固定資產(chǎn)管理辦法

XXX市XXX有限公司資料來源于網(wǎng)絡(luò)整理固定資產(chǎn)管理辦法第一章：前言為優(yōu)化公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理職責(zé)，規(guī)定固定資產(chǎn)的分類、申購、驗(yàn)收、損壞丟失處理、轉(zhuǎn)移、封存、報(bào)廢、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，提高資產(chǎn)使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二章：定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：第一條：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；第二條：使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第三章：職責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查。各部門職責(zé)如下：第一條：財(cái)務(wù)部1.財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的總管理單位，負(fù)責(zé)建立并維持公司固定資產(chǎn)體系；2.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)款項(xiàng)的審核和付款業(yè)務(wù)以及建立固定資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬和組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作；3.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、租入、租出、報(bào)廢等所涉及的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的價(jià)格審核和其他財(cái)務(wù)手續(xù)；4.負(fù)責(zé)監(jiān)督各個(gè)固定資產(chǎn)歸口管理單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行職責(zé)管理；5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算；6.負(fù)責(zé)對委外維修/服務(wù)合同的審批及存檔，對委外維修/服務(wù)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行支付。第二條：歸口管理部門1.行政人事部負(fù)責(zé)對所有辦公設(shè)備、廠區(qū)外運(yùn)輸設(shè)備（機(jī)動(dòng)車輛）、公用和后勤設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理；物流部負(fù)責(zé)電子設(shè)備的管理；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)設(shè)備類和工裝類固定資產(chǎn)的管理。2.資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé)：1）固定資產(chǎn)申購的審核、驗(yàn)收、委外維修、封存與啟用、調(diào)撥、報(bào)廢、租出、租入、質(zhì)量安全管理；2）固定資產(chǎn)使用和操作規(guī)程的審核與管理；3）負(fù)責(zé)對資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保養(yǎng)情況進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督考核；4）負(fù)責(zé)對技術(shù)革新相關(guān)設(shè)備的申購審核，及組織人員對技改設(shè)備購買的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求進(jìn)行確認(rèn)，并組織設(shè)備的安裝調(diào)試以及相關(guān)協(xié)調(diào)工作；5）建立健全分管固定資產(chǎn)二級臺(tái)賬，指導(dǎo)檢查使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)記錄，做到分管、使用、財(cái)務(wù)三賬的一致性，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表；6）負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大（中）維修、改建擴(kuò)建、增購、調(diào)整及報(bào)廢計(jì)劃；7）健全檔案資料，組織編號(hào)釘牌；8）定期組織清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)盤盈盤虧固定資產(chǎn)的原因調(diào)查及最終處理，并提交盤點(diǎn)報(bào)告；9）負(fù)責(zé)審核申請委外單編寫內(nèi)容；聯(lián)系對口業(yè)務(wù)的委外服務(wù)方進(jìn)行檢查、報(bào)價(jià)；查核服務(wù)費(fèi)用是否合理；聯(lián)系委外服務(wù)方，談判最終價(jià)格；委外服務(wù)過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)；委外服務(wù)最終驗(yàn)收意見編寫；委外服務(wù)單位開發(fā)、考察及評定；委外服務(wù)單位定點(diǎn)合同的簽訂；負(fù)責(zé)對已確定無法自行完成的維修及服務(wù)進(jìn)行委外維修/服務(wù)的申請，并按委外申請單填寫要求進(jìn)行填寫；委外維修/服務(wù)完成后安排試用及驗(yàn)收的相關(guān)工作。第三條：使用部門1.資產(chǎn)使用單位的部門負(fù)責(zé)人是本單位資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。各單位設(shè)一名兼職的固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)管理本單位的固定資產(chǎn)管理工作，作為本單位固定資產(chǎn)的第二責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理及三級臺(tái)賬的建立。2.各使用部門兼職固定資產(chǎn)管理員名單確定后應(yīng)保持穩(wěn)定，若由于特殊原因需要變更固定資產(chǎn)管理員，必須提前通知固定資產(chǎn)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核確認(rèn)辦理正式的書面交接手續(xù)后，方可正式調(diào)整該崗位人員。3.