2022年全國(guó)職業(yè)院校技能大賽會(huì)計(jì)技能賽項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)賽題

一、信息化財(cái)務(wù)處理

（一）公司基本情況

1.公司注冊(cè)資料

企業(yè)名稱(chēng)：北京菲爾絲電氣有限公司

社會(huì)信用代碼：911104492358371625

地址電話(huà)：北京市大興區(qū)亦莊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)宏達(dá)北路16/p>

總經(jīng)理：周文強(qiáng)

2.公司賬戶(hù)資料

基本存款賬戶(hù)、賬號(hào)：交通銀行北京大興支行110002049052480273639

一般存款賬戶(hù)、賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京大興支行6217002356413912128

住房公積金賬戶(hù)、賬號(hào)：交通銀行北京大興支行110002045298137622291

工資賬戶(hù)、賬號(hào)：交通銀行北京大興支行110002045290193012287

工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)、賬號(hào)：交通銀行北京大興支行110002045290192273439

企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章+法人章

（二）公司會(huì)計(jì)工作組織及分工

公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)會(huì)部門(mén)，部門(mén)崗位劃分為資金管理、成本管理、審核主管、財(cái)務(wù)主

管四個(gè)工作崗位，具體分工如下：

（三）公司會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)管理制度

1．公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計(jì)算保留至分位），記賬文字為中文。會(huì)計(jì)

核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。

2．稅收政策

公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品增值稅稅率為13%，會(huì)計(jì)上根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確

認(rèn)收入，申報(bào)增值稅收入的時(shí)間為發(fā)票開(kāi)具當(dāng)期；公司當(dāng)期取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按

照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期均已認(rèn)證。

公司地處北京市區(qū)，公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為

3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。

公司按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的期間，公司不享

受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用

按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。

本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。

3．公司金融資產(chǎn)如涉及多次買(mǎi)入，同一股票其單位成本按移動(dòng)加權(quán)平均法核算。

4．公司原材料中主要材料及輔助材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法組織日常核算，材料成本差

異率為綜合差異率，材料成本差異率計(jì)算保留百分號(hào)前2位小數(shù)；原材料廢鐵、原材料

廢銅、半成品、庫(kù)存商品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法組織日常核算，原材料核算計(jì)量單位以收

料單、領(lǐng)料單為準(zhǔn)；原材料廢鐵、原材料廢銅、半成品、庫(kù)存商品采用全月一次加權(quán)平

均法計(jì)價(jià)，出庫(kù)成本按單價(jià)乘以出庫(kù)數(shù)量，尾差統(tǒng)一計(jì)入期末結(jié)存，如期末結(jié)存為0，

則尾差全部計(jì)入當(dāng)月成本。

原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“收料單”編制“入庫(kù)材料匯總表”，并據(jù)以進(jìn)行原材

料入庫(kù)業(yè)務(wù)的總分類(lèi)核算；原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“原材料領(lǐng)料

匯總表”、“生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)料分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫(kù)業(yè)務(wù)的總分類(lèi)核算；計(jì)算過(guò)程

中，無(wú)特殊說(shuō)明金額均保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

5．壞賬損失的核算

公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提。其他的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)

備。

6．公司固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法和無(wú)形資產(chǎn)

攤銷(xiāo)方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，無(wú)形資產(chǎn)無(wú)凈殘值。

7．公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?；旧鐣?huì)保險(xiǎn)及住房公積金以

上一年度職工月平均工資為計(jì)提基數(shù)，計(jì)提比例如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為24%，其中企業(yè)

承擔(dān)16%，個(gè)人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)為12.8%，其中企業(yè)承擔(dān)10.8%，個(gè)人承擔(dān)2%，另每

月個(gè)人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險(xiǎn)為1%，其中企業(yè)承擔(dān)0.8%，個(gè)人承擔(dān)0.2%；

工傷保險(xiǎn)為0.2%，全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%，其中企業(yè)承擔(dān)12%，個(gè)人承擔(dān)

12%。公司由個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金在繳納時(shí)直接從“應(yīng)付職工薪酬——短

