【商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制探究-以XM銀行為例開題報告12000字】

論文題目商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制研究-以XM銀行為例論文類型□理論探討■實際問題論文摘要和思路（600字以內(nèi)）在十八大提出了“綠水青山就是金山銀山”理念，成為我國環(huán)境保護與經(jīng)濟發(fā)展的重要理論依據(jù)。“十四五”規(guī)劃推動綠色發(fā)展，促進人與自然和諧共生，明確將加快推動綠色低碳發(fā)展。為了轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，扼制全球環(huán)境惡化，我國提出“綠色信貸”概念，意在用金融手段鞭策各企業(yè)盡快參與節(jié)能減排，促進社會經(jīng)濟環(huán)境健康發(fā)展，這是我國作為一個負責任的大國的具體表現(xiàn)。銀行業(yè)作為我國融資體系中心，是企業(yè)貸款的主要源泉，綠色信貸雖能夠促進節(jié)能環(huán)保類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有助于提升環(huán)境質(zhì)量，但我國綠色信貸仍屬于起步階段，其發(fā)展方式還存在較多問題，環(huán)境征信模式只停留于理論層面，對商業(yè)銀行的信貸風險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。綠色信貸和傳統(tǒng)信貸相比，其風險管理既面臨信息不對稱和道德風險的問題，又面臨著綠色信貸投放的企業(yè)和項目所帶來的環(huán)境風險的問題，環(huán)境風險會帶來諸如信用風險，連帶風險，聲譽風險等一系列風險，因此必須對環(huán)境風險加以重視。近年來，一些學(xué)者針對綠色信貸的內(nèi)涵、發(fā)展機制和對商業(yè)銀行收益的影響已進行了廣泛討論，這些研究更多側(cè)重于與傳統(tǒng)信貸相比綠色信貸如何增加銀行利潤，綠色信貸在我國起步較晚，目前針對對綠色信貸的風險研究并不廣泛，并且許多銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)并未完全披露，定量研究較少。本文就以XM銀行為例，深入調(diào)查我國商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制發(fā)展情況，對于綠色信貸風險內(nèi)部控制存在的問題并提出可行的優(yōu)化方案，為我國綠色信貸的發(fā)展提出合理建議。本文采用文獻整理及案例分析的研究方法，通過大量的文獻閱讀，對綠色信貸及商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論進行深入研讀，基于前人的基礎(chǔ)，選取XM銀行為研究對象，結(jié)合XM銀行目前綠色信貸業(yè)務(wù)開展，運用內(nèi)部控制行相關(guān)理論進行分析，對于其綠色信貸風險進行研究；并結(jié)合已有的理論基礎(chǔ)，分析并找出商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制中存在的問題，提出可行性優(yōu)化方案。研究問題及其背景和寫作動機(問題的行業(yè)與企業(yè)制度背景、資料收集與研究基礎(chǔ)，選題對個人當前工作及職業(yè)發(fā)展的意義，選題的理論意義和現(xiàn)實意義等)：1.研究問題綠色信貸作為我國信貸發(fā)展找到了正確的前進方向，具有良好的發(fā)展前景。我國商業(yè)銀行在綠色信貸發(fā)展的前進道路上，還需不斷開拓，久久為功。綠色信貸政策是削減銀行貸款風險、指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向的重要措施。綠色信貸政策的推行，有利于銀行優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高信貸資金質(zhì)量，但由于種種因素，也給各大銀行自身帶來了許多風險。在當前金融結(jié)構(gòu)下，銀行信貸作為企業(yè)貸款的主要來源，因而提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量促進銀行綠色信貸發(fā)展，對改進金融結(jié)構(gòu)進而優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)至關(guān)重要，因此本文就主要對商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制進行探究，為商業(yè)銀行日后發(fā)展綠色信貸及其風險控制提供寶貴的借鑒經(jīng)驗。2.研究背景中國改革開放以來，經(jīng)濟的高速增長大多是通過能源消耗帶動的，多年來粗放的經(jīng)濟發(fā)展方式帶來了如酸雨、臭氧層空洞、光化學(xué)煙霧、廢氣廢水污染、生態(tài)失衡、資源枯竭等諸多環(huán)境問題。同時，在國際貿(mào)易中綠色貿(mào)易壁壘正在逐漸替代關(guān)稅壁壘成為我國對外貿(mào)易的一大阻礙。在環(huán)境和經(jīng)濟的雙重壓力下，走可持續(xù)發(fā)展道路成了全社會的共識。在我國，在十八大提出了“綠水青山就是金山銀山”理念，成為我國環(huán)境保護與經(jīng)濟發(fā)展的重要理論依據(jù)?！熬G色發(fā)展是構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的必然要求，是解決污染問題的根本之策”，寫入了我國政府工作報告?！笆奈濉币?guī)劃推動綠色發(fā)展，促進人與自然和諧共生，明確將加快推動綠色低碳發(fā)展。