固定資產(chǎn)管理重點

天津市茂聯(lián)科技制度編號：V4002制度頁數(shù)：共22頁固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵點編制：田英杰審核：李旭東審批：茹國生主辦單位：工程設(shè)備處公布日期：生效日期：第一章總則第一條目標(biāo)為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)新增申報審批、購置、轉(zhuǎn)固、折舊、清查、處理、資料歸檔等管理，特制訂本關(guān)鍵點。第二條固定資產(chǎn)定義本關(guān)鍵點所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有使用壽命超出一個會計年度有形資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)分類1、固定資產(chǎn)按其效用情況分為七大類本單位在用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)，指經(jīng)同意出租給外單位使用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)，指已交付但還未投入使用、調(diào)入還未安裝、停止使用及改擴建中固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需用，待同意處理固定資產(chǎn)；封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)同意封存不用固定資產(chǎn)；閑置、報廢固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需用、經(jīng)判定報廢待同意處理固定資產(chǎn)；土地:指已經(jīng)作價入帳土地。2、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要，將固定資產(chǎn)分為以下七類房屋；建筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；運輸設(shè)備；辦公類電子設(shè)備；其它設(shè)備。具體分類明細(xì)見（《固定資產(chǎn)財務(wù)管理細(xì)則》中附件八）第四條職責(zé)1、工程設(shè)備處對企業(yè)固定資產(chǎn)購置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、出租、租賃、停用、封存、啟用工作進行控制和管理；不定時對全企業(yè)固定資產(chǎn)抽查盤點，確保臺帳和實物一致。參與財務(wù)每十二個月對固定資產(chǎn)清查、盤點，匯總、調(diào)整固定資產(chǎn)實物臺帳（見附件一）；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)閑置、報廢等狀態(tài)判定；掌握固定資產(chǎn)閑置積壓情況，負(fù)責(zé)組織處理，做好調(diào)劑使用；負(fù)責(zé)監(jiān)督考評各單位固定資產(chǎn)使用維護、保養(yǎng)及管理情況；負(fù)責(zé)新建、擴建工程中設(shè)備前期管理和完工驗收管理。固定資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)建立并立即調(diào)整本單位《固定資產(chǎn)實物臺帳》，管好本單位固定資產(chǎn)實物，做到帳、物相符。立即清查并上報本單位新增、閑置、報廢固定資產(chǎn)，生產(chǎn)部門以廠為單位，各處室辦公類固定資產(chǎn)由企管處統(tǒng)一專業(yè)管理；幫助工程設(shè)備處、財務(wù)處等部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、停用、封存、啟用等手續(xù)；負(fù)責(zé)所用固定資產(chǎn)及所在區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)保管、維修、保養(yǎng)工作；依據(jù)固定資產(chǎn)使用年限和運行情況，立即提出日修、定修、年修計劃；做好原始統(tǒng)計；參與工程檢驗和驗收，接收符合標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、設(shè)施；3、財務(wù)處組織開展固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)核實工作；根