工程結(jié)算審核服務(wù)方案（技術(shù)方案）

工程結(jié)算審核服務(wù)方案投標(biāo)方案

目錄

第一章、服務(wù)方案...............................................6

第一節(jié)、服務(wù)總體方案.........................................6

一、服務(wù)內(nèi)容.................................................6

二、結(jié)算審核指導(dǎo)思想.........................................6

三、結(jié)算審核工作大綱.........................................8

四、結(jié)算審核實(shí)施方案........................................22

五、時(shí)間規(guī)劃................................................78

第二節(jié)、關(guān)鍵性技術(shù)問(wèn)題的處理................................91

一、結(jié)算審核的關(guān)鍵性技術(shù)問(wèn)題................................91

二、關(guān)鍵性技術(shù)問(wèn)題的處理....................................96

第三節(jié)、難點(diǎn)重點(diǎn)分析.......................................104

一、結(jié)算審核控制的難點(diǎn)重點(diǎn)分析.............................104

二、結(jié)算審核階段的難點(diǎn)重點(diǎn)分析.............................106

三、資金管理的難點(diǎn)重點(diǎn)分析.................................108

第四節(jié)、應(yīng)急處理計(jì)劃和方案措施.............................109

一、應(yīng)急處理計(jì)劃...........................................109

二、方案措施...............................................111

第二章、管理制度.............................................121

第一節(jié)、財(cái)務(wù)管理制度.......................................121

一、總則...................................................121

二、收入管理.............................................121

三、支出管理.............................................121

四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限.........................................122

五、內(nèi)部控制制度.........................................123

六、其他管理事項(xiàng).........................................123

第二節(jié)、檔案管理制度......................................124

一、立卷原則.............................................124

二、歸檔資料.............................................124

三、案卷的編寫...........................................125

四、案卷裝訂要求.........................................127

五、資料歸檔程序.........................................127

六、檔案的保存和銷毀.....................................127

七、檔案管理制度.........................................128

八、檔案資料管理.........................................129

第三節(jié)、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)制度..................................133

一、培訓(xùn)的目標(biāo)與宗旨.....................................133

二、培訓(xùn)的組織策劃和實(shí)施.................................134

三、培訓(xùn)的形式與方法.....................................134

四、培訓(xùn)的制度與成果.....................................135

第四節(jié)、業(yè)務(wù)部門管理制度..................................135

一、人員管理措施.........................................135

二、考核相關(guān)制度.........................................144

四、業(yè)務(wù)部門的審核紀(jì)律.....................................146

第五節(jié)、內(nèi)部項(xiàng)目成果性文件審核制度.........................146

一、審核制度的一般原則.....................................146

二、審核制度的內(nèi)容.........................................147

三、內(nèi)部項(xiàng)目成果性文件審核制度樹狀圖.......................151

第三章、質(zhì)量控制措施.........................................152

第一節(jié)、質(zhì)量控制措施.......................................152

一、質(zhì)量控制目標(biāo)...........................................152

二、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)...........................................152

三、質(zhì)量控制措施...........................................158

第二節(jié)、內(nèi)部審核制度........................................165

一、對(duì)擬派項(xiàng)目組服務(wù)質(zhì)量的控制措施.........................165

二、內(nèi)部審核制度...........................................169

第三節(jié)、技術(shù)服務(wù)保障措施...................................177

一、技術(shù)服務(wù)保障措施.......................................177

二、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制.......................................177

第四節(jié)、工程造價(jià)控制措施....................................178

一、工程造價(jià)總體控制措施...................................179

二、結(jié)算審核階段控制措施...................................180

第四章、進(jìn)度保證措施.........................................186

第一節(jié)、進(jìn)度安排措施........................................186

一、進(jìn)度安排關(guān)鍵控制點(diǎn).....................................186

二、進(jìn)度安排措施.........................................186

第二節(jié)、進(jìn)度管理措施......................................187

一、進(jìn)度管理體系.........................................187

二、進(jìn)度管理措施.........................................188

第三節(jié)、進(jìn)度保證措施......................................191

一、進(jìn)度保證的組織措施...................................191

二、進(jìn)度保證的技術(shù)措施...................................192

三、進(jìn)度保證的經(jīng)濟(jì)措施...................................193

四、進(jìn)度保證的合同措施...................................194

第五章、重點(diǎn)、難點(diǎn)分析.......................................97

第一節(jié)、重點(diǎn)、難點(diǎn)分析....................................197

一、竣工階段重難點(diǎn)分析...................................197

二、結(jié)算審核階段重難點(diǎn)分析...............................207

第二節(jié)、重點(diǎn)、難點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施................................215

一、結(jié)算投資控制的應(yīng)對(duì)措施...............................215

二、結(jié)算審核應(yīng)對(duì)措施.....................................216

第六章、保密措施............................................220

第一節(jié)、保密措施方案......................................220

一、保密措施.............................................220

二、保密承諾.............................................228

第二節(jié)、保密計(jì)劃..........................................229

一、保密工作計(jì)劃.........................................229

二、保密控制措施.........................................230

第三節(jié)、公司保密制度......................................232

一、保密性管理體系.......................................232

二、嚴(yán)格實(shí)行保密制度.....................................233

第一章、服務(wù)方案

第一節(jié)、服務(wù)總體方案

一、服務(wù)內(nèi)容

***項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)算審核。

二、結(jié)算審核指導(dǎo)思想

我們公司是以“誠(chéng)信敬業(yè)、公正、合理、效率”為宗旨，以委托內(nèi)容

為審計(jì)重點(diǎn)，以富有經(jīng)驗(yàn)專業(yè)人士為審核人員，將管理咨詢貫穿于審核始

終，力求在進(jìn)行工程跟蹤審核的同時(shí)，積極開展咨詢服務(wù)、幫助貴公司規(guī)

范管理，提高投資效益。

1、通過(guò)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)，規(guī)范建設(shè)行為、充分保障貴公

司投資行為的合法、合規(guī)性。

2、通過(guò)對(duì)貴公司工程跟蹤控制審核、保證建設(shè)資金合理、合法使用，

正確評(píng)價(jià)資金，使用效益，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助委托(建設(shè))單位規(guī)章

制度，提高建設(shè)項(xiàng)目工程管理水平。

3、我公司以服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性、科學(xué)性為宗旨，在項(xiàng)目跟蹤審

計(jì)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保取得最佳投資效益。根據(jù)合同委托

的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公

正行使權(quán)力，確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。

4、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，

督促施工單位實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，確保設(shè)計(jì)意圖的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)建設(shè)單位熱情

服務(wù)，對(duì)施工單位嚴(yán)格要求，并提供必要幫助，確保工程順利實(shí)施。

5、以“獨(dú)立、客觀、公正、服務(wù)”為宗旨，秉承“以正為先、一諾千

金"的公司精神，在工程造價(jià)咨詢服務(wù)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確

保取得最佳投資效益。

6、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行施權(quán)

力，確保該項(xiàng)目的總投資控制在計(jì)劃投資范圍內(nèi)，并通過(guò)造價(jià)工程師的努

力工作，力爭(zhēng)使工程總造價(jià)降低。

7、嚴(yán)格按照國(guó)家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司的有關(guān)

規(guī)章制度和建設(shè)單位在《工程造價(jià)咨詢合同》中授予的權(quán)力，對(duì)項(xiàng)目造價(jià)

進(jìn)行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位的建設(shè)意圖。

8、建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的控制活動(dòng)的一個(gè)重要組

成部分。貫穿于項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段，由項(xiàng)目參與各方協(xié)同完成，涉及技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)、組織和合同等方面內(nèi)容，它包括三個(gè)步驟：即確定目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、檢查審

核、糾正偏差，做到事前控制、事中控制、事后控制。應(yīng)以事前控制為主，

即在項(xiàng)目投入初期就開始，這樣可以起到事半功倍的效果。

9、工程造價(jià)的有效控制，是以合理確定為基礎(chǔ)，有效控制為核心。把

項(xiàng)目的各階段工程造價(jià)控制在批準(zhǔn)的造價(jià)限額以內(nèi)，以求在各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目

中能合理使用資金，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

10、將高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率的完成各項(xiàng)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，并為

本項(xiàng)目的各方面的管理工作提供全面的造價(jià)咨詢服務(wù)，對(duì)涉及該工程商業(yè)