強化綠色發(fā)展的法律和政策保障，發(fā)展綠色金融，支持綠色技術(shù)創(chuàng)新，推進清潔生產(chǎn)，發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)，推進重點行業(yè)和重要領(lǐng)域綠色化改造。商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的核心主體，在發(fā)展綠色金融方面有不可替代的作用。綠色信貸在我國綠色金融各領(lǐng)域中起步最早、發(fā)展最快、政策體系較為成熟。2021年末，國內(nèi)21家主要銀行綠色信貸余額達15.1億元，占其各項貸款的10.6%，環(huán)境效益初步顯現(xiàn)，同時，綠色信貸資產(chǎn)質(zhì)量整體良好，近5年不良貸款率均保持在1%以下，遠低于同期各項貸款整體不良水平人民網(wǎng)2021年03月26日《截至去年末國內(nèi)21家主要銀行綠色信貸余額超11萬億元》/n2/2021/0326/c139965-34642702.html人民網(wǎng)2021年03月26日《截至去年末國內(nèi)21家主要銀行綠色信貸余額超11萬億元》/n2/2021/0326/c139965-34642702.html在廈門市，政府通過不同方式推進綠色金融發(fā)展(更新至2021年)。2016年相關(guān)政府部門印發(fā)《關(guān)于促進廈門市銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展綠色金融的意見》，制定綠色信貸行業(yè)、企業(yè)準入標準，定期收集、主動跟進綠色項目信息，建立“綠色清單”，結(jié)合多種金融產(chǎn)品推進綠色信貸的發(fā)展，并且通過一定的獎勵性質(zhì)鼓勵金融機構(gòu)推進其綠色信貸產(chǎn)品；2017年又通過《關(guān)于促進廈門市銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展綠色金融扶持政策的實施細則》，明確了對于金融機構(gòu)開展綠色信貸的金額，促進廈門市金融機構(gòu)綠色信貸的發(fā)展。除此之外，2021年廈門市出臺《廈門市促進綠色金融發(fā)展若干措施》，強化金融對綠色低碳領(lǐng)域的精準扶持，積極促進綠色金融發(fā)展。XM銀行在2016年相應(yīng)國家號召開展綠色信貸業(yè)務(wù)，近年來在信貸政策上支持環(huán)保企業(yè)發(fā)展，嚴格限制高污染、高消耗和產(chǎn)能過剩行業(yè)的敞口信貸購房，優(yōu)先將業(yè)務(wù)資源向節(jié)能環(huán)保、新能源、低碳減排等綠色領(lǐng)域傾斜。2016年至2021年，“兩高一?！毙袠I(yè)貸款余額占比逐年下降，綠色信貸年末余額逐年上升，2021年，XM銀行綠色貸款余額漲幅達到116.73%，支持節(jié)能環(huán)保項目數(shù)量逐年增加。綠色信貸為銀行業(yè)信貸新開展業(yè)務(wù)，近年來，綠色信貸業(yè)務(wù)在快速發(fā)展的同時，一些問題也隨之凸顯，其中綠色信貸風險內(nèi)控體系中缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，在綠色信貸業(yè)務(wù)發(fā)展進程中過分追求效率與規(guī)模而忽略了綠色信貸風險，導(dǎo)致出現(xiàn)綠色信貸規(guī)模增長而信貸質(zhì)量有所下降的現(xiàn)象。本文以XM銀行為例，深入調(diào)查我國商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制管理過程，發(fā)現(xiàn)風險管理中銀行內(nèi)部存在的問題并提出可行的優(yōu)化方案，對完善我國綠色信貸風險內(nèi)控管理方式、推動綠色信貸進一步發(fā)展，進而促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整具有重大的意義。3.研究意義近年來，國家已經(jīng)出臺了多項政策，明確要求企業(yè)低碳發(fā)展、綠色發(fā)展。而作為企業(yè)資金主要來源方的商業(yè)銀行應(yīng)當積極配合國家政策的實施，為促進節(jié)能環(huán)保的企業(yè)提供強有力的金融支撐。因此，在低碳經(jīng)濟發(fā)展的背景下，研究綠色信貸風險內(nèi)部控制對商業(yè)銀行及綠色信貸行業(yè)發(fā)展兼具重要意義。（1）理論意義(根據(jù)更新后的文獻綜述結(jié)論闡述)對于銀行內(nèi)部控制而言，隨著銀行行業(yè)的不斷發(fā)展，國內(nèi)外相關(guān)學(xué)者也提出不同觀點，其主要依據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)方法，對于不同銀行進行分析，而作為銀行主要業(yè)務(wù)的信貸業(yè)務(wù)，各類專家也基于其分析開展一定的研究。對于綠色信貸及其相關(guān)研究，國外因為開展較早，對于其定義及所屬責任有較好的理解，相對我國而言，隨著綠色經(jīng)濟的開展，結(jié)合逐步開展的綠色信貸風險有一定的研究成果，但是基于內(nèi)部控制角度探究綠色信貸風險研究較少，故本文結(jié)合案例進行相關(guān)分析，從而對于綠色信貸風險內(nèi)部控制相關(guān)研究做出補充。（2）現(xiàn)實意義商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制研究對商業(yè)銀行進行綠色信貸業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要意義。