商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策-以民生銀行為例

目錄摘要 1關(guān)鍵詞 1TOC\o"1-3"\h\u引言 31商業(yè)銀行財務(wù)管理的理論基礎(chǔ) 31.1商業(yè)銀行的概念 31.2財務(wù)管理的概念 31.3商業(yè)銀行財務(wù)管理的必要性 42國內(nèi)外商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的差異 42.1財務(wù)管理體系的差異 42.2財務(wù)管理理念的差異 52.3財務(wù)管理方法的差異 52.4財務(wù)管理手段的差異 53我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策 63.1我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀 63.2我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題 63.2.1財務(wù)管理體制比較繁瑣，財務(wù)管理模式和管理目標(biāo)不夠清晰 63.2.2財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)不夠健全，共享不到位 73.2.3財務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性 73.2.4財務(wù)管理人員素質(zhì)不高 73.3商業(yè)銀行財務(wù)管理相關(guān)對策 83.3.1通過扁平化財務(wù)管理機制的方式構(gòu)建集權(quán)的財務(wù)管理 83.3.2利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 83.3.3實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉(zhuǎn)變 83.3.4提高人員素質(zhì)培養(yǎng)專業(yè)人才 84民生銀行財務(wù)管理存在的問題及對策 94.1民生銀行的簡介 94.2民生銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀 94.2.1民生銀行財務(wù)管理的流程 94.2.2民生銀行財務(wù)報表分析 104.3民生銀行財務(wù)管理存在的問題 124.3.1財務(wù)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)問題 124.3.2財務(wù)管理方法問題 124.3.3財務(wù)管理手段問題 引言當(dāng)前，全球化、市場化、金融化、虛擬化是世界經(jīng)濟表現(xiàn)出的特點和趨勢,它們導(dǎo)致了金融市場的改革、創(chuàng)新與競爭，這樣的情形下促進商業(yè)銀行發(fā)展模式的不斷改變。鑒于商業(yè)銀行之間競爭越來越激烈，首要急需解決的是如何加強商業(yè)銀行財務(wù)管理能力，進一步加強和改善銀行財務(wù)管理水平，需要結(jié)合國內(nèi)外的經(jīng)驗來總結(jié)出符合我們自身的財務(wù)管理的系統(tǒng)。但在我國，銀行業(yè)財務(wù)管理工作并沒有得到足夠的重視，其所屬的重要角色并沒有扮演好，與目前形勢要求相差太遠。在現(xiàn)階段的我國經(jīng)濟體制下，商業(yè)銀行將不斷的得到發(fā)展和完善。它的重要的作用也日漸明顯。然而，商業(yè)銀行仍然面臨許多挑戰(zhàn)，其中最重要的挑戰(zhàn)是缺乏一個科學(xué)創(chuàng)新的金融管理模式。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險增加，這些都是受到現(xiàn)有問題的嚴(yán)重阻礙，所以需要盡快解決存在的問題,以便當(dāng)面對挑戰(zhàn)時能輕松應(yīng)對。1商業(yè)銀行財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)1.1商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是隨著市場經(jīng)濟發(fā)展而產(chǎn)生的，在中國市場經(jīng)濟的發(fā)展中所發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。與中行銀行和投資銀行所不同，商業(yè)銀行是以營利為目的的金融企業(yè)，它通過多種方法籌集資金，經(jīng)營多種理財產(chǎn)品。商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造是通過吸收活期存款、發(fā)放貸款，從而增加銀行的資金來源，擴大社會貨幣供應(yīng)量，商業(yè)銀行一般沒有權(quán)發(fā)行貨幣但它可以為客戶提供多功能和綜合服務(wù)。它主要業(yè)務(wù)是經(jīng)營存貸款，以相對比較低的存貸款利率和較高發(fā)放貸款利率的利率差來賺取利潤。它的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及：企事業(yè)單位存款、吸收公眾存款、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)放貸款、中間業(yè)務(wù)等。1.2財務(wù)管理的概念財務(wù)管理，又可以稱為公司理財，是以會計學(xué)和經(jīng)濟學(xué)為基礎(chǔ)的管理學(xué)科。它以經(jīng)濟學(xué)為基礎(chǔ)，以會計學(xué)提供的數(shù)據(jù)來做財務(wù)決策。