機(jī)密的內(nèi)容保守秘密。

11、以“獨(dú)立、客觀、公正、服務(wù)"為宗旨，秉承“恒盛之道，信以

為本"的公司精神，在工程造價(jià)咨詢服務(wù)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，

確保取得最佳投資效益。

12、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行施

權(quán)力，確保該項(xiàng)目的總投資控制在計(jì)劃投資范圍內(nèi)，并通過(guò)造價(jià)工程師的

努力工作，力爭(zhēng)使工程總造價(jià)降低，控制成本，確保工程審核結(jié)果誤差率

控制在±1%以內(nèi)。

13、嚴(yán)格按照國(guó)家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司的有

關(guān)規(guī)章制度和建設(shè)單位在《工程造價(jià)咨詢合同》中授予的權(quán)力，對(duì)項(xiàng)目造

價(jià)進(jìn)行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位的建設(shè)意圖。

三、結(jié)算審核工作大綱

(一)總體思路

1、工程結(jié)算審核是一項(xiàng)重要而又復(fù)雜的工作，雖然，這項(xiàng)工作已處在

了建設(shè)項(xiàng)目的收尾階段，但它卻貫穿著整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程，涉及面廣、

時(shí)間長(zhǎng)。

2、建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)全過(guò)程投資跟蹤控制是在新形勢(shì)下產(chǎn)生的一項(xiàng)新

的投資管理方式，也是工程造價(jià)由事后控制向事前、事中、事后的全過(guò)程

控制的轉(zhuǎn)變。投資跟蹤控制作為現(xiàn)代投資管理一種重要方式，已經(jīng)在大中

型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中被普遍實(shí)用，并且取得了明顯的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效

益。

3、工程結(jié)算審核是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作，是合理確

定工程造價(jià)的必要程序和重要手段，是建設(shè)單位控制工程建設(shè)投資的最終

環(huán)節(jié)，它反映了建筑安裝工程量和工程實(shí)物量的完成情況，是確定工程造

價(jià)的依據(jù)，評(píng)審的目的，是通過(guò)核實(shí)、對(duì)比、查證等手段，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算

中不符合施工合同以及有關(guān)政策法規(guī)及現(xiàn)行的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的誤差、對(duì)高估冒

算，虛報(bào)夸大的給予糾正。保證工程結(jié)算準(zhǔn)確、合理、真實(shí)地反映工程造

價(jià)，以達(dá)到有效控制工程造價(jià)。

(二)造價(jià)咨詢審核目的

為保證審核資料的真實(shí)性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真

實(shí)投資額。

(三)造價(jià)咨詢細(xì)則

1、咨詢業(yè)務(wù)工作依據(jù)。認(rèn)真貫徹國(guó)家對(duì)工程造價(jià)咨詢的各項(xiàng)方針政策，

嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)咨詢程序。保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，遵守招標(biāo)文件的規(guī)定

與投標(biāo)書的承諾。尊循工程造價(jià)咨詢規(guī)律，堅(jiān)持合理的工程造價(jià)咨詢順序

等。

2、本階段工作重點(diǎn)是對(duì)付款計(jì)量，特別是工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審

核，做到造價(jià)精細(xì)核算、合同執(zhí)行過(guò)程跟蹤管理、投資動(dòng)態(tài)咨詢，以起到

事中咨詢的作用。

3、服從造價(jià)咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組的工作指示和安排。對(duì)施工單位投入工程項(xiàng)

目的人力、材料、主要設(shè)備、檢測(cè)報(bào)告進(jìn)行備案，對(duì)其在今后的使用、運(yùn)

行過(guò)程中的狀況進(jìn)行不定時(shí)檢查記錄。復(fù)核或從現(xiàn)場(chǎng)直接獲取工程計(jì)量的

有關(guān)數(shù)據(jù)并做好及時(shí)簽證工作。

4、按設(shè)計(jì)圖紙和規(guī)范要求對(duì)施工單位的工藝流程、施工工序、施工質(zhì)

量隨時(shí)進(jìn)行檢查并做好記錄。做好工作日記和有關(guān)的工作記錄。核工程計(jì)

量的數(shù)據(jù)和原始憑證。對(duì)進(jìn)場(chǎng)原材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測(cè)報(bào)

告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)為有必要時(shí)對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料、

設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行平行檢測(cè)。

5、進(jìn)行資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。做好隱蔽工程的驗(yàn)收及

各分項(xiàng)。分部。單位工程的驗(yàn)收工作。對(duì)施工單位上報(bào)的合同爭(zhēng)議、索賠、

工程延期報(bào)告等文本進(jìn)行初審，并提出處理意見，上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批閱。審

核施工單位上報(bào)的施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃等。審核和處理工

程進(jìn)展中施工單位和設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的變更情況。

6、造價(jià)咨詢內(nèi)容有重點(diǎn)，選擇最有效的造價(jià)咨詢方法。計(jì)量支付與簽

證審核。工程變更價(jià)款審核、工程變更必須按規(guī)定的變更程序進(jìn)行。工程

變更的內(nèi)容必須明確具體、圖示規(guī)范，深度應(yīng)滿足施工和確定造價(jià)的要求。

工程變更的內(nèi)容如違背設(shè)計(jì)規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造價(jià)

咨詢項(xiàng)目組將據(jù)理予以制止。

7、施工單位應(yīng)按合同規(guī)定，在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向監(jiān)理提

交該變更工程簽證申請(qǐng)。造價(jià)咨詢項(xiàng)目組在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)簽證申請(qǐng)進(jìn)行審

核，確定變更價(jià)款。費(fèi)用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定的程序進(jìn)行。施

工單位提交的費(fèi)用索賠申請(qǐng)資料必須真實(shí)、齊全，滿足造價(jià)咨詢的需要。

施工單位申請(qǐng)索賠的合同依據(jù)必須正確、理由必須充分、索賠金額的計(jì)算

原則和方法必須恰當(dāng)，有關(guān)數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價(jià)咨詢項(xiàng)目組記錄掌握的

資料一致。

8、為規(guī)范對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的造價(jià)咨詢監(jiān)督，提高建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)咨詢

工作質(zhì)量，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》,結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目

跟蹤管理審計(jì)臺(tái)賬制定審計(jì)實(shí)施細(xì)則。

9、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵守國(guó)家、地方和行業(yè)頒布的造價(jià)咨詢、財(cái)務(wù)、建

筑、合同、招投標(biāo)、價(jià)格、稅務(wù)、土地等方面的法律法規(guī)以及下發(fā)的投資

管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、招投標(biāo)管理制度。

10、從項(xiàng)目審批、概(預(yù))算編制、建設(shè)程序、建設(shè)單位遵循的內(nèi)控制

度、工程建設(shè)管理、招投標(biāo)、合同、采購(gòu)、施工、結(jié)算付款、竣工驗(yàn)收、

經(jīng)濟(jì)效益分析等方面進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。

11、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)建設(shè)程序劃分為開工前造價(jià)咨詢、在建期造價(jià)

咨詢和竣工結(jié)算審核造價(jià)咨詢，涵蓋建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程。并相應(yīng)反映在年

度造價(jià)咨詢計(jì)劃安排、造價(jià)咨詢方案編制、造價(jià)咨詢報(bào)告撰寫、造價(jià)咨詢

意見下達(dá)及跟蹤審計(jì)方面。

12、建設(shè)單位應(yīng)按要求向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)臺(tái)賬和相關(guān)

資料，包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目整體情況的說(shuō)明，按基本建設(shè)程序規(guī)定辦理的工程

建設(shè)報(bào)批、備案等相關(guān)手續(xù)、取得的批復(fù)、文件，工程管理檔案、建設(shè)過(guò)

程中遵循的內(nèi)控制度、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)核算、竣工結(jié)算審核資料以及竣工

驗(yàn)收手續(xù)等資料。

13、內(nèi)審機(jī)構(gòu)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況，采用審閱、復(fù)核、文字描述、

圖紙和實(shí)際工程形象對(duì)照、現(xiàn)場(chǎng)勘察鑒定、抽樣檢測(cè)以及分析比較等方法

進(jìn)行造價(jià)咨詢。

(四)造價(jià)咨詢審核內(nèi)容

1、送審相關(guān)資料內(nèi)容的審核

(1)設(shè)計(jì)資料內(nèi)容的審核

立項(xiàng)審批文件資料，設(shè)計(jì)文件與概算以及概算調(diào)整文件資料，投資計(jì)

