2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試重點(diǎn)專題卷（附答案）x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

2、2018年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下，其會計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ．4月30日，收到先征后返的增值稅600萬元，甲公司計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．6月30日，甲公司以3000萬元的價(jià)格取得一棟已經(jīng)達(dá)到使用狀態(tài)的廠房，該廠房預(yù)計(jì)使用年限為30年，當(dāng)?shù)卣疄楣膭罴坠驹诋?dāng)?shù)赝顿Y，于同日撥付甲公司600萬元作為甲公司取得該廠房的補(bǔ)償，甲公司將600萬元計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ．8月30日，甲公司收到政府撥付的300萬元，用于正在建造的新型設(shè)備，至12月31日，該設(shè)備仍在建造過程中，甲公司將300萬元沖減設(shè)備的建造成本Ⅳ．2016年1月啟動高鐵數(shù)字控制開發(fā)項(xiàng)目，為期三年，已投入金額60萬元，需新增投資120萬元（其中固定資產(chǎn)80萬元，人員工資40萬元），計(jì)劃自籌60萬元，申請補(bǔ)貼60萬元。2017年1月1日，主管機(jī)關(guān)與甲公司簽訂財(cái)政補(bǔ)助協(xié)議，當(dāng)日撥付30萬元。2018年項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，又收到補(bǔ)貼30萬元。甲公司將該項(xiàng)60萬元補(bǔ)助作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助Ⅴ．2018年3月1日收到政府部門撥付的購買環(huán)保設(shè)備補(bǔ)助2160萬元財(cái)政撥款（同日到賬）。4月1日，甲公司購買環(huán)保設(shè)備并投入使用，實(shí)際成本為3600萬元，使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2018年因政府補(bǔ)助確認(rèn)的其他收益288萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司均為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬非公開發(fā)行股票，情況見表2，則適用簡易程序的有（）。Ⅰ．甲公司Ⅱ．乙公司Ⅲ．丙公司Ⅳ．丁公司Ⅴ．戊公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列（）方式支付收購價(jià)款。Ⅰ．未在證券交易所上市交易的證券Ⅱ．上市交易時(shí)間還有25天的債券Ⅲ．經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)Ⅳ．上市公司發(fā)行新股Ⅴ．現(xiàn)金A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

5、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ某有限公司章程規(guī)定董事長由董事會全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生Ⅱ股份公司董事長由董事會以全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生Ⅲ股份公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表Ⅳ兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、

6、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的β系數(shù)為1.8，政府長期利率為6%，股票市場平均的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%，則該公司的預(yù)期市盈率為（）。A.1.3B.4.05C.2.16D.3.73

7、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ．因最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上市后的首個(gè)半年度報(bào)告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

8、甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用300萬元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（）萬元。A.9970B.10000C.89970D.89730

9、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為

10、某上市公司計(jì)劃公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司存在公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決的，應(yīng)當(dāng)在股東大會表決通過后發(fā)行Ⅱ．網(wǎng)上投資者申購可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無需繳付申購資金Ⅲ．上市公司可以將全部可轉(zhuǎn)換公司債券向原股東優(yōu)先配售Ⅳ．主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回拔機(jī)制，回拔后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

11、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會計(jì)計(jì)量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值

12、下列情形，投資者可以向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的有（）。A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益D.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

13、某公司2010年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2010年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2010年稀釋的每股收益為()元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50

14、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露后，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告

15、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被強(qiáng)制退市、上市公司股票退市后重新上市的，適用審議會議特別程序Ⅱ．秘書處在收到審議文件后安排審議會議，并于會議召開2個(gè)交易日前向參會委員發(fā)送會議通知和會議文件，審議會議安排和審議結(jié)果需要公告Ⅲ．復(fù)審期間，本所相關(guān)決定的執(zhí)行不受影響Ⅳ．上市委每年至少召開一次年度工作會議，研討重大政策問題，總結(jié)上市委本年度工作并提出改進(jìn)意見，年度工作會議由全體委員參加Ⅴ．重組委由不超過三十名委員組成，不得由上市委委員兼任A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值Ⅲ.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值Ⅳ.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

