人,控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè),發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

77、根據(jù)《首發(fā)辦法》,發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括()。Ⅰ.因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見Ⅱ.最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)Ⅲ.最近36個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰Ⅳ.被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施但已過禁入期的Ⅴ.最近12個(gè)月內(nèi)受到中國證券業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)批評(píng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

78、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬元,安裝簡單易行,安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截止年底,客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票,安裝工作已完成90%。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為()A.確認(rèn)商品銷售收入500萬元,確認(rèn)勞務(wù)收入5000元B.確認(rèn)商品銷售收入500萬元,確認(rèn)勞務(wù)收入4500元C.確認(rèn)商品銷售收入450萬元,確認(rèn)勞務(wù)收入5000元D.確認(rèn)商品銷售收入450萬元,確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

79、約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)約束性固定成本的有()。Ⅰ.廠房折舊Ⅱ.廠房租金支出Ⅲ.高管人員基本工資Ⅳ.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

80、上交所上市的公司債券發(fā)行人,下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上交所提交并披露臨時(shí)報(bào)告的有()。Ⅰ.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失Ⅱ.發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓主要資產(chǎn)或發(fā)生重大資產(chǎn)重組Ⅲ.發(fā)行人作出增資的決定Ⅳ.發(fā)行人高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅴ.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

81、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元,為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元,為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2015年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬元。A.260B.230C.200D.150

82、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券,以下說法正確的有()。[2015年9月真題]Ⅰ.證券公司短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月到1年Ⅱ.證券公司提前償還長期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級(jí)債務(wù)的,新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的,原則上按照100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本Ⅲ.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,承銷結(jié)束,發(fā)生包銷情形的,按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅳ.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,在承銷期內(nèi),按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅴ.長期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過發(fā)行后證券公司凈資本的50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

83、公司對轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議,甲股東投反對票,甲股東可以()A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷該決議

84、以下應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議的情形的有()。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、發(fā)行人申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的,應(yīng)當(dāng)至少符合下列(),發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元,最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣500萬元,或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元,最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元,且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣1億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元,主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),市場空間大,目前已取得階段性成果D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元,最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元,且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于20%E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元,最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元,且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于人民幣1億元

86、首次公開發(fā)行股票時(shí),主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫()。Ⅰ主承銷商的研究人員Ⅱ分銷商的研究人員Ⅲ保薦代表人Ⅳ獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ

87、根據(jù)《北京證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓細(xì)則》,上市公司股份轉(zhuǎn)讓具有()情形的,可以向北交所和中國結(jié)算申請辦理協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。Ⅰ.與上市公司收購及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān),且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本10%的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅱ.轉(zhuǎn)讓雙方存在實(shí)際控制關(guān)系,或均受同一控制人所控制的Ⅲ.外國投資者戰(zhàn)略投資上市公司所涉及的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅳ.根據(jù)經(jīng)北交所認(rèn)可的股東間業(yè)績承諾及補(bǔ)償?shù)忍厥鈼l款,特定投資者之間以事先約定的價(jià)格進(jìn)行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅴ.行政劃轉(zhuǎn)上市公司股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的要求有()。Ⅰ.財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整Ⅲ.公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅳ.有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度Ⅴ.具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

89、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的有()。Ⅰ證券公司派員工李某擔(dān)任該上市公司的董事Ⅱ上市公司派員工王某擔(dān)任該證券公司的董事Ⅲ上市公司擁有該證券公司6%的股份Ⅳ該證券公司去年曾為上市公司提供融資服務(wù)Ⅴ證券公司的子公司持有上市公司4%的股權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

90、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有()。Ⅰ.開出承兌匯票,年利率6%Ⅱ.采購用于購建固定資產(chǎn)的物資,但尚未付款Ⅲ.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬Ⅳ.以現(xiàn)金采購了用于購建固定資產(chǎn)的物資Ⅴ.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)Ⅵ.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于購建固定資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

91、下列收入中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。Ⅰ商品期貨的實(shí)物交割Ⅱ航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入Ⅲ增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入Ⅳ月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有()。Ⅰ.投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理,甲乙為一致行動(dòng)人Ⅲ.持有投資者5%股份自然人股東的直系親屬Ⅳ.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元/套,專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場銷售價(jià)格為9萬元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元,每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元,產(chǎn)品售價(jià)26萬元/套,則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬元。A.0B.1C.2D.4

94、首次公開發(fā)行的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露本次發(fā)行的基本情況,其中主要包括()等。Ⅰ.法定代表人Ⅱ.標(biāo)明計(jì)算基礎(chǔ)和口徑的市盈率Ⅲ.標(biāo)明計(jì)量基礎(chǔ)和口徑的市凈率Ⅳ.每股發(fā)行價(jià)Ⅴ.發(fā)行費(fèi)用概算Ⅵ.預(yù)計(jì)募集資金總額和凈額A.Ⅱ,Ⅲ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