劃資料，設(shè)計(jì)會(huì)審、紀(jì)要等資料，設(shè)計(jì)變更與變更簽證資料，初、終驗(yàn)文

件資料及現(xiàn)場(chǎng)簽證

通過(guò)以上資料內(nèi)容的審核，查驗(yàn)工程建設(shè)程序是否符合規(guī)范、工程設(shè)

計(jì)概算、計(jì)劃執(zhí)行是否符合工程建設(shè)管理要求。

2、其他相關(guān)資料內(nèi)容的審核：

(1)相關(guān)責(zé)任單位資質(zhì)證書

(2)招標(biāo)、投標(biāo)文件資料

(3)設(shè)備(主材)購(gòu)置合同、發(fā)票及其他資料

(4)相關(guān)地方文件、政策規(guī)定

(5)相關(guān)管理制度

(6)其他與結(jié)、決算審計(jì)相關(guān)資料

通過(guò)以上資料的審計(jì)，查驗(yàn)工程取費(fèi)是否符合規(guī)范、設(shè)備(主材)的計(jì)

取是否有據(jù)有依、內(nèi)控管理制度執(zhí)行是否符合公司內(nèi)部控制制度實(shí)施有關(guān)

規(guī)定。

3、結(jié)、決算資料內(nèi)容審核：

(1)單位工程施工合同

(2)單項(xiàng)工程結(jié)算文件、結(jié)算書、結(jié)算資料

(3)單項(xiàng)工程現(xiàn)場(chǎng)查勘、隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)查看和驗(yàn)收、核實(shí)結(jié)算工程量

(4)單項(xiàng)工程相關(guān)驗(yàn)收文件

(5)單項(xiàng)工程初步設(shè)計(jì)與變更設(shè)計(jì)批復(fù)文件

(6)單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)變更與變更簽證資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料

(7)本工程其他相關(guān)資料

通過(guò)以上單位工程結(jié)算審核，查驗(yàn)工程建設(shè)規(guī)模是否在設(shè)計(jì)批復(fù)和計(jì)

劃控制范圍之內(nèi)。工程量計(jì)算是否計(jì)算規(guī)則，相關(guān)取費(fèi)是否符合定額規(guī)定

的要求，結(jié)、決算結(jié)果是否符合實(shí)際。

4、重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容包括：

(1)工程量是否與批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)工程量相符

(2)工程量是否與合同簽訂工程量相符

(3)工程是否與實(shí)際施工工程量相符

(4)施工費(fèi)報(bào)價(jià)是否正確，是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)一致

(5)編制的預(yù)結(jié)算設(shè)備(材料)消耗是否與定額或投標(biāo)報(bào)價(jià)一致

(6)建設(shè)單位供設(shè)備、材料用量是否與實(shí)際數(shù)量一致

(7)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否有建設(shè)單位、監(jiān)理單位(隨工)的簽證，是否存

在重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象

(8)建設(shè)單位有關(guān)其他建設(shè)工程費(fèi)、是否在本工程中結(jié)算中扣除

(9)匯總工程報(bào)價(jià)是否準(zhǔn)確

(10)結(jié)、決算是否符合工程管理規(guī)定投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同規(guī)定優(yōu)惠措施等

約束條件

(五)咨詢服務(wù)審核依據(jù)

1、土建部分審計(jì)依據(jù)執(zhí)行及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

2、本工程設(shè)計(jì)圖紙及初步設(shè)計(jì)批復(fù)

3、本工程施工的招、投標(biāo)文件和相關(guān)批復(fù)

4、本工程施工、監(jiān)理、設(shè)備(材料)購(gòu)貨合同

5、本工程現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄以及建設(shè)單位、施工單位、審計(jì)單位三方確認(rèn)

審計(jì)原則

6、本工程設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備(主材)購(gòu)貨合同，以及相關(guān)市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格

信息

7、本工程施工單位編制的結(jié)算資料(結(jié)算用紙、結(jié)算測(cè)算資料、綜合

技術(shù)文件)

8、本工程初驗(yàn)、終驗(yàn)報(bào)告

9、其他與本工程審計(jì)相關(guān)依據(jù)

(六)咨詢服務(wù)審核工作流程

1、工程進(jìn)度款審核

工程進(jìn)度款是施工過(guò)程中，施工單位按月或按結(jié)點(diǎn)申請(qǐng)的付款額。我

方造價(jià)工程師在接到施工單位的付款申請(qǐng)報(bào)告書后，保證7工作日內(nèi)審核

完成。

2、工程變更增加或增少款項(xiàng)的審核

工程變更簽證根據(jù)工程變更實(shí)際量，結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)情況，在施工單位

報(bào)送工程變更書后，保證7個(gè)工作日內(nèi)審核完成。

3、工程竣工結(jié)算

工程竣工結(jié)算根據(jù)甲乙雙方報(bào)送的竣工結(jié)算資料及我方在跟蹤工作過(guò)

程中積累的資料，結(jié)合工作現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)實(shí)依據(jù)，在竣工結(jié)算書報(bào)送我方日為

始進(jìn)行竣工結(jié)算審核工作。工作量包括與建設(shè)單位交換意見、配合建設(shè)單

位組織施工單位對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行簽證。

(七)資料審查時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容

1、當(dāng)評(píng)審人員接到結(jié)算資料后，首先要熟悉工程招投標(biāo)文件及工程施

工合同，在了解工程基本情況的同時(shí)，還要重點(diǎn)了解這些文件關(guān)于該工程

具體的、專有的條款。

2、招標(biāo)文件中關(guān)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容的具體描述和要求、工程的承包方式、計(jì)

價(jià)辦法，商務(wù)標(biāo)的編制說(shuō)明、技術(shù)條款中計(jì)量規(guī)定，合同的專用條款的對(duì)

甲乙雙方增加責(zé)任義務(wù)、結(jié)算辦法、工期延誤及工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰條款等等。

因?yàn)檫@些內(nèi)容是進(jìn)行竣工結(jié)算審查的最主要和直接的依據(jù)，也是工程變更

簽證評(píng)審的前提。

3、全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，找出竣工圖與施

工圖的差異，如哪些部位取消了，哪些部位是新增的，這些差異都有可能

是結(jié)算中的關(guān)鍵。

4、在熟悉資料的過(guò)程中，對(duì)不明確的地方要作好記錄，哪些問(wèn)題要問(wèn)

施工單位的，哪些是要向建設(shè)單位或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理進(jìn)行核實(shí)的，對(duì)某些變更簽

證有疑問(wèn)的地方，必須要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地踏勘的，做到有的放矢。

(八)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘及踏勘時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容

1、在完成了初審后，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘。無(wú)論送審的工程大小，金額多

少，復(fù)雜程度難易，在條件允許的情況下，一定要深入現(xiàn)場(chǎng)，增強(qiáng)感性認(rèn)

識(shí)，掌握第一手資料。

2、工程結(jié)算已送審，但工程尚未完工或未辦理竣工驗(yàn)收。如某一工程

結(jié)算，在進(jìn)行初審時(shí)除缺少竣工驗(yàn)收資料外，其他資料均齊全，當(dāng)時(shí)，送

審單位承諾該工程竣工驗(yàn)收正在辦理中，當(dāng)我們來(lái)到現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)在工程的施

工范圍內(nèi)有施工人員在挖土方，現(xiàn)場(chǎng)還堆放著預(yù)制構(gòu)件，建設(shè)單位解釋說(shuō)

該工程要急于辦理財(cái)務(wù)決算，所以，提前將工程結(jié)算資料送審的。

3、依據(jù)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》第十四條規(guī)定“工程完工后，

雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程

竣工結(jié)算。"當(dāng)然，該工程未完工，不具備辦理工程結(jié)算的條件，只能作退

審處理。雖然，這個(gè)案例不存在普遍性，但他提醒我們?cè)谶M(jìn)行結(jié)算審核中，

也要注意此等問(wèn)題的出現(xiàn)。

4、留意竣工圖紙與實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)存在的差異，從中判斷其竣工圖紙的正確

性。竣工圖應(yīng)根據(jù)施工圖和設(shè)計(jì)變更正確繪制，在評(píng)審時(shí)，一方面要核對(duì)