17、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20%，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40%Ⅱ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50%Ⅲ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60%Ⅳ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ

18、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。Ⅰ變更募集資金Ⅱ發(fā)生關(guān)聯(lián)交易Ⅲ向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)Ⅳ發(fā)生違法違規(guī)行為Ⅴ發(fā)生較大規(guī)模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅴ

19、外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括()。Ⅰ.以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份Ⅱ.投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外Ⅲ.取得的上市公司A股股份2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.取得的上市公司A股股份5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ.涉及上市公司國有股股東的，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ

20、發(fā)行人報(bào)送申請文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請文件。()A.3；保薦人B.5；中國證監(jiān)會C.3；中國證監(jiān)會D.5；保薦人

21、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中發(fā)表明確意見的事項(xiàng)包括（）。Ⅰ發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ發(fā)行人存在的主要問題及解決情況Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅴ保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）的敘述，錯(cuò)誤的是（）。A.CAPM模型表明在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間存在一種簡單的線性替換關(guān)系B.CAPM模型對風(fēng)險(xiǎn)，收益率關(guān)系的描述是一種期望形式，因此本質(zhì)上是不可檢驗(yàn)的C.CAPM模型提供了對投資組合績效加以衡量的標(biāo)準(zhǔn)，夏普指數(shù)、特雷諾指數(shù)以及詹森指數(shù)就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型區(qū)別了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，由于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)上

24、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的是（）。A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告E.承銷商和發(fā)行人可以對投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r(jià)格做出預(yù)測

25、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更Ⅲ．發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

26、融資需求預(yù)測的方法有（）。Ⅰ回歸分析Ⅱ交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型Ⅲ綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)Ⅳ可持續(xù)增長率模型Ⅴ銷售百分比法A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)15萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.400萬元D.407.55萬元E.411萬元

28、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為45元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1100元，則下列說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)換貼水率2.27％Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價(jià)44元Ⅲ．轉(zhuǎn)換升水率3.22％Ⅳ．轉(zhuǎn)換價(jià)值1125元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

29、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，股東大會就發(fā)行可轉(zhuǎn)債作出的決定，至少包括（）。Ⅰ．回售條款和贖回條款Ⅱ．債券利率和債券期限Ⅲ．募集資金用途Ⅳ．還本付息的期限和方式Ⅴ．轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ.同時(shí)受國資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶Ⅲ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)Ⅳ.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為17%，與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%。2016年，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為900萬元，計(jì)稅價(jià)格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價(jià)值為400萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元，換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅價(jià)格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。下列說法不正確的有（）。Ⅰ甲公司換入存貨的入賬價(jià)值為400萬元Ⅱ甲公司換出無形資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益100萬元Ⅲ乙公司換入土地使用權(quán)的入賬價(jià)值為900萬元Ⅳ乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益200萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

32、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。A.資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元B.資產(chǎn)負(fù)債率低于75%C.最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元D.資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用

33、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2017年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能進(jìn)行1次交易Ⅱ在公司股票簡稱前冠以“*ST”標(biāo)記Ⅲ股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ在公司股票簡稱前冠以“*PT”標(biāo)記Ⅴ對上市公司罰款A(yù).Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

34、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ．募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ．募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅲ．對于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行Ⅳ．對于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對象合計(jì)不超過10名Ⅴ．申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個(gè)月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

35、某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會的是（）。Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時(shí)Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時(shí)（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時(shí)（該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份）Ⅴ．公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。Ⅰ．長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力Ⅲ．債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力Ⅳ．在評價(jià)長期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

37、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)應(yīng)符合的基本要求包括()。Ⅰ.遵循公平合理、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則Ⅱ.應(yīng)符合中國法律、行政法規(guī)和規(guī)章對涉及的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等方面的政策要求Ⅲ.不得導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失Ⅳ.不得造成過度集中、排除或限制競爭Ⅴ.近3年內(nèi)資產(chǎn)收益率平均水平在5%以上Ⅵ.中方控股比率不得低于25%Ⅶ.被并購境內(nèi)企業(yè)原有所投資企業(yè)的經(jīng)營范圍應(yīng)符合有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)政策的要求，對不符合要求的，應(yīng)先進(jìn)行調(diào)整A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,V,ⅦC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅶ

