xx集團(tuán)2013年度經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)籌部署與落實(shí)會

xx集團(tuán)2013年經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)籌部署與落實(shí)會議講義目錄一：編制企業(yè)年度預(yù)算的意義二：客觀正確的認(rèn)識企業(yè)年度預(yù)算管理的定義三;企業(yè)年度預(yù)算是預(yù)算什么四：誰來做組織預(yù)算五：怎樣來做企業(yè)預(yù)算六：預(yù)算運(yùn)行考核與調(diào)整七：富豐集團(tuán)2013年預(yù)算統(tǒng)籌部署及落實(shí)事項(xiàng)！編制企業(yè)年度預(yù)算的意義編制企業(yè)年度預(yù)算的意義編制企業(yè)年度預(yù)算的意義最重要也是最基本的一點(diǎn)是，預(yù)算為企業(yè)從管理高層到普通基層員工大家提供了一個(gè)為經(jīng)營目標(biāo)而共同努力奮斗的方向。預(yù)算可以將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一系列具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)進(jìn)一步具體化/目標(biāo)管理化，并落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)部門，這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向。使企業(yè)下年度的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展朝著有目標(biāo)、有方向的實(shí)施推進(jìn)。其次預(yù)算還能幫助企業(yè)控制經(jīng)營成本提高經(jīng)營管理效率和經(jīng)營效益。通過對下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營作出預(yù)算，制定經(jīng)營管理指標(biāo)并逐層下達(dá)銷售、生產(chǎn)指標(biāo)，費(fèi)用成本控制、銷售毛利、利潤、資金收支平衡等財(cái)務(wù)指標(biāo)并據(jù)此控制經(jīng)營管理成本。從而更效的達(dá)到我們預(yù)定的目標(biāo)。預(yù)算對經(jīng)營管理控制整合的貢獻(xiàn)作用預(yù)算對經(jīng)營管理控制整合的貢獻(xiàn)作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，預(yù)算控制是利潤來源的另一半，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提升核心競爭力的最有效最重要的手段！企業(yè)核心競爭力企業(yè)核心競爭力企業(yè)硬實(shí)力企業(yè)軟實(shí)力核心資源核心技術(shù)規(guī)模生產(chǎn)能力管理能力企業(yè)文化品牌創(chuàng)新能力舉例格力空調(diào)：格力掌握核心科技，科技創(chuàng)新，美的電器，還有我們行業(yè)的老大新希望集團(tuán)：2011年銷售收入突破達(dá)到600億元；合計(jì)飼料產(chǎn)量超過1500萬噸，居中國飼料行業(yè)第一位；年屠宰和加工雞鴨能力8.5億只，居行業(yè)領(lǐng)先地位；在養(yǎng)殖業(yè)、乳業(yè)和肉食加工業(yè)等領(lǐng)域都有重大發(fā)展；現(xiàn)在，新希望集團(tuán)已擁有6個(gè)中國名牌，4個(gè)中國馳名商標(biāo)和2個(gè)奧運(yùn)品牌。新希望的“美好”牌火腿腸被評為中國名牌；“六和”牌禽、豬飼料分別被評為中國名牌、國家馳名商標(biāo)；“國雄”牌豬、水產(chǎn)飼料均是中國名牌。“千喜鶴”牌冷鮮豬肉為中國名牌、2008北京奧運(yùn)會獨(dú)家供應(yīng)商；“新希望”、“蝶泉”、“天友”均為國家馳名商標(biāo)，2011年全國擁有380家實(shí)體控股分子公司。“陽光、正向、規(guī)范、創(chuàng)新”是企業(yè)的基本價(jià)值觀念；像家庭、像學(xué)校、像軍隊(duì)是新希望集團(tuán)一直以來塑造的企業(yè)形象，是新希望企業(yè)文化的三個(gè)層次；秉承“與員工共求發(fā)展，與客戶共享成功，與社會共同進(jìn)步”是新希望集團(tuán)的經(jīng)營之道；把“為耕者謀利、為食者造?！弊鳛榧瘓F(tuán)企業(yè)的經(jīng)營宗旨；不懈追求“農(nóng)業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，農(nóng)民分享價(jià)值、價(jià)值留在農(nóng)村、城鄉(xiāng)和諧發(fā)展”的社會目標(biāo)；以農(nóng)牧產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)優(yōu)勢帶動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，帶領(lǐng)廣大農(nóng)民增收致富。