原施工圖和變更資料，檢查竣工圖是否正確，注意竣工圖與原施工圖的差

異，對(duì)那些取消的部位，和設(shè)計(jì)變更新增的項(xiàng)目?jī)?nèi)容要重點(diǎn)留意，另一方

面要核對(duì)竣工圖與實(shí)物是否相符，是否完整，要帶著竣工圖查看現(xiàn)場(chǎng)。

5、某工程結(jié)算，其專用合同提供施工用地的條款約定，"發(fā)包人不保

證本合同工程范圍內(nèi)的施工用地能全部移交承包人進(jìn)行施工，經(jīng)發(fā)包人提

出，承包人應(yīng)同意將不能施工區(qū)段的工程從合同中剝離并調(diào)減總價(jià)合同，

且承包人不得以此向發(fā)包人索賠。”在踏勘現(xiàn)場(chǎng)時(shí)發(fā)現(xiàn)該工程地面回填范圍

比竣工圖所標(biāo)注的尺寸小。

6、經(jīng)實(shí)地用尺進(jìn)行丈量，的確如此，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理確認(rèn)，該回填范圍縮

小，是由于征地沒有解決，因此，只能回填至此。經(jīng)過(guò)與建設(shè)、施工單位

勾通，最后施工單位同意重新按實(shí)繪制竣工圖，并將沒有施工部分在圖中

剔除，工程量有扣減。

7、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證資料的真實(shí)性做出判斷?，F(xiàn)場(chǎng)簽證是否

客觀存在是審查的首要工作，真實(shí)性審查重點(diǎn)是審查現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容是否真

實(shí)，有無(wú)弄虛作假，如某工程結(jié)算中有一份變更簽證，內(nèi)容是施工紅線范

圍外有一廠房拆除重建，并附有施工簡(jiǎn)圖，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠房并沒

有拆除，也就更沒有重建的項(xiàng)目了，經(jīng)過(guò)取證了解，該簽證為虛報(bào)項(xiàng)目。

8、雖然設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證很多都存在于隱蔽工程中，如基礎(chǔ)、加固、

臨時(shí)工程等，如何判斷其真實(shí)性，給評(píng)審工作帶來(lái)很大的困難，但是，評(píng)

審人員根據(jù)自己的工作積累，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)踏勘的情況，仍然能夠進(jìn)行合理的

判斷。

(九)結(jié)算審核階段需注意的問(wèn)題

1、現(xiàn)場(chǎng)簽證要注意是否符合施工合同的約定

當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性確認(rèn)后，就要對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的必要性進(jìn)

行評(píng)審，所謂必要性，就是現(xiàn)場(chǎng)簽證的理由是否充分、合理、是否屬于合

同允許調(diào)整的范圍等。例如，某工程結(jié)算，施工單位增加拆除一建筑物，

并以合同外項(xiàng)目申報(bào)，理由是該建筑正好在施工范圍內(nèi)，不拆除它，施工

無(wú)法進(jìn)行，此變更簽證得到了監(jiān)理及建設(shè)單位的同意。表面上看此簽證沒

有問(wèn)題，但與招標(biāo)文件、施工合同聯(lián)系起來(lái)看，此簽證是不應(yīng)該發(fā)生的，

在專用合同承包人的一般義務(wù)和責(zé)任中約定，"施工期間，承包人應(yīng)配合發(fā)

包人進(jìn)行施工用地范圍內(nèi)的施工清障，用地范圍內(nèi)的障礙物由承包人清除，

費(fèi)用由投標(biāo)人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)考慮。”

2、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的單價(jià)如何復(fù)核

單價(jià)復(fù)核是工程結(jié)算審核的重點(diǎn)工作之一。根據(jù)合同條款的有關(guān)內(nèi)容，

對(duì)工程變更計(jì)價(jià)的一般情況作了必要的規(guī)定，工程中最常用到的有以下三

點(diǎn)：

(1)工程量清單中已有適用于變更工程的單價(jià)，按已有的單價(jià)執(zhí)行。

(2)工程量清單中只有類似于變更工程的單價(jià)，按類似單價(jià)經(jīng)換算確

定。

(3)如果工程量清單中沒有適用于變更工程的單價(jià)，業(yè)主和承包商協(xié)商

確定單價(jià)。

3、采用合同內(nèi)項(xiàng)目單價(jià)。若變更工程在工程量清單中有相同或類似項(xiàng)

目，而且工作內(nèi)容和現(xiàn)場(chǎng)情況基本相同，可以按該項(xiàng)目工程量清單單價(jià)計(jì)

算變更費(fèi)用。但在實(shí)際的結(jié)算審查中發(fā)現(xiàn)，由于一些施工企業(yè)在經(jīng)過(guò)殘酷

壓價(jià)，低價(jià)中標(biāo)后，當(dāng)工程實(shí)施過(guò)程中，一旦工程發(fā)生了設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)

簽證，施工單位總是想盡可能的往高套價(jià)，或按第三條重新確定其單價(jià)。

4、確定新增單價(jià)，當(dāng)新增項(xiàng)目沒有或類似的工程量清單單價(jià)時(shí)，就要

新增單價(jià)。新增單價(jià)要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

(1)認(rèn)真熟悉招投文件及專用合同中對(duì)新增工程項(xiàng)目的定價(jià)辦法。

(2)使用什么定額作為計(jì)價(jià)依據(jù)。

(3)材料價(jià)是按什么時(shí)間界定，是投標(biāo)時(shí)期的，還是施工期的。

(4)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么，是否考慮下浮，下浮的比例是多少。

5、工程竣工結(jié)算審核是一項(xiàng)技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性和政策性很強(qiáng)的工作，從

熟悉資料開始到現(xiàn)場(chǎng)踏勘，要做的工作很多，很繁雜，延續(xù)的時(shí)間很長(zhǎng)。

評(píng)審時(shí)除了要注意以上的幾個(gè)方面外，評(píng)審人員還要注意良好的職業(yè)道德

修養(yǎng)，不斷提高專業(yè)理論水平和實(shí)際業(yè)務(wù)操作技能，及時(shí)了解地方及國(guó)家

的有關(guān)工程造價(jià)方面的法規(guī)政策，不斷總結(jié)本專業(yè)結(jié)算審核的工作的經(jīng)驗(yàn)，

在工程造價(jià)控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，確保工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性。

(十)初步工作方案

1、提前準(zhǔn)備及時(shí)溝通

提前介入，在最早的時(shí)間與業(yè)主進(jìn)行有效溝通。一旦我公司中標(biāo)具備

評(píng)審服務(wù)條件以后，盡快安排我方與業(yè)主相關(guān)方面及早溝通，以求盡早熟

悉或開展評(píng)審工作。

2、加強(qiáng)計(jì)劃管理

評(píng)審工作的最大特點(diǎn)是時(shí)間短、任務(wù)重，在短時(shí)間內(nèi)完成大量工作，

最有效的保證手段之一就是事先編制一份科學(xué)、合理、可行的工作計(jì)劃。

我公司認(rèn)為應(yīng)該與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)、科學(xué)安排，編制一份評(píng)審工作整體工作

計(jì)劃以及一份細(xì)致到每天的工作計(jì)劃，并將該計(jì)劃與實(shí)際工作的整體計(jì)劃

統(tǒng)籌考慮并協(xié)調(diào)一致。每人均嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，同時(shí)也要求其他各相關(guān)方

也嚴(yán)格按計(jì)劃即使履行各自職責(zé)。過(guò)程中及時(shí)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

3、組建有經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)

在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，我公司擬安排強(qiáng)大工作團(tuán)隊(duì)并由公司總經(jīng)理親自擔(dān)任項(xiàng)

目總協(xié)調(diào)人。絕大多數(shù)團(tuán)隊(duì)人員均具備多年的、豐富的評(píng)審工作經(jīng)驗(yàn)。團(tuán)

隊(duì)成員分工明確，工作關(guān)系清晰，工作效率高。

4、加班

在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，必要的加班是非常有效的保證措施。我

公司擬在時(shí)間要求緊的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)開始工作之前，召開專門的動(dòng)員會(huì)，動(dòng)員

大家做好足夠的思想準(zhǔn)備，提前將家里的事情或其他私人事情安排好，在

業(yè)主要求的時(shí)間以內(nèi)沒有休息日、沒有節(jié)假日，連續(xù)作戰(zhàn)。對(duì)于員工加班

付出的額外勞動(dòng)在公司規(guī)定的基礎(chǔ)上給予更高的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。從思想上、

政策上調(diào)動(dòng)大家的積極性，提高工作效率，保持工作熱情，確保在規(guī)定的

時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)。

(十一)工程結(jié)算審核工作基本要求

1、收集工程相關(guān)的文件資料。招投標(biāo)文件、工程預(yù)算及標(biāo)底、施工合

同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工方案等工程相關(guān)文件資料是工程價(jià)款結(jié)算

