做賬實操-遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理_第1頁
做賬實操-遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理_第2頁
做賬實操-遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理_第3頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

會計實操文庫1/3做賬實操-遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理一、遞延所得稅資產(chǎn)借貸遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。二、遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：商譽(如：企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)其他綜合收益盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)所得稅費用(最常見)三、遞延所得稅計算公式遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)或者：遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)當期應(yīng)交所得稅=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論