95、保薦機(jī)構(gòu)核查企業(yè)的信用信息報(bào)告時(shí),應(yīng)在專項(xiàng)核查意見中披露的有()。Ⅰ.對外投資情況Ⅱ.借款人財(cái)務(wù)狀況Ⅲ.未結(jié)清不良信貸信息Ⅳ.已結(jié)清不良信貸信息Ⅴ.被證券交易所公開譴責(zé)情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

96、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容,本次交易不構(gòu)成重組上市,該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式,以10億元的價(jià)格購買甲公司100%股權(quán),乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán),其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得,丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核,不考慮其他因素,則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是()。Ⅰ.募集配套資金規(guī)??梢詾?億元,用于支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用Ⅱ.募集配套資金規(guī)??梢詾?億元,用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)Ⅲ.募集配套資金規(guī)??梢詾?億元,用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金Ⅳ.募集配套資金規(guī)模可以為10億元,用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市,其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有()。Ⅰ甲公司,成立于2014年5月,2016年10月被國家科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),擁有多項(xiàng)自主創(chuàng)新、國際領(lǐng)先的專利技術(shù),成長性良好,因持續(xù)經(jīng)營不到3年,擬向國務(wù)院申請?zhí)嘏蛞夜?,發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為Ⅲ丙公司,2014年、2015年、2016年的營業(yè)收入分別為4000萬元、5000萬元、8000萬元,2014年、2015年、2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者分別為-100萬元、-50萬元、800萬元Ⅳ丁公司,最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元,其中無形資產(chǎn)為2000萬元。無形資產(chǎn)的構(gòu)成中,土地使用權(quán)為500萬元,專利技術(shù)為1500萬元Ⅴ戊公司,發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實(shí)際控制人在1年內(nèi)易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,不考慮其他因素,關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是()。A.甲公司2017年經(jīng)營虧損1億元,公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額,為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.乙公司2017年初購入設(shè)備一臺(tái),公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件,計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬元,為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.丙公司2017年初以2000萬元購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn),2017年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元,為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元D.丁公司2017年初以4000萬元購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),2017年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元,為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

99、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有()。[2015年9月真題]Ⅰ.獨(dú)立董事Ⅱ.監(jiān)事會(huì)Ⅲ.監(jiān)事Ⅳ.董事長Ⅴ.連續(xù)180日持股3%以上的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的人有()。Ⅰ.獨(dú)立董事Ⅱ.監(jiān)事會(huì)Ⅲ.三分之一以上監(jiān)事Ⅳ.十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

參考答案與解析

1、答案:B本題解析:Ⅰ項(xiàng),轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)換公司債券市價(jià)/轉(zhuǎn)換比例;Ⅴ項(xiàng),二叉樹模型更適用于我國可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際情況。

2、答案:B本題解析:速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。Ⅰ項(xiàng),短期借款和應(yīng)付賬款均屬于流動(dòng)負(fù)債;Ⅳ項(xiàng),現(xiàn)金和交易性金融資產(chǎn)均屬于速動(dòng)資產(chǎn);Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ項(xiàng),存貨、固定資產(chǎn)和對外投資均不屬于速動(dòng)資產(chǎn)。

3、答案:D本題解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條規(guī)定,發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施,提高償債能力,控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式:①第三方擔(dān)保;②商業(yè)保險(xiǎn);③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保;④限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模;⑤限制發(fā)行人對外投資規(guī)模;⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn);⑦設(shè)置債券回售條款,公司債券增信機(jī)構(gòu)可以成為中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。

4、答案:A本題解析:《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.3.11條規(guī)定,股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制。單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在30%及以上的上市公司,應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則。股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的,獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行。

5、答案:C本題解析:轉(zhuǎn)換比例=1000/40=25轉(zhuǎn)換價(jià)值=25×45=1125轉(zhuǎn)換平價(jià)=1100/25=44轉(zhuǎn)換貼水率=(45-44)/45=4.22%

6、答案:A本題解析:Ⅱ項(xiàng),隨著到期時(shí)間的縮短,市場利率的變動(dòng)對債券價(jià)值的影響越來越小。

7、答案:B本題解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤,待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí),企業(yè)擁有合同標(biāo)的資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)先對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失,如預(yù)計(jì)虧損超過該減值損失,應(yīng)將超過部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,而不是全額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。選項(xiàng)C錯(cuò)誤,已對其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品,如企業(yè)不再生產(chǎn),則應(yīng)在相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證期滿后,將預(yù)計(jì)負(fù)債余額沖銷,不留余額,而不是在停止生產(chǎn)該產(chǎn)品的時(shí)候立即沖銷。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額,直接計(jì)入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出,不作為前期重大差錯(cuò)處理。

8、答案:A本題解析:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng),《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定,上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素,區(qū)分下列情形,并按照公司章程規(guī)定的程序,提出差異化的現(xiàn)金分紅政策:①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%;②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%;③公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的,可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng),第7條規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的,應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件,經(jīng)過詳細(xì)論證后,履行相應(yīng)的決策程序,并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng),第4條第1款規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。Ⅴ項(xiàng),第6條規(guī)定,獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見,提出分紅提案,并直接提交董事會(huì)審議。