38、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司以競價(jià)方式向特定對象發(fā)行股票的，上市公司及承銷商可以向符合條件的特定對象提供認(rèn)購邀請書，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象至少應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．上市公司前十名股東Ⅲ．上市公司前二十名股東Ⅳ．合計(jì)不少于十家證券投資基金管理公司、證券公司或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)Ⅴ．合計(jì)不少于二十家證券投資基金管理公司、證券公司或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

39、各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵（）投資地方政府專項(xiàng)債券。Ⅰ．社會保險(xiǎn)基金Ⅱ．住房公積金Ⅲ．企業(yè)年金Ⅳ．職業(yè)年金Ⅴ．保險(xiǎn)公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

41、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．披露了最近3年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況Ⅱ．未以列表方式，僅以文字描述方式詳細(xì)披露了前次募集資金實(shí)際使用情況Ⅲ．項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異，披露了項(xiàng)目實(shí)際收益與承諾效益重大差異的原因Ⅳ．披露了會計(jì)師事務(wù)所對前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論Ⅴ．發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生了變更，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金總額的比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ

42、將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（）。A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

43、上交所上市的公司債券發(fā)行人，下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上交所提交并披露臨時(shí)報(bào)告的有（）。Ⅰ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失Ⅱ．發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓主要資產(chǎn)或發(fā)生重大資產(chǎn)重組Ⅲ．發(fā)行人作出增資的決定Ⅳ．發(fā)行人高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅴ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10％A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

44、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事正被立案調(diào)查Ⅱ．2013年10月，技術(shù)總監(jiān)離職Ⅲ．2012年度被CPA出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，申報(bào)時(shí)所涉事項(xiàng)影響已經(jīng)消除Ⅳ．2014年10月被深交所公開譴責(zé)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

45、以下情形，應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理的有（）。Ⅰ．這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的Ⅱ．這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果Ⅲ．一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生Ⅳ．一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

46、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．申請掛牌公司符合掛牌條件，但未進(jìn)入創(chuàng)新層的，應(yīng)當(dāng)自掛牌次日起進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅱ．掛牌公司未進(jìn)入精選層的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅲ．掛牌公司在名單公示后的5個(gè)交易日內(nèi)，可以層級調(diào)整所依據(jù)的事實(shí)認(rèn)定有誤為由申請異議Ⅳ．掛牌公司被調(diào)出精選層，符合創(chuàng)新層進(jìn)入條件的，進(jìn)入創(chuàng)新層；不符合的，進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅴ．全國股轉(zhuǎn)公司于每年4月30日啟動掛牌公司所屬市場層級定期調(diào)整工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

47、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，存在下列（）情形時(shí)，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施。Ⅰ．保薦人制作的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)擅自改動申請文件Ⅲ．上市公司文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響閱讀理解Ⅳ．保薦人對重大事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露Ⅴ．上市公司信息披露資料存在相互矛盾A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

48、ABC公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，規(guī)定持有人在轉(zhuǎn)換日以1份可轉(zhuǎn)換公司債券換取10股。若ABC公司股票的基準(zhǔn)價(jià)格是35元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價(jià)值是40.5元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水是（）元。A.6.2B.8.2C.5.5D.10

49、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不考慮的因素有（）。Ⅰ同期銀行貸款利率Ⅱ同期銀行存款利率Ⅲ出租人租賃內(nèi)含利率Ⅳ承租人租賃內(nèi)含利率Ⅴ租賃合同規(guī)定的利率A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、A為一家上市公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時(shí)甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入以及交易價(jià)格和A公司2014年相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如表2。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。[2015年9月真題]表2億元Ⅰ．對甲的收購Ⅱ．對乙的收購Ⅲ．對丙的收購Ⅳ．對丁的收購Ⅴ．對戊的收購A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過8公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確有（）A.A于2010年3月申報(bào)；B.B于2011年3月申報(bào)；C.C于2010年3月申報(bào)；D.D于2010年6月申報(bào)；

