財務管理制度

第一條為規(guī)范**股份有限公司(以下簡稱“公司”)會公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則草案，第二章會計核算體制1.公司董事長對本單位財務管理的建立健全和有效實2.公司設(shè)立財務總監(jiān)崗位，負責和組織公司財務管理3.公司設(shè)置財務中心，專門辦理公司的財務管理和會4.財務總監(jiān)職責：(1)全面領(lǐng)導、組織、協(xié)調(diào)整個公司財務會計工作，(2)嚴格執(zhí)行公司財務會計管理制度和財經(jīng)紀律，強(3)建立、完善公司財務會計工作體系，合理配備財公司獎懲(4)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制公司財務預決算、利(5)加強財務會計基礎(chǔ)工作，保證財務會計信息的真(6)組織財務分析，對經(jīng)營活動提出改進措施，努力(8)向總經(jīng)理建議聘任或者解聘財務經(jīng)理，根據(jù)財務5.財務經(jīng)理職責：(1)在公司財務總監(jiān)的領(lǐng)導下，全面負責財務部日常(2)合理安排財務分工，制定各崗位職責、工作流程(3)草擬公司各項財務管理制度，經(jīng)審議通過后負責(4)負責編制公司財務計劃和財務決算，進行財務分(5)協(xié)助財務總監(jiān)處理公司與銀行、稅務等外部及公(6)向財務總監(jiān)建議任免公司的財務人員及控股子公(7)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作6.財務中心職責：(1)在公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)的領(lǐng)導下，認真貫徹執(zhí)(2)按照企業(yè)會計準則和會計制度的要求，進行財務(3)編制公司財務計劃和財務預決算(4)加強公司各部門費用開支管理，嚴格審核各項收(5)定期或不定期組織財產(chǎn)清查，保證公司財產(chǎn)的安全、完整(6)負責公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項稅務事宜(7)負責公司資金管理，具體負責融資(不包括股權(quán)投資和對外公開發(fā)行的債務融資)、擔保事項(8)負責財務管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護(9)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會計制度包含：8.內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分9.內(nèi)部稽核，明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法11.內(nèi)部財務收支審批，按財務收支審批權(quán)第三章會計核算內(nèi)容和程序第十條會計核算以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，15.財物的收發(fā)、增減和使用17.資本、基金的增減18.收入、支出、費用、成本的計算19.財務成果的計算和處理20.其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項第十四條公司使用ERP財務系統(tǒng)，前端采購系統(tǒng)與銷售賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、第四章財務報告和會計報表附注組成，依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號一財務業(yè)會計準則第32號一中期財務報告》等規(guī)定執(zhí)行。22.利潤表23.現(xiàn)金流量表25.有關(guān)附件26.財務報表的編制基礎(chǔ)31.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第28號一會計政策、會計估計變更和差32.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)33.或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號一或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)34.資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號一資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)35.在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)36.其他重大事項的說明第十九條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報(1)中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會(2)中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一(3)中期財務報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、報告應當在召開年度股東大會的二十日以前置備于本公司，第二十一條公司在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向一會計年度前6個月結(jié)束之日起2個月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出計年度前3個月和前9個月結(jié)束之日起的1個月內(nèi)向中國證第二十二條本公司會計報表的填列以人民幣“元”為第二十三條本公司向外提供的會計報表應依次編定頁第五章利潤分配38.彌補上一年度的虧損40.支付股東股利公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五第二十六條公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)(一)公司的利潤分配政策為：1.公司可以采取現(xiàn)金、股票或二者相結(jié)合的方式分配超過累計可分配利潤的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營能力。2.公司每年現(xiàn)金分紅按照有關(guān)法規(guī)報經(jīng)股東會同意后3.公司董事會未作出現(xiàn)金分配預案的，獨立董事應當4.公司利潤分配方案中應說明當年未分配利潤的使用計劃5.股東大會審議批準利潤分配方案后，公司董事會須在股東大會結(jié)束后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項6.存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應當扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金(二)公司利潤分配政策的決策程序如下：1.董事會在考慮對全體股東持續(xù)、穩(wěn)定、科學的回報基礎(chǔ)上，經(jīng)與獨立董事、監(jiān)事充分討論后，制訂利潤分配2.獨立董事、監(jiān)事應對利潤分配方案進行審核并獨立3.董事會審議通過利潤分配方案后，提交股東大會審(三)公司調(diào)整利潤分配政策的決策程序如下：1.董事會制訂調(diào)整利潤分配政策的方案，并做出關(guān)于2.獨立董事應對上述議案進行審核并獨立發(fā)表審核意見，監(jiān)事會應對上述議案進行審核并發(fā)表審核意見3.董事會審議通過上述議案后報股東大會審議批準4.該事項應由股東大會特別決議通過5.股東大會批準上述議案后，公司相應修改《公司章程》,執(zhí)行調(diào)整后的利潤分配政策第六章財務計劃管理6.現(xiàn)金收支預算：預算年、季度營運資金的收入和支8.銷售預算：預算年、季度銷售情況。9.人工費用預算：預算年、季度人工費用開支情況。12.財務費用預算：預算年、季度財務費用及各項目開16.財務中心根據(jù)公司年度的經(jīng)營計劃大綱組織編制年22.書面下達各部門執(zhí)行28.會計憑證分類(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書依據(jù)。它分為以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。B、外來(1)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務29.外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、31.職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款32.填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準(1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì)(2)銀行結(jié)算業(yè)務的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間34.記賬憑證應附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，35.記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會36.凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、37.財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。第八章會計檔案管理制度第三十七條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。第四十一條會計檔案使用過程中必須按照有關(guān)規(guī)定作閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，第四十九條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。第五十條會計檔案必須進行科學管理，做到經(jīng)常檢查，第五十二條為保證會計電算化正常運轉(zhuǎn)并完成預定的第五十三條公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定選用合適的會計電算化第六十條存貯在公司服務器的會計數(shù)據(jù)必須建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。38.財務中心統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作39.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務中心依據(jù)相關(guān)法40.銷售發(fā)票由財務中心專管人員向主管稅務機關(guān)申請41.發(fā)票的領(lǐng)用(1)財務中心專管人員應設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，(2)發(fā)票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，42.發(fā)票的使用(1)各種發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全(3)發(fā)票需交接使用時，應辦理交接手續(xù)，寫明交接(4)接收人在接收各種票據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)(5)作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，(1)財務中心有權(quán)對各種發(fā)票的使用隨時進行檢查(2)經(jīng)手發(fā)票業(yè)務人員的發(fā)票管理義務：(3)財務中心稽核人員在審核發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有使用不當理第十一章其他管理44.一般費用報銷