財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范**股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。第二條本制度根據(jù)我國《公司法》《會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)及《**股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”），結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。第三條本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構(gòu)和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。第四條本制度適用于公司及下屬控股子公司；各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則草案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行。第二章會計核算體制第五條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置和職責1、公司董事長對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責；公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負責。2、公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作；財務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。公司可設(shè)立財務(wù)經(jīng)理崗位，輔助財務(wù)總監(jiān)工作。3、公司設(shè)置財務(wù)中心，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)中心配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的部門財務(wù)經(jīng)理和會計人員；財務(wù)中心根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)中心應(yīng)建立崗位責任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。4、財務(wù)總監(jiān)職責：（1）全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個公司財務(wù)會計工作，依《會計法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責；（2）嚴格執(zhí)行公司財務(wù)會計管理制度和財經(jīng)紀律，強化財務(wù)監(jiān)督；（3）建立、完善公司財務(wù)會計工作體系，合理配備財務(wù)人員，組織財務(wù)人員培訓(xùn)，考核財務(wù)人員工作業(yè)績，提報公司獎懲；（4）根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制公司財務(wù)預(yù)決算、利潤分配方案及彌補虧損方案；（5）加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，保證財務(wù)會計信息的真實、完整、及時、準確，審核公司對外財務(wù)報告，并在財務(wù)報告上簽字；（6）組織財務(wù)分析，對經(jīng)營活動提出改進措施，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益；（7）領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全資子公司和控股公司的財務(wù)工作；（8）向總經(jīng)理建議聘任或者解聘財務(wù)經(jīng)理，根據(jù)財務(wù)經(jīng)理的建議任免其他財務(wù)人員；（9）負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理信息系統(tǒng)。5、財務(wù)經(jīng)理職責：（1）在公司財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責財務(wù)部日常工作；（2）合理安排財務(wù)分工，制定各崗位職責、工作流程及制度，保證各項工作及時準確地完成；（3）草擬公司各項財務(wù)管理制度，經(jīng)審議通過后負責組織實施；（4）負責編制公司財務(wù)計劃和財務(wù)決算，進行財務(wù)分析，監(jiān)督控股及參股公司預(yù)算執(zhí)行情況；（5）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理公司與銀行、稅務(wù)等外部及公司內(nèi)部各部門的財務(wù)關(guān)系；（6）向財務(wù)總監(jiān)建議任免公司的財務(wù)人員及控股子公司的財務(wù)人員；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。6、財務(wù)中心職責：（1）在公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、法規(guī)，建立健全公司各項財務(wù)制度，不斷提高公司財務(wù)管理和會計核算水平，保證公司財務(wù)活動的正常進行；（2）按照企業(yè)會計準則和會計制度的要求，進行財務(wù)會計核算，編制和報送財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，及時、準確地提供財務(wù)會計信息；（3）編制公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)決算；（4）加強公司各部門費用開支管理，嚴格審核各項收支的合理、合法性；（5）定期或不定期組織財產(chǎn)清查，保證公司財產(chǎn)的安全、完整；（6）負責公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項稅務(wù)事宜；（7）負責公司資金管理，具體負責融資（不包括股權(quán)投資和對外公開發(fā)行的債務(wù)融資）、擔保事項；（8）負責財務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第六條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度；按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正，熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益；應(yīng)當保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。第七條賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設(shè)置相應(yīng)的明細賬、實物賬，登記核算原材料、輔助材料等財產(chǎn)物資。第八條內(nèi)部管理會計制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部管理會計制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會計制度包含：1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應(yīng)由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。2、內(nèi)部稽核，明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。3、內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。5、內(nèi)部財產(chǎn)清查。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。6、內(nèi)部財務(wù)會計分析。制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。第九條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章會計核算內(nèi)容和程序第十條會計核算以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第十一條會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：1、款項和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費用、成本的計算；6、財務(wù)成果的計算和處理；7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十二條會計核算要求，應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。第十三條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。