9、答案:B本題解析:B根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第三十九條,財(cái)務(wù)顧問主辦人采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭時(shí),中國證監(jiān)會(huì)可以對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施。

10、答案:B本題解析:根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》:Ⅰ項(xiàng),第6.5.1條規(guī)定,債券上市期間,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告。Ⅱ項(xiàng),第7.8.2條規(guī)定,發(fā)行人和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。Ⅲ項(xiàng),第9.10.4條規(guī)定,受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事務(wù)報(bào)告。Ⅳ項(xiàng),第12.11.5條規(guī)定,受托管理人或者自行召集債券持有人會(huì)議的提議人(以下簡稱召集人)應(yīng)當(dāng)至少于持有人會(huì)議召開日前10個(gè)交易日發(fā)布召開持有人會(huì)議的公告,召集人認(rèn)為需要緊急召集持有人會(huì)議以有利于持有人權(quán)益保護(hù)的除外。

11、答案:C本題解析:《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第33條規(guī)定,發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字,加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。

12、答案:B本題解析:A項(xiàng),以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益,分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤,即扣減少數(shù)股東損益后的余額;B項(xiàng),計(jì)算稀釋每股收益時(shí),增加的普通股股數(shù)按下列公式計(jì)算:增加的普通股股數(shù)=回購價(jià)格×承諾回購的普通股股數(shù)÷當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格-承諾回購的普通股股數(shù),所以當(dāng)回購使得股數(shù)增加時(shí),虧損企業(yè)的每股損益會(huì)增加(即反稀釋);C項(xiàng),對于盈利企業(yè),持有增量每股收益小于當(dāng)期基本每股收益的可轉(zhuǎn)換公司債券,具有稀釋性;D項(xiàng),對于認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán),計(jì)算稀釋每股收益時(shí),一般無需調(diào)整分子凈利潤金額,只需要按照下列步驟對分母普通股加權(quán)平均數(shù)進(jìn)行調(diào)整:增加的普通股股數(shù)=擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)-行權(quán)價(jià)格×擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)÷當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格,所以當(dāng)行權(quán)使得股數(shù)增加時(shí),對于盈利企業(yè)具有稀釋性。

13、答案:B本題解析:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項(xiàng),根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第2條規(guī)定,首次公開發(fā)行股票、上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦,而發(fā)行公司債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品均不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。Ⅱ項(xiàng),《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》(2020年修訂)第22條規(guī)定,上市公司申請發(fā)行證券,應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作注冊申請文件,依法由保薦人保薦并向交易所申報(bào)。核準(zhǔn)制下,創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票采取自行銷售且適用簡易程序的,可免予聘請保薦機(jī)構(gòu)。注冊制實(shí)施后,所有板塊非公開發(fā)行股票均應(yīng)當(dāng)聘請保薦機(jī)構(gòu),無例外情形(即使上述情形)。

14、答案:C本題解析:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》第21條規(guī)定,主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿,工作底稿至少保存3年。

15、答案:A本題解析:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第113.14.1條規(guī)定,上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告:①凈利潤為負(fù)值;②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上;③實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。Ⅲ項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的情形;V項(xiàng)表述不準(zhǔn)確,“上期”應(yīng)為“上年同期”。

16、答案:A本題解析:《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》第12條規(guī)定,超額配售選擇權(quán)行使完成后,本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算:本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi),通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金(如有)支付給發(fā)行人。

17、答案:B本題解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(2017年修訂)第十一條主板(含中小企業(yè)板)公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。

18、答案:D本題解析:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)均是表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

19、答案:C本題解析:【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露;根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定,具體分析如下:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng),關(guān)鍵管理人員薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易類型,關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司不屬于關(guān)聯(lián)交易類型。第8條規(guī)定,關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng):①購買或銷售商品。②購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。③提供或接受勞務(wù)。④擔(dān)保。⑤提供資金(貸款或股權(quán)投資)。⑥租賃。⑦代理。⑧研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。⑨許可協(xié)議。⑩代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。關(guān)鍵管理人員薪酬。Ⅱ項(xiàng),第2條規(guī)定,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。Ⅳ項(xiàng),第10條規(guī)定,企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的,應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。

20、答案:A本題解析:《證券法》第六十九條:發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、,臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

21、答案:C本題解析:根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第二十六條,北交所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求,作出終止發(fā)行上市審核決定,或者中國證監(jiān)會(huì)作出不予注冊決定的,自決定作出之日起六個(gè)月后,發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。

22、答案:B本題解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十五條,保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法,未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的,中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,并對其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開說明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)并提交合規(guī)檢查報(bào)告、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員并報(bào)告結(jié)果、對保薦機(jī)構(gòu)及其有關(guān)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員給予譴責(zé)等監(jiān)管措施;依法應(yīng)給予行政處罰的,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰;情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān),追究其刑事責(zé)任。

23、答案:A本題解析:A項(xiàng),《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào))第10條規(guī)定,國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后,按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日,將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會(huì)召開前5個(gè)工作日出具批復(fù)意見。B項(xiàng),第5條第2款規(guī)定,國有股東為中央單位的,由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資

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