其中籌資、投資、運營和分配等方面進行財務(wù)管理是處理好財務(wù)活動最好的方法，所以公司更好的運作離不開財務(wù)管理。然而在它百余年的發(fā)展過程中，存在著許多意見分歧，無法形成統(tǒng)一的概念。隨著市場經(jīng)濟的不斷演變，也從實踐中驗證了財務(wù)管理在企業(yè)當(dāng)中作用的重要性。1.3商業(yè)銀行財務(wù)管理的必要性商業(yè)銀行現(xiàn)在是現(xiàn)代金融體系的主體，企業(yè)法人是通過法律規(guī)定吸入存款，然后再用吸取進來的存款去發(fā)放貸款，然后在從中獲得利潤。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中會對資金核算，財務(wù)管理在經(jīng)營過程中主要做決策、評價和規(guī)劃。商業(yè)銀行財務(wù)管理包含籌資管理、投資管理和成本管理等。商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融體系的主體，在其施行規(guī)范運行中，財務(wù)管理發(fā)揮了關(guān)鍵性作用，加強財務(wù)管理是股東價值最大化的根本途徑，因此在市場利率化的環(huán)境下改善財務(wù)管理是核心競爭的必然選擇，找出商業(yè)銀行存在的問題，并針對問題提出對策。商業(yè)銀行如果能改變傳統(tǒng)模式會有利于資源的有效配置、利潤價值的逐步提高、經(jīng)營風(fēng)險的穩(wěn)步防控，而且還運用強有力的管控手段，可以促進商業(yè)銀行實現(xiàn)最佳運營效率，企業(yè)前進的基礎(chǔ)上優(yōu)化商業(yè)銀行的財務(wù)管理，這樣才能促進商業(yè)銀行財務(wù)管理的發(fā)展。2國內(nèi)外商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的差異作為長期發(fā)展的一部分，西方銀行建立了更先進的金融管理體系，配備了先進的科學(xué)工具和方法。我國商業(yè)銀行財務(wù)管理制度經(jīng)歷了十多年的改革，商業(yè)銀行財務(wù)管理業(yè)務(wù)的水平和效率有了很大的提高，但是兩個相對比較時，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還是存在很多不足的地方。我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面與西方國家之間主要的差距是因為我國財務(wù)管理的模式比較傳統(tǒng)2.1財務(wù)管理體系的差異西方商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要組織特征是分行財務(wù)負責(zé)人的“雙重管理”和“縱向責(zé)任”。在日常的財務(wù)管理中各分行財務(wù)總監(jiān)對本機構(gòu)實行雙線負責(zé)制，在參與決策的時候不僅要對上級財務(wù)負責(zé)人負責(zé)還要考慮到下面的財務(wù)負責(zé)人，要貫徹執(zhí)行當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)政策，在業(yè)務(wù)的活動范圍內(nèi)相互監(jiān)督，要不斷的向上級報告財務(wù)實時情況。由于我國商業(yè)銀行長期以來堅持“分級核算”的經(jīng)營概念，相對分散的財務(wù)管理實際上導(dǎo)致總銀行和分機構(gòu)被劃分為不同級別的金融主體，財務(wù)總監(jiān)只向分機構(gòu)的財務(wù)負責(zé)人負責(zé)，這說明沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度系統(tǒng)。2.2財務(wù)管理理念的差異西方商業(yè)銀行大多是以股份為基礎(chǔ)的商業(yè)銀行，所有權(quán)關(guān)系較更加明確，經(jīng)營目標(biāo)為價值最大化，以業(yè)績報答公司股東。然而，在經(jīng)營理念中有一個明確的成本管理概念：注重資源配置，更多的表現(xiàn)在資金管理和成本管理上，所以要努力控制成本支出，集中資源來支持產(chǎn)品的開發(fā)，并在從中獲取利潤。在組織結(jié)構(gòu)上，最突出的特點是扁平化管理，這樣不僅可以提高管理效率還可以減輕不必要的管理層次，節(jié)約成本。2.3財務(wù)管理方法的差異在西方，財務(wù)會計開始向管理會計轉(zhuǎn)變，這樣就能利用手中的數(shù)據(jù)和信息對經(jīng)濟活動進行財務(wù)預(yù)測、決策、未來規(guī)劃、控制、分析和評價，使銀行的經(jīng)營利潤最大化。早期，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理在這方面轉(zhuǎn)變的過程中，將其側(cè)重點放在監(jiān)督和分析上。財務(wù)工作主要處在會計核算、費用報銷、財務(wù)分析、財務(wù)控制等會計階段。各家銀行漸漸已經(jīng)意識到了管理會計的重要性，目前管理會計的發(fā)展還不夠成熟，這是一個尚未充分發(fā)展和處于過渡階段的管理問題。商業(yè)銀行在實際應(yīng)用中還存在很多問題。此外，國內(nèi)銀行往往忽視管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，而將大部分技術(shù)力量投入到于新產(chǎn)品的開發(fā)中。由于缺乏最新的和有用的數(shù)據(jù)，也沒有對成本和效益進行全面的實時監(jiān)測。綜合來看，西方商業(yè)銀行與國內(nèi)商業(yè)銀行的明顯的區(qū)別在于：一個已經(jīng)從成本控制轉(zhuǎn)移到全面的成本控制，一個在管理部門控制上和費用控制上局限于成本管理。