事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)

權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面具有非常重要的作用。通過制度建設(shè)、實(shí)施措施、執(zhí)行程序等實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。本文對行政事業(yè)單行政事業(yè)單位內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，涵蓋單位的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面管控。單位層面內(nèi)部控制審計(jì)，包括建立內(nèi)部控制建設(shè)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任的情況、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位和職責(zé)建立內(nèi)部控制建設(shè)情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。單位應(yīng)該成立控制中需聯(lián)動。定期針對國家的相關(guān)政策、制度進(jìn)行培訓(xùn)。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持制定內(nèi)部控制工作方案，定期召開專題會議，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的部門和人員監(jiān)督權(quán)，相互制約，相互協(xié)調(diào)，并定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)內(nèi)部控制制度完備情況，需要重點(diǎn)關(guān)注：建立預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購制度、資產(chǎn)不相容崗位和職責(zé)分離控制情況，需要重點(diǎn)關(guān)注：通過規(guī)章制度和崗位職責(zé)手冊，對不相容的崗位進(jìn)行了設(shè)計(jì)、分內(nèi)部控制信息化覆蓋情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)應(yīng)包含預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，是內(nèi)控具體的實(shí)施，是各種控制措施和要求的集成，為達(dá)到目標(biāo)而由不同的崗位分別共同完成一系列活動，活動的先后順序，內(nèi)容、責(zé)任必須有明確的界定。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)，包括預(yù)算管理情況、收支管預(yù)算管理情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。單位的財(cái)務(wù)部門，應(yīng)該根據(jù)財(cái)政批復(fù)的預(yù)算和內(nèi)部業(yè)務(wù)部門提出的需求，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，經(jīng)過審批后下達(dá)至各部門。執(zhí)行過程中，監(jiān)督是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，決算編制真收支管理情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。收入實(shí)行歸口管理和票服務(wù)、工程應(yīng)該嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，積極落實(shí)采購項(xiàng)目管理情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。按照概算投資，嚴(yán)格履行審核審批程序，建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制，按規(guī)定保存合同管理情況，需要重點(diǎn)關(guān)注。對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審施工方?jīng)]有嚴(yán)格按照相關(guān)建筑工程造價(jià)結(jié)算方面的法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)價(jià)，一些技術(shù)投入資金或經(jīng)濟(jì)問題沒有進(jìn)行詳細(xì)在報(bào)價(jià)目錄里為隱蔽性質(zhì)，但是實(shí)際內(nèi)容上寫的確實(shí)材料申從開始施工到竣工，造價(jià)數(shù)據(jù)資料中始終沒有跟進(jìn)項(xiàng)目工程的實(shí)際進(jìn)度，以實(shí)時做好時間記錄，導(dǎo)致整理資料的時在一般情況下，竣工圖紙是可永久保存；而施工資料內(nèi)容相對較多，最長也只能保存50年左右。由于保存期限的不首先，在一些工程施工檔案中沒有經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽名，這樣的文件是不具備效力的；其次，簽名發(fā)生錯位，一最后，還有不少專業(yè)知識不過關(guān)的負(fù)責(zé)人會使用紅藍(lán)墨水或首先，許多工程項(xiàng)目的竣工圖紙沒有根據(jù)施工的實(shí)際情況進(jìn)行編制；其次，當(dāng)施工過程中遇到問題時，沒有進(jìn)行溝通協(xié)商，而是對于已經(jīng)編制好的竣工圖紙進(jìn)行直接改動；最后，在進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核過程中，審