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及集團總部財務(wù)部下發(fā)《建龍鋼鐵控股會計制度》中相關(guān)固定資產(chǎn)要求進行會計核實；組織完成固定資產(chǎn)編碼，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定時和實物固定資產(chǎn)管理單位對帳，做到帳、物相符；企業(yè)固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報廢、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、停用、封存、啟用、出租、租賃、轉(zhuǎn)讓等會計帳務(wù)處理工作；組織相關(guān)部門確定固定資產(chǎn)保險，立即辦理投保和損失索賠；負(fù)責(zé)定時或不定時組織固定資產(chǎn)清查盤點，編制并上報相關(guān)報表建立、調(diào)整固定資產(chǎn)臺帳。4、企管處負(fù)責(zé)辦公用具實物臺賬建立及管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案管理和技術(shù)資料交接工作。5、供給處負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)固定資產(chǎn)購置程序、制度，完成固定資產(chǎn)購置；負(fù)責(zé)對閑置、報廢固定資產(chǎn)存放、賣出等實物處理。第二章固定資產(chǎn)管理第五條固定資產(chǎn)購置：1、通常固定資產(chǎn)購置步驟（見附件二）：使用單位報送購置計劃、填寫申請單（見附件三）→職能處室專業(yè)審核→工程設(shè)備處主管審批→使用部門主管副總審批→提交供給處實施采購。新購置固定資產(chǎn)價值超出5萬元需經(jīng)總經(jīng)理審批，包含到生產(chǎn)工藝等改變需研發(fā)中心判定并簽字確定。要求各使用部門在申請單中必需具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能等信息資料，為采購及驗收提供依據(jù)。如包含安全、環(huán)境保護、能源，應(yīng)有相關(guān)部門審批意見。2、在建工程固定資產(chǎn)購置步驟：項目組申請→項目主管審核→預(yù)算審核→工程設(shè)備處主管領(lǐng)導(dǎo)審批→提交供給處實施采購。（在建工程所采購設(shè)備等，在工程完工結(jié)算后，隨工程一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，具體見集團總部《在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理措施》。3、自制固定資產(chǎn)：自制固定資產(chǎn)完工后，價值由使用單位、財務(wù)處、工程設(shè)備處按成本計價。工程設(shè)備處填制“固定資產(chǎn)驗收單”，并交于財務(wù)處入賬。4、經(jīng)零星工程報建程序零星工程需嚴(yán)格實施資本性支出標(biāo)準(zhǔn)，在使用單位提出零星報建同時，由使用單位依據(jù)工程性質(zhì)（①新增固定資產(chǎn)；②追加固定資產(chǎn)③不組成固定資產(chǎn)）在報建表中進行標(biāo)注，工程設(shè)備處對其內(nèi)容進行審核，對于不符合相關(guān)要求及工程實際要求，工程設(shè)備處不予對其立項。經(jīng)工程設(shè)備處審核后，不組成固定資產(chǎn)其它維修、基建、外委等項目，所發(fā)生費用將列支分廠成本或計入相關(guān)費用，不在固定資產(chǎn)及在建工程項目中核實。工程完工后，預(yù)算部門最終止算零星工程項目根據(jù)報建表名稱及編碼進行結(jié)算單編制（結(jié)算單中工程名稱和報建表名稱、編碼及協(xié)議名稱、編碼相對應(yīng)）。第六條固定資產(chǎn)驗收（見附件四）1、新購置固定資產(chǎn)驗收。新購置固定資產(chǎn)到貨后，由供給處持協(xié)議及購置申請單，通知使用部門、管理部門驗收（生產(chǎn)設(shè)備由工程設(shè)備處組織，其它由請購部門組織）并由管理部門填寫開箱驗收單（見附件五）。工程設(shè)備處依據(jù)實物、發(fā)票及協(xié)議填寫“固定資產(chǎn)入帳驗收單”（見附件六），供給處將第二聯(lián)隨同購置申請單、協(xié)議交財務(wù)處編制記帳憑證。2、工程設(shè)備驗收。工程設(shè)備到貨后，由供給處通知、工程設(shè)備處組織（使用單位、項目部、供給處）專業(yè)人員共同對新進廠設(shè)備進行開箱驗收，驗收合格后，填寫設(shè)備開箱驗收單。