2.4財務(wù)管理手段的差異相比較來看，我國商業(yè)銀行和西方商業(yè)銀行之間財務(wù)管理的方法存在一定的差距，西方商業(yè)銀行十分重視其內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的信息化和建設(shè)，普遍都建立了支持管理會計、成本管理、資產(chǎn)負責(zé)的現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)。由于歷史原因，目前國內(nèi)商業(yè)銀行仍然處于起步階段，只開發(fā)先進的會計系統(tǒng)，其中大部分還沒建立起數(shù)據(jù)管理的集中、技術(shù)落后、系統(tǒng)管理不健全的會計系統(tǒng)。不完整的數(shù)據(jù)收集、背景管理系統(tǒng)的分散或重疊以及不分享數(shù)據(jù)。3我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策3.1我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀目前商業(yè)銀行財務(wù)管理雖然在觀念、手段、管理體制、管理內(nèi)容、管理方法等方面都發(fā)生了很大的變化，但仍不能適應(yīng)激烈競爭的需要。然而，越來越多的股份制銀行認識到，原有的管理方式已經(jīng)不再滿足日益增長的需要，特別是在監(jiān)管部門加強了財務(wù)管理的監(jiān)督，規(guī)定了銀行要通過提供充足的資金來審查財務(wù)管理的作用。財務(wù)管理以會計核算為主，財務(wù)分析以發(fā)生數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)是目前大多數(shù)股份制銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀。雖然強調(diào)財務(wù)管理的作用，但其本質(zhì)并沒有改變，仍然是要發(fā)揮決策者的作用。在一些管理較好的銀行中，雖然財務(wù)管理有一定的地位，但由于系統(tǒng)發(fā)展不完備、信息不完全和無法細分，財務(wù)管理仍然是一條粗糙的道路，這是一個簡單的比較和分析。在計劃經(jīng)濟體制下，費用管理仍然遵循審批和控制的方法。目前對產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線費用的有效配置并沒有一套行之有效的系統(tǒng)方法。成本管理只做到了管理費用而不是管理全面成本；隨著競爭的激烈，財務(wù)管理的重要地位越發(fā)明顯，銀行管理已將財務(wù)管理體制改革納入了研究的內(nèi)容。商業(yè)銀行在管理體制方向上開始了一系列改革。如以先進的科技手段取代手工操作，從簡單的計算機操作向重點收集客戶信息?？梢酝ㄟ^數(shù)據(jù)庫里面的數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流量表以及客戶信息等來分析經(jīng)營和盈利狀況，通過分析客戶等級所需的利益去發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新利益產(chǎn)品，然后建立更加完整科學(xué)的財務(wù)報告和效績管理系統(tǒng)。為了促進銀行業(yè)的發(fā)展，我們需要正確評估銀行業(yè)活動，全球銀行的發(fā)展可以刺激中國銀行業(yè)的發(fā)展，而中國銀行業(yè)的發(fā)展則有助商業(yè)銀行的發(fā)展和創(chuàng)新。3.2我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題3.2.1財務(wù)管理體制比較繁瑣，財務(wù)管理模式和管理目標(biāo)不夠清晰目前，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度比較復(fù)雜，主要有兩個問題:一方面是缺乏一個以該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和市場條件為基礎(chǔ)的二級和三級結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致一些職能部門的工作很難開展使資源的浪費。另一方面，它受到國有企業(yè)前身的影響，這些管理層級比較多，經(jīng)費支出金額比較高，經(jīng)營利潤較低。這兩個方面使我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制更加復(fù)雜，因此商業(yè)銀行很難制定更明確的財務(wù)模式。商業(yè)銀行是擁有一般企業(yè)的共同屬性，同時，也有其特有的屬性的特殊企業(yè)，按財務(wù)管理目標(biāo)來看，無論在利潤最大化還是價值最大化都會與一般企業(yè)有區(qū)別。商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)不僅僅是最大限度地提高利潤和價值最大化，它比較關(guān)注的是融資和貸存款的增長會給其帶來多少利潤，實現(xiàn)多少價值。然而，商業(yè)銀行往往會把經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)搞混，沒有把兩者明確區(qū)分。重視財務(wù)管理可以給銀行業(yè)的經(jīng)營活動帶來利潤還能反映在各種經(jīng)營活動的結(jié)果，然而，商業(yè)銀行有時候會把經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)搞混，沒有明確的定位，銀行有時候會以經(jīng)營目標(biāo)為重從而會忽略了財務(wù)管理目標(biāo)。