本文采取理論與案例分析相結(jié)合的形式，對我國商業(yè)銀行近年來的綠色信貸政策以及銀監(jiān)會最新發(fā)布的綠色信貸統(tǒng)計指標進行分析，從綠色信貸發(fā)展的規(guī)模、質(zhì)量、項目和效益方面做具體闡述。通過對政府相關(guān)部門公布的最新數(shù)據(jù)進行解讀，對XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行綜合評價研究。本文結(jié)合案例分析，從XM銀行發(fā)展綠色信貸業(yè)務(wù)的風險點進行歸納總結(jié)，并從銀行內(nèi)部控制的角度提出建議，為我國商業(yè)銀行進行綠色信貸風險內(nèi)部控制提供思路。文獻綜述（介紹作者的文獻檢索方式，根據(jù)文獻閱讀寫文獻綜述，至少6000字）：文獻綜述部分文獻的檢索方式主要通過計算機從中國知網(wǎng)CNKI、ElsevierJournal等網(wǎng)址檢索。一、綠色信貸的內(nèi)涵及其產(chǎn)生的作用(更新至2022年相關(guān)文獻)MarkAWhite(1996）首次定義了綠色發(fā)展經(jīng)濟，并在信貸決策評級體系中納入環(huán)境因素[1]。WangMengyao(2020)以2012-2018年中國10家中小股份制商業(yè)銀行綠色信貸面板數(shù)據(jù)，實證分析綠色信貸對我國中小股份制商業(yè)銀行財務(wù)績效的影響，得出綠色信貸的發(fā)展對我國中小股份制商業(yè)銀行具有積極影響的結(jié)論[2]。SongMalin;XieQianjiao;ShenZhiyang（2021）運用超效率數(shù)據(jù)包絡(luò)分析和空間計量模型對環(huán)境約束背景下的能源利用效率進行分析。利用2007—2017年中國省際面板數(shù)據(jù)，考察綠色金融對能源高效利用的影響，認為從環(huán)境約束的角度來看，綠色信貸對我國能源高效利用具有積極影響[3]。國內(nèi)在2007年之后，綠色信貸才開始出現(xiàn)。蔣先玲、徐鶴龍(2016)認為，商業(yè)銀行應(yīng)該將綠色信貸業(yè)務(wù)與經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展理念相結(jié)合，加強綠色信貸管理，要樹立長遠發(fā)展的眼光，強化綠色信貸布局，加快信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置[4]。劉忠璐，王鵬英(2019)指出一方面我國銀行綠色信貸起步較晚；另一方面銀行業(yè)在近期發(fā)展綠色信貸業(yè)務(wù)勢必會影響銀行自身的信貸規(guī)模，銀行盈利降低[5]。中國銀保監(jiān)會政策研究局課題組，洪衛(wèi)（2021）認為發(fā)展綠色金融，減緩和適應(yīng)氣候變化，促進經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，既體現(xiàn)了我國高質(zhì)量發(fā)展的堅定決心，也彰顯出我國推動構(gòu)建人類命運共同體的大國擔當和負責任大國形象，提出加強綠色金融理論建設(shè)的主要著力點和完善綠色金融政策框架的主要方向，強調(diào)促進綠色金融再上新臺階要做好七個方面的工作[6]。\t":9006/kns8/defaultresult/knet"楊尚媛（2022）指出綠色信貸這一比較具有中國特色且對構(gòu)建中國綠色金融體系起主要作用的理念，它實質(zhì)上是屬于信用標準的范疇，也就是商業(yè)銀行對企業(yè)發(fā)放貸款除了財務(wù)指標之外，還把環(huán)境檢測規(guī)范，污染控制以及生態(tài)保護也列入信貸審批范圍[7]。目前，國內(nèi)已有多家銀行推出了綠色信貸產(chǎn)品；但在國際市場上，綠色信貸還處于起步階段。\t":9006/kns8/defaultresult/knet"周楊（2022）也提出綠色信貸是商業(yè)銀行及其他金融中介依據(jù)我國環(huán)境與產(chǎn)業(yè)政策，開展貸款項目環(huán)境風險評估，給予綠色環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠利率，限制“兩高一?！表椖渴谛牛瑧土P性高利率信貸約束[8]。二、綠色信貸風險相關(guān)研究（一）綠色信貸風險定義目前，針對綠色信貸風險尚未有統(tǒng)一定義，國外學(xué)者MarkA.White(1996)提出了“可持續(xù)金融”一詞[8]。SoniaLabatt,RodneyR.White(2014)認為商業(yè)銀行等金融機構(gòu)面臨的環(huán)境間題風險主要有三種:規(guī)章制度和法庭判決所帶來的直接風險、借貸客戶的信用所帶來的間接風險和爭議項目的環(huán)境信譽風險[9]。我國在2012年，銀監(jiān)會首次指出“綠色信貸”一詞，但是銀監(jiān)會對于綠色信貸一詞的具體概念并沒有直接給出。根據(jù)國際上赤道原則的定義標準來說，指的是可持續(xù)發(fā)展融資。以信貸風險的概念為基礎(chǔ)，綠色信貸風險概念由此產(chǎn)生。主要的綠色信貸風險隨著經(jīng)濟發(fā)展也越來越多，比如信貸客戶的償債能力或者企業(yè)的以往征信情況等。邢真真（2022）在研究提出綠色信貸風險主要表現(xiàn)為企業(yè)在進行生產(chǎn)時對環(huán)境所產(chǎn)生的危險，貸款企業(yè)并不把綠色信貸所得到的資金運用到保護環(huán)境上，反而會對環(huán)境造成損害[10]。（二）綠色信貸風險分類Twidell（2003）年提出綠色信貸風險因素主要為內(nèi)部因素以及外部環(huán)境因素，外部的環(huán)境風險對于綠色信貸影響較大[11]。Weber（2012）指出企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力不足也是綠色信貸的風險之一[12]。