編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)工作之前，必須全面地進(jìn)行

收集整理，并詳細(xì)地進(jìn)行了解。

2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是工程結(jié)算審核的重要依據(jù)，必須全面熟悉

了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。

3、了解工程結(jié)算審核包括的范圍。根據(jù)工程結(jié)算編制說(shuō)明，了解工程

結(jié)算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、廠區(qū)道路、以及設(shè)備安

裝等的結(jié)算范圍。

4、弄清工程結(jié)算審核的依據(jù)。工程結(jié)算的編制必須依據(jù)一定的單價(jià)和

定額標(biāo)準(zhǔn)，任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)不同

的工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。

5、建筑工程結(jié)算的審核是合理確定工程造價(jià)的一個(gè)必要的程序，合理

有效地控制工程投資，準(zhǔn)確地反映工程實(shí)際投資，及時(shí)糾正所存在的錯(cuò)誤

和問(wèn)題。

6、必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據(jù)計(jì)算。審核工程量

必須嚴(yán)格依據(jù)竣工圖或施工圖、審定的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，

按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則進(jìn)行

7、必須以施工圖設(shè)計(jì)加現(xiàn)場(chǎng)簽證為依據(jù)，必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)

行復(fù)核，以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。在施工圖工程量的審核過(guò)程中，

應(yīng)查看現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程的環(huán)境、外觀有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。工程量計(jì)算復(fù)雜、

規(guī)則多，容易出現(xiàn)多算、重復(fù)算或漏算，必須現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行復(fù)核，

以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結(jié)合，確

保工程量計(jì)算的真實(shí)性和正確性。

8、必須按照設(shè)計(jì)變更和隱蔽工程記錄進(jìn)行審查。要結(jié)合設(shè)計(jì)變更、隱

蔽工程記錄和簽證資料，查看設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、是否由施工方的原

因所造成。但不是所有的簽證都能計(jì)算費(fèi)用，由于甲方或監(jiān)理人員不熟悉

圖紙或責(zé)任心不夠，或是與施工方串通等，這些都可能會(huì)出現(xiàn)簽證的工程

量比實(shí)際工程量大的情況。對(duì)隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)

場(chǎng)管理檢驗(yàn)合格簽證，必要時(shí)可以采用攝像的方式進(jìn)行記錄。

9、無(wú)論是施工圖、竣工圖、還是設(shè)計(jì)變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員

確認(rèn)已按圖施工的意見。對(duì)于既無(wú)圖紙，又無(wú)變更憑證的工程量，則不予

認(rèn)可。

10、工程量的計(jì)算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應(yīng)按建筑工程量

計(jì)算規(guī)則和其他共同遵守的準(zhǔn)則進(jìn)行，否則計(jì)算出的結(jié)果難以準(zhǔn)確判斷。

11、竣工結(jié)算審核是就承發(fā)包雙方最后工程結(jié)算價(jià)款進(jìn)行的審核工作，

是對(duì)承包方編制的竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，及時(shí)糾正所存

在的錯(cuò)誤和問(wèn)題，更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目

的。

12、針對(duì)具體項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)，結(jié)合我公司多年來(lái)從事公共建筑、民

用公共建筑及其他建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，配備專業(yè)齊全、

審核經(jīng)驗(yàn)豐富、職業(yè)道德良好的專業(yè)骨干組成審核工作組，在尊重業(yè)主、

現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理和設(shè)計(jì)人員意見的基礎(chǔ)上，積極獲得他們的配合，公平公正的提

出咨詢意見，最終各方達(dá)成一致。最大限度地降低工程造價(jià)、降低審核風(fēng)

險(xiǎn)，確保審核質(zhì)量，維護(hù)國(guó)家利益。我們按下述審核工作內(nèi)容、審核工作

步驟和審核工作方法進(jìn)行審核工作。具體工作還可視業(yè)主要求及實(shí)際情況

進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

四、結(jié)算審核實(shí)施方案

(一)工作目標(biāo)

1、真實(shí)、合法、有效。

2、滿足審核對(duì)象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求。

3、滿足審核功能最優(yōu)發(fā)揮。

4、滿足委托者對(duì)審核工作的要求。

(二)工程竣工結(jié)算審核原則

1、堅(jiān)持以現(xiàn)行的工程造價(jià)管理規(guī)定為依據(jù)，按照甲乙雙方在施工合同

中的約定或補(bǔ)充協(xié)議，有關(guān)會(huì)議紀(jì)要，根據(jù)竣工圖結(jié)合隱蔽簽證、現(xiàn)場(chǎng)簽

證和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審計(jì)計(jì)算，審查是否按圖紙和合同規(guī)定全部完成工作，

是否有未完成的工程項(xiàng)目。認(rèn)真核實(shí)每一項(xiàng)工程變更是否真正實(shí)施過(guò)，該

增的增，該減的減，實(shí)事求是審計(jì)工程結(jié)算。

2、竣工結(jié)算我們將嚴(yán)格采用過(guò)程跟蹤記錄，做到準(zhǔn)確無(wú)誤、公正、公

開。嚴(yán)格審核各種不合理因素，如高估或冒算工程量、高套單價(jià)，重復(fù)計(jì)

算，巧列項(xiàng)目，重復(fù)取費(fèi)及其它不符合規(guī)定的現(xiàn)象。

3、嚴(yán)格審核主要材料的選用是否合理，避免偷梁換柱現(xiàn)象。

4、結(jié)算審核時(shí)我們一定會(huì)以耐心、細(xì)致的工作方法，并根據(jù)施工過(guò)程

中的相關(guān)記錄，認(rèn)真核算工程量，不怕麻煩，多與現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)。同時(shí)，為了

保證工作不出漏洞，實(shí)行工程結(jié)算復(fù)審制度和工程尾款會(huì)簽制度，確保結(jié)

算審計(jì)質(zhì)量。我們還將編制準(zhǔn)確、公正的竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告，分析工程造

價(jià)情況供建設(shè)單位及上級(jí)審計(jì)部門參考。

5、依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正地維護(hù)委托人的合法權(quán)益，對(duì)委

托人負(fù)責(zé)。

(三)工程竣工結(jié)算審核依據(jù)

1、建設(shè)工程有關(guān)法律、法規(guī)及文件規(guī)定。

2、《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。

3、省建設(shè)廳頒布的《建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核程序》暫行辦法。

4、現(xiàn)行工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、建設(shè)工程預(yù)算定額及配套費(fèi)用定額。

5、相關(guān)工程造價(jià)計(jì)價(jià)文件。

6、設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同等。

7、與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、

工程聯(lián)系單等。

8、竣工結(jié)算是一種動(dòng)態(tài)的計(jì)算，是按照工程實(shí)際發(fā)生量與額來(lái)計(jì)算的。

經(jīng)審查的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)

收后編制竣工結(jié)算審核和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。

(四)工程竣工結(jié)算審核服務(wù)范圍

1、用現(xiàn)代審核方法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XX萬(wàn)元以

上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材

料和設(shè)備采購(gòu)、工程進(jìn)度款、XX萬(wàn)元以上的工程變更及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)

用等。竣工結(jié)算。

2、對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徍嗽聢?bào)。

3、執(zhí)行與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動(dòng)和服務(wù)工作。

(五)審核的程序

1、按照"全面審核、突出重點(diǎn)"的方針，確定年度審核項(xiàng)目計(jì)劃。根

據(jù)委托方的工作計(jì)劃，指定項(xiàng)目組組長(zhǎng)，選派審核人員。項(xiàng)目組編制審核

實(shí)施方案，作為實(shí)施某一具體審核項(xiàng)目的作業(yè)依據(jù)。

2、下發(fā)審核通知書，要求被審核單位在審核過(guò)程中，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程

度逐步向項(xiàng)目組提供有關(guān)資料。項(xiàng)目組應(yīng)用各種審核方法實(shí)施審核并收集、

形成審核證明材料，編制審核工作底稿，提出審核意見、審核報(bào)告。項(xiàng)目

組按照“審核、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，定期或不定期

地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報(bào)告和終結(jié)報(bào)告。

3、根據(jù)我公司工程審核的特點(diǎn)，工程審核采用報(bào)送審核的方法，即每

項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審核部審核。按該項(xiàng)工程哪個(gè)