有了財務(wù)管理目標(biāo)后也不能忽視長遠價值的追求，所以要對財務(wù)管理目標(biāo)細分。要全面發(fā)展，不僅應(yīng)考慮到單項業(yè)務(wù)的效益理念，而且還應(yīng)考慮到總體宏觀效益理念，以及也要看考慮到資金的充足和這些資金所帶來的利益。3.2.2財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)不夠健全，分享不到位收集和分析財務(wù)管理數(shù)據(jù)對預(yù)算管理、資產(chǎn)管理和成本控制至關(guān)重要，有關(guān)數(shù)據(jù)有助于我們作出決策。然而，實際上，商業(yè)銀行獨立的業(yè)務(wù)特性，使得其內(nèi)部資源難以及時調(diào)用，造成了實時共享困難，從而大大影響了信息傳遞的時間性和準(zhǔn)確性。因為各部門之間在信息傳遞方面沒有互相協(xié)調(diào)好，導(dǎo)致很多信息沒有及時利用，這樣削弱了財務(wù)管理的實效性和約束性。3.2.3財務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性財務(wù)管理的內(nèi)部控制是保證信息的準(zhǔn)確性起到了很關(guān)鍵的作用，因此，商業(yè)銀行在實現(xiàn)其總體戰(zhàn)略目標(biāo)方面發(fā)揮著重要作用，商業(yè)銀行財務(wù)管理具有滯后性主要體現(xiàn)在兩個方面：一個方面是業(yè)務(wù)的擴展已經(jīng)不再適應(yīng)財務(wù)管理內(nèi)部控制，商業(yè)銀行在財務(wù)管理的發(fā)展階段沒有遵循內(nèi)部控制的同步發(fā)展，沒有進行合理的調(diào)整，從而導(dǎo)致了財務(wù)管理沒有與業(yè)務(wù)相適應(yīng)，影響財務(wù)管理的有效性；另一方面，財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制措施沒有得到充分執(zhí)行，高級管理人員流動的普遍正規(guī)化造成商業(yè)銀行財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制缺陷。3.2.4財務(wù)管理人員素質(zhì)不高商業(yè)銀行的財務(wù)人員日常工作主要為處理報銷、統(tǒng)計、效績考核等，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新精神，缺乏對財務(wù)管理的積極主動性。財務(wù)管理人員要具備專業(yè)知識還要有戰(zhàn)略思維和分析能力。然而在商業(yè)銀行的現(xiàn)實狀況來看，財務(wù)管理人員的管理能力和創(chuàng)新能力明顯不足，造成了財務(wù)工作質(zhì)量不高和效率不高，影響到了財務(wù)管理工作質(zhì)量并且的不到很好的發(fā)揮。其次是商業(yè)銀行缺乏具有決策能力的高層次的管理人才，在現(xiàn)階段商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作比較繁雜，使工作人員沒有時間去提升自身的能力，也沒有時間去接受專業(yè)管理培訓(xùn)，管理能力和創(chuàng)新意識沒有得到更好的提高,嚴(yán)重約束了商業(yè)銀行的快速發(fā)展。3.3商業(yè)銀行財務(wù)管理相關(guān)對策3.3.1通過扁平化財務(wù)管理機制的方式實行集權(quán)的財務(wù)管理財務(wù)管理模式提高了財務(wù)決策的效率,但最大的優(yōu)勢是降低了資金的使用成本，但缺點就是削弱下屬成員單位財務(wù)管理的積極性。結(jié)合商業(yè)銀行以效益為導(dǎo)向的經(jīng)營理念特點，集權(quán)式管理更符合實。只有這樣才能提高整體財務(wù)管理的效率，有效彌補財務(wù)管理模式不清晰的缺陷。然而需要注意的是，財務(wù)管理的中心模式必須建立在一個平面的財務(wù)管理層面上，否則，很容易在現(xiàn)實中以分權(quán)的形式表現(xiàn)出集中化的現(xiàn)象。為了實現(xiàn)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的平衡，需要建立不同層次的機構(gòu)，結(jié)合不同經(jīng)濟發(fā)展水平，簡化內(nèi)部管理水平區(qū)域。3.3.2利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，保證了商業(yè)銀行財務(wù)管理提供的數(shù)據(jù)聯(lián)合使用。高度集成的信息系統(tǒng)可以將會計核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合起來，這樣有助于消除數(shù)據(jù)分配不完整的現(xiàn)象，實現(xiàn)兩者之間的數(shù)據(jù)共享，能進一步簡化財務(wù)管理的環(huán)境，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，可以更準(zhǔn)確收集更多的數(shù)據(jù)并利用數(shù)據(jù)進行分析。大數(shù)據(jù)的使用逐漸增多可以提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度這樣在分析上可以了解客戶的需求。