ChristianKlein（2020）在他的研究中指出環(huán)境和社會風險也是綠色信貸風險因素，并且發(fā)現(xiàn)，銀行業(yè)更注重傳統(tǒng)信貸風險的影響，而較少關(guān)注環(huán)境和社會風險，沒有建立評估環(huán)境風險和社會風險的機制，也沒有將其納入風險管理體系[13]。陳偉光（2011）在探究綠色信貸外部障礙中提出綠色信貸風險包含了信用風險、達標風險、責任風險以及聲譽風險[14]。莫志宏（2015）探究了基于KMV模型的綠色信貸風險管理，指出綠色信貸風險主要為信用風險以及經(jīng)營風險[15]。馬曉微（2015）也指出綠色信貸風險包括綠色信貸財務(wù)風險以及綠色信貸非財務(wù)風險兩大類[16]。李東衛(wèi)（2012）指出綠色信貸風險還與產(chǎn)品創(chuàng)新不足、綠色信貸理念偏差以及信貸人員素質(zhì)不高有關(guān)[17]。除此之外，孫廣林（2017）、楊培祥（2018）等人指出商業(yè)銀行綠色信貸規(guī)模不足也是綠色信貸風險之一，綠色信貸風險包含眾多，金融風險、環(huán)境風險、法律風險都是主要的風險因素[18-19]。（三）綠色信貸風險評估Haper,H.V(2018)提出銀行等金融機構(gòu)實現(xiàn)有效的環(huán)境風險管理、定價和檢測時，綠色金融有益于金融風險穩(wěn)定和資源有效配置,認為銀行將環(huán)境標準納入信貸風險評估時有利于環(huán)境風險管理[20]。Farhad等(2020)指出了綠色環(huán)保項目在實現(xiàn)綠色融資時的困難，增加非銀行金融機構(gòu)的長期綠色產(chǎn)業(yè)投資和投資回報率，并結(jié)合綠色信貸擔保計劃有助于降低信用風險[21]。XuMinhong（2017）認為，銀行部門應(yīng)將與項目融資相關(guān)的潛在環(huán)境風險作為創(chuàng)新金融工具的定價因素，以不斷促進金融活動的環(huán)境風險評估[22]。環(huán)境風險對銀行的影響可以從三個方面來看：第一，環(huán)境政策或標準變化的風險；第二，銀行向非環(huán)保企業(yè)或項目提供資金支持的聲譽風險；第三，貸款人因環(huán)境問題而無法償還銀行債務(wù)的風險。AvitalEshet（2017）分析了歐盟大多數(shù)銀行內(nèi)化環(huán)境風險的一些方式，包括戰(zhàn)略調(diào)整、公共所有權(quán)等等[23]。當銀行將環(huán)境風險納入他們的風險管理系統(tǒng)時，他們就會更加自覺地將可持續(xù)發(fā)展原則納入日常管理。根據(jù)歐盟銀行協(xié)會的一項調(diào)查，超過40％的銀行因污染問題而被終止融資，其中近一半的銀行在發(fā)生此類事件后改進了傳統(tǒng)的貸款流程，并更加注重預(yù)防環(huán)境風險。實證分析的最終結(jié)果顯示，實施《赤道原則》的銀行短期效率下降，但社會和環(huán)境壞賬減少，長期效率和規(guī)模得以增加，社會責任使其社會形象明顯改善。符淼（2011）開發(fā)了一個環(huán)境風險評估指標體系，可以幫助改善商業(yè)銀行的環(huán)境風險管理現(xiàn)狀，這個指數(shù)系統(tǒng)包括基本指標和修正指標[24]。基本指標描述了環(huán)境因素的存在和普遍性，如評估借款人使用資金建廠的環(huán)境影響和生產(chǎn)廢棄物的處理方式，而修正指標則反映了借款人的管理能力，如安全生產(chǎn)能力和緊急情況下應(yīng)對環(huán)境事故的能力。李敏婷（2010）將層次分析法與模糊集成相結(jié)合，構(gòu)建了綠色信用評級體系，并將層次分析法與影響矩陣相結(jié)合，對企業(yè)的財務(wù)和非財務(wù)狀況進行分析，評價其綠色信用風險[25]。洪小凡（2018）建立了綠色信用風險評級模型，以上市公司中重污染行業(yè)的公司為例進行了分析，與傳統(tǒng)模型的結(jié)果進行了比較，認為該模型的評價結(jié)果更加準確、高效[26]。孫光林、王穎、李慶海（2017）利用商業(yè)銀行2009-2016年數(shù)據(jù)，實證研究得出綠色信貸業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大有助于抑制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率的升高，甚至能夠提升其凈利潤和非利息收入[27]；蘆榕（2018）針對貴州省20家大型企業(yè)進行實證研究，在挑選出具有代表性的公共因子后基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對其進行綠色信貸風險研究，說明BP網(wǎng)絡(luò)神經(jīng)模型對銀行業(yè)金融機構(gòu)綠色信貸風險的評估具有較好的實用性[28]；邵川（2020）利用2012-2019數(shù)據(jù)實證分析綠色信貸和綠色信貸結(jié)構(gòu)對三次產(chǎn)業(yè)的影響，進一步說明優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并針對完善綠色信貸的相關(guān)風險管理機制和政策提出建議[29]；丁寧、任亦儂、左穎（2020）基于資源配置視角的PSM-DID成本效率分析，說明了綠色信貸政策會降低銀行成本效率，但會通過改善銀行信貸風險管理對銀行的成本效率施以正向影響[30]；同樣，李新功、朱艷平（2021）也運用PSM-DID方法檢驗政策效果，說明綠色信貸政策實施后，重污染企業(yè)的融資成本顯著高于其他企業(yè)，且相對于一般企業(yè)，國有企業(yè)受到綠色信貸政策影響更大[31]。