供給處員工需持發(fā)票、開箱驗收單辦剪發(fā)票入帳。第七條增加固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)滿足以下情況之一者能夠追加價值，計入固定資產(chǎn)1、改建擴建：改擴建指在原有實體上增加新實物。2、更新改造：較大程度上對固定資產(chǎn)質(zhì)量或功效上改善。第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥由使用單位向管理部門提出申請，由資產(chǎn)調(diào)入部門固定資產(chǎn)調(diào)撥單(見附件八)，經(jīng)調(diào)出部門及工程設(shè)備處確定后，財務(wù)處憑調(diào)撥單做對應(yīng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。第九條固定資產(chǎn)出租1、凡外部單位租用企業(yè)固定資產(chǎn)，須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意。工程設(shè)備處、財務(wù)處辦理相關(guān)手續(xù)，工程設(shè)備處簽署固定資產(chǎn)出租協(xié)議。2、固定資產(chǎn)出租后，要進行跟蹤監(jiān)控。工程設(shè)備處每個月要檢驗協(xié)議實施情況，負(fù)責(zé)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出提議和要求等。必需時可采取果斷方法以避免固定資產(chǎn)損失。3、出租固定資產(chǎn)回收按出租前狀態(tài)驗收。第十條閑置固定資產(chǎn)定義：閑置固定資產(chǎn)是指可使用但因基建、技改或其它客觀原因造成該資產(chǎn)臨時無法利用資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)同時滿足以下兩個條件資產(chǎn)能夠判定為閑置設(shè)備仍含有使用功效，或設(shè)備雖有缺損但達(dá)不到報廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)簡單維修后就可恢復(fù)使用功效，或設(shè)備使用功效降低但仍能夠滿足一些場所使用；因為企業(yè)基建、技改或其它原因造成設(shè)備停用十二個月以上，新購進廠兩年以上，經(jīng)判定為在企業(yè)范圍內(nèi)以后不會再使用設(shè)備。下列設(shè)備不能作為閑置設(shè)備依據(jù)設(shè)計需要備用設(shè)備；經(jīng)企業(yè)同意在建和緩建項目標(biāo)設(shè)備；因為市場原因，臨時停產(chǎn)設(shè)備；正在維修或改造設(shè)備；季節(jié)性生產(chǎn)設(shè)備；根據(jù)法律程序，正在索賠設(shè)備；特種貯備、搶險救災(zāi)等所必需設(shè)備；政府部門明文要求淘汰設(shè)備；其它不許轉(zhuǎn)讓和擴散設(shè)備。閑置固定資產(chǎn)管理閑置固定資產(chǎn)由原使用單位每個月5日填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”(見附件十)。閑置固定資產(chǎn)由原使用單位保管，填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”經(jīng)使用部門、工程設(shè)備處審批，財務(wù)處簽字確定后一式三份，一份由使用單位留存，一份送工程設(shè)備處，一份送財務(wù)處。使用單位要對閑置固定資產(chǎn)作好防腐、防變形、防變質(zhì)等工作，其零部件不得隨意拆卸挪用，以確保其完整性。閑置固定資產(chǎn)需送供給處庫房保管，填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”經(jīng)使用部門、工程設(shè)備處、供給處審批，財務(wù)處簽字確定后一式四份，一份由使用單位留存，一份送工程設(shè)備處，一份送財務(wù)處，一份連同實物一起送供給處并辦理相關(guān)退庫手續(xù)；工程設(shè)備處最少每六個月將經(jīng)營中認(rèn)為無利用價值閑置固定資產(chǎn)給予整理為發(fā)揮閑置固定資產(chǎn)作用，提升資金利用率，盤活存量資產(chǎn)，工程設(shè)備處對閑置固定資產(chǎn)應(yīng)主動進行調(diào)劑。閑置資產(chǎn)調(diào)劑措施以內(nèi)部調(diào)劑為主，對仍可使用資產(chǎn)應(yīng)首先在部門所屬范圍內(nèi)調(diào)劑；對本部門內(nèi)難以安置，可調(diào)劑到企業(yè)內(nèi)部其它部門使用。