52、債務(wù)重組的方式主要包括（）。Ⅰ．修改其他債務(wù)條件Ⅱ．以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和修改其他債務(wù)條件的組合Ⅲ．以資產(chǎn)清償債務(wù)Ⅳ．以原材料換取固定資產(chǎn)Ⅴ．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％

54、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。Ⅰ.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元Ⅱ.乙公司，2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)Ⅲ.丙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1400萬元、-300萬元、1200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5000萬元Ⅳ.丁公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，2013年末凈資產(chǎn)為2500萬元，其中未分配利潤為100萬元Ⅴ.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

55、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實(shí)施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時(shí)有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷調(diào)整中正確的有（）。Ⅰ抵銷營業(yè)收入900萬元Ⅱ抵銷營業(yè)成本900萬元Ⅲ抵銷管理費(fèi)用10萬元?Ⅳ調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元Ⅴ抵銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值95萬元A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

57、甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。A.按照名義金額1元計(jì)量B.沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)C.按照甲公司估計(jì)的公允價(jià)值計(jì)量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價(jià)格計(jì)量

58、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵障礙的是（）。A.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

59、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。Ⅰ特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ特定對象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、下列關(guān)于在組合方式下進(jìn)行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，記入“投資收益”科目B.對于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量C.債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為債權(quán)人對全部債權(quán)的合同條款做出了實(shí)質(zhì)性修改D.對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)

62、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。Ⅰ．連續(xù)3年虧損Ⅱ．最近一年凈資產(chǎn)為負(fù)Ⅲ．最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開譴責(zé)1V．6月30日未公開上年年報(bào)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

63、以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說法，正確的是（）。A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督B.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止C.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名D.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向銀行間債券市場交易商協(xié)會報(bào)告E.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，可在各自場所分別進(jìn)行簿記

64、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請開展做市業(yè)務(wù)B.開展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會提出申請C.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的可以申請開展推薦業(yè)務(wù)D.做市商開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)備

65、甲公司記賬本位幣為人民幣，2017年12月31日，甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的期末余額如表2-20-1所示。2017年12月31日，即期匯率為1美元＝6.20元人民幣。甲公司在2017年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中因外幣貨幣性項(xiàng)目期末匯率變動應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌損失為（）萬元人民幣。A.14B.－13C.13D.2

66、某上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進(jìn)行收購，下列說法不正確的是（）。A.該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告B.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨(dú)立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求D.應(yīng)提交該上市公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

67、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人在取得中國證監(jiān)會予以注冊決定后，啟動股票公開發(fā)行前，應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露招股意向書Ⅱ．發(fā)行價(jià)格確定后三個(gè)工作日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站刊登招股說明書Ⅲ．招股說明書的有效期為六個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)使用有效期內(nèi)的招股說明書完成本次發(fā)行Ⅳ．中國證監(jiān)會在注冊程序中，決定退回本所補(bǔ)充審核的，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)對要求補(bǔ)充審核的事項(xiàng)重新審核，并提交上市委員會審議，審核不通過的，作出中止發(fā)行上市審核的決定Ⅴ．招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可以申請適當(dāng)延長，延長至多不超過三個(gè)月A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的是（）。A.擬依據(jù)半年度報(bào)告進(jìn)行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報(bào)告進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬依據(jù)半年度報(bào)告以盈余公積彌補(bǔ)虧損D.擬依據(jù)半年度報(bào)告僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤分配

69、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬

70、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000萬元，且持續(xù)增長C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股

71、關(guān)于上市公司回購中的要約價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值Ⅱ上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格Ⅲ要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格Ⅳ上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值A(chǔ).Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

72、下列屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。Ⅰ．固定資產(chǎn)處置收益Ⅱ．應(yīng)收賬款增加Ⅲ．支付現(xiàn)金股利Ⅳ．資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

73、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。Ⅰ．證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時(shí)發(fā)行Ⅱ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管Ⅲ．證券公司短期融資券待償還余額不得超過凈資產(chǎn)40%Ⅳ．證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天Ⅴ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集的資金用于長期股權(quán)投資A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ

74、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股

75、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅱ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的60%Ⅲ．經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好Ⅳ．公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％的股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ

77、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。Ⅰ．回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％Ⅱ．回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于5.6％Ⅲ．回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為6.7142％Ⅳ．回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

78、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。Ⅰ．長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力Ⅲ．債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力Ⅳ．在評價(jià)長期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

79、流動性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動性溢價(jià)D.基差E.評估增值

80、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8Y00的股份Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8％的股份Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8％的股份Ⅳ發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8％的股份A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

81、以下可以不設(shè)股東會的情況有（）。Ⅰ一人有限公司Ⅱ國有獨(dú)資公司Ⅲ兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司Ⅳ2人有限公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

82、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間說法正確的是（）。Ⅰ．向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在本所上市的，保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間為向不特定合格投資者公開發(fā)行股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度Ⅱ．向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在本所上市的，保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間為向不特定合格投資者公開發(fā)行股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度Ⅲ．北京證券交易所上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度Ⅳ．北京證券交易所上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度Ⅴ．保薦持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，上市公司募集資金尚未使用完畢的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行募集資金相關(guān)的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

83、在下列情形中，上交所可決定終止其股票上市的有（）。Ⅰ．因公司的凈資產(chǎn)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而被暫停上市后，其披露的最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅱ．因被會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告而被暫停上市后，會計(jì)師對其最近一個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具保留意見Ⅲ．因最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值而被暫停上市后，公司沒有在法定期限內(nèi)披露最近一年的年度報(bào)告Ⅳ．因未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露年度報(bào)告而被暫停上市后，在二個(gè)月內(nèi)仍未按規(guī)定披露相關(guān)定期報(bào)告Ⅴ．因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件被暫停上市后，在六個(gè)月內(nèi)股權(quán)分布仍不具備上市條件A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、公司有()原因的，可以解散。Ⅰ.股東大會決議解散Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散Ⅲ.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷Ⅳ.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿Ⅴ.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)Ⅵ.人民法院依照《公司法》規(guī)定予以解散A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

85、以下符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市條件的有（）。Ⅰ．最近一年?duì)I業(yè)收入不少于3000萬元Ⅱ．最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不得存在未彌補(bǔ)虧損Ⅲ．最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅳ．最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元，或者最近一年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益后的公司凈利潤為計(jì)算依據(jù)Ⅴ．發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、監(jiān)事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅱ

86、某股份有限公司于2016年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行價(jià)格為1965萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2017年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68

87、下列各項(xiàng)中，屬于長期應(yīng)付款的有()。Ⅰ.長期借款Ⅱ.企業(yè)發(fā)行的一般公司債券Ⅲ.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)Ⅴ.以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ

88、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ發(fā)行人控股子公司Ⅱ發(fā)行人參股公司Ⅲ發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ由發(fā)行人提供對外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬Ⅱ．轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬Ⅲ．轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬Ⅳ．轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

90、下列各項(xiàng)交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（）。Ⅰ．公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用Ⅱ．公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理Ⅲ．出于市場環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值Ⅳ．公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

91、下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評估說法錯(cuò)誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)

92、關(guān)于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。Ⅰ.在過渡期內(nèi)，被收購公司董事會提出擬處置公司資產(chǎn)、擔(dān)保等議案，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議通過Ⅱ.以協(xié)議方式進(jìn)行公眾公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為公眾公司收購過渡期Ⅲ.在過渡期內(nèi)，收購人在任何情況下不得通過控股股東提議改選公眾公司董事會Ⅳ.在過渡期內(nèi)，被收購公司可以發(fā)行股份募集資金Ⅴ.在過渡期內(nèi)，被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ債券上市期間，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告Ⅱ發(fā)行人和資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用跟蹤評級報(bào)告Ⅲ至少每年8月31日前披露上一年受托管理事務(wù)報(bào)告Ⅳ債券持有人會議召開前10個(gè)交易日發(fā)布召開債券持有人會議公告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市的說法中，正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員在招股說明書上書簽字，聲明對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任Ⅱ保薦人應(yīng)當(dāng)在招股說明書簽字并加蓋公章Ⅲ招股說明書的有效期為6個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅳ發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件先刊登于其他網(wǎng)站，再在交易所網(wǎng)站上披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