在企業(yè)發(fā)展同時(shí)，致力于產(chǎn)業(yè)提升，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展；新希望以開闊的視野，堅(jiān)韌的毅力，積極走出國門。2008年12月30日，世界權(quán)威的品牌價(jià)值研究機(jī)構(gòu)——世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室舉辦的“2008世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室年度大獎”評選活動中，新希望集團(tuán)憑借良好的品牌印象和品牌活力（良好的品牌行業(yè)領(lǐng)先性和品牌公眾認(rèn)知度），榮登“中國最佳信譽(yù)品牌”大獎。上市情況：深圳-000876新希望（1998年3月）上海-600016民生銀行（2000年12月）控股第二大股東上海-600155*ST寶碩（1998年9月）控股第二大股東點(diǎn)析：點(diǎn)析：我們企業(yè)要怎樣去發(fā)展和生存?怎樣能夠做大做強(qiáng)？？？以上成功的企業(yè)從小到大并非一番風(fēng)順，他們也是摸索過來的，關(guān)鍵是他們懂得轉(zhuǎn)型，懂得利用企業(yè)全面預(yù)算管理和全程預(yù)算考核的經(jīng)濟(jì)杠桿財(cái)務(wù)指標(biāo)來引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用現(xiàn)代企業(yè)全面的預(yù)算管理手段來追究目標(biāo)，超越目標(biāo)，同時(shí)秉承：3個(gè)掌控潮流:1國家政策的潮流,2:行業(yè)發(fā)展的潮流,3市場產(chǎn)品行情的潮流.3個(gè)3抓理念:1:抓成本管理,2抓品質(zhì)管理,3抓管理效率和經(jīng)營效益，預(yù)算管理先行，有方向，就有奮斗目標(biāo)，所以他們才能成為當(dāng)今行業(yè)的領(lǐng)軍者?。。。?！所以在當(dāng)今飼料行業(yè)及其他行業(yè)競爭激烈的環(huán)境下,我們企業(yè)要發(fā)展生存,要提高經(jīng)營效益,要做大做強(qiáng),提升我們富豐集團(tuán)的整體核心競爭力,要達(dá)到和實(shí)現(xiàn)我們既定目標(biāo),則預(yù)算先行也是與時(shí)俱進(jìn),是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的基石,是我們“能拼善戰(zhàn),追究卓越的”的富豐人前進(jìn)的航標(biāo)?。。。?！正確的認(rèn)識業(yè)企業(yè)年度預(yù)算管理：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制/防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施；正確的認(rèn)識業(yè)企業(yè)年度預(yù)算管理：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制/防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施；企業(yè)預(yù)算管理的本質(zhì)是：企業(yè)內(nèi)部管理控制的一項(xiàng)工具，即預(yù)算本身不是最終目標(biāo)，而是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)所采用的管理與控制手段，從而有效的控制企業(yè)經(jīng)營發(fā)展運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)！！企業(yè)年度預(yù)算預(yù)算什么？企業(yè)年度預(yù)算預(yù)算什么？企業(yè)年度預(yù)算企業(yè)年度預(yù)算經(jīng)營預(yù)算：銷售預(yù)算；生產(chǎn)預(yù)算；成本費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：預(yù)計(jì)資金預(yù)算（資金收支平衡運(yùn)用）；預(yù)計(jì)利潤表，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)誰來做組織預(yù)算？？？先引出預(yù)算管理報(bào)表（先給掃描看，后面講怎做預(yù)算時(shí)再細(xì)點(diǎn)析本次會議的重點(diǎn)內(nèi)容表格在另一文檔！誰來做組織預(yù)算？？？在預(yù)算編制之前，企業(yè)的董事會通常會召集市場部、銷售部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人會議，通過對市場預(yù)測、分析，并結(jié)合上年度的實(shí)際生產(chǎn)銷售情況，定出下一年度的銷售生產(chǎn)及財(cái)務(wù)指標(biāo)。