調(diào)劑措施是：工程設(shè)備處將閑置資產(chǎn)清單六個月匯總一次，在本企業(yè)內(nèi)部公告。需要部門可向工程設(shè)備處申請，憑工程設(shè)備處開據(jù)設(shè)備調(diào)撥單。提出調(diào)劑部門負(fù)責(zé)清點移交，領(lǐng)取部門負(fù)責(zé)搬運；經(jīng)企業(yè)內(nèi)部公告兩周后仍無單位需要，可由工程設(shè)備處作出實物處理意見。在實物未作處理完成，保管期間，發(fā)生遺失、損壞，由保管或使用部門負(fù)責(zé)負(fù)擔(dān)追還、賠償責(zé)任。閑置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓閑置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要兼顧供、需雙方利益，考慮固定資產(chǎn)保本特征，以調(diào)劑余缺，物盡其用為宗旨，以互利互惠，按質(zhì)論價為標(biāo)準(zhǔn)，成交價格通常不低于固定資產(chǎn)凈值。單臺固定資產(chǎn)原值50萬元（含50萬元）以下固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，由工程設(shè)備處填寫固定資產(chǎn)清理申請表（附件十一），會簽后報總經(jīng)理審批。原值在50萬元以上閑置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，由財務(wù)立項，上報集團企業(yè)主管部門審批。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人持財務(wù)手續(xù)齊全單據(jù)到財務(wù)交款，開具出門證時，須見財務(wù)處給受讓方開具收款收據(jù)。閑置固定資產(chǎn)出售后，財務(wù)處、固定資產(chǎn)管理單位、使用單位依據(jù)批文及相關(guān)資料辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。第十一條固定資產(chǎn)報廢報廢資產(chǎn)是指經(jīng)科學(xué)判定或按相關(guān)要求，已不能繼續(xù)使用，必需進行產(chǎn)權(quán)注銷資產(chǎn)。由使用部門提出，企業(yè)組織判定審核、集團企業(yè)審批同意報廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)報廢判定標(biāo)準(zhǔn)（凡符合下列條件之一者給予報廢）主體結(jié)構(gòu)陳舊、破損嚴(yán)重，經(jīng)大修也不能恢復(fù)其性能者；主體殘缺過甚，無法修復(fù)，或修理后不經(jīng)濟者；已超出要求使用年限，其結(jié)構(gòu)和零部件以嚴(yán)重?fù)p壞，無繼續(xù)使用價值；因意外災(zāi)難或事故受到嚴(yán)重?fù)p壞而無法修復(fù)使用；嚴(yán)重影響環(huán)境保護安全，繼續(xù)使用會引發(fā)危險或造成嚴(yán)重環(huán)境污染，進行修復(fù)或改造后又不經(jīng)濟；因擴建或生產(chǎn)變更等原因必需拆卸，拆卸后又無法利用；國家公布淘汰設(shè)備，確實不能繼續(xù)使用或因零部件無生產(chǎn)廠家不能修復(fù)；凡屬國家明令淘汰設(shè)備。固定資產(chǎn)報廢程序（1）使用部門填具“固定資產(chǎn)報廢申請表”（見附件十三）→報工程設(shè)備處組織判定→使用部門主管副總同意→總經(jīng)理同意→財務(wù)處賬務(wù)處理；（2）報廢申請表一式四份，第一份送工程設(shè)備處登記“固定資產(chǎn)臺帳”，第二份連同相關(guān)資料送財務(wù)處據(jù)以向集團企業(yè)及相關(guān)機關(guān)辦理報廢手續(xù)。第三份自留，據(jù)以登記相關(guān)臺帳；第四份供給處留存。（3）報廢固定資產(chǎn)未審批前不得拆卸零部件，應(yīng)保持其完整性；（4）凡同意報廢固定資產(chǎn)，使用單位要本著精打細(xì)算厲行節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)，主動回收殘值。凡屬有用部分要充足利用，分類回收，凡不屬國家嚴(yán)禁出售而有一定使用價值可進行有償轉(zhuǎn)讓；（5）非正常損壞固定資產(chǎn)，首先由使用部門會同專業(yè)部門查明固定資產(chǎn)非正常損壞情況及責(zé)任，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提出書面材料及處理意見，同時填制《設(shè)備報廢申請表》報工程設(shè)備處進行報廢程序；（6）因固定資產(chǎn)殘體丟失、無據(jù)可查者，一律不得按報廢處理。