陳運華（2020）采用靜態(tài)面板、動態(tài)面板和門檻面板三種模型對綠色信貸對商業(yè)銀行信貸風險的影響進行回歸分析，認為綠色信貸與商業(yè)銀行信貸風險之間存在顯著的負相關(guān)關(guān)系，即綠色信貸業(yè)務(wù)可以顯著的[32]。張?zhí)祚矗?020）通過風險調(diào)整資本回報（RAROC）模型深度探究商業(yè)銀行綠色信貸定價問題，認為銀行現(xiàn)行綠色信貸利率較低，且未將環(huán)境風險納入定價[33]；RAROC模型將非預(yù)期風險納入綠色信貸定價，可有效減少商業(yè)銀行“惜貸”現(xiàn)象的出現(xiàn)。侯李薇（2022）運用綠色KMV模型對造紙企業(yè)綠色信貸項目信用風險進行評估，研究結(jié)果表明商業(yè)銀行從多角度對借貸企業(yè)或項口的綠色信貸信用風險進行評估，能夠更準確地判斷綠色信貸的信用風險狀況[34]。（四）綠色信貸風險內(nèi)部控制國內(nèi)外關(guān)于綠色信貸風險內(nèi)部控制相關(guān)研究較少，研究成果主要是關(guān)于銀行經(jīng)營與綠色信貸風險的關(guān)系探究。Heal（2005）[35]通過分析商業(yè)銀行環(huán)境保護意識和經(jīng)營績效之間的關(guān)系，指出盡管商業(yè)銀行把一部分成本用于環(huán)境風險防范，使得商業(yè)銀行的成本增長，但站在長遠角度，因為風險的降低，它們能夠避免一部分損失，使資產(chǎn)回報率有所提升。Scholtens&Dam（2007）[36]將商業(yè)銀行按照是否采納赤道原則劃分為兩類，研究表明在嚴格執(zhí)行風險管理中采取赤道原則的商業(yè)銀行，盡管就目前而言其成本和費用支出上漲，然而就長遠而言，商業(yè)銀行實施綠色信貸，不僅使貸款的環(huán)境風險有所降低，使資產(chǎn)質(zhì)量得到提高，而且樹立了優(yōu)質(zhì)的社會形象，收獲了良好的聲譽。Eshet（2017）[37]指出商業(yè)銀行為企業(yè)提供環(huán)保金融支持，商業(yè)銀行能夠提升自身的綠色聲譽，這有利于樹立商業(yè)銀行良好的社會聲譽，進一步為商業(yè)銀行樹立優(yōu)質(zhì)品牌形象，獲取公眾的信任與認可，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。其次為環(huán)境友好型企業(yè)提供貸款，能夠有效規(guī)避由環(huán)境污染導(dǎo)致的環(huán)境風險，使商業(yè)銀行的風險控制能力得到有效提升，進一步提高綜合財務(wù)收益。鄭沖（2013）針對我國綠色信貸政策、產(chǎn)品和風險管理前瞻性等方面的不足提出建議，強調(diào)在綠色信貸信用風險管理中要關(guān)注環(huán)保風險調(diào)查和評估，做好貸后監(jiān)測檢查[38]；馬曉微、陳慧園（2015）分析了商業(yè)銀行綠色信貸風險的具體表現(xiàn)，并參照“赤道原則”，進行綠色信貸風險預(yù)警指標的選取和評價[39]；李閃閃（2018）指出在發(fā)展綠色信貸過程中，商業(yè)銀行要進一步規(guī)范業(yè)務(wù)運營管理，有效防范各類風險[40]。通過對監(jiān)管相關(guān)要求和最新政策的充分研讀，以及同業(yè)交流和學(xué)習獲取的實踐經(jīng)驗，全面梳理業(yè)務(wù)流程，風險控制要點，設(shè)計科學(xué)合理的工作流程，完善業(yè)務(wù)授權(quán)體系，強化交易風險控制，有效防范操作風險，確保業(yè)務(wù)在監(jiān)管范圍內(nèi)正常平穩(wěn)運營。陳慧敏(2014)指出，綠色信貸的發(fā)展，需要商業(yè)銀行認清社會現(xiàn)狀及經(jīng)營風險，進一步增強自身風險管理控制體系，同時，要做好各類融資行為、內(nèi)部采取資金及管理情況專項檢查常態(tài)化機制，對企業(yè)各類融資行為、內(nèi)部資金及管理情況開展及時的監(jiān)督、監(jiān)測和檢查審計[41]。李云燕，殷晨曦（2017）發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行可以通過講信用風險轉(zhuǎn)移到非銀行類金融機構(gòu)的方式優(yōu)化信貸質(zhì)量及結(jié)構(gòu)[42]；農(nóng)業(yè)銀行南京分行課題組（2020）從強化人才隊伍建設(shè)、加強信貸風險監(jiān)測、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和完善信息溝通機制四個方面闡述商業(yè)銀行如何面對信貸風險[43]；孫光宇（2021）基于我國“雙碳”目標下，從信貸管理體系和企業(yè)信息披露制度兩方面分析我國商業(yè)銀行風險管理問題而對于綠色信貸業(yè)務(wù)，提出我國商業(yè)銀行在內(nèi)控合規(guī)制度、科技手段等方面管控綠色金融風險的對策[44]。三、文獻述評(更新至2022年相關(guān)文獻)通過梳理上述文獻可知，綠色信貸相關(guān)研究逐漸多元化，綜合來看，綠色信貸是經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護雙贏過程中的一種金融手段，也是一項可調(diào)控的保護環(huán)境的金融工具。目前國內(nèi)外關(guān)于綠色信貸風險尚沒有統(tǒng)一的界定，主要以信貸風險的概念為基礎(chǔ)得出綠色信貸風險。關(guān)于綠色信貸風險分類，國內(nèi)外學(xué)者有著不同的看法，綠色信貸風險因素眾多，其產(chǎn)生的影響也是涉及到方方面面，因此，國內(nèi)外針對綠色信貸風險評估研究也比較廣泛，國外主要環(huán)境風險管理為出發(fā)點，探究環(huán)境風險評估指標，國內(nèi)主要以綠色信貸對商業(yè)銀行信貸風險的影響為出發(fā)點，運用實證方法探究綠色信貸風險評估。