做賬實操-出納工作交接流程

會計實操文庫1/8做賬實操-出納工作交接流程01現(xiàn)金業(yè)務處理：1、出納每一筆現(xiàn)金業(yè)務都要先審核收據、發(fā)票等憑證，做到有理有據、準確收付！2、然后要在憑證上簽字、加蓋單位財務專用章，比如“轉賬”圖章、“現(xiàn)金付訖”圖章、財務結算章等。3、最后要憑憑證登記現(xiàn)金流水賬、票據傳遞登記本，傳交給相應的會計崗位負責人。同時在這個過程中，現(xiàn)金的保管也是出納的大事，這方面有嚴格的要求：每天早上按用款計劃開具現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金，到下午3：30就要看庫存現(xiàn)金余額送存銀行了。02銀行業(yè)務處理：首先，出納一定、必須、肯定要熟練掌握公司各銀行戶頭，每天根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。然后，在銀行收款時收到各種銀行結算憑證后，根據具體情況核查和補填進賬單，需要背書取回單的及時辦理。→→整理從銀行拿回的單據，收貨款回款要在微機中編制回款登記表并共享?！怯浧睋鬟f登記本→→傳交給相應的會計崗位負責人。同時，在銀行付款方面，日常性業(yè)務款項要根據付款審批單審核調節(jié)表中該部門前期未報賬款項、工資有工資崗位開具的付款審批單、交稅要注意填寫劃款行銀行賬號及進單。03轉賬憑證處理：這包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付，出納需要了解各類憑證在實務中如何結算。然后開具支票→→填寫進賬單→→登記票據使用登記本→→將票據存根粘貼到付款審批單上→→加蓋“轉賬”圖章→→登記單據傳遞登記本→→傳交給相應的會計崗位負責人。04編制收、付款憑證：用收付轉憑證、或通用記賬憑證編制，收付轉憑證編號是“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“銀收”和“銀付”，通用記賬憑證編號統(tǒng)一“記”字XX號，統(tǒng)一按編號排序。05登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬：現(xiàn)金日記賬必須用訂本式賬簿，一般是三欄式賬頁格式，出納人員根據現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款日記賬必須用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。06編制出納報告：出納要根據現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，定期編制出納報表，報告一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。出納工作內容確實不多，但絕不是小事，工作交接也是要注意的。07資金交接：庫存現(xiàn)金、銀行存款還有理財產品，必須與賬面相符，交接條據上一定要寫明所留現(xiàn)金支票的張數和起止日期。最好交接雙方各確認一次，機構最后確認再交接。08票據、賬簿交接：原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據等一定要核對好交接，表明交接的賬務資料的時間段，防止賬目不