在預(yù)算實(shí)施之前，須成立預(yù)算委員會來實(shí)施操作預(yù)算的執(zhí)行！！成立預(yù)算委員會成立預(yù)算委員會，預(yù)算委員會組成主任委員：董事長/總裁/主任委員：董事長/總裁/財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)/行政中心總監(jiān)/董事長或總裁助理/各單位負(fù)責(zé)人董事會：股東成員預(yù)算管理委員會：財(cái)務(wù)管理中心/董事辦公/總裁辦（行政中心）執(zhí)行考核委員會執(zhí)行考核委員會：財(cái)務(wù)中心/行政中心委員：各單位負(fù)責(zé)人（含助理）/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/行政經(jīng)理/市場經(jīng)理/銷售總監(jiān)/生產(chǎn)總監(jiān)（經(jīng)理）/采購經(jīng)理/技術(shù)經(jīng)理/客戶服務(wù)經(jīng)理委員：各單位負(fù)責(zé)人（含助理）/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/行政經(jīng)理/市場經(jīng)理/銷售總監(jiān)/生產(chǎn)總監(jiān)（經(jīng)理）/采購經(jīng)理/技術(shù)經(jīng)理/客戶服務(wù)經(jīng)理集團(tuán)總部，行政中心副總/經(jīng)理/企管經(jīng)理/采購中心副總/營銷副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理怎樣來做企業(yè)的預(yù)算？？？？怎樣來做企業(yè)的預(yù)算？？？？？制定預(yù)算編制大綱，年度預(yù)算編制的基本程序：銷售額的提出，制定要預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤，再反推出成本利潤指標(biāo)制定預(yù)算編制大綱，銷售額的提出，制定要預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤，再反推出成本利潤指標(biāo)點(diǎn)析怎樣做誰來做？目標(biāo)利潤及相關(guān)指標(biāo)的論證，點(diǎn)析怎樣做誰來做？各單位經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)根據(jù)往年的經(jīng)營情況提出，由財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算各單位經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)研究確定后上報(bào)預(yù)算委員會論證審核行政中心/財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算委員會審核后的各預(yù)算編制集團(tuán)預(yù)算大綱擬定集團(tuán)預(yù)算行政中心/財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算委員會審核后的各預(yù)算編制集團(tuán)預(yù)算大綱擬定集團(tuán)預(yù)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)編制預(yù)算草案編制預(yù)算草案行政中心/財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算委員會審核后的各預(yù)算編制集團(tuán)預(yù)算草案行政中心/財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算委員會審核后的各預(yù)算編制集團(tuán)預(yù)算草案銷售目標(biāo)/利潤/預(yù)算獎罰規(guī)則完成年度預(yù)算指標(biāo)和完不成的獎罰制度，重點(diǎn)說明：沒有獎罰激勵機(jī)制的預(yù)算是空頭預(yù)算，獎罰機(jī)制分配從總部各職能中心到各子單位總經(jīng)理/職能部門/下到基層管理及普通員工。完成年度預(yù)算指標(biāo)和完不成的獎罰制度，重點(diǎn)說明：沒有獎罰激勵機(jī)制的預(yù)算是空頭預(yù)算，獎罰機(jī)制分配從總部各職能中心到各子單位總經(jīng)理/職能部門/下到基層管理及普通員工。