但是目前，國內(nèi)外針對綠色信貸風險內(nèi)部控制還比較少，主研究的方向大多都集中在綠色信貸的重要性方面和綠色信貸與環(huán)境的關(guān)系方面。對于我國國內(nèi)相關(guān)文獻的研究都不夠深入詳細，大多停留在理論和宏觀分析上，但是基于內(nèi)部控制角度對于綠色信貸帶來的風險研究較少。在研究方法上，定性的研究方法占據(jù)了主流，現(xiàn)有的文獻絕大多數(shù)均引用，基于實證分析定量研究綠色信貸政策實施效果較為有限并且結(jié)論多元。在研究理論方面，大多文獻主要使用赤道原則、環(huán)境風險理論，主要圍繞赤道原則對于綠色信貸風險進行分析，其余風險理論使用較少。隨著我國綠色信貸的不斷發(fā)展推廣，數(shù)據(jù)不斷披露，有必要進一步收集整理綠色信貸相關(guān)數(shù)據(jù)，對商業(yè)銀行開展綠色信貸業(yè)務(wù)風險進行深入研究。本文將在前人的基礎(chǔ)上，通過案例分析的方式，有針對性的從商業(yè)銀行的角度來對綠色信貸風險進行研究，最終總結(jié)出綠色信貸業(yè)務(wù)所存在的風險點，以此提出銀行內(nèi)部控制措施。在綠色信貸風險內(nèi)部控制的問題上，與之相關(guān)的文獻還很少，所以還要我們繼續(xù)探索，尋找與我國國情相匹配的綠色信貸風險內(nèi)部控制管理方法。使用的主要理論赤道原則。赤道原則是企業(yè)在發(fā)放貸款時遵循的一項準則，在2002年末國際知名商業(yè)銀行會議首次出現(xiàn)該概念，由世界主要經(jīng)融機構(gòu)依據(jù)環(huán)境和社會政策制定。規(guī)定在給企業(yè)和公司項目發(fā)放貸款前，金融機構(gòu)應(yīng)當預(yù)估項目對環(huán)境和社會的影響，以在金融杠桿的支持下促進項目對環(huán)保和社會和諧等方面做出貢獻。內(nèi)部控制理論。根據(jù)我國1997年開始實施的《獨立審計具體準則第九號-內(nèi)部控制與審計風險》定義，內(nèi)部控制是被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序?？沙掷m(xù)發(fā)展理論?？沙掷m(xù)發(fā)展理論是與綠色信貸相關(guān)聯(lián)的理論，一方面是指，綠色信貸有助于可持續(xù)發(fā)展。早在上世紀80年代，可持續(xù)發(fā)展的理念已經(jīng)被應(yīng)用到生產(chǎn)和生活的很多領(lǐng)域，但卻一直以來沒有一個統(tǒng)一的定義。上世紀90年代年，世界環(huán)境與發(fā)展委員會（WCED）以書面形式第一次提出了可持續(xù)發(fā)展的概念。所謂可持續(xù)發(fā)展，就是既滿足當代人正常生活的需要，又要不影響后代的生存。本文主要采用的分析工具數(shù)據(jù)分析：主要是借助問卷調(diào)查的方式，通過SPSS軟件具體分析了問卷的信貸與效度，具體探討XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。財務(wù)指標分析：運用能夠反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標對XM銀行進行分析與評價，分析判斷XM銀行目前綠色信貸業(yè)務(wù)存在的問題。研究目標、研究內(nèi)容（本部分重點闡述）和論文的章節(jié)安排：一、研究目標本論文預(yù)期實現(xiàn)以下目標：對商業(yè)銀行綠色信貸風險及其內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施等進行研究。結(jié)合綠色信貸業(yè)務(wù)，通過信貸風險角度對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行一定分析，對于商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制存在的問題提出優(yōu)化與改善措施。二、研究內(nèi)容（一）研究主要內(nèi)容1.綠色信貸風險與內(nèi)部控制概念界定與理論基礎(chǔ)研究對于文章論述主題綠色信貸風險內(nèi)部控制中相關(guān)概念進行辨析，結(jié)合綠色信貸相關(guān)概念進行辨析，結(jié)合綠色信貸所產(chǎn)生的信貸風險通過概念進行界定，并且通過相關(guān)內(nèi)部控制理論提出本文的論述重點。此為本文相關(guān)理論基礎(chǔ)。2.商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制研究在相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)銀行綠色信貸開展相關(guān)內(nèi)部控制體系進行分析，結(jié)合對于其風險體系的分析闡述其存在問題，并且提出相關(guān)改善意見。（二）論文目錄與提綱緒論第一節(jié)選題背景及研究目的第二節(jié)文獻綜述與研究意義第三節(jié)研究內(nèi)容與研究方法第四節(jié)論文創(chuàng)新與主要貢獻相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)第一節(jié)綠色信貸風險基本概念及分類第二節(jié)綠色信貸風險相關(guān)理論一、赤道原則二、內(nèi)部控制理論三、可持續(xù)發(fā)展理論XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制案例分析第一節(jié)XM銀行綠色信貸業(yè)務(wù)概述第二節(jié)XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析研究結(jié)論與建議總結(jié)第一節(jié)論文主要觀點綜述第二節(jié)論文的不足研究方案與技術(shù)路線，可行性分析：研究方案本文采用文獻整理及案例分析的研究方法，通過大量的文獻閱讀，對綠色信貸及商業(yè)銀行內(nèi)部控相關(guān)理論進行深入研讀，基于前人的基礎(chǔ)，選取XM銀行為研究對象，結(jié)合XM銀行目前綠色信貸業(yè)務(wù)開展，運用內(nèi)部控制行相關(guān)理論進行分析，對于其綠色信貸風險進行研究。