稅收征收法律制度試題樣本

...../第三章稅收征收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1．下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅是（）A．增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.土地增值稅2． 依據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠扣除，能夠?qū)⒃鲋刀悇澐譃椴灰粯宇愋汀?月1日起，中國增值稅實(shí)施（）A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.消耗型增值稅3.對(duì)于稅收法律關(guān)系納稅主體確實(shí)定,中國采取()A.國籍標(biāo)準(zhǔn)B.屬地標(biāo)準(zhǔn)C.屬人標(biāo)準(zhǔn)D.屬地兼屬人標(biāo)準(zhǔn)4. 依據(jù)增值稅法律制度要求，以下單位或個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人是（）。A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備企業(yè)B.銷售商品房企業(yè)C.零售雜貨個(gè)體戶D.生產(chǎn)銷售家用電器企業(yè)5． 某從事商品零售小規(guī)模納稅人，9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）元。A.1496.58B.1751C.3096. 依據(jù)《增值稅暫行條例》要求，采取預(yù)收貨款方法銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款當(dāng)日B.銷售方收到剩下貨款當(dāng)日C.銷售方發(fā)出貨物當(dāng)日D.購置方收到貨物當(dāng)日7. 企業(yè)發(fā)生下列行為中，按要求許可開具增值稅專用發(fā)票是（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售免稅貨物D.服裝廠向商場(chǎng)銷售服裝8. 依據(jù)消費(fèi)稅法律制度要求，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)施從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合復(fù)累計(jì)稅措施。下列各項(xiàng)中，實(shí)施復(fù)累計(jì)稅消費(fèi)品有（）。A.煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒D.高級(jí)手表9. 依據(jù)稅法要求，下列不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.從銷售方取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額B.從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅額C.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)金額7%扣除率D.一般發(fā)票上注明金額10.稅收根據(jù)稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅，地方稅和中央地方共享稅其中屬于中央稅是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅11. 依據(jù)消費(fèi)稅法律制度要求，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間要求是（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物當(dāng)日B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移交使用當(dāng)日C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)當(dāng)日D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方法，為收到預(yù)收款當(dāng)日12. 某卷煙廠為增值稅通常納稅人，其消費(fèi)稅以30天為一期繳納，其申報(bào)納稅期限為自期滿之日起（）。A.10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)13. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人是（）。A.從事汽車修配業(yè)個(gè)人B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)個(gè)體戶D.銷售商品房房地產(chǎn)企業(yè)14. 下列相關(guān)納稅地點(diǎn)說法不正確是（）。A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人提供給稅勞務(wù)，應(yīng)該向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)該向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.單位和個(gè)人出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地15. 中國公民小李下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅是（）。A.為其任職單位提供勞務(wù)B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工C.自行組織舞蹈培訓(xùn)班收入D.參與農(nóng)村義務(wù)演出16. 下列行業(yè)中，根據(jù)3%稅率征收營業(yè)稅有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.廣告代理業(yè)C.卡拉OK舞廳D.金融保險(xiǎn)業(yè)17. 城建稅采取稅率形式是（）。A.百分比稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率18. 某企業(yè)2月份繳納了增值稅18萬元，消費(fèi)稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。假如按5%城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。A.3.1B.2.5C.2.4 D.2.119. 依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度要求，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人是（）。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)D.股份制企業(yè)20. 依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度要求，國家需要關(guān)鍵扶持高新技術(shù)企業(yè)，給企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。A.10％B.15％C.20％D.25％21. 下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除有（）。A.增值稅B.稅收滯納金C.贊助支出D.銷售成本22. 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》要求，企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度利潤總額12％以內(nèi)部分扣除C.在年度應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)部分扣除23. 中國某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入總額460萬元，和之對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)目金額累計(jì)438萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定虧損額為20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元24. 某符合條件小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，虧損25萬元，盈利30萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.1B.1.25C.7D.8.7525. 依據(jù)企業(yè)所得稅法要求，下列收入中能夠免征企業(yè)所得稅是（）。A.符合條件居民企業(yè)之間投資收益B.租金收入C.匯兌收益D.接收捐贈(zèng)收入26. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法要求，企業(yè)應(yīng)該自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。A.15日內(nèi)B.60日內(nèi)C.4個(gè)月內(nèi)D.5個(gè)月內(nèi)27. 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》要求，企業(yè)所得稅征收措施是（）。A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳28. 依據(jù)《稅收征收管理法》要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)間是（）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D.自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)29. （）是征稅目標(biāo)物,也是繳納稅款客體,它是區(qū)分不一樣稅種關(guān)鍵標(biāo)志A.征稅對(duì)象B.稅率C.稅目D.計(jì)稅依據(jù)30. 除另有要求外，賬簿、記賬憑證等和其它相關(guān)涉稅資料應(yīng)該保留期限為()A.5年B.3年C.D.31. 對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核實(shí)和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)推行納稅義務(wù)納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該對(duì)其采取稅款征收方法是（）。A.定時(shí)定額征收B.查驗(yàn)征收C.查賬征收D.查定征收32. 依據(jù)《稅收征收管理法》要求，納稅人未按要求期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金百分比是滯納稅款（）。A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分之二33. 