95、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。Ⅰ.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬元Ⅱ.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬元Ⅲ.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬元Ⅳ.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

96、2019年1月1日甲公司購入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，支付價(jià)款1020萬元，另支付交易費(fèi)用8.24萬元，甲公司將該公司債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該公司債券面值總額1000萬元，票面年利率4%，實(shí)際年利率為3%，每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價(jià)值為900萬元，因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，甲公司由此確認(rèn)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備100萬元。甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。Ⅰ．2019年1月1日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額為1028.24萬元Ⅱ．2019年應(yīng)確認(rèn)信用減值損失119.09萬元Ⅲ．2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益余額為－19.09萬元Ⅳ．2020年應(yīng)確認(rèn)投資收益30.57萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

97、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬元，公允價(jià)值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖。甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。[2010年真題改編]Ⅰ.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬元Ⅱ.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ

98、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占28％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C.教育業(yè)務(wù)收入占總收入35％，利潤占32％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占55％，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60％，利潤占45％，該公司歸屬于綜合行業(yè)

99、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩個(gè)公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A發(fā)行2億股取得B公司100％股權(quán)，A的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，B的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，B公司股票每股公允價(jià)值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A.6億B.5億C.2億D.0億

100、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價(jià)500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計(jì)處理正確的有Ⅰ．回購股票時(shí)，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元Ⅱ．注銷回購庫存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元Ⅲ．注銷完畢回購庫存股時(shí)，“資本公積”科目余額是300萬元Ⅳ．注銷完畢回購庫存股時(shí)，“盈余公積”科目余額是200萬元Ⅴ．企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2014年修訂)第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的90%。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當(dāng)說明市場參考價(jià)的選擇依據(jù).則本題中，該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于:20x90%=18(元).

2、答案：C本題解析：Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，收到政府撥付的與廠房、設(shè)備相關(guān)的政府補(bǔ)助，不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起，在該資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，分期計(jì)入以后各期的損益（其他收益）。Ⅳ項(xiàng)，新增投資同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，屬于綜合性項(xiàng)目政府補(bǔ)助并且難以區(qū)分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助進(jìn)行處理。

3、答案：D本題解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（2014年修訂）第37條規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外。前款規(guī)定的簡易程序，中國證監(jiān)會自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)決定。Ⅰ項(xiàng)中甲公司的融資額已經(jīng)超過了5000萬。

4、答案：D本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價(jià)款。收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。

5、答案：C本題解析：有限公司董事長、副董事長由章程規(guī)定產(chǎn)生辦法，股份公司董事長、副董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生；國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國有企業(yè)或兩個(gè)以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其他均有可以有；所有公司只要設(shè)監(jiān)事會的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例≥1／3，具體比例由公司章程規(guī)定；有限公司監(jiān)事會設(shè)主席1人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生，股份公司監(jiān)事會設(shè)主席一人，可以設(shè)副主席。監(jiān)事會主席和副主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。

6、答案：B本題解析：股利支付率=0.3/1=30%，增長率=4%，股權(quán)資本成本=6%+1.8（9%-6%）=11.4%；該公司的預(yù)期市盈率＝股利支付率／（股權(quán)資本成本-股利增長率）＝30%／（11.4%-4%）＝4.05。

7、答案：D本題解析：擬在下半年進(jìn)行利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的，半年報(bào)需要審計(jì)；(僅以現(xiàn)金分紅方式的除外)。創(chuàng)業(yè)板另外增加特別規(guī)定：最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上市的，半年報(bào)需聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

8、答案：D本題解析：發(fā)行費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按公允價(jià)值比例分?jǐn)?；?fù)債成分應(yīng)承擔(dān)的發(fā)行費(fèi)用=300×90000÷100000=270(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額=90000-270=89730(萬元)。

9、答案：B本題解析：《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》（證監(jiān)會公告[2011]11號）第20條規(guī)定，認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形：1、未直接參與信息披露違法行為；2、在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；3、在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施；4、配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)；5、受他人脅迫參與信息披露違法行為；6、其他需要考慮的情形。B項(xiàng)屬于應(yīng)認(rèn)定為從重處罰的情形。