并結(jié)合已有的理論基礎(chǔ)，分析并找出商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制中存在的問題，提出可行性優(yōu)化方案。技術(shù)路線本文的技術(shù)路線如下：文獻查閱研究背景文獻查閱研究背景問題提出問題提出理論基礎(chǔ)研究意義理論基礎(chǔ)研究意義XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制案例分析業(yè)務(wù)概述現(xiàn)狀分析業(yè)務(wù)概述現(xiàn)狀分析研究結(jié)論與建議研究結(jié)論與建議題總總結(jié)圖1論文技術(shù)路線可行性分析1.案例分析方面，由于日常工作中本人對XM銀行綠色信貸業(yè)務(wù)及其風險管理、內(nèi)部控制等較為熟悉，結(jié)合銀行同業(yè)和銀行業(yè)相關(guān)情況，能夠開展分析和研究。2.對國內(nèi)外許多學(xué)者的相關(guān)研究有一定了解，熟悉銀行綠色信貸業(yè)務(wù)。3.通過學(xué)院安排的相關(guān)課程，了解和掌握了相關(guān)理念和理論，并用學(xué)到的知識觀察和分析工作實際，為課題的研究創(chuàng)造了條件。預(yù)期的難點、解決方案：由于不同商業(yè)銀行之間存在各種差異，如何通過XM銀行的案例總結(jié)出商業(yè)銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制相關(guān)對策是本文的難點。合理運用同業(yè)銀行經(jīng)驗或相關(guān)研究結(jié)論，也是本文的難點之一，此部分需要加強文獻閱讀，對于前人研究進行總結(jié)與歸納，從而得出較為完善的結(jié)論。論文預(yù)期的貢獻：結(jié)合目前對于我國商業(yè)銀行開展綠色信貸風險內(nèi)部控制的研究較少，本文能夠?qū)τ诖瞬糠盅芯窟M行補充。論文結(jié)合XM銀行相關(guān)綠色信貸風險，主要基于風險控制理論，站在商業(yè)銀行內(nèi)部控制角度，對于其產(chǎn)生的問題提出改善意見，提出XM銀行綠色信貸風險內(nèi)部控制措施，從而促進其綠色信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。相關(guān)方法能夠給與眾多銀行以借鑒與參考，幫助其建立自身綠色信貸內(nèi)部控制體系，從而推動我國綠色信貸整體風控水平，幫助我國商業(yè)銀行更好的開展綠色信貸業(yè)務(wù)。論文進度計劃：在日常工作中，對XM銀行綠色信貸業(yè)務(wù)及其風險管理、內(nèi)部控制有一定的了解和研究，在論文理論研究、相關(guān)文獻研究等方面取得一定的收獲。在此基礎(chǔ)上，預(yù)計2023年01月前完成初稿，后續(xù)視導(dǎo)師審核情況，按要求進行論文修改和送審，通過后爭取盡快完成論文答辯。詳細日程如下：2022年4月：查找相關(guān)資料，聯(lián)系指導(dǎo)老師，確定論文選題2022年7月：在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，查找相關(guān)資料，撰寫開題報告2022年8月：進一步收集資料，提交開題報告盲審2022年9月：根據(jù)開題資格審查結(jié)果，整理論文寫作各階段資料，為論文開題答辯做好準備2022年10月：根據(jù)開題評審老師的意見修改論文開題并定稿裝訂2023年01月：完成論文初稿；2023年03月：完成論文修改；2023年04月：完成論文定稿、送審；2023年05月：完成論文答辯。以上為論文各階段進度期望值，相關(guān)進度應(yīng)根據(jù)開題報告審核，及論文各階段完成及其審核情況進行調(diào)整。參考文獻（列示相關(guān)文獻至少50篇）：(更新至2022年相關(guān)文獻)[1]MarkA.White.EnvironmentalFinance:ValueandRiskinallAgeofEcology[J],BusinessStrategyandtheEnvironment.1996,5(3):198-206.[2]WangMengyao.ResearchontheImpactofGreenCreditonSmallandMediumCommercialBanks[J].FinancialEngineeringandRiskManagement,2020,3(1).[3]SongMalin,XieQianjiao,ShenZhiyang.Impactofgreencreditonhigh-efficiencyutilizationofenergyinChinaconsideringenvironmentalconstraints[J].EnergyPolicy,2021,153.[4]蔣先玲，徐鶴龍.中國商業(yè)銀行綠色信貸運行機制研究［J］.中國人口資源與環(huán)境,2016(08):490-492.[5]劉忠璐.王鵬英.綠色信貸對商業(yè)銀行盈利的影響研究[J].山東工商學(xué)院學(xué)報.2019(4).[6]中國銀保監(jiān)會政策研究局課題組,洪衛(wèi).綠色金融理論與實踐研究[J/OL].金融監(jiān)管研究:1-14[2021-04-26].[7]楊尚媛.綠色信貸對我國上市商業(yè)銀行競爭力的影響研究[D].南京信息工程大學(xué),2022.DOI:10.27248/ki.gnjqc.2022.000689.