《DIF財(cái)務(wù)共享綜合實(shí)訓(xùn)》課件-每月材料暫估會(huì)計(jì)處理

財(cái)務(wù)共享--材料暫估處理暫估本月存貨已入庫(kù)，但是采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確認(rèn)存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)，為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。杭州有為建筑有限公司購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)某商品，合同約定材料價(jià)格共計(jì)1,130元(包含增值稅)。公司預(yù)計(jì)可以取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為13%。原材料現(xiàn)在已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。處理方式：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定:對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本，即暫估入賬。1、實(shí)務(wù)中，在判斷是否需要暫估入賬時(shí)，主要關(guān)注商品是否已經(jīng)入庫(kù)使用。2、如果是在途物資的情況，則不需要暫估入賬處理，待實(shí)際入庫(kù)使用時(shí)再做會(huì)計(jì)處理。當(dāng)月入庫(kù)未收到發(fā)票，月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，應(yīng)進(jìn)行暫估入賬。適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入STORE借:原材料1000貸:應(yīng)付賬款一一XX供應(yīng)商一暫估/無(wú)票1000借：合同履約成本-工程施工-合同成本-材料費(fèi)-暫估材料1000貸：應(yīng)付賬款暫估1000月末暫估適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

STORE借:原材料1000貸:應(yīng)付賬款一一XX供應(yīng)商一暫估/無(wú)票1000借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)-暫估材料1000貸：應(yīng)付賬款暫估1000月末暫估%%%%適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入紅字沖回暫估入庫(kù)借:原材料-1000貸:應(yīng)付賬款一一-XX供應(yīng)商一暫估/無(wú)票-1000借：合同履約成本-工程施工-合同成本-材料費(fèi)-暫估材料-1000貸：應(yīng)付賬款暫估-1000%%%%適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則紅字沖回暫估入庫(kù)借:原材料-1000貸:應(yīng)付賬款一一-XX供應(yīng)商一暫估/無(wú)票-1000借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)-暫估材料-1000貸：應(yīng)付賬款暫估-1000紅字沖回暫估入庫(kù)借:原材料1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商1130借：合同履約成本-工程施工-合同成本-材料費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商1130適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入收到發(fā)票,作常規(guī)入庫(kù)處理借:原材料1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商1130借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