使用部門固定資產(chǎn)的管理必須做到：1）建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，做到職責(zé)明確，責(zé)任到人；2）按照固定資產(chǎn)使用規(guī)則正確使用資產(chǎn)，并做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作；3）設(shè)立固定資產(chǎn)使用臺(tái)帳，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)情況，及時(shí)與歸口管理部門核對，保持賬實(shí)相符；4）及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用情況，提出資產(chǎn)的報(bào)廢、維修、改建擴(kuò)建、增購及調(diào)整申請；5）根據(jù)需要定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并提出盤點(diǎn)報(bào)告；6）負(fù)責(zé)對已確定無法自行完成的維修及服務(wù)進(jìn)行委外維修/服務(wù)的申請，并按委外申請單填寫要求進(jìn)行填寫。委外維修/服務(wù)完成后安排試用及驗(yàn)收的相關(guān)工作。第四條：其他部門其他相關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作。采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作及組織開箱驗(yàn)收；技術(shù)部參與設(shè)備采購技術(shù)協(xié)議的制定與審核，生產(chǎn)部參與設(shè)備的安裝、調(diào)試、驗(yàn)收工作。第四章：固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第一條：結(jié)合公司具體情況和財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定，符合以下條件的資產(chǎn)列為固定資產(chǎn)管理：1.使用期限超過一年，單位價(jià)值在5000元以上的房屋建筑物、機(jī)電、機(jī)械、檢測、運(yùn)輸以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備（不含設(shè)備中的零部件，屬備件管理范疇）、器具、工具等。2.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，但單位價(jià)值在5000元以上，使用期限超過兩年的物品。3.部分價(jià)格不到5000元、但接近5000元且使用年限超過兩年的，如生產(chǎn)線輸送線、變壓器、電柜、及設(shè)備上附屬設(shè)備、食堂用機(jī)械等也歸屬于固定資產(chǎn)管理，但此類資產(chǎn)的確認(rèn)需經(jīng)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門共同商議決定。4.原已作固定資產(chǎn)管理，資產(chǎn)價(jià)值在5000元以下的，仍歸入固定資產(chǎn)管理。5.對于難以判定歸屬固定資產(chǎn)還是附屬固定資產(chǎn)管理的物資，財(cái)務(wù)部需在經(jīng)與歸口管理部門協(xié)商后的兩個(gè)工作日內(nèi)決定按何種類別歸類。6.財(cái)務(wù)上按照有關(guān)規(guī)定做費(fèi)用一次性報(bào)銷、但符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，仍作為固定資產(chǎn)管理。第二條：固定資產(chǎn)按照形態(tài)和使用情況分為：1.房屋建筑物（管理用）：包括辦公樓、食堂、宿舍樓等；2.房屋建筑物（生產(chǎn)經(jīng)營用）：包括公司生產(chǎn)用各車間廠房、倉庫等；3.機(jī)械設(shè)備；4.運(yùn)輸設(shè)備：包括各種汽車、叉車、起重設(shè)備；5.電子設(shè)備；6.其他設(shè)備；第五章：固定資產(chǎn)的編號(hào)管理第一條：固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)由公司代碼(這里用ZC代替）和六位以上數(shù)字（含六位數(shù)字）組成，并按如下規(guī)則編碼：公司代碼一級分類二級分類順序號(hào)ZCXXXXXX1.ZC代表公司；2.一級分類是將資產(chǎn)分成六大類。分類號(hào)類別1廠房及建筑物2機(jī)械設(shè)備3電子設(shè)備4運(yùn)輸設(shè)備5辦公設(shè)備6其他設(shè)備3.二級分類是同屬X類型的再分類(由資產(chǎn)歸口管理部門自行確定)，用數(shù)字01,02,03，……來表示。4.順序號(hào)是將同屬X類型的同類資產(chǎn)進(jìn)行排序，用數(shù)字001,002,003，……來表示。5.固定資產(chǎn)編號(hào)由歸口管理部門根據(jù)編號(hào)規(guī)則，結(jié)合歷史記錄按自然排列順序編成，不得跳號(hào)或重復(fù)。第二條：固定資產(chǎn)銘牌的使用1.固定資產(chǎn)銘牌由歸口管理部門提出申請，由采購部對外采購。2.固定資產(chǎn)銘牌的安裝：歸口管理部門必須組織制作并安裝銘牌，標(biāo)識(shí)清楚、且具備固定資產(chǎn)銘牌標(biāo)識(shí)的完整內(nèi)容。第六章：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第一條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：1.外購固定資產(chǎn)的成本外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。外購固定資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析判斷，如果購入不需安裝的固定資產(chǎn)，購入后即可發(fā)揮作用，因此，購入后即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。如果購入需要安裝的固定資產(chǎn)，只有安裝調(diào)試后，達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)才可發(fā)揮作用，才意味著達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2.自行建造的固定資產(chǎn)自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。3.投資者投入固定資產(chǎn)的成本投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在投資合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。4.融資租入固定資產(chǎn)的成本融資租入的固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與最低付款額兩者相比較，以低者作入賬價(jià)值。