[8]周楊.綠色信貸對我國商業(yè)銀行成本效率的影響[D].浙江大學(xué),2022.DOI:10.27461/ki.gzjdx.2022.000378.[9]WHITEMA.ENVIRONMENTALFINANCE:VALUEANDRISKINANAGEOFECOLOGY%JBusinessStrategyandtheEnvironment[J].1996,5(3).[10]邢真真,閆海波.基于KMV模型的石化行業(yè)綠色信貸風險研究[J].現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化,2022,12(04):202-204.[10]索尼亞?拉巴特,羅德尼?R.懷特,SoniaLabatt,等.環(huán)境金融:環(huán)境風險評估與金融產(chǎn)品指南[M].北京大學(xué)出版社,2014.[11]TwidellJ,CabotC.SustainableFinanceandBanking--TheFinancialSectorandtheFutureofthePlanet:MarcelJeucken,Earthscan[].EnvironmentalScience&Policy,2003,6(2):191.[12]WeberOlaf.SustainabilityBenchmarkingofEuropeanBanksandFinancialServiceOrganizations[J].CorporateSocialResponsibility&EnvironmentalManagement,2012,12(2):73-87.[13]ChristianKlein,AlexanderLandau,BernhardZwergel.Theeffectofenvironmentalsustainabilityoncreditrisk[J].JournalofAssetManagement,2020,21(1).[14]陳偉光，盧麗紅.中國商業(yè)銀行綠色信貸外部障礙與環(huán)境風險管理框架的構(gòu)建[J].金融經(jīng)濟學(xué)研究，2011，26(3):66-76.[15]莫志宏，唐迪，葛林.基于KMV模型的綠色信貸風險管理研究——來自風電和光伏產(chǎn)業(yè)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)檢驗[J].管理現(xiàn)代化，2015，35(1):97-99.[16]馬曉微，陳慧圓.綠色信貸風險評估[J].中國金融，2015(10):23-25.[17]李東衛(wèi).銀行業(yè)推行低碳綠色信貸的現(xiàn)實困境[J].中國金融，2011(3):77.[18]孫光林，王穎，李慶海.綠色信貸對商業(yè)銀行信貸風險的影響[J].金融論壇，2017(10):33-42.[19]楊培祥，馬艷，劉誠潔.發(fā)展綠色金融與疊加風險防范的研究[J].福建論壇(人文社會科學(xué)版)，2018(5):19-27.[20]Haper,H.V.SustainableFinance&China'sGreenCreditReforms:ATestCaseforBankMonitoringofEnvironmentalRisk.CornellInternationalLawJournal,2019,51(3):609-68[21]Farhad,T.H.,Yoshino,N.SustainableSolutionsforGreenFinancingandInvestmentinRenewableEnergyProjects.Energies,2020,13(4):1-18.[22]XuMinhong,XuYilan.EnvironmentalHazardsandMortgageCreditRisk:EvidencefromTexasPipelineIncidents:EnvironmentalHazardsandMortgageCreditRisk[J].RealEstateEconomics,2017,48(4).[23]AvitalEshet.Sustainablefinance?Theenvironmentalimpactofthe'equatorprinciples'andthecreditindustry[J].Int.J.ofInnovationandSustainableDevelopment,2017,11(2/3).[24]符淼,譚小波.中國銀行信貸項目環(huán)境風險評估模型的構(gòu)建和應(yīng)用[J].廣東金融學(xué)院學(xué)報,2011,26(04):15-24.[25]李敏婷,褚義景.基于節(jié)能減排的企業(yè)信用評價指標體系研究[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報,2010,32(04):133-136.[26]洪小凡.“綠色信貸”企業(yè)環(huán)境風險評價基準的建立[J].市場研究,2018(04):55-57.DOI:10.13999/ki.scyj.2018.04.024.[27]孫光林,王穎,李慶海.綠色信貸對商業(yè)銀行信貸風險的影響.金融論壇,2017(10):31-40.[28]蘆榕.銀行業(yè)金融機構(gòu)綠色信貸風險評估研究——以貴州省為例.時代金融,2018(2):3.[29]邵川.綠色信貸、風險管理與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化．江漢論壇，2020(10)：12-19.[30]丁寧,任亦儂,左穎.綠色信貸政策得不償失還是得償所愿?——基于資源配置視角的PSM-DID1成本效率分析.金融研究,2020(4):19.[31]李新功,朱艷平.綠色信貸政策對重污染企業(yè)債務(wù)成本的影響——基于PSM-DID模型的實證研究.會計之友,2