應(yīng)按盤虧處理，由所在單位寫出書面匯報，落實責(zé)任，視情節(jié)按相關(guān)制度處理。（7）各部門審核完成，使用部門將報廢固定資產(chǎn)移交到供給處，供給處立即處理已報廢固定資產(chǎn)，供給處于聯(lián)絡(luò)處理期間要妥善安排好已報廢固定資產(chǎn)，要有統(tǒng)一放置地點，不得隨意放置。報廢固定資產(chǎn)處理步驟見《廢舊物資回收處理管理細(xì)則》。第十二條固定資產(chǎn)折舊范圍：除下列固定資產(chǎn)不得提取折舊外，其它各項資產(chǎn)全部納入固定資產(chǎn)折舊范圍。1、單獨入帳土地。2、已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)。第十三條相關(guān)考評 各單位將固定資產(chǎn)報廢申請于報廢當(dāng)月20日前報到工程設(shè)備處，經(jīng)工程設(shè)備處審核后，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。無申請私自報廢（包含資產(chǎn)盤查盤虧）每項資產(chǎn)按財務(wù)賬面原值10%進行考評。固定資產(chǎn)報廢后，工程設(shè)備處、財務(wù)處、使用部門核銷帳目。對不核銷責(zé)任單位給50元/項。如報廢單位愿意將報廢零部件拆除留用，必需經(jīng)工程設(shè)備處、供給處雙方同意，并辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)同意私自拆除，每次考評責(zé)任單位200元。閑置固定資產(chǎn)由使用單位妥善保管，并填報設(shè)備閑置申請表，注明全部隸屬設(shè)備、附件及專用工具，交工程設(shè)備處審核立案。未按要求辦理考評責(zé)任單位100元/次，因保管不妥，造成損失考評責(zé)任單位200元/次。第三章附則附件一：固定資產(chǎn)臺賬附件二：通常固定資產(chǎn)購置步驟附件三：固定資產(chǎn)購置申請表附件四：固定資產(chǎn)驗收入帳步驟附件五：設(shè)備（進廠）開箱驗收單附件六：固定資產(chǎn)入賬驗收單附件七：固定資產(chǎn)調(diào)撥步驟附件八：固定資產(chǎn)調(diào)撥表附件九：固定資產(chǎn)閑置處理步驟附件十：閑置固定資產(chǎn)申請表附件十一：固定資產(chǎn)清理申請表附件十二：固定資產(chǎn)報廢步驟附件十三：固定資產(chǎn)報廢申請表附件一：固定資產(chǎn)管理臺帳序號名稱規(guī)格型號編碼數(shù)量計量單位生產(chǎn)廠家出廠日期安裝地點投產(chǎn)日期固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)凈值備注123456789101112131415161718附件二：附件三：固定資產(chǎn)購置申請單編碼：年月日單位物資名稱型號估價數(shù)量填表人簽字現(xiàn)有物資情況：作業(yè)長簽字：其它特殊要求（或具體參數(shù)）：使用單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字:可行性判定：研發(fā)中心：職能處室專業(yè)意見：專業(yè)工程師簽字：職能處室主管簽字：工程設(shè)備處意見：工程設(shè)備四處長簽字：使用部門主管副總意見：使用部門主管副總簽字：企業(yè)總經(jīng)理意見：企業(yè)總經(jīng)理簽字：備注：說明：本表一式四份，申報單位、工程設(shè)備處、供給處、財務(wù)處各存一份。附件四：附件五：設(shè)備進廠（開箱）驗收統(tǒng)計表工程名稱工程編號設(shè)備名稱協(xié)議編號設(shè)備型號驗收日期制造廠商驗收部門序號驗收內(nèi)容檢驗結(jié)果1設(shè)備數(shù)量2隨機附件及數(shù)量有/無隨機附件，數(shù)量為。3隨機資料隨機資料是/否齊全。4驗收存在問題5驗收結(jié)論6備注請購部門使用部門維修作業(yè)區(qū)供給處工程設(shè)備處檔案室經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人主管主管主管主管主管附件六：附件七：附件八：附件九：附件十：閑置固定資產(chǎn)申請表NO.單位：編號：設(shè)備名稱型號規(guī)格數(shù)量資產(chǎn)編號制造廠閑置地點帳面價值使用情況原