期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷(xiāo)，不通過(guò)“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。個(gè)人所得稅由公

司代扣代繳，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)進(jìn)行核算。

8．公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資

總額的2%比例計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會(huì)專(zhuān)戶(hù)。

9．公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤(rùn)（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）的10%計(jì)提法

定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。

10．公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工和制

造費(fèi)用。

本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料按各產(chǎn)品投產(chǎn)量分配，本月

發(fā)生的直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。鈑金半成品的

報(bào)廢品及邊角料通過(guò)原材料廢鐵核算，按2元/KG（不含稅）估價(jià)入庫(kù)，并沖減當(dāng)期材

料成本；銅排半成品的報(bào)廢品及邊角料通過(guò)原材料廢銅核算，按50元/KG（不含稅）估

價(jià)入庫(kù)，并沖減當(dāng)期材料成本；產(chǎn)品邊角料退庫(kù)分配標(biāo)準(zhǔn)=標(biāo)準(zhǔn)用量/利用率*（1-利用

率）；月末車(chē)間報(bào)廢品按報(bào)廢清單重量沖減當(dāng)期對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的直接材料成本。

銅排委外加工電鍍，合格產(chǎn)品承擔(dān)加工費(fèi)；電鍍不合格品由公司收回返工，返工率

小于等于5%的不合格品，其返工費(fèi)由公司承擔(dān)；返工率大于5%的不合格品，受托方需

承擔(dān)每件5元（不含稅）的返工費(fèi)。返工數(shù)量的計(jì)算保留整數(shù)，受托方承擔(dān)的返工費(fèi)在

當(dāng)月加工費(fèi)核算中扣除。公司對(duì)不合格品收回返工數(shù)量通過(guò)備查賬簿登記，月末余額在

委托加工物資科目體現(xiàn)。

半成品月末核算中，鈑金車(chē)間月末半成品只核算材料成本，直接人工及制造費(fèi)用全

部計(jì)入當(dāng)期完工成本；銅排車(chē)間無(wú)月末在產(chǎn)品；產(chǎn)成品的生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工

產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始一次投入，當(dāng)月按投產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行領(lǐng)

用，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算，月末在產(chǎn)品在本

工序的完工程度均為50%。

11.涉及暫估入庫(kù)及沖銷(xiāo)的業(yè)務(wù)需通過(guò)往來(lái)科目核算。

12.公司專(zhuān)設(shè)獨(dú)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)。

13.未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。

14.會(huì)計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)，所有憑證的科目金額不能以負(fù)數(shù)表

示。

（四）競(jìng)賽任務(wù)

1.根據(jù)2022年03月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)憑證

設(shè)立賬套（期初余額表）：

業(yè)務(wù)1：3月1日，出租固定資產(chǎn)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、租賃協(xié)議、銀行電子回單、固定

資產(chǎn)折舊表）

業(yè)務(wù)2：3月2日，申請(qǐng)銀行匯票。（付款申請(qǐng)書(shū)、結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)）

業(yè)務(wù)3：3月4日，采購(gòu)原材料，并支付運(yùn)費(fèi)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張、收料單、銀行電

子回單）

業(yè)務(wù)4：3月4日，用銀行匯票采購(gòu)原材料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收料單、銀行電子回單、

銀行匯票）

業(yè)務(wù)5：3月4日，出售股票。（證券交易對(duì)賬單）

業(yè)務(wù)6：3月4日，采購(gòu)原材料。（收料單3張、增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張）

業(yè)務(wù)7：3月7日，支付貨款。（付款申請(qǐng)書(shū)、轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單）

業(yè)務(wù)8：3月7日，支付廣告費(fèi)。（付款申請(qǐng)書(shū)、轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

業(yè)務(wù)9：3月7日，收到貨款。（銀行電子回單）

業(yè)務(wù)10：3月7日，銷(xiāo)售商品。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銷(xiāo)售單、購(gòu)銷(xiāo)合同）