3.3.3實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉(zhuǎn)變財務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉(zhuǎn)變，最重要的是以通過一個相對健全的內(nèi)部監(jiān)督機制來實現(xiàn)監(jiān)督，隨著時間的推移，在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題要及時更正：一是建立縱向?qū)彶槌绦?，加強監(jiān)管機構(gòu)的威信和獨立性，二是內(nèi)部審計控制制度應(yīng)側(cè)重于預(yù)防財務(wù)風(fēng)險預(yù)，并充分運作；這樣對銀行業(yè)務(wù)進行不定期的控制和監(jiān)督，以便加強內(nèi)部控制并使之標(biāo)準(zhǔn)化。3.3.4提高人員素質(zhì)培養(yǎng)專業(yè)人才為了能適應(yīng)商業(yè)銀行快速發(fā)展，財務(wù)管理人員素質(zhì)的提高有助于商業(yè)銀行管理水平的提高，這樣商業(yè)銀行就需要更多的培訓(xùn)和引進專業(yè)技能人才。它可以從兩方面入手：一是改善工資制度，工資制度的完善可以留住人才并且吸引人才。二是建立一個良好的公平競爭機制，公平競爭才能激起人員的動力。三是要建立一個完善的系統(tǒng)，減少工作量，并為工作人員的培訓(xùn)拔出更多的時間。只有不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)能力水平才能提高財務(wù)管理的水平從而優(yōu)化人員知識結(jié)構(gòu)。4民生銀行財務(wù)管理存在的問題及對策4.1民生銀行的簡介中國民生銀行自1996年1月在北京成立股份有限公司以來，其有著以下幾個成就：第一、它是中國第一家主要由非公有制企業(yè)入股的全國性股份制商業(yè)銀行。第二、它自上市以來取得了很大的進步也獲得了巨大的成就，標(biāo)志著我國民生銀行邁出國際化戰(zhàn)略的歷史性步伐。第三、2012年它建立了境外辦事處，同時入選了最佳小企業(yè)貸款銀行，2015年它獲得了“十佳藍籌股”第六位。民生銀行的宗旨是堅持“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行，扎扎實實辦銀行和開動腦筋辦銀行”。從2012年到2014年，以貸款為基礎(chǔ)，客戶數(shù)量開始改善，民生銀行進入了一個新的發(fā)展階段，以三年規(guī)劃為指導(dǎo)，通過特征化制定明確的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。從量化和專業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)制定了一項周密設(shè)計的銷售戰(zhàn)略和銷售計劃，真正實現(xiàn)了讓銷售變得簡單，讓中小企業(yè)融資變得更容易。4.2民生銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀4.2.1民生銀行財務(wù)管理的流程（1）財務(wù)管理工作制度的制定民生銀行財務(wù)管理的主要工作流程是預(yù)算編制，民生銀行的財務(wù)管理操作系統(tǒng)主要是按照部分財務(wù)管理架構(gòu)，根據(jù)自身情況，然后按照制定的工作制定到達各級分支機構(gòu)和各部門。（2）財務(wù)管理工作制定的執(zhí)行在制定的工作制定到達各級分支機構(gòu)和各部門后，它們就要按照工作機制落實。其中財務(wù)管理制度是民生銀行財務(wù)管理制度的落實和有效實施的關(guān)鍵，這是民生銀行財務(wù)管理工作的重點。（3）財務(wù)管理工作的考評為了加強民生銀行的財務(wù)管理制度有效履行，確保民生銀行的財務(wù)管理在各個部門之中的執(zhí)行力度。民生銀行的人力資源部門將各部門的財務(wù)管理工作制度的執(zhí)行情況納入了考評，這樣可以規(guī)范公司日常財務(wù)管理，提高財務(wù)工作的質(zhì)量。4.2.2民生銀行財務(wù)報表分析（1）資產(chǎn)負債表分析5-1資產(chǎn)負債表20152016201720182019總資產(chǎn)222906400255680700320043559439042900598023320貨幣資金3328050046891102539002836817820275130813無形資產(chǎn)477000483422569802618203659281客戶存款164473800308224200589008780678978000768890800客戶貸款120522100239719280343389000567890080675490090圖5-1總資產(chǎn)根據(jù)圖5-2可以看出民生銀行2015年到2019年的資產(chǎn)呈現(xiàn)出遞增的狀態(tài)，可以看出民生銀行在這幾年的擴張能力比較強，在圖中可以看出2018年到2019年增長的速度比較快。也可以看得出民生銀行的資產(chǎn)規(guī)模不斷在上升，由此可得對未來進行預(yù)測，擴張勢頭強勁，發(fā)展前景很看好。圖5-2貨幣資金根據(jù)圖中的數(shù)據(jù)可以看出，民生銀行的貨幣資金呈現(xiàn)出了遞增的狀態(tài)，且增長速度比較快的出現(xiàn)在2018年到2019年間，根據(jù)總資產(chǎn)和貨幣資金的趨勢來看，貨幣資金是與總資產(chǎn)逐年遞增的。圖5-4客戶貸款客戶存款在圖中可以看出，民生銀行的客戶存款和客戶貸款都處于逐年遞增。在2017年增長速度比較快，其中增加用戶也比較多隨之增加客戶貸款，客戶存款也開始穩(wěn)定的遞漲狀態(tài)。但最近幾年發(fā)展放緩，究其原因是由于民生銀行定位沒有找到一個好方向。