《DIF財務共享綜合實訓》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳-企業(yè)所得稅納稅調整視同銷售

財務共享--企業(yè)所得稅納稅調整項目視同銷售增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務四納稅申報105000納稅調整項目明細表105010105030105060105120105110105100105090105020105040105050105080105070專項用途財政性資金納稅調整明細表捐贈支出及納稅調整明細表視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表投資收益納稅調整明細表職工薪酬支出及納稅調整明細表廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表資產折舊、攤銷及納稅調整明細表資產損失稅前扣除及納稅調整明細表企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表政策性搬遷納稅調整明細表貸款損失準備金及納稅調整明細表行次項目賬載金額稅收金額調增金額調減金額12341一、收入類調整項目（2+3+…8+10+11）12二、扣除類調整項目（13+14+…24+26+27+28+29+30）31三、資產類調整項目（32+33+34+35）36四、特殊事項調整項目（37+38+…+43）

44五、特別納稅調整應稅所得

45六、其他

“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。賬載金額與稅收金額的差異會導致所得額的“調增”與“調減”視同銷售將貨物交付他人代銷將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，同一縣(市)的除外銷售代銷貨物將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目將自產、委托加工或購買的貨物作為投資將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.A公司將自產的手機10臺用于市場推廣，每臺成本價格4000元，市場銷售價格5000元.所得稅匯繳時應做視同銷售納稅申報調整，見附表填列：A105010

視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表

行次項目稅收金額納稅調整金額121一、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）

50000

2（一）非貨幣性資產交換視同銷售收入

3（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入50000

4（三）用于交際應酬視同銷售收入

5（四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入

6（五）用于股息分配視同銷售收入

7（六）用于對外捐贈視同銷售收入

8（七）用于對外投資項目視同銷售收入

9（八）提供勞務視同銷售收入

10（九）其他

11二、視同銷售（營業(yè)）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）40000

12（一）非貨幣性資產交換視同銷售成本

13（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本40000

14（三）用于交際應酬視同銷售成本

15（四）用于職工獎勵或福利視同銷售成本

16（五）用于股息分配視同銷售成本

17（六）用于對