5.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)接受捐贈(zèng)收到的固定資產(chǎn)，按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或相關(guān)憑證所列示的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無發(fā)票或相關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價(jià)值確定或評估價(jià)值確定。6.盤盈固定資產(chǎn)的成本盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的完全重置價(jià)值確定。7.已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。8.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)按照原有固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用。第二條：在確定固定資產(chǎn)成本過程中應(yīng)注意以下問題：1.用借款購入的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工結(jié)算前的借款費(fèi)用（包括借款利息及外幣匯兌損益）即資本化利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在交付使用或辦理竣工結(jié)算之后發(fā)生的借款費(fèi)用利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2.公司有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)入該資產(chǎn)實(shí)際支付的價(jià)款加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。3.已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，其價(jià)值不允許任意變動(dòng)：1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新評估的；2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除，資產(chǎn)整體價(jià)值減少的；4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值的；5）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值錯(cuò)誤的。第七章：固定資產(chǎn)折舊第一條：下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1.房屋和建筑物竣工后無論是否投入使用都應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；2.在用和不在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；3.季節(jié)性停用及修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)的設(shè)備；4.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；6.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原來已計(jì)提的折舊額。第二條：下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；2.已提足折舊尚在使用中的固定資產(chǎn)；3.提前報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)；4.申請破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；5.對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)；6.在建工程項(xiàng)目交付使用前的固定資產(chǎn)；7.已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。第三條：固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不應(yīng)計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。第四條：固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，年限平均法又稱直線法，指將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。采用這種方法計(jì)算的每期折舊額均相等。計(jì)算公式如下：年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用年限×100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率其中，預(yù)計(jì)凈殘值率按5%計(jì)算。固定資產(chǎn)分類的折舊年限見下表：序號(hào)資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值折舊年限1房屋建筑物5％20年2機(jī)械設(shè)備5％6年3運(yùn)輸設(shè)備5％3年4電子設(shè)備5％2年5其他設(shè)備5％3年第五條：固定資產(chǎn)折舊方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第八章：固定資產(chǎn)的申購、審批申建固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門、資產(chǎn)管理部門依據(jù)可靠的可行性分析填寫《設(shè)備設(shè)施購置申請表》，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部據(jù)申購表組織訂貨以及驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部按計(jì)劃籌款付款。第九章：固定資產(chǎn)的驗(yàn)收第一條：外購固定資產(chǎn)到貨后，采購部應(yīng)及時(shí)組織申購部門、歸口管理部門等必要單位開箱驗(yàn)收，對無需安裝的固定資產(chǎn)，相關(guān)單位可直接辦理設(shè)備驗(yàn)收手續(xù)。第二條：對需要安裝的設(shè)備，設(shè)備安裝前由采購部負(fù)責(zé)該設(shè)備的管理，經(jīng)安裝后，采購部再組織調(diào)試及驗(yàn)收工作并辦理設(shè)備驗(yàn)收手續(xù)。第三條：固定隨機(jī)附件或?qū)Ｓ霉ぞ叩雀綄僭O(shè)備附件，均應(