2024年借款合同印花稅征收細(xì)則探討

標(biāo)準(zhǔn)合同模板范本甲方：XXX乙方：XXX20XXPERSONALRESUMERESUMEPERSONAL標(biāo)準(zhǔn)合同模板范本甲方：XXX乙方：XXX20XXPERSONALRESUMERESUMEPERSONAL

2024年借款合同印花稅征收細(xì)則探討本合同目錄一覽第一條借款合同的定義與范圍1.1本合同所稱借款合同的含義1.2借款合同的適用范圍第二條印花稅的征收對(duì)象2.1印花稅的征收對(duì)象范圍2.2不征收印花稅的對(duì)象第三條印花稅的征收標(biāo)準(zhǔn)3.1借款金額的計(jì)算方式3.2印花稅的計(jì)算方式3.3印花稅的征收基數(shù)第四條印花稅的征收時(shí)間4.1借款合同簽訂時(shí)征收4.2借款合同履行期間征收4.3借款合同到期時(shí)征收第五條印花稅的征收方式5.1借款合同簽訂時(shí)的征收方式5.2借款合同履行期間的征收方式5.3借款合同到期時(shí)的征收方式第六條印花稅的繳納主體6.1借款人的繳納義務(wù)6.2貸款人的繳納義務(wù)第七條印花稅的繳納期限7.1借款合同簽訂時(shí)的繳納期限7.2借款合同履行期間的繳納期限7.3借款合同到期時(shí)的繳納期限第八條印花稅的繳納方式8.1線上繳納8.2線下繳納8.3其他繳納方式第九條印花稅的繳納證明9.1繳納證明的獲取方式9.2繳納證明的使用方式第十條印花稅的優(yōu)惠政策10.1符合條件的優(yōu)惠政策10.2優(yōu)惠政策的申請(qǐng)流程第十一條印花稅的違規(guī)處理11.1未按規(guī)定繳納印花稅的處理方式11.2重復(fù)繳納印花稅的處理方式第十二條印花稅的信息披露12.1借款合同簽訂時(shí)的信息披露12.2借款合同履行期間的信息披露第十三條印花稅的爭(zhēng)議解決13.1印花稅爭(zhēng)議的解決方式13.2印花稅爭(zhēng)議的解決機(jī)構(gòu)第十四條印花稅的其他規(guī)定14.1借款合同印花稅的相關(guān)法律法規(guī)14.2借款合同印花稅的政策變動(dòng)第一部分：合同如下：第一條借款合同的定義與范圍1.1本合同所稱借款合同的含義本合同是指借款人與貸款人之間，就借款人向貸款人借入資金，并按照約定的期限和方式歸還本金和支付利息的協(xié)議。1.2借款合同的適用范圍本合同適用于借款人與貸款人之間發(fā)生的各類借款交易，包括但不限于個(gè)人消費(fèi)貸款、企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款、固定資產(chǎn)貸款等。第二條印花稅的征收對(duì)象2.1印花稅的征收對(duì)象范圍印花稅的征收對(duì)象包括借款合同的借款人和貸款人。2.2不征收印花稅的對(duì)象不屬于印花稅征收對(duì)象的對(duì)象包括：國(guó)家政策性銀行、農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)與借款人簽訂的借款合同。第三條印花稅的征收標(biāo)準(zhǔn)3.1借款金額的計(jì)算方式借款金額按照借款合同約定的本金金額計(jì)算，不包括利息、罰息、滯納金等費(fèi)用。3.2印花稅的計(jì)算方式印花稅的計(jì)算方式按照借款合同約定的借款金額的0.05%計(jì)算。3.3印花稅的征收基數(shù)印花稅的征收基數(shù)為本合同約定的借款金額。第四條印花稅的征收時(shí)間4.1借款合同簽訂時(shí)征收借款合同簽訂時(shí)，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)一次性繳納印花稅。4.2借款合同履行期間征收借款合同履行期間，如發(fā)生合同變更、續(xù)借等情形，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)就變更部分或續(xù)借部分一次性繳納印花稅。4.3借款合同到期時(shí)征收借款合同到期時(shí)，借款人按照合同約定歸還全部本金和支付全部利息后，借款人和貸款人不再繳納印花稅。第五條印花稅的征收方式5.1借款合同簽訂時(shí)的征收方式借款合同簽訂時(shí)，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。5.2借款合同履行期間的征收方式借款合同履行期間，如發(fā)生合同變更、續(xù)借等情形，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)就變更部分或續(xù)借部分向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。