依據(jù)稅收征收管理法律制度要求，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法對(duì)納稅人采取稅收保全方法。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全方法是（）。A.責(zé)令納稅人臨時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品C.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款存款34.個(gè)人所得稅中稿酬所得,適用比列稅率為20%,實(shí)際減按()征收A.20%B.14%C.10%D.25%35.已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保留()年A.3B.5C.10D.永久36.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應(yīng)該自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記A.5B.10C.30D.1537.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損能夠用下十二個(gè)月度所得填補(bǔ),下十二個(gè)月度所得不足以填補(bǔ),能夠逐年延續(xù)填補(bǔ),但最長不得超出()年A.2B.3C.4D.538.()是計(jì)算稅額尺度,也是衡量稅負(fù)輕重是否關(guān)鍵標(biāo)志A稅目B.稅率C.征稅對(duì)象D.計(jì)稅依據(jù)39.依據(jù)政府采購法要求,對(duì)于含有特殊性,只能從有限范圍供給商采購貨物,其適用政府采購方法是()A.公開招標(biāo)方法B.邀請(qǐng)招標(biāo)方法C.競(jìng)爭(zhēng)性談判方法D.單一起源方法40.會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德()A.最高要求B.較高要求C.通常要求D.最低要求二、多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)現(xiàn)行要求，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人是（）。A.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)納稅人B.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)納稅人C.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售納稅人D.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)納稅人2. 納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%有（）。A.圖書、報(bào)紙、雜志B.糧食、食用植物油C.煤氣D.飼料3. 增值稅計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含項(xiàng)目有（）。A.包裝物租金B(yǎng).委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅C.增值稅款D.包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)4. 依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》要求，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅有（）。A.某企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子銷售B.價(jià)格10000元以下手表C.日化企業(yè)生產(chǎn)護(hù)膚品D.商業(yè)企業(yè)銷售汽車輪胎5. 消費(fèi)稅稅率形式有（）。A.從價(jià)定率B.復(fù)累計(jì)稅C.幅度百分比稅率D.從量定額6. 依據(jù)消費(fèi)稅法律制度要求，納稅人用于（）應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)該以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費(fèi)資料C.投資入股D.抵償債務(wù)7. 依據(jù)中國《消費(fèi)稅暫行條例》要求，下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)要求有（）。A.委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C.納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回納稅人核實(shí)地或所在地申報(bào)繳銷8. 下列項(xiàng)目中，可按20％計(jì)征營業(yè)稅有（）。A.演唱會(huì)收入C.跑馬場(chǎng)收入B.卡拉OK收入D.射擊場(chǎng)收入9. 相關(guān)營業(yè)稅納稅期限，正確敘述有（）。A.營業(yè)稅納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、30天或一個(gè)季度B.納稅人以30天或一個(gè)季度為一期納稅，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.以5日10日或15日為一期納稅,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)應(yīng)納稅額大小分別核定,不能根據(jù)固定時(shí)限納稅,能夠按次納稅10. 依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度要求，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入有（）。A.財(cái)政撥款B.納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)C.納入財(cái)政管理政府性基金D.債務(wù)重組收入11. 下列相關(guān)企業(yè)所得稅免稅收入陳說中，正確是（）。A.國債利息收入屬于免稅收入B.財(cái)政撥款收入屬于免稅收入C.符合條件居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入D.符合條件非營利組織收入屬于免稅收入12. 依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度要求，能夠?qū)€(gè)人所得稅納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.境內(nèi)有沒有住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間13. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)該根據(jù)工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅有（）。A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生兒女補(bǔ)助C.差旅費(fèi)津貼D.超出要求標(biāo)準(zhǔn)誤餐費(fèi)14. 下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅有（）。A.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資、薪金所得C.對(duì)企機(jī)關(guān)承包經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用有（）。A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得16. 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)該根據(jù)要求到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)情形有（）。A.年所得12萬元以上B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人17. 依據(jù)稅收征收管理法律制度要求，納稅人發(fā)生下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記有（）。A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人解散C.納稅人變更經(jīng)營場(chǎng)所D.納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)18. 下列繳納稅款方法中，符正當(dāng)律要求有（）。A.代扣代繳B.代收代繳C.委托代征D.郵寄申報(bào)納稅19. 下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方法有（）。A.直接申報(bào)B.簡(jiǎn)并征期C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文20. 下列屬于國家預(yù)算組成有()A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.總預(yù)算D.部門單位預(yù)算三、判定題1. 依據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度相關(guān)要求，通常納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，必需自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在經(jīng)過認(rèn)證次月申報(bào)抵扣。（）2. 增值稅通常納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，能夠根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3. 甲未按要求向乙支付貨款，乙企業(yè)按協(xié)議要求向甲收取違約金，因?yàn)檫`約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取，故不應(yīng)征增值稅。（）4. 納稅人委托其它納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物當(dāng)日。（）5. 依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》要求，納稅人將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。（）6. 消費(fèi)稅要求應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨物，繳納增值稅時(shí)也要繳納消費(fèi)稅。（）7. 在中國境內(nèi)提供多種勞務(wù)收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）8. 娛樂業(yè)稅