編制預(yù)算草案匯總集團(tuán)編制預(yù)算草案匯總集團(tuán)專業(yè)預(yù)算草案分事業(yè)部預(yù)算專業(yè)草案銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算資金收支運(yùn)用平衡預(yù)算平衡預(yù)算飼料事業(yè)部匯總預(yù)算飼料各公司預(yù)算草案非飼料事業(yè)部匯總預(yù)算非飼料各公司預(yù)算草案財(cái)務(wù)中心監(jiān)督引導(dǎo)子公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核編制財(cái)務(wù)中心監(jiān)督引導(dǎo)子公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核編制財(cái)務(wù)中心審核匯總編制財(cái)務(wù)中心審核匯總編制分事業(yè)部預(yù)算草案同樣是明細(xì)的：銷售/生產(chǎn)/成本費(fèi)用/利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)/資金收支預(yù)算分事業(yè)部預(yù)算草案同樣是明細(xì)的：銷售/生產(chǎn)/成本費(fèi)用/利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)/資金收支預(yù)算預(yù)算草案審核會議：預(yù)算委員會成員和各單位負(fù)責(zé)人/職能部門審核評估預(yù)算預(yù)算草案審核會議：預(yù)算委員會成員和各單位負(fù)責(zé)人/職能部門審核評估預(yù)算年度預(yù)算審批簽發(fā)：各單位負(fù)責(zé)人和各職能部門負(fù)責(zé)人/集團(tuán)各職能中心部門負(fù)責(zé)人聯(lián)名簽發(fā)年度預(yù)算審批簽發(fā)：各單位負(fù)責(zé)人和各職能部門負(fù)責(zé)人/集團(tuán)各職能中心部門負(fù)責(zé)人聯(lián)名簽發(fā)預(yù)算步驟：銷售/利潤（根據(jù)往年的經(jīng)營情況制定目標(biāo)銷售額和上年銷售毛利率制定毛利和要預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤）指標(biāo)已定，反推其費(fèi)用成本等財(cái)務(wù)指標(biāo)如與之相配套的生產(chǎn)采購預(yù)算，資金預(yù)算等的編制就可以開始了。企業(yè)預(yù)算編制的程序是：先編制銷售預(yù)算，進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，編制單位生產(chǎn)成本預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算，銷售與管理費(fèi)用，生產(chǎn)成本預(yù)算再編制利潤預(yù)算，最后根據(jù)上述預(yù)算編制資金預(yù)算（見預(yù)算編制程序圖）。各單位的預(yù)算編制完成后經(jīng)過本單位審定后匯總到財(cái)務(wù)中心，經(jīng)過分析，審查和調(diào)整形成總體預(yù)算上報(bào)集團(tuán)預(yù)算委員會審核批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算即作為企業(yè)的正式預(yù)算簽發(fā)執(zhí)行考核。一個(gè)VCD企業(yè)的下年預(yù)算（簡單舉例）●銷售預(yù)算某企業(yè)生產(chǎn)VCD機(jī)，其單位售價(jià)為480元人民幣。預(yù)算年度4個(gè)季度的預(yù)算銷售量分別為10000臺，12000臺，10000臺和18000臺，全年共銷售50000臺，該企業(yè)預(yù)算年度的銷售預(yù)算?！裆a(chǎn)預(yù)算再根據(jù)銷售預(yù)算我們來編制生產(chǎn)預(yù)算。在安排預(yù)算期產(chǎn)量時(shí)，首先應(yīng)考慮產(chǎn)品的計(jì)劃銷售量，同時(shí)還應(yīng)考慮預(yù)算期末產(chǎn)成品的庫存和預(yù)算期初庫存量。公式如下：預(yù)算期生產(chǎn)量=計(jì)劃銷售量+（預(yù)算期末存貨量-預(yù)算期初存貨量），根據(jù)以前年度資料，預(yù)定該企業(yè)預(yù)算年度每季度末的存貨量應(yīng)占下一季度銷售量的10%，預(yù)算年末存貨量為1000臺，年初存貨量為800臺。根據(jù)以上資料，該企業(yè)預(yù)算年度的生產(chǎn)預(yù)算數(shù)量為：50000臺+（1000臺-800臺）=50200臺！每月/每季度的生產(chǎn)產(chǎn)量依此類推?！裆a(chǎn)成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來編制直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，以及制造費(fèi)用預(yù)算。由于不同的產(chǎn)品，所需的材料不同，所以在編制直接材料預(yù)算時(shí)，不同的企業(yè)所用的表格模塊也不同。因此，在此不一一贅述。但提醒你可以根據(jù)直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算，即可編制出預(yù)算年度各種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本。單位生產(chǎn)成本算出后，即可得出總生產(chǎn)成本。如該企業(yè)單位生產(chǎn)成本為250元/臺，那么計(jì)劃銷售量全年為50000臺，全年總生產(chǎn)成本為：250×50000=12500000（元），每個(gè)季度的生產(chǎn)成本依此類推?！