利潤表分析5-2利潤表20152016201720182019凈利息收入（%）89.2486.7676.6583.7678.7手續(xù)費及傭金凈收入（%）9.4512.7411.0915.1318.33凈交易收入（%）1.54-0.160.221.040.47圖5-5利潤表從圖5-5中可以看出，在民生銀行的營業(yè)收入中，凈利息收入隨著服務(wù)費及傭金凈收入的增加，除2018年外，都在處于下降趨勢，2019年利息凈收入比2015年下降了約10%?？梢娒裆y行跟隨國際銀行業(yè)的趨勢進行發(fā)展。4.3民生銀行財務(wù)管理存在的問題4.3.1財務(wù)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)問題民生銀行業(yè)務(wù)比較單一而環(huán)節(jié)相對比較復(fù)雜，在反映問題上上級管理人員沒有能夠及時收到問題并去解決，這使得問題會沒有及時得到處理，如果一個單一的問題分幾個階段解決，就會使簡單的問題復(fù)雜化，不僅會浪費時間，而且會造成總體效率低下。要改變這一狀況就需要民生銀行對其財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進行有效的優(yōu)化。4.3.2財務(wù)管理方法問題民生銀行的財務(wù)管理主要出于財務(wù)會計階段，受到技術(shù)和結(jié)構(gòu)等諸多因素的制約，管理信息系統(tǒng)發(fā)展不完備、信息不完全和無法細分，預(yù)算管理在實施過程中沒有得到有效的控制。民生銀行主要負責(zé)財務(wù)管理的監(jiān)督和分析，然而民生銀行沒有自己獨特的管理信息系統(tǒng)，這就阻礙了財務(wù)管理進行財務(wù)分析。民生銀行財務(wù)管理的方法上并沒有按照自身情況去研究符合自身的一種方法，這很難實現(xiàn)財務(wù)管理分類核算。4.3.3財務(wù)管理手段問題在財務(wù)管理中，民生銀行管理信息系統(tǒng)的不健全，缺乏最新的和有用的數(shù)據(jù)，沒有對成本和效益進行全面的實時監(jiān)測，所以民生銀行投入了大部門技術(shù)力量還需要建立科學(xué)的信息管理系統(tǒng)來支撐。4.3.4財務(wù)管理人員素質(zhì)問題財務(wù)管理人員素質(zhì)還需要有所提高，由于民生銀行的工作任務(wù)相比復(fù)雜繁瑣，每個財務(wù)管理人員都要分擔(dān)很多任務(wù)從而沒有更多的時間去培訓(xùn)去學(xué)習(xí)和提高技能。鑒于財務(wù)工作人員的地位十分重要，他們的素質(zhì)對銀行的發(fā)展至關(guān)重要，因此財務(wù)管理是一項非常專業(yè)的工作，需要熟練和掌握一定的專業(yè)知識，對會計和操作技術(shù)以及相關(guān)的國家財務(wù)會計規(guī)則和條例的了解，使其能夠履行職責(zé)，但是財務(wù)人員在這方面仍然有很大的欠缺。4.4民生銀行財務(wù)管理存在問題的對策4.4.1發(fā)展要相互協(xié)調(diào)，戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)要進一步優(yōu)化民生銀行要可持續(xù)盈利，就要對戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。一方面重點可以通過組織業(yè)務(wù)上的改進，以提高效率和利率為目標(biāo)，加快模式結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。對負債結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負債的管理進行一系列的調(diào)整和優(yōu)化。完善客戶差異優(yōu)化服務(wù)體系，組織現(xiàn)有各類金融產(chǎn)品，完善客戶服務(wù)層級，構(gòu)建覆蓋所有業(yè)務(wù)條件和各級業(yè)務(wù)組織的多元化服務(wù)和服務(wù)體系。4.4.2加強成本控制，改善成本收入水平為了確定科學(xué)預(yù)算和成本因素及標(biāo)準(zhǔn)，首先，要建立一個評估制度，用于負責(zé)評估實體的預(yù)算費用。通過各種手段來實現(xiàn)費用使用所帶來效益的核算、準(zhǔn)確的責(zé)任主體費用數(shù)據(jù)的提供、費用的效益貢獻指標(biāo)的計算等。其次，必須建立一個對個別支出預(yù)算進行評估的制度，以便通過一個評估系統(tǒng)準(zhǔn)確地記錄支出情況。再次，可以建立一個預(yù)算制度，對工作人員的個人費用進行評估，利用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并在監(jiān)測費用之前對費用進行評估。實施產(chǎn)品調(diào)整戰(zhàn)略，密切監(jiān)測市場，使收入多樣化，提升成本的效益。4.4.3培養(yǎng)適應(yīng)財務(wù)管理需要的人才商業(yè)銀行工作復(fù)雜就需要人員的專業(yè)技能的提升來更好的應(yīng)對，要注重培養(yǎng)具備責(zé)任心和高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。目前，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的工作量很大導(dǎo)致沒有更多時間學(xué)習(xí)專業(yè)培訓(xùn)，無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展。因此，商業(yè)銀行要利用專業(yè)職稱去加薪，給予財務(wù)管理人員更多的鼓勵。要加強財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)，采取繼續(xù)教育等形式，通過考核成績，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要。