業(yè)務(wù)11：3月9日，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。（付款申請(qǐng)書(shū)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、增值稅普通發(fā)票2張、

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、銀行電子回單、航空運(yùn)輸電子客票行程單2張）

業(yè)務(wù)12：3月10日，采購(gòu)原材料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收料單）

業(yè)務(wù)13：3月10日，購(gòu)入股票。（證券交易對(duì)賬單）

業(yè)務(wù)14：3月13日，完成產(chǎn)品安裝并驗(yàn)收，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)合同資產(chǎn)。（2022年2月26日發(fā)

貨）（購(gòu)銷(xiāo)合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）

業(yè)務(wù)15：3月13日，采購(gòu)原材料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收料單）

業(yè)務(wù)16：3月14日，銷(xiāo)售商品。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銷(xiāo)售單、購(gòu)銷(xiāo)合同）

業(yè)務(wù)17：3月14日，采購(gòu)原材料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收料單）

業(yè)務(wù)18：3月14日，進(jìn)行銀行承兌匯票貼現(xiàn)。（該票據(jù)不附追索權(quán)）（銀行承兌匯票、

貼現(xiàn)憑證）

業(yè)務(wù)19：3月14日，采購(gòu)原材料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張、收料單3張）

業(yè)務(wù)20：3月15日，發(fā)放上月工資。（工資結(jié)算匯總表、批量成功代付清單、銀行電子

回單）

業(yè)務(wù)21：3月15日，繳納稅費(fèi)。（電子繳稅付款憑證2張）

業(yè)務(wù)22：3月15日，繳納住房公積金。（住房公積金計(jì)算表、住房公積金匯（補(bǔ)）繳書(shū)、

銀行電子回單）

業(yè)務(wù)23：3月15日，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算表、電子繳稅付款憑證）

業(yè)務(wù)24：3月15日，撥繳上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（轉(zhuǎn)賬支票、工會(huì)專(zhuān)用結(jié)算憑證、電子繳稅付

款憑證）

業(yè)務(wù)25：3月16日，支付上月電鍍費(fèi)用。（付款申請(qǐng)書(shū)、銀行電子回單）

業(yè)務(wù)26：3月16日，預(yù)收貨款。(銀行電子回單、購(gòu)銷(xiāo)合同)

業(yè)務(wù)27：3月17日，購(gòu)入車(chē)間機(jī)物料。（付款申請(qǐng)書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回單、

機(jī)物料領(lǐng)用表）

業(yè)務(wù)28：3月17日，報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)。（付款申請(qǐng)書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回單、辦

公用品領(lǐng)用清單）

業(yè)務(wù)29：3月18日，支付網(wǎng)絡(luò)費(fèi)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張、同城特約委托收款憑證）

業(yè)務(wù)30：3月18日，向銀行借款。（借款合同、銀行電子回單）

業(yè)務(wù)31：3月18日，銷(xiāo)售邊角料。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回單）

業(yè)務(wù)32：3月19日，購(gòu)入銅排折彎?rùn)C(jī)，需安裝。（付款申請(qǐng)書(shū)、銀行電子回單、增值稅

專(zhuān)用發(fā)票）

業(yè)務(wù)33：3月19日，支付銅排折彎?rùn)C(jī)安裝費(fèi)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回單）

業(yè)務(wù)34：3月20日，銅排折彎?rùn)C(jī)驗(yàn)收。（固定資產(chǎn)驗(yàn)收單）

業(yè)務(wù)35：3月20日，退回保證金。(保證金清單、銀行電子回單10張)

業(yè)務(wù)36：3月20日，支付投資款。（公司于2022年1月以165萬(wàn)元取得大度公司20%的

股權(quán)，對(duì)大度公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。2022年3月20日公司又斥資534

萬(wàn)元，自北京藍(lán)天投資有限公司（與菲爾絲電氣屬同一股東控制）取得大度公司50%的

股權(quán)，交易完成后公司共持有大度公司70%的股權(quán)，取得大度公司實(shí)際控制權(quán)，公司采

用成本法核算。交易日大度公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值1200萬(wàn)元，

公允價(jià)值為1380萬(wàn)元。）（付款申請(qǐng)書(shū)、銀行電子回單、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）