5.3借款合同到期時(shí)的征收方式借款合同到期時(shí)，借款人按照合同約定歸還全部本金和支付全部利息后，借款人和貸款人不再繳納印花稅。第六條印花稅的繳納主體6.1借款人的繳納義務(wù)借款人為印花稅的繳納主體，應(yīng)當(dāng)按照合同約定和法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納印花稅。6.2貸款人的繳納義務(wù)貸款人不屬于印花稅的繳納主體，但貸款人應(yīng)當(dāng)協(xié)助借款人辦理印花稅的申報(bào)和繳納事宜。第八條印花稅的繳納方式8.1線上繳納借款人和貸款人可以通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站或者指定的電子稅務(wù)局平臺(tái)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行線上繳納印花稅。8.2線下繳納借款人和貸款人可以選擇前往所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者銀行柜臺(tái)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行線下繳納印花稅。8.3其他繳納方式如稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他繳納方式，如移動(dòng)支付、自助終端等，借款人和貸款人可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引進(jìn)行繳納。第九條印花稅的繳納證明9.1繳納證明的獲取方式借款人和貸款人在繳納印花稅后，可以通過(guò)線上系統(tǒng)查詢或者前往稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取印花稅繳納證明。9.2繳納證明的使用方式借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)將印花稅繳納證明妥善保存，以備后續(xù)稅務(wù)審計(jì)或者合同執(zhí)行過(guò)程中需要提供給相關(guān)方查閱。第十條印花稅的優(yōu)惠政策10.1符合條件的優(yōu)惠政策對(duì)于符合條件的借款合同，如小額貸款、農(nóng)業(yè)貸款等，可以按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定享受減免印花稅的優(yōu)惠政策。10.2優(yōu)惠政策的申請(qǐng)流程借款人和貸款人可以向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出優(yōu)惠政策的申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，可以享受優(yōu)惠政策。第十一條印花稅的違規(guī)處理11.1未按規(guī)定繳納印花稅的處理方式若借款人和貸款人未按規(guī)定繳納印花稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)其進(jìn)行罰款等行政處罰。11.2重復(fù)繳納印花稅的處理方式若借款人和貸款人重復(fù)繳納印花稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行退稅或者沖抵處理。第十二條印花稅的信息披露12.1借款合同簽訂時(shí)的信息披露在借款合同簽訂時(shí)，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ脚断嚓P(guān)的印花稅法律法規(guī)、征收標(biāo)準(zhǔn)、繳納方式等信息。12.2借款合同履行期間的信息披露在借款合同履行期間，如發(fā)生合同變更、續(xù)借等情形，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)Ψ脚断嚓P(guān)的印花稅法律法規(guī)、征收標(biāo)準(zhǔn)、繳納方式等信息。第十三條印花稅的爭(zhēng)議解決13.1印花稅爭(zhēng)議的解決方式對(duì)于印花稅的爭(zhēng)議，借款人和貸款人可以先嘗試協(xié)商解決，如協(xié)商不成，可以向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解或者仲裁。