皲N售及管理費(fèi)用預(yù)算該企業(yè)在預(yù)測下年度的銷售和管理費(fèi)用時(shí)，采用的是變動成本法編制預(yù)算，即將銷售及管理費(fèi)用劃分為變動和固定兩部分進(jìn)行編制，固定銷售與管理費(fèi)用由于不受銷售量變化的影響，在相關(guān)范圍與上年度水平不會發(fā)生變化，所以固定銷售及管理費(fèi)用預(yù)算可直接按上年度水平確定，而變動銷售和管理費(fèi)用與銷售量成正比例增減變動，在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)預(yù)算期銷售量和上年度單位變動銷售和管理費(fèi)用綜合確定其預(yù)算總額?！窭麧欘A(yù)算利潤預(yù)算主要是確定預(yù)算期各季度盈虧情況，從而便于對預(yù)算進(jìn)行檢查和修訂，使預(yù)算更合理。它的編制比較簡單，直接按利潤表項(xiàng)目，填入上面所預(yù)算的收入及成本費(fèi)用金額，即可得出稅前凈利潤，再減去所得稅額，就可算出稅后凈利潤。●資金預(yù)算編制資金預(yù)算的目的是為了測算企業(yè)在下年度內(nèi)，資金收入能否滿足資金支出的需要，對其不足和多余將采取什么措施加以解決。資金預(yù)算的正確編制，有助于合理運(yùn)用和籌集資金，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行，提高資金使用效率。資金預(yù)算公式：資金收入（預(yù)算銷售收入）+期初資金余額-資金支出（包括：直接材料，直接人工，制造費(fèi)用，銷售和管理費(fèi)用，所得稅，及設(shè)備購置等的資金支出之和），得出余額，如果余額是負(fù)值，表示資金不足，得進(jìn)行資金籌集。OK，到此為止，我們已完成了企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算，最后，我們再以上年度的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)下年度各項(xiàng)預(yù)算的對應(yīng)資料為依據(jù)，并作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整來編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，從而預(yù)計(jì)反映企業(yè)在計(jì)劃期末的財(cái)務(wù)狀況。此項(xiàng)不要求做.有了預(yù)算就能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)？？？預(yù)算怎樣考核，怎樣分析？預(yù)算怎樣調(diào)整？？？？要重點(diǎn)結(jié)合預(yù)算管理報(bào)表有了預(yù)算就能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)？？？預(yù)算怎樣考核，怎樣分析？預(yù)算怎樣調(diào)整？？？？引出預(yù)算管理表格：說明沒有執(zhí)行考核分析的預(yù)算是也是畫餅充饑，空頭支票的預(yù)算！預(yù)算是由行政中心和財(cái)務(wù)中心全程跟進(jìn)預(yù)算的實(shí)施/預(yù)算運(yùn)行情況/預(yù)算運(yùn)行結(jié)果對比原先的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行引出預(yù)算管理表格：說明沒有執(zhí)行考核分析的預(yù)算是也是畫餅充饑，空頭支票的預(yù)算！預(yù)算是由行政中心和財(cái)務(wù)中心全程跟進(jìn)預(yù)算的實(shí)施/預(yù)算運(yùn)行情況/預(yù)算運(yùn)行結(jié)果對比原先的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行全方面的考核，考核按月度/季度/半年度（年中）/年度分析對比引導(dǎo)總結(jié)考核，每月度/季度/半年度（年中）/年度對各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果完成情況召集各單位負(fù)責(zé)人/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算委員會/董事會（股東）開會決策分析引導(dǎo)/，對預(yù)算執(zhí)行過半可以有明顯論證出年度預(yù)算可能無法完成的主客觀因素，那么各單位可以自己調(diào)整年度預(yù)算向預(yù)算委員會匯報(bào)并請求調(diào)整預(yù)算，調(diào)整預(yù)算必須經(jīng)過預(yù)算委員會審核審批后方可調(diào)整再執(zhí)行再考核，預(yù)算調(diào)整職能在年中調(diào)整一次，獎罰機(jī)制也必須調(diào)整??；預(yù)算分析方法：財(cái)務(wù)中心出具各單位在預(yù)算周期（月/季/半年/年度）內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)對接原預(yù)算