業(yè)務(wù)37：3月20日，承上筆任務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益變動(dòng)。

業(yè)務(wù)38：3月21日，收到利息。（計(jì)付存款利息清單2張）

業(yè)務(wù)39：3月22日，報(bào)銷(xiāo)福利費(fèi)。（付款申請(qǐng)書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回單）

業(yè)務(wù)40：3月22日，出售股票。（證券交易對(duì)賬單）

業(yè)務(wù)41：3月25日，購(gòu)入液壓數(shù)控沖床。（付款申請(qǐng)書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電子回

單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單）

業(yè)務(wù)42：3月25日，報(bào)銷(xiāo)管理部車(chē)輛維修費(fèi)。（付款申請(qǐng)書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行電

子回單）

業(yè)務(wù)43：3月26日，銷(xiāo)售商品。（該項(xiàng)目為河北省農(nóng)村電路改造項(xiàng)目，交貨后河北省政

府給予公司每臺(tái)5000元補(bǔ)貼）（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銷(xiāo)售單、購(gòu)銷(xiāo)合同、增值稅普通發(fā)票）

業(yè)務(wù)44：3月28日，發(fā)出需安裝產(chǎn)品對(duì)方已簽收。（購(gòu)銷(xiāo)合同、銷(xiāo)售單）

業(yè)務(wù)45：3月31日，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。（2022年3月31日四維公司每股

價(jià)格15.7元，中控公司每股價(jià)格72元）

業(yè)務(wù)46：3月31日，結(jié)合業(yè)務(wù)30，計(jì)提當(dāng)月向銀行借款利息。（不符合資本化支出，按

一年360天計(jì)算日利息）

業(yè)務(wù)47：3月31日，結(jié)合業(yè)務(wù)1，確認(rèn)本月設(shè)備租賃利息收入。（（P/A,4%,4）=3.63,

（P/A,5%,4）=3.546,（F/A,4%,4）=0.855,（F/A,5%,4）=0.823）

業(yè)務(wù)48：3月31日，分配福利費(fèi)。（福利物資領(lǐng)用表、車(chē)間工時(shí)表）

業(yè)務(wù)49：3月31日，分配職工薪酬。（分配率保留4位小數(shù)，尾差計(jì)入每個(gè)車(chē)間的最后

一個(gè)產(chǎn)品）（職工薪酬匯總表、車(chē)間工時(shí)表）

業(yè)務(wù)50：3月31日，計(jì)提個(gè)人所得稅。（個(gè)人所得稅計(jì)算表）

業(yè)務(wù)51：3月31日，支付并分配水費(fèi)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同城特約委托收款憑證、各

部門(mén)水費(fèi)耗用量）

業(yè)務(wù)52：3月31日，支付并分配電費(fèi)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同城特約委托收款憑證、各

部門(mén)電費(fèi)耗用量）

業(yè)務(wù)53：3月31日，計(jì)提折舊。

業(yè)務(wù)54：3月31日，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)55：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料計(jì)劃成本。

業(yè)務(wù)56：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本差異。

業(yè)務(wù)57：3月31日，分配本月發(fā)出材料計(jì)劃成本。（領(lǐng)料單18張，鈑金車(chē)間領(lǐng)料分配

標(biāo)準(zhǔn)）（分配率保留4位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)，尾差計(jì)入“立柱”。）

業(yè)務(wù)58：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異。

業(yè)務(wù)59：3月31日，分配鈑金車(chē)間退庫(kù)邊角料成本。（入庫(kù)單，鈑金車(chē)間半成品標(biāo)準(zhǔn)用

量及投產(chǎn)量）（分配率保留4位小數(shù)，尾差計(jì)入“立柱”。）

業(yè)務(wù)60：3月31日，分配銅排車(chē)間退庫(kù)邊角料成本。（入庫(kù)單，銅排車(chē)間半成品標(biāo)準(zhǔn)用

量及投產(chǎn)量）

業(yè)務(wù)61：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月不良品報(bào)廢成本。（入庫(kù)單2張，鈑金、銅排車(chē)間報(bào)廢清