13.2印花稅爭(zhēng)議的解決機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者相關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)可以作為印花稅爭(zhēng)議的解決機(jī)構(gòu)，對(duì)爭(zhēng)議進(jìn)行調(diào)解或者仲裁。第十四條印花稅的其他規(guī)定14.1借款合同印花稅的相關(guān)法律法規(guī)借款合同印花稅的相關(guān)法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等。14.2借款合同印花稅的政策變動(dòng)借款合同印花稅的政策變動(dòng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，借款人和貸款人應(yīng)當(dāng)關(guān)注并及時(shí)了解政策變動(dòng)情況。第二部分：其他補(bǔ)充性說(shuō)明和解釋說(shuō)明一：附件列表：附件一：借款合同附件二：印花稅繳納證明附件三：優(yōu)惠政策申請(qǐng)文件附件四：借款合同變更協(xié)議附件五：借款合同續(xù)借協(xié)議附件六：爭(zhēng)議調(diào)解/仲裁申請(qǐng)書附件的詳細(xì)要求和說(shuō)明：附件一：借款合同本合同應(yīng)包括借款金額、借款期限、還款方式、利率、違約責(zé)任等條款，并由借款人和貸款人簽字或蓋章。附件二：印花稅繳納證明印花稅繳納證明應(yīng)包括繳納金額、繳納日期、繳納方式等信息，由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具。附件三：優(yōu)惠政策申請(qǐng)文件優(yōu)惠政策申請(qǐng)文件應(yīng)包括申請(qǐng)人的基本信息、貸款類型、貸款金額、申請(qǐng)優(yōu)惠政策的理由和相關(guān)法律法規(guī)依據(jù)等。附件四：借款合同變更協(xié)議借款合同變更協(xié)議應(yīng)包括變更的內(nèi)容、變更后的條款以及雙方簽字或蓋章。附件五：借款合同續(xù)借協(xié)議借款合同續(xù)借協(xié)議應(yīng)包括續(xù)借的期限、還款方式、利率等條款，并由借款人和貸款人簽字或蓋章。附件六：爭(zhēng)議調(diào)解/仲裁申請(qǐng)書爭(zhēng)議調(diào)解/仲裁申請(qǐng)書應(yīng)包括申請(qǐng)人信息、被申請(qǐng)人信息、爭(zhēng)議事實(shí)和理由、申請(qǐng)調(diào)解/仲裁的請(qǐng)求等。說(shuō)明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：違約行為包括但不限于：1.借款人未按約定時(shí)間歸還本金或支付利息。2.借款人提供的擔(dān)保不符合合同約定。3.貸款人未按約定時(shí)間提供貸款。4.貸款人未按約定履行相關(guān)信息披露義務(wù)。違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.借款人未按約定時(shí)間歸還本金或支付利息的，應(yīng)支付逾期利息，逾期利息計(jì)算方式按照合同約定的利率加收30%計(jì)算。2.借款人提供的擔(dān)保不符合合同約定的，貸款人有權(quán)要求借款人提供符合約定的擔(dān)保，或者解除合同。3.貸款人未按約定時(shí)間提供貸款的，應(yīng)支付違約金，違約金計(jì)算方式按照合同約定的貸款金額的0.01%乘以逾期天數(shù)計(jì)算。4.貸款人未按約定履行相關(guān)信息披露義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，具體責(zé)任按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。示例說(shuō)明：若借款人未能按約定時(shí)間歸還本金，則根據(jù)合同約定，借款人應(yīng)支付逾期利息，逾期利息的計(jì)算方式為原合同約定的利率加收30%。說(shuō)明三：法律名詞及解釋：1.借款人：指向貸款人借入資金并按照約定償還本金和支付利息的當(dāng)事人。2.貸款人：指借出資金并收取利息的當(dāng)事人。3.印花稅：指根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)于借款合同等文件征收的稅費(fèi)。4.優(yōu)惠政策：指國(guó)家對(duì)于特定類型借款合同給予的減免印花稅等稅收優(yōu)惠措施。5.違約金：指當(dāng)一方未履行合同約定的義務(wù)時(shí)，按照合同約定向