部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)

辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量),并由審核人員簽署意

見，本部門負(fù)責(zé)人同意后才能送審核部門審核。

4、審核部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)

行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦，若屬巧立名目，未

經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審部門，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人

審核。

5、審核人員在審核過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審核要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)

疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審核內(nèi)容要做到理由充分、

數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審核人員審

核完畢簽署審核意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審

部門，沒有意見后加蓋審核專用章生效。

6、審核結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審

核部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審核部門只在登記受理本上記錄備查。

工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送

審要求與第一條相同。

7、審核部門接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者

則退回補(bǔ)辦，對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過(guò)的工程則不予結(jié)算，對(duì)資料

齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審核。

8、按照“全面審核、突出重點(diǎn)”的方針，確定年度審核項(xiàng)目計(jì)劃，根

據(jù)委托方的工作計(jì)劃，指定項(xiàng)目組組長(zhǎng)，選派審核人員。項(xiàng)目組編制審核

實(shí)施方案，作為實(shí)施某一具體審核項(xiàng)目的作業(yè)依據(jù)。下發(fā)審核通知書，要

求被審核單位在審核過(guò)程中，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度逐步向項(xiàng)目組提供有關(guān)資

料，項(xiàng)目組應(yīng)用各種審核方法實(shí)施審核并收集、形成審核證明材料，編制

審核工作底稿，提出審核意見、審核報(bào)告。

9、項(xiàng)目組按照“審核、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，定

期或不定期地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報(bào)告和終結(jié)報(bào)告。

取得每一年度工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃，新增施工合同以及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的施工進(jìn)

度報(bào)告等業(yè)務(wù)資料。與概算項(xiàng)目、年度批準(zhǔn)投資計(jì)劃核對(duì)，檢查是否存在

概算外項(xiàng)目。

10、檢查“在建工程”科目累計(jì)發(fā)生額的真實(shí)性是否存在概算外其他

工程項(xiàng)目的支出。獲取和編制項(xiàng)目每個(gè)年度的“在建工程一土建工程”、

“在建工程一在安裝設(shè)備”、“在建工程一其他支出”明細(xì)表，并與總賬、

明細(xì)賬核對(duì)相符。并實(shí)地觀察工程現(xiàn)場(chǎng)。與概算指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，分析超支

或節(jié)約的原因。

11、檢查是否存在已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，但未辦理竣工結(jié)算審核手

續(xù)、未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目。檢查支付款是否按合同、協(xié)議、工程進(jìn)

度報(bào)告分期支付，付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確。

12、對(duì)于領(lǐng)用工程物資，檢查領(lǐng)用是否有審批手續(xù)，會(huì)計(jì)處理是否正

確。是否將生產(chǎn)領(lǐng)用的備件、材料列入建設(shè)成本。已完工程結(jié)算會(huì)計(jì)處理

是否正確、資料是否齊全。檢查是否將概算外其他設(shè)備、工具器具等列入

本項(xiàng)目。

13、具體審查建設(shè)單位管理費(fèi)列支是否合理，是否存在擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、

擴(kuò)大開支范圍的現(xiàn)象，審查土地征用的數(shù)量是否合理，有無(wú)擅自多征土地

的問(wèn)題，土地征用及遷移補(bǔ)償是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付，有無(wú)弄虛作

假的問(wèn)題，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付，有無(wú)調(diào)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或

以其他名義虛列設(shè)計(jì)費(fèi)的問(wèn)題，審查研究試驗(yàn)費(fèi)支出是否按有關(guān)規(guī)定使用，

有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目和應(yīng)由生產(chǎn)單位、施工單位等單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用混入，借款

利息支出是否合理，辦公生活家具、器具購(gòu)置支出是否控制在概算數(shù)之內(nèi)，

有無(wú)利用投資為生產(chǎn)單位購(gòu)置工器具的情況。

(六)工作計(jì)劃

1、即與委托方簽訂合同協(xié)議書，內(nèi)容主要包括造價(jià)咨詢依據(jù)和原則、

造價(jià)咨詢目標(biāo)和范圍、工程造價(jià)內(nèi)容、合同雙方的義務(wù)和責(zé)任、造價(jià)咨詢

時(shí)間、造價(jià)咨詢費(fèi)用、保障等。合同協(xié)議書一經(jīng)簽訂，我公司及造價(jià)咨詢

人員應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議書履行對(duì)客戶和責(zé)任。同時(shí)，造價(jià)咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實(shí)施各階段造價(jià)咨詢工作前擬定相應(yīng)的造

價(jià)咨詢計(jì)劃。

2、工程建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況。項(xiàng)目是否進(jìn)行

招標(biāo)、采取何種招標(biāo)方式以及招投標(biāo)執(zhí)行過(guò)程情況等。造價(jià)咨詢所需的相

關(guān)資料的可獲取性。工程主要材料的供應(yīng)方式，重要材料、設(shè)備是否進(jìn)行

招投標(biāo)。

3、項(xiàng)目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過(guò)程中是否全過(guò)程控制、現(xiàn)

場(chǎng)監(jiān)理人員安排情況等。工程項(xiàng)目中期講師及支付情況。工程變更及洽商

的認(rèn)定程序，工程結(jié)算情況。獲取造價(jià)咨詢所需資料。通過(guò)對(duì)本工程項(xiàng)目

的了解，為詳細(xì)制定各階段造價(jià)咨詢計(jì)劃及實(shí)施好造價(jià)咨詢工作，應(yīng)獲取

必要的造價(jià)資料。

4、建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)可行性研究、初步設(shè)計(jì)及概算、規(guī)劃、土地征用等

批復(fù)文件。年度基本建設(shè)計(jì)劃。拆遷補(bǔ)償手續(xù)辦理、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦

理文件。項(xiàng)目施工、勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理等的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)

告、中標(biāo)通知書、合同文件。施工圖設(shè)計(jì)文件。項(xiàng)目概(預(yù))算資料。建設(shè)

工程合同資料。項(xiàng)目前期費(fèi)用財(cái)務(wù)資料。建設(shè)單位內(nèi)部控制制度等。

5、工程現(xiàn)場(chǎng)施工情況資料。工程設(shè)備、材料采購(gòu)及待攤費(fèi)用資料(包

括招投標(biāo)資料、合同等)。施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件、施工組織設(shè)

計(jì)及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會(huì)審記錄等資料(工程變更通

知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等)、工程索賠審批文件、工程中期

計(jì)量申報(bào)及審批表、中期支付證書、清單暫定金項(xiàng)目、分項(xiàng)、單位工程中

間交工證書、承包商施工自檢資料、試驗(yàn)資料、質(zhì)量報(bào)驗(yàn)資料、監(jiān)理抽檢

資料、監(jiān)理質(zhì)量評(píng)定資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關(guān)文件等。

6、工程質(zhì)量驗(yàn)收資料。建設(shè)單位編制的竣工結(jié)算審核報(bào)表。施工招標(biāo)

文件、投標(biāo)書、合同文件及補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料(工程變更通

知、變更令及變更圖紙等)、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、

終期計(jì)量申報(bào)及審批表、終期支付證書、質(zhì)量驗(yàn)收和質(zhì)量評(píng)定結(jié)果及其質(zhì)

量保證資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關(guān)文件。工程尾工相關(guān)資料

等。

7、制定造價(jià)咨詢計(jì)劃并審核，造價(jià)咨詢目標(biāo)。造價(jià)咨詢目的、造價(jià)咨

詢范圍及造價(jià)咨詢策略。重點(diǎn)造價(jià)咨詢領(lǐng)域及主要問(wèn)題。造價(jià)咨詢工程進(jìn)

度時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算。造價(jià)咨詢小組組成人員分工。造價(jià)咨詢重要性的確定

及造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等。

8、具體造價(jià)咨詢計(jì)劃包括，造價(jià)咨詢目標(biāo)。造價(jià)咨詢程序。執(zhí)行人及

執(zhí)行日期。造價(jià)咨詢工作底稿的索引號(hào)等。

9、造價(jià)咨詢目的、造價(jià)咨詢范圍。造價(jià)咨詢時(shí)間安排是否合理，是否

滿足委托人及業(yè)務(wù)約定書的要求。造價(jià)咨詢重點(diǎn)的確定是否恰當(dāng)。造價(jià)咨

詢策略的制定是否科學(xué)、可行，是否具有可操作性。造價(jià)咨詢小組成員及

分工能否保證造價(jià)咨詢工作順利進(jìn)行確保造價(jià)咨詢質(zhì)量，是否符合招投標(biāo)