單）

業(yè)務(wù)62：3月31日，分配鈑金車(chē)間制造費(fèi)用。（鈑金車(chē)間工時(shí)表）

業(yè)務(wù)63：3月31日，分配銅排車(chē)間制造費(fèi)用。（銅排車(chē)間工時(shí)表）

業(yè)務(wù)64：3月31日，分配成套車(chē)間制造費(fèi)用。（成套車(chē)間工時(shí)表）

（分配率保留4位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)，尾差計(jì)入“PT柜”）

業(yè)務(wù)65：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)鈑金車(chē)間完工成本。（頂板期末在產(chǎn)品產(chǎn)量340件，門(mén)板期末

在產(chǎn)品產(chǎn)量80件，立柱期末在產(chǎn)品產(chǎn)量409件）（入庫(kù)單6張）

業(yè)務(wù)66：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銅排車(chē)間完工成本。（入庫(kù)單3張）

（單位成本保留4位小數(shù)）

業(yè)務(wù)67：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出委外半成品成本。（委外加工出庫(kù)單3張）

業(yè)務(wù)68：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)委外入庫(kù)產(chǎn)品成本（加工單價(jià)均為3元/件）。（委外加工入庫(kù)

單3張，增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

（計(jì)算過(guò)程中涉及數(shù)量的保留整數(shù)）

業(yè)務(wù)69：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)成套車(chē)間領(lǐng)用半成品成本。（領(lǐng)料單13張）

業(yè)務(wù)70：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)成套車(chē)間完工成本。（入庫(kù)單4張、各工序耗時(shí)及期末在產(chǎn)品

數(shù)量清單2張）

業(yè)務(wù)71：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本。（出庫(kù)單4張）

業(yè)務(wù)72：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)邊角料銷(xiāo)售成本。（出庫(kù)單）

業(yè)務(wù)73：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)金融商品交易增值稅。

業(yè)務(wù)74：3月31日，轉(zhuǎn)出未交增值稅。

業(yè)務(wù)75：3月31日，計(jì)提附加稅費(fèi)。

業(yè)務(wù)76：3月31日，預(yù)提一季度所得稅費(fèi)用。

業(yè)務(wù)77：3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益。

2.成本分析

任務(wù)1：成本分析--產(chǎn)品單位成本分析

結(jié)合2022年3月成本核算數(shù)據(jù)對(duì)本月單位成本與上年同期單位成本進(jìn)行分析。（單位成

本保留4位小數(shù)，增長(zhǎng)率保留百分號(hào)前2位小數(shù)）

任務(wù)2：成本分析--產(chǎn)品成本降低分析

請(qǐng)根據(jù)2022年3月成本核算數(shù)據(jù)，并結(jié)合背景資料“2021年3月產(chǎn)品成本情況表”，對(duì)

2022年3月產(chǎn)品成本進(jìn)行同比分析。（計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；成本降低率以百分號(hào)表

示，并保留百分號(hào)前兩位小數(shù)）

任務(wù)3：成本分析--產(chǎn)品成本還原

北京五環(huán)陶瓷制品有限公司主要生產(chǎn)洗手盆，采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法對(duì)成本進(jìn)行核算。

生產(chǎn)分為三個(gè)步驟：分別由一、二、三車(chē)間順序生產(chǎn)，一車(chē)間生產(chǎn)洗手盆毛坯，二車(chē)間

生產(chǎn)洗手盆半成品，三車(chē)間生產(chǎn)洗手盆；上一車(chē)間完工的半成品直接轉(zhuǎn)給下一車(chē)間繼續(xù)

加工，不通過(guò)半成品庫(kù)收發(fā)。請(qǐng)根據(jù)背景資料，按半成品各成本項(xiàng)目占全部成本比重的

方法進(jìn)行產(chǎn)品成本還原分析。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（一車(chē)間成本計(jì)算表，二車(chē)間成

