企業(yè)管理-進(jìn)項稅額的計算公式

會計實操文庫1/5企業(yè)管理-進(jìn)項稅額的計算公式進(jìn)項稅=購買價格*增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進(jìn)項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額1.增值稅專用發(fā)票一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）或者購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額。2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。3.完稅憑證從境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額，為從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。不得抵扣的進(jìn)項稅額1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅額。2、一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。3、非正常損失（1）非正常損失的購進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（3）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（4）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。4、運費用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物的運輸費用和銷售免稅貨物、簡易計稅方法計稅貨物的運輸費用，不能抵扣進(jìn)項稅額。非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的運輸費用，其進(jìn)項稅額不得抵扣；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物及相關(guān)的運輸費用，其進(jìn)項稅額不得抵扣。5.兼營簡易計稅方法計稅項目和免征增值稅項目適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額一般納稅人進(jìn)項稅額的計算公式是：進(jìn)項稅額=購入貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額×稅率；購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額=含稅購入金額或接受勞務(wù)金額÷（1+稅率）。一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過認(rèn)證的進(jìn)項稅額（輔導(dǎo)期一般納稅人為上個月認(rèn)證的通過交叉比對的進(jìn)項稅額）。增值稅應(yīng)納稅額的計算公式是：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