10、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。Ⅱ項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時(shí)無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅲ項(xiàng)，第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。Ⅳ項(xiàng)，第20條第2款規(guī)定，主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。

11、答案：A本題解析：在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

12、答案：B本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）分析如下：AC兩項(xiàng)，第62條規(guī)定，有下列情形之一的，收購人可以向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請：①收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化；②上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益；③中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。B項(xiàng)，第63條規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)；中國證監(jiān)會不同意其申請的，相關(guān)投資者應(yīng)當(dāng)按照本辦法第六十一條的規(guī)定辦理：因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。D項(xiàng)，第63條第2款規(guī)定，有下列情形之一的，相關(guān)投資者可以免于按照前款規(guī)定提交豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)：因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。

13、答案：B本題解析：B認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格，具有稀釋性；調(diào)整增加的普通股股數(shù)=200-2003.54=25（萬股），稀釋的每股收益=210/(500+25)=0.40（元）。

14、答案：A本題解析：B項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8.7.18條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C項(xiàng)，第8.7.19條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8.8.4條規(guī)定，上市公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。

15、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細(xì)則》第32條規(guī)定，上市公司股票被強(qiáng)制退市、上市公司股票退市后重新上市的，適用本節(jié)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第33條規(guī)定，秘書處在收到審議文件后安排審議會議，并于會議召開2個(gè)交易日前向參會委員發(fā)送會議通知和會議文件。審議會議安排和審議結(jié)果無需公告。Ⅲ項(xiàng)，第39條規(guī)定，上市委召開復(fù)審會議審議公司的復(fù)審申請。公司因本所審核認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求被終止審核的，復(fù)審會議由原參會委員以外的委員參加。復(fù)審會議適用審議會議程序。參會委員經(jīng)合議認(rèn)為申請復(fù)審理由成立的，本所結(jié)合復(fù)審意見作出重新審核的決定；認(rèn)為理由不成立的，本所維持原決定。復(fù)審期間，本所相關(guān)決定的執(zhí)行不受影響。Ⅳ項(xiàng)，第41條規(guī)定，上市委每年至少召開一次年度工作會議，研討重大政策問題，總結(jié)上市委本年度工作并提出改進(jìn)意見。年度工作會議由全體委員參加。Ⅴ項(xiàng)，第43條規(guī)定，重組委由不超過三十名委員組成，可以由上市委委員兼任。

16、答案：D本題解析：Ⅰ項(xiàng)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動損益。Ⅱ項(xiàng)，公允價(jià)值模式計(jì)量的投資|生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，不管賬面價(jià)值與公允價(jià)值誰大，均影響當(dāng)期損益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會計(jì)處理為：借記“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動”，貸記“公允價(jià)值變動損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會計(jì)分錄。

17、答案：C本題解析：產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債/股東權(quán)益，資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債/資產(chǎn)。題中，假定負(fù)債＝1.5，則所有者權(quán)益為1，總資產(chǎn)為2.5，資產(chǎn)負(fù)債率＝1.5÷2.5＝60%，資產(chǎn)凈利率＝凈利潤/總資產(chǎn)＝20%，權(quán)益凈利率＝凈利潤/所有者權(quán)益＝資產(chǎn)凈利率×（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）＝20%×2.5＝50%。

18、答案：A本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第五十五條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用軟件考，（一）變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；（三）涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（四）公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（五）重大投資行為和重大購置資產(chǎn)的決定；（六）股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動；（七）召開董事會、監(jiān)事會、股東大會；（八）履行信息披露義務(wù)或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；（九）發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；（十）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。

19、答案：C本題解析：C根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第五條，Ⅱ項(xiàng)，外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外；ⅢⅣ兩項(xiàng)，取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

20、答案：C本題解析：C參見《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》第七條規(guī)定。

21、答案：B本題解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第4條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件，發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論等事項(xiàng)發(fā)表明確意見。

22、答案：A本題解析：《公司法》（2013年修訂）第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半