文件的要求等。

10、擬定造價(jià)咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價(jià)咨詢目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。造價(jià)咨

詢程序是否適合各造價(jià)咨詢項(xiàng)目的具體情況。重點(diǎn)造價(jià)咨詢領(lǐng)域的確定及

造價(jià)咨詢程序是否恰當(dāng)。

11、本工程項(xiàng)目跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價(jià)咨詢服務(wù)主要依

據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)審核法》、《建設(shè)工

程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工

程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《國(guó)有建

設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)招投

標(biāo)法》辦法以及我公司所獲取的與審核相關(guān)的各類資料等。

12、為保證工作質(zhì)量，達(dá)到審核目標(biāo)，本工程項(xiàng)目跟蹤審核、竣工結(jié)

算審核及其他造價(jià)咨詢服務(wù)采用現(xiàn)場(chǎng)全面審核。即審核人員在業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)，

對(duì)跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價(jià)咨詢服務(wù)各階段需審核內(nèi)容進(jìn)行全

面詳細(xì)審核，以獲取直接、真實(shí)、完整的審核證據(jù)。

13、本工程跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價(jià)咨詢服務(wù)各階段審核

工作完成后，向委托方就該階段工程項(xiàng)目的審核情況及審核結(jié)果進(jìn)行匯報(bào)，

在委托方對(duì)審核結(jié)果沒有異議的情況下，出具各階段審核報(bào)告(其中工程造

價(jià)計(jì)量審核由建設(shè)單位、承包商及我公司簽各專業(yè)審核定案表及匯總工程

價(jià)后出具審核報(bào)告)。

14、按照中國(guó)注冊(cè)造價(jià)師獨(dú)立審核準(zhǔn)則、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事

基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算暫行辦法》以及合同協(xié)議書的要求出具各

階段審核報(bào)告(包括開工前審核報(bào)告、建設(shè)期間各階段審核報(bào)告、竣工結(jié)算

審核報(bào)告)并保證審核報(bào)告的真實(shí)性、合法性、已實(shí)施的主要審核程序和應(yīng)

發(fā)表的審核意見。

15、審核報(bào)告的合法性是指審核報(bào)告的編制和出具必須符合中國(guó)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師獨(dú)立審核準(zhǔn)則、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)

算、決算暫行辦法》等的相關(guān)規(guī)定。

16、審核報(bào)告應(yīng)包括約定書所列審核內(nèi)容。格式分為審核報(bào)告和管理

建議書。工程造價(jià)審核報(bào)告應(yīng)按合同反映計(jì)量支付表、變更令等送審金額、

核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設(shè)結(jié)算書或基本建

設(shè)竣工決算等。管理建議書應(yīng)包括內(nèi)部控制制度評(píng)審以及存在的主要問(wèn)題

和管理建議等。

17、施工準(zhǔn)備階段的跟蹤。依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和進(jìn)度計(jì)劃，檢

查各種制度的建立，人員的配備及培訓(xùn)，材料設(shè)備的準(zhǔn)備，工器具施工設(shè)

備的準(zhǔn)備情況等等。

18、施工合同跟蹤——跟蹤工程實(shí)施階段。參加與工程造價(jià)及合同相

關(guān)的會(huì)議，并作好記錄跟蹤隱蔽工程，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價(jià)咨

詢，提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)圖紙修改而引起費(fèi)用，工期變動(dòng)的估算咨詢。

提供因市場(chǎng)材料價(jià)格的浮動(dòng)偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求索賠費(fèi)用的

咨詢。對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)及材料報(bào)價(jià)會(huì)同業(yè)主進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析確認(rèn)。

協(xié)助業(yè)主對(duì)施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠等等。對(duì)施

工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定期巡視和不定期抽查，并做好記錄。

19、根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)

主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。跟

蹤審核過(guò)程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工

期及工程造價(jià)的影響，防止超進(jìn)度支付。

20、合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。審核洽商記

錄的真實(shí)性、合法性，審核工程子目綜合單價(jià)是否與清單報(bào)價(jià)一致，實(shí)物

工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲

取必要的洽商簽證，審核時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

21、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變

更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，

并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。

22、對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、

無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。對(duì)于變更要求可能在技術(shù)

經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更

引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

23、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需

變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

24、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需

在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

25、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生

的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣

工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

26、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，

則計(jì)算因牽涉到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒

有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

27、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、

半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)

目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

28、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措

施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位，與

施工單位協(xié)商是否索賠。

29、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承

擔(dān)一定費(fèi)用。由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用

應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此

變更費(fèi)用不予支付，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，

還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

30、為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)

主注意，在工程的施工過(guò)程中，專業(yè)造價(jià)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)

況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)

理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與

有關(guān)變更簽證一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作

量，以有效避免事后糾紛。

31、同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)

目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議。

32、對(duì)電子工程簽證單進(jìn)行備份，手寫簽證單要求復(fù)寫，避免添加涂

改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。評(píng)估簽證對(duì)工程

造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)報(bào)告業(yè)主。

33、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。做好

原始資料的積累，為正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠、維護(hù)各方應(yīng)得利益

提供原始數(shù)據(jù)。

34、對(duì)主要材料、暫定價(jià)材料、設(shè)備采購(gòu)，由施工單位提供材料品種、

規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、報(bào)價(jià)及擬采用的單價(jià)等相關(guān)資料。

35、業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格，按設(shè)計(jì)

要求進(jìn)行初步審核，并填寫“材料價(jià)格洽商單”,經(jīng)三方簽字后送跟蹤審核

單位進(jìn)行審核，審核單位按合同要求將審核(詢價(jià))結(jié)果書面反饋給業(yè)主。

36、實(shí)施公開招標(biāo)的材料，審核單位應(yīng)參與全過(guò)程并提供咨詢意見。

37、建設(shè)單位供貨或指定材料，審核單位協(xié)助業(yè)主詢價(jià)后，由業(yè)主確

定材料設(shè)備價(jià)格。施工單位自行采購(gòu)的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本

工程，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場(chǎng)剝離檢查，對(duì)剝離所發(fā)生

的費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，價(jià)格由四方代表詢價(jià)后，按價(jià)格低的結(jié)算。

38、參加與工程造價(jià)及合同相關(guān)的會(huì)議，并作好記錄。主要審核合同

主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價(jià)款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否

準(zhǔn)確、完整。

41、總價(jià)或單價(jià)包干合同的包干總價(jià)或包干單價(jià)須事前審核。提供建

設(shè)單位方發(fā)出現(xiàn)場(chǎng)圖紙變更引起費(fèi)用變動(dòng)的計(jì)算咨詢。提供建設(shè)單位方確

認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)圖紙變更而引起費(fèi)用，工期變動(dòng)的估算咨詢。

42、計(jì)算設(shè)計(jì)修改的增減值，并協(xié)助建設(shè)單位與承包商達(dá)成費(fèi)用上的

增減協(xié)議及制訂工程變更清單。其他與項(xiàng)目成本變動(dòng)有關(guān)的咨詢服務(wù)，如

工程造價(jià)控制及優(yōu)化分析。提供因市場(chǎng)材料價(jià)格的浮動(dòng)偏大，引起費(fèi)用增

加的施工方要求索賠費(fèi)用的咨詢。對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)及材料報(bào)價(jià)會(huì)同建

設(shè)單位進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析確認(rèn)。

43、定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報(bào)計(jì)劃(每月),提交一份進(jìn)度款審核

工程造價(jià)報(bào)告，該報(bào)告內(nèi)容是對(duì)整個(gè)已投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。根據(jù)

合同約定，提供在工程實(shí)施過(guò)程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建議。協(xié)助建設(shè)單

位按合同支付進(jìn)度款，核審付款報(bào)審表。

44、協(xié)助建設(shè)單位處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實(shí)的造價(jià)費(fèi)用。

協(xié)助建設(shè)單位對(duì)施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠。

45、施工索賠是在施工過(guò)程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對(duì)并非

由于自己的過(guò)錯(cuò)造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支

出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時(shí)間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。

46、協(xié)助業(yè)主及時(shí)、快速地處理索賠糾紛，通過(guò)收集的記錄、照片、

錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小。階段性地、及時(shí)地收集因

施工方原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠，以維護(hù)業(yè)