第十四條公司使用ERP財務(wù)系統(tǒng)，前端采購系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)正確錄入原始數(shù)據(jù)，各崗位會計根據(jù)數(shù)據(jù)生成相應(yīng)的憑證，并審核相應(yīng)的原始單據(jù)。費用會計、總帳會計在系統(tǒng)內(nèi)錄入總帳憑證上，由系統(tǒng)自動排號，摘要描述準確，科目選擇準確，金額借貸一致，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。第十五條編制財務(wù)報告，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。第四章財務(wù)報告第十六條財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成，依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號－財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號－中期財務(wù)報告》等規(guī)定執(zhí)行。第十七條本公司向外提供的會計報表包括：1、資產(chǎn)負債表；2、利潤表；3、現(xiàn)金流量表；4、股東權(quán)益變動表；5、有關(guān)附表。第十八條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。2、遵循企業(yè)會計準則的說明。3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目做進一步說明。6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準則第28號－會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準則第36號－關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露）。8、或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準則第13號－或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明（按照《企業(yè)會計準則第29號－資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。11、其他重大事項的說明。第十九條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。1、中期財務(wù)報告按以下原則編報：（1）中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表；會計報表附注應(yīng)當披露所有特別重大的事項，如轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)等。（2）中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致。（3）中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，不作調(diào)整或披露。月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。第二十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當報送當?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當在召開年度股東大會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。第二十一條公司在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報送年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前6個月結(jié)束之日起2個月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)和上海證券交易所報送半年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前3個月和前9個月結(jié)束之日起的1個月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)和上海證券交易所報送季度財務(wù)會計報告。上述財務(wù)會計報告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進行編制。第二十二條本公司會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加蓋公章。報表上注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份，并由公司法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人簽名和蓋章。第二十四條公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個人名義開立賬戶存儲。第五章利潤分配第二十五條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：1、彌補上一年度的虧損；2、提取法定公積金百分之十；3、支付股東股利。公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司按照股東持股比例支付股東股利。公司持有的本公司股份不參與利潤分配。公司按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)將公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司股本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。第二十六條公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項。第二十七條公司利潤分配政策和相關(guān)決策程序：（一）公司的利潤分配政策為：1、公司可以采取現(xiàn)金、股票或二者相結(jié)合的方式分配股利。公司的利潤分配應(yīng)充分重視股東的實際利益，但不得超過累計可分配利潤的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營能力。在盈利和現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，公司將實施積極的現(xiàn)金股利分配辦法，并保持分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2、公司每年現(xiàn)金分紅按照有關(guān)法規(guī)報經(jīng)股東會同意后實施。公司董事會可以根據(jù)公司盈利及資金狀況提議進行中期現(xiàn)金分配。3、公司董事會未作出現(xiàn)金分配預(yù)案的，獨立董事應(yīng)當對此發(fā)表獨立意見。4、公司利潤分配方案中應(yīng)說明當年未分配利潤的使用計劃。5、股東大會審議批準利潤分配方案后，公司董事會須在股東大會結(jié)束后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。6、存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應(yīng)當扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）公司利潤分配政策的決策程序如下：1、董事會在考慮對全體股東持續(xù)、穩(wěn)定、科學(xué)的回報基礎(chǔ)上，經(jīng)與獨立董事、監(jiān)事充分討論后，制訂利潤分配方案。2、獨立董事、監(jiān)事應(yīng)對利潤分配方案進行審核并獨立發(fā)表審核意見，監(jiān)事會應(yīng)對利潤分配方案進行審核并提出審核意見；3、董事會審議通過利潤分配方案后，提交股東大會審議批準。（三）公司調(diào)整利潤分配政策的決策程序如下：公司應(yīng)通過修改《公司章程》關(guān)于利潤分配的相關(guān)條款進行利潤分配政策調(diào)整，決策程序為：1、董事會制訂調(diào)整利潤分配政策的方案，并做出關(guān)于修改《公司章程》的議案；2、獨立董事應(yīng)對上述議案進行審核并獨立發(fā)表審核意見，監(jiān)事會應(yīng)對上述議案進行審核并發(fā)表審核意見；3、董事會審議通過上述議案后報股東大會審議批準；4、該事項應(yīng)由股東大會特別決議通過；5、股東大會批準上述議案后，公司相應(yīng)修改《公司章程》，執(zhí)行調(diào)整后的利潤分配政策。第六章財務(wù)計劃管理第二十八條財務(wù)計劃內(nèi)容：1、現(xiàn)金收支預(yù)算：預(yù)算年、季度營運資金的收入和支出。2、損益預(yù)算：預(yù)算年、季度利潤完成情況。3、銷售預(yù)算：預(yù)算年、季度銷售情況。4、人工費用預(yù)算：預(yù)算年、季度人工費用開支情況。5、管理費用預(yù)算：預(yù)算年、季度管理費用及各項目開支情況。6、營業(yè)費用預(yù)算：預(yù)算年、季度營業(yè)費用及各項目開支情況。