5結(jié)論商業(yè)銀行的財務(wù)管理在經(jīng)營活動中起到一個非常重要的作用，商業(yè)銀行如果想要更好的發(fā)展必定是離不了財務(wù)管理，所以財務(wù)管理制度上要保證它的健全，而且內(nèi)容也要符合我國法律上的要求。如今由于社會環(huán)境的改變和互聯(lián)網(wǎng)的崛起，這對商業(yè)銀行帶來了巨大的壓力，使得商業(yè)銀行不得不對陳舊的東西進行改造。商業(yè)銀行財務(wù)管理可以在原先的基礎(chǔ)上推掉舊的管理方法去研究出符合現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展的方法。首先，要了解社會信息化數(shù)據(jù)化的環(huán)境，然后在自身的基礎(chǔ)上與現(xiàn)代化技術(shù)相結(jié)合。其次，要讓財務(wù)管理人員意識到數(shù)據(jù)化的重要性，要在第一時間里把握最新最真實的資料信息，無論何時都關(guān)注社會的發(fā)展并與時俱進。最后，隨著技術(shù)的發(fā)展和財務(wù)管理系統(tǒng)上的完善，懂得利用軟件操作，實現(xiàn)便捷管理節(jié)省時間，學(xué)習(xí)和操作新系統(tǒng)去完成財務(wù)管理。當(dāng)前確實在財務(wù)管理方面缺乏經(jīng)驗這阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，使得近些年商業(yè)銀行發(fā)展的速度明顯緩慢，財務(wù)管理對商業(yè)銀行的發(fā)展是不可缺少的。目前，我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面，無論是在監(jiān)管機制方面，還是在決策方面都面臨許多挑戰(zhàn)，這樣對商業(yè)銀行的健康發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。所以要針對這些問題去建立商業(yè)銀行財務(wù)管理體制，并且要在財務(wù)管理方面不斷完善，不僅要從內(nèi)部管理制度入手還有根據(jù)外部環(huán)境去改善。財務(wù)管理作為一個組織結(jié)構(gòu)和決策機制，在做決策方面給予很大的幫助，這體現(xiàn)了財務(wù)管理在商業(yè)銀行的地位。商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟中的作用日益重要，銀行業(yè)的發(fā)展直接影響我國的各個各個方面。我們應(yīng)當(dāng)多關(guān)注西方國家在財務(wù)管理方面是如何進行管理的再結(jié)合我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的方法進行研究和創(chuàng)新，所以要更加重視在技術(shù)創(chuàng)新和市場開拓，廣泛吸收西方國家財務(wù)管理經(jīng)驗，借鑒我國經(jīng)驗進行創(chuàng)新，并應(yīng)用于實踐，這樣我國商業(yè)銀行財務(wù)管理在發(fā)展上又進了一步。參考文獻：[1]袁利群.對農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理研究[D].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2018.[2]劉男男.JL商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2016.[3]來家鑫.商業(yè)銀行創(chuàng)新財務(wù)管理模式研究[D].吉林大學(xué),2017.[4]王瓊.淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題和對策[J].財會學(xué)習(xí),2019(11):74.[5]趙穎.中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題與對策研究[D].吉林大學(xué),2019.[6]吳玉琴.探究商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí),2018(17):50-51.[7]李福寧.Y公司財務(wù)管理問題及對策研究[D].東北石油大學(xué),2019.[8]常雪.變革中的商業(yè)銀行財務(wù)管理若干問題探究[J].商業(yè)會計,2018(24):105-106.[9]庾茜.商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策探析[J].中國商論,2018(11):87-88.[10]焦春華.現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行財務(wù)管理存在問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2018(02):276[11]董昕.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的問題及對策[J].周口師范學(xué)院學(xué)報,2016,33(04):126-127.[12]潘先棟.商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展困境及對策探究[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊,2019,27(07):239.