本計(jì)算表，產(chǎn)成品成本計(jì)算表）

3.銀行業(yè)務(wù)辦理

（1）根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料，在競(jìng)賽平臺(tái)中錄入“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)”、“轉(zhuǎn)賬支票”、“進(jìn)

賬單”和“貼現(xiàn)憑證”的核心事項(xiàng)。

（2）根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料在競(jìng)賽系統(tǒng)內(nèi)模擬完成銀行電子轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)。

（3）網(wǎng)銀付款流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)

根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景、付款申請(qǐng)、人工流程圖等信息，按照流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)思路，完成網(wǎng)

銀付款的流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)。

4.票據(jù)業(yè)務(wù)處理

（1）根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料，整理并審核相關(guān)票據(jù)。

（2）發(fā)票開(kāi)具流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)

根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景、開(kāi)票申請(qǐng)表、發(fā)票開(kāi)具人工流程圖等信息，按照流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)思

路，完成發(fā)票開(kāi)具的流程自動(dòng)化設(shè)計(jì)（先將“開(kāi)票申請(qǐng)表.xlsx”讀取為變量）。

5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

任務(wù)1：編制本月資產(chǎn)負(fù)債表。

任務(wù)2：編制本月利潤(rùn)表。

任務(wù)3：根據(jù)編制記賬憑證時(shí)選擇的現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目及輸入的金額，編制本月

現(xiàn)金流量表。

6.納稅申報(bào)與納稅籌劃

任務(wù)1：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

根據(jù)2022年3月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行2022年3月增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。

任務(wù)2：年度所得稅申報(bào)

根據(jù)背景資料，進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

任務(wù)3：稅收籌劃—總公司與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅額預(yù)測(cè)

北京萬(wàn)圖軟件有限公司為了提高服務(wù)質(zhì)量，更好的服務(wù)客戶(hù)，擬在南京成立分支機(jī)

構(gòu)（子公司或分公司），公司管理層分別對(duì)總公司及分支機(jī)構(gòu)2022年至2027年利潤(rùn)總

額進(jìn)行預(yù)測(cè)（見(jiàn)背景資料），現(xiàn)要求財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策，完成總

公司與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅額的測(cè)算。（總公司適用所得稅稅率25%；假設(shè)設(shè)立子公司，

預(yù)計(jì)子公司在2025年取得軟件企業(yè)認(rèn)證；不存在納稅調(diào)整項(xiàng)目，不考慮其他稅率的影

響；計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)。）

任務(wù)4：總公司設(shè)立子公司與設(shè)立分公司應(yīng)納所得稅額比較

承上筆任務(wù)，2022年至2027年總公司設(shè)立子公司較設(shè)立分公司合計(jì)應(yīng)納所得稅額（），

二者差額為（）

A、高，91261.8

B、低，91261.8

C、低，180881.25

D、持平，0

二、財(cái)務(wù)共享賬務(wù)處理

根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料，對(duì)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)進(jìn)行相關(guān)操作，自動(dòng)生成

記賬憑證。

三、大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析

任務(wù)1：現(xiàn)金流量表爬取

請(qǐng)使用Python代碼編輯器從“大數(shù)據(jù)中心—證券交易所”爬取家家悅（證券代碼：603708）

2016-2020年現(xiàn)金流量表，可通過(guò)修改代碼編輯器中預(yù)置的相關(guān)代碼或自行編寫(xiě)代碼完

成任務(wù)。

任務(wù)2：現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)清洗

利用數(shù)據(jù)清洗工具，將爬取的家家悅2016-2020年的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗。（數(shù)據(jù)