7、財務(wù)費用預(yù)算：預(yù)算年、季度財務(wù)費用及各項目開支情況。8、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算：預(yù)算年、季度固定資產(chǎn)折舊情況。9、投資預(yù)算：預(yù)算年、季度固定資產(chǎn)、對外投資等情況。第二十九條各部門職責：1、財務(wù)計劃的管理由財務(wù)中心負責，分別對財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理負責。2、財務(wù)中心根據(jù)公司年度的經(jīng)營計劃大綱組織編制年度財務(wù)計劃，必要時其他部門予以配合。年度財務(wù)計劃應(yīng)及時報備公司證券事務(wù)部。第三十條編制程序：1、公司總經(jīng)理下達年度總體經(jīng)營計劃；2、各部門編報初案；3、財務(wù)部審查、平衡、匯總；4、報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審定；5、報公司董事會審議、股東大會審批；6、書面下達各部門執(zhí)行；7、編制時間：年度預(yù)算于上年第四季度編制，年度董事會召開1個月前完成；第七章會計核算基礎(chǔ)工作第三十一條記賬要求1、各種會計記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準確、清晰。2、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。第三十二條會計憑證1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。2、會計憑證分類（l）原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。（2）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。第三十三條原始憑證的要求1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。3、職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借款憑證，借款時不準白條頂庫。公司借款原則，前帳不清，后帳不借。第三十四條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；（4）預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因；（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間。3、記賬憑證應(yīng)附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。第三十五條原始記錄的管理1、凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。2、財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。第三十六條財務(wù)稽核：財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。第八章會計檔案管理制度第三十七條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務(wù)，現(xiàn)制定會計檔案管理工作制度。第三十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第三十九條會計檔案管理人員應(yīng)當忠于職守，遵守紀律，具備專業(yè)知識，對規(guī)定應(yīng)當立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。第四十條財務(wù)中心專門負責保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)中心保管一年，第二年由財務(wù)中心編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。第四十一條會計檔案使用過程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密工作。第四十二條財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。第四十三條公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。第四十四條外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。第四十五條調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)財務(wù)負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。第四十六條若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。第四十七條查閱或復(fù)制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第四十九條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。第五十條會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。第五十一條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務(wù)中心會同有關(guān)部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴格審查，編制銷毀清冊，并經(jīng)一定的批準手續(xù)，方可進行銷毀，批準權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。第九章會計電算化管理制度第五十二條為保證會計電算化正常運轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。第五十三條公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定選用合適的會計電算化系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。第五十四條操作ERP系統(tǒng)的人員需要經(jīng)過專門培訓(xùn)，經(jīng)系統(tǒng)管理員設(shè)置相應(yīng)權(quán)限后方可有權(quán)進行系統(tǒng)操作。第五十五條電算化操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時修改自己的口令，否則，出現(xiàn)問題由自己承擔責任。不得擅自將操作權(quán)限提供給他人使用。第五十六條電算化操作人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時查詢，不得擅自修改或作廢。第五十七條電算化人員操作完畢后，必須及時退出系統(tǒng)。第五十八條對輸入系統(tǒng)的憑證，應(yīng)認真進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、賬簿、報表進行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。第五十九條系統(tǒng)管理人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責，每月應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，會計人員應(yīng)及時打印單據(jù)、賬簿、報表等進行存檔，以防止意外事故的發(fā)生。第六十條存貯在公司服務(wù)器的會計數(shù)據(jù)必須建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應(yīng)存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。第六十一條未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數(shù)據(jù)。第十章發(fā)票管理制度第六十二條根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。第六十三條本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。第六十四條工作職責：1、財務(wù)中心統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)中心依據(jù)相關(guān)法規(guī)確定。第六十五條管理規(guī)定：1、銷售發(fā)票由財務(wù)中心專管人員向主管稅務(wù)機關(guān)申請購買，購票時應(yīng)詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤，數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。實行電子票據(jù)的公司，按國家電子票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、發(fā)