畢業(yè)設(shè)計論文答辯的流程介紹畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯是答辯委員會成員和學(xué)生面對面的交流，是評價畢業(yè)設(shè)計（論文）的重要形式之一，是對已完成的論文、設(shè)計的最后審核、檢驗，也是對學(xué)生學(xué)術(shù)水平和研究能力的綜合考核。下面我們就為大家介紹一下畢業(yè)設(shè)計論文答辯的流程有哪些？（1）畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯組織學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計（論文）報告書后，學(xué)院各系部要組織相關(guān)專業(yè)教師對學(xué)生進行答辯，檢查學(xué)生是否達到了畢業(yè)設(shè)計（論文）的基本要求。為確保畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯工作的有序進行，必須有計劃地精心策劃和組織好論文答辯的各個環(huán)節(jié)。①成立答辯委員會。在系部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，成立各系部畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯委員會，成員5~7人，包括系部主任、教研室主任、專業(yè)教授和部分指導(dǎo)教師。畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯工作由各系部答辯委員會組織并主持。根據(jù)需要答辯委員會可決定組成若干答辯小組，答辯小組由3~5人組成，設(shè)組長1人，秘書1人。各答辯小組具體負責(zé)學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯工作。答辯委員會及答辯小組成員必須由講師或講師以上職稱的人員（或相當(dāng)職稱的科技人員）擔(dān)任。②布置答辯場地，營造良好氛圍畢業(yè)（設(shè)計）論文答辯是實踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，也是師生之間交流的-種形式，因此答辯場地及其設(shè)施的布置既要嚴(yán)肅莊重、格式醒目。對答辯人員的座次、儀表、距離、答辯材料的準(zhǔn)備等安排要準(zhǔn)確、到位、合理、規(guī)范。③規(guī)范答辯程序，明確答辯內(nèi)容答辯程序應(yīng)當(dāng)包括答辯前答辯組織的成立及人員分工、答辯的出題、答辯的提問、學(xué)生的解答內(nèi)容的記錄、成績的評定、答辯工作總結(jié)等方面。規(guī)范化、制度化的答辯程序安排，對保證答辯工作的順利、有序進行具有重要的保障作用。在答辯過程中，教師的活動內(nèi)容主要包括，聽取學(xué)生畢業(yè)設(shè)計論文的陳述，提出具有針對性的答辯問題；在學(xué)生的答辯回答后適當(dāng)進行詢問和交流；對學(xué)生答辯作簡要的點評；最后經(jīng)過討論，給出答辯成績。學(xué)生的活動內(nèi)容主要包括，對自己的畢業(yè)設(shè)計（論文）進行介紹；對答辯老師提出的問題進行思考與回答；適當(dāng)?shù)嘏c答辯老師進行溝通與探討。④明確答辯要求，完善答辯材料無論是教師，還是學(xué)生，都應(yīng)該明確把握好答辯的要求。答辯組織者要召開答辯動員會，明確時間、地點、人員的排序，講清答辯的任務(wù)以及活動內(nèi)容、要求等。答辯結(jié)束以后，要將論文材料、中期檢查及指導(dǎo)記錄表、指導(dǎo)教師評分表、評閱人評分表、答辯記錄。以及畢業(yè)相關(guān)的證明材料整理簽字后上報系部進行集中審核和管理。（2）畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯實施。學(xué)生必須在論文答辯舉行之前半個月，將經(jīng)過指導(dǎo)教師和評閱教師評閱、并簽署"同意答辯"意見的報告書連同任務(wù)書、開題報告以及中期考核檢查表提交答辯委員會，答辯委員會主席在仔細研讀畢業(yè)論文的基礎(chǔ)上，擬出要提問的要點，舉行答辯會。答辯的一般程序包括：①宣布答辯小組（分組答辯）成員名單；②公布學(xué)生答辯的順序及論文題目；③公布學(xué)生答辯的要求及注意事項；④答辯開始，學(xué)生應(yīng)先向會場致禮；⑤學(xué)生對自己撰寫的設(shè)計（論文）作簡略說明，包括題目名稱和來源、課題目的和意義、基本內(nèi)容和主要方法、設(shè)計或研究過程、重要結(jié)果或結(jié)論及其理論價值、實用價值、參閱并收集的資料、自我評價、不足以及仍需完善的地方、設(shè)計的實物或仿真結(jié)果的成果演示；⑥答辯小組成員提問，答辯人就所提問題進行回答。答辯提問的內(nèi)容應(yīng)是與題目相關(guān)的理論和實踐知識，力求全面考核學(xué)生的實際水平，提問主要針對（但不限于）學(xué)生進行畢業(yè)設(shè)計（論文）現(xiàn)場介紹中存在的疑錯點、設(shè)計（論文）文字材料中存在的疑錯點、檢查畢業(yè)設(shè)計（論文）結(jié)論或成果中發(fā)現(xiàn)的疑錯點、課題涉及的基本理論和基本技能、課題包含相關(guān)的國內(nèi)外技術(shù)動態(tài)、本設(shè)計的不足及完善方向與方法；⑦學(xué)生當(dāng)場回答，答辯過程中，答辯小組成員要對答辯過程及內(nèi)容進行記錄；⑧學(xué)生回答完畢，致謝出場。總的答辯時間一般為20分鐘；⑨答辯結(jié)束后，答辯小組根據(jù)學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計（論文）及答辯情況等確定成績，并由相關(guān)人員統(tǒng)計成績，寫出評語；⑩