清洗規(guī)則：將空格替換為0）

任務(wù)3：銷(xiāo)售收到現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比例計(jì)算

結(jié)合任務(wù)2清洗后的數(shù)據(jù)及表格樣式，使用Python代碼編輯器讀取“2016-2020年現(xiàn)金

流量表.xlsx"，通過(guò)補(bǔ)充代碼編輯器中預(yù)置的相關(guān)代碼，完成家家悅2016-2020年銷(xiāo)售

商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)比例的計(jì)算，并按年份從小到大排

序。（計(jì)算結(jié)果以小數(shù)表示并保留4位小數(shù)）

任務(wù)4：銷(xiāo)售收到現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比例分析

結(jié)合任務(wù)3的計(jì)算結(jié)果，并通過(guò)商業(yè)智能分析系統(tǒng)獲取2016-2020年永輝超市銷(xiāo)售商

品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析，以下說(shuō)法正確的是（）。

A、2016-2020年家家悅銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)的比例

均低于永輝超市

B、2016-2020年永輝超市銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)的比

例呈現(xiàn)先降后升趨勢(shì)

C、2016-2020年家家悅銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)的比例

始終在0.99上下波動(dòng)

D、2016-2020年家家悅和永輝超市的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入都以銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的

現(xiàn)金流入為主

任務(wù)5：現(xiàn)金流量充足率分析

分析上市公司家家悅現(xiàn)金流量充足率情況，請(qǐng)與該行業(yè)上市公司永輝超市進(jìn)行對(duì)比。①

請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析系統(tǒng)，獲取2016-2020年家家悅相關(guān)數(shù)據(jù)；②請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析

系統(tǒng)，獲取2016-2020年永輝超市相關(guān)數(shù)據(jù)；③完成下表數(shù)據(jù)填列并進(jìn)行現(xiàn)金流量充足

率分析。（說(shuō)明：現(xiàn)金流量充足率計(jì)算公式=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/（購(gòu)建固定資產(chǎn)、

無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金+償還債務(wù)支付的現(xiàn)金+分配股利、利潤(rùn)或償付利

息支付的現(xiàn)金），計(jì)算結(jié)果保留4位小數(shù)）

任務(wù)6：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

分析上市公司家家悅應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)情況，請(qǐng)與該行業(yè)上市公司永輝超市進(jìn)行對(duì)比。

①請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析系統(tǒng)獲取2016-2020年家家悅相關(guān)數(shù)據(jù)；②請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析

系統(tǒng)獲取2016-2020年永輝超市相關(guān)數(shù)據(jù)；③完成下表數(shù)據(jù)填列并進(jìn)行應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天

數(shù)分析。（說(shuō)明：一年按360天計(jì)算，計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)）

任務(wù)7：現(xiàn)金周期計(jì)算

請(qǐng)結(jié)合任務(wù)6和任務(wù)25的分析數(shù)據(jù)，完成下表數(shù)據(jù)填列并進(jìn)行現(xiàn)金周期計(jì)算分析。

任務(wù)8：營(yíng)運(yùn)資本分析

分析上市公司家家悅營(yíng)運(yùn)資本情況。①請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析系統(tǒng)獲取2020年家家悅營(yíng)

運(yùn)資本、凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)；②請(qǐng)通過(guò)商業(yè)智能分析系統(tǒng)獲取2020年永輝超市營(yíng)運(yùn)資本、凈

利潤(rùn)數(shù)據(jù)；③完成下表數(shù)據(jù)填列并進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資本分析。（計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)，涉及

百分比的計(jì)算結(jié)果保留百分號(hào)前2位小數(shù)）

任務(wù)9：現(xiàn)金流量充足率、現(xiàn)金周期和營(yíng)運(yùn)資本分析

結(jié)合任務(wù)5-8的分析數(shù)據(jù)，以下說(shuō)法正確的有（）。

A、2016-2020年，家家悅各年的現(xiàn)金流量充足率均優(yōu)于永輝超市

B、2016-2020年，永輝超市現(xiàn)金流量充足率均低于1，最低的年份只有0.0446，資金自

給率低

C、2016-2020年，家家悅和永輝超市的現(xiàn)金周期均為負(fù)數(shù)

D、通過(guò)營(yíng)運(yùn)資本管理，利用供應(yīng)商資金滿(mǎn)足營(yíng)運(yùn)資金需求，可以減少資金墊付，節(jié)約利

息支出

E、20