主利益，提高自身防范能力。

47、業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時(shí)間交付設(shè)計(jì)圖紙數(shù)量和資料，未按時(shí)交

付合格的施工現(xiàn)場(chǎng)等，造成工程拖延和損失。工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、

設(shè)計(jì)文件不一致。

48、業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計(jì)劃

及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。業(yè)主指令提高設(shè)計(jì)、

施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或業(yè)主、工程師錯(cuò)誤指令，造成工

程修改、返工、窩工等損失。業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令

工程加速。業(yè)主未能及時(shí)交付工程款。

49、物價(jià)上漲、匯率浮動(dòng)，造成材料價(jià)格、人工工資上漲，承包商蒙

受較大損失。國(guó)家政策、法令修改，不可抗力因素等。

50、工程竣工后按照業(yè)主的委托，審核單位組織審核小組對(duì)施工方提

出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。

(七)工作任務(wù)

1、檢查工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開工條件，以防止資金

不落實(shí)、條件不具備的項(xiàng)目開工，造成損失浪費(fèi)。

2、及時(shí)糾正工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，保證工程建設(shè)項(xiàng)目合理、合

法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期

完成。

3、加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價(jià)，貫徹委托

方的審核管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。

(八)審核的方式

1、審核方式

(1)項(xiàng)目組接收工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)在《工程造價(jià)咨詢合同》約定

的時(shí)間內(nèi)對(duì)工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，

出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告。

(2)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采用全過(guò)程審核的方式。安排1-2名審核人員常

駐施工現(xiàn)場(chǎng)，參加建設(shè)單位組織的圖紙會(huì)審和工程例會(huì)，參與項(xiàng)目管理，

掌握工程的進(jìn)展情況做好審核工作日志，收集整理工程相關(guān)資料，及時(shí)處理

工程管理過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的爭(zhēng)議。

2、審核內(nèi)容

(1)送審資料的完整性、合法性和充分性。

(2)計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，工程量清單計(jì)算是否符合規(guī)則。

(3)清單項(xiàng)目中人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。

(4)工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同

約定，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。

(5)清單項(xiàng)目綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)

承諾和合同約定。

(6)主要材料消耗量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)格調(diào)

整是否有依據(jù)。

(7)甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確。

(8)分包項(xiàng)目工程量的劃分和結(jié)算是否正確。

(9)措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算

結(jié)果是否正確。

(10)各種稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定。

(11)實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任及關(guān)鍵獎(jiǎng)罰款。

(12)索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證

據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確。

(13)其他與工程造價(jià)有關(guān)的內(nèi)容。

3、審核過(guò)程中遇有不明確或持有異議的問(wèn)題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人

取得聯(lián)系，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場(chǎng)查勘和取證。

4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門

制定的規(guī)則、工程造價(jià)管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等國(guó)

家的有關(guān)法規(guī)，對(duì)送審的工程預(yù)結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算

書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量咨詢

流程單》交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。

5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由

委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見。

6、如委托人、或建設(shè)單位、或施工單位對(duì)初審意見有異議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人應(yīng)要求委托人約時(shí)召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)行會(huì)商，充分

聽取各方意見，必要時(shí)可實(shí)事求是地對(duì)初審意見進(jìn)行調(diào)整，以求達(dá)成共識(shí)。

7、對(duì)審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造

價(jià)咨詢質(zhì)量咨詢流程單》交咨詢企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定。

8、委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在

《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，加蓋公章。

9、承發(fā)包雙方對(duì)工程造價(jià)咨詢單位出具的竣工結(jié)算審核意見仍有異議

的，可以向地方建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請(qǐng)仲

裁或向人民法院提起訴訟。

(九)審核的主要委托內(nèi)容(以合同約定為準(zhǔn))

1、前期階段的主要工作，對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核、調(diào)整。參與工程招投

標(biāo)活動(dòng)，對(duì)招標(biāo)文件(含工程量清單)、評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行審核。對(duì)施工合同條

款進(jìn)行審核，加強(qiáng)對(duì)合同履行的監(jiān)督。

2、施工階段的主要工作，對(duì)施工方編制的預(yù)算進(jìn)行審核。把住變更審

核、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料核價(jià)關(guān)?？刂乒こ踢M(jìn)度款支付。對(duì)追加工程先預(yù)算后

實(shí)施再結(jié)算。提出合理化的建議降低建設(shè)成本。

3、竣工階段的主要工作，竣工結(jié)算審核并出具審核報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)

行情況進(jìn)行總結(jié)。

(十)工程結(jié)算審核重點(diǎn)

1、防止施工過(guò)程中以工程量變更等方式對(duì)施工單位的承諾優(yōu)惠進(jìn)行變

相補(bǔ)償。

2、當(dāng)設(shè)計(jì)和施工為關(guān)聯(lián)單位時(shí)，應(yīng)注意工程的設(shè)計(jì)變更、簽證是否合

理，做到方案必選，節(jié)約投資，手續(xù)完善，對(duì)節(jié)約及浪費(fèi)實(shí)施獎(jiǎng)罰有度，

大力提倡合理化節(jié)約投資。

3、在合同簽訂及執(zhí)行中關(guān)注施工措施費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、采用新技術(shù)新

工藝所發(fā)生的費(fèi)用。

4、關(guān)注工程材料市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)及合同定價(jià)。

5、關(guān)注工程的材料采購(gòu)、工程施工實(shí)施招投標(biāo)的執(zhí)行情況及合同簽訂。

6、施工期間在現(xiàn)有的施工現(xiàn)場(chǎng)管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范和完善竣

工結(jié)算的辦理手續(xù)，及時(shí)辦理結(jié)算。協(xié)助業(yè)主建立健全資料分類歸檔，便

于查閱。

7、對(duì)于執(zhí)行據(jù)實(shí)結(jié)算的工程，對(duì)影響工程造價(jià)的材料價(jià)格在合同進(jìn)行

約定，以免造成結(jié)算扯皮，增加投資。

8、協(xié)助發(fā)包人及承包人解決處理工程款項(xiàng)糾紛和差異問(wèn)題。

9、單位工程結(jié)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。審核基礎(chǔ)單價(jià)計(jì)算的正確性。

工程單價(jià)是否正確，單價(jià)包括的內(nèi)容是否重復(fù)、遺漏、執(zhí)行計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否

正確、合理。

10、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，各工程的構(gòu)配

件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是否與設(shè)計(jì)文件的規(guī)定相符合。工程取費(fèi)是否

執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)用

量一致。

11、設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否正

確，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。

12、結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)文件及合同文件相符。審查工程項(xiàng)目是否包

含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確。審查設(shè)計(jì)變更或工程簽證的合理性、

真實(shí)性、完整性。

13、審核組應(yīng)根據(jù)各參建單位的合同要求，對(duì)被審核單位按照審核組

規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送資料，并及時(shí)確定審核結(jié)果。采用“按實(shí)結(jié)算”方

式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)

工程"的結(jié)算資料，予以審核。在較短的時(shí)間內(nèi)做到"工程施工完成，工

程結(jié)算審核基本結(jié)束”。

14、采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算

方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制“變

更部分結(jié)算",經(jīng)審核后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。

15、采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)

對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審核后作為

工程竣工結(jié)算的組成部分。

16、無(wú)論采用"按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽

證按實(shí)調(diào)整"、"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算"中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于

設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)審核組審定

后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

17、對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審核，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"

的原則進(jìn)行審核，并按時(shí)做好審核工作底稿。審核組根據(jù)各參建單位的合

同要求，對(duì)被審核單位按照審核組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送資料，并及時(shí)確

定審核結(jié)果。

(十一)造價(jià)咨詢工作方案

1、建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序，即建設(shè)項(xiàng)目從醞釀提出、

進(jìn)行建設(shè)到建成投產(chǎn)全過(guò)程各項(xiàng)工作遵循的先后順序。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)按

照項(xiàng)目進(jìn)展情況、結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資額度、審計(jì)資源，適當(dāng)安排審

計(jì)計(jì)劃，合理安排審計(jì)時(shí)間，根據(jù)開工前審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)、竣工決算

審計(jì)的不同要求，對(duì)工程分階段實(shí)施審計(jì)。

2、審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意審計(jì)人員之間的配合，避免不同階段重復(fù)工作。

對(duì)于未審計(jì)即開工以及未審計(jì)即竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目應(yīng)要求建設(shè)單位專案說(shuō)

明。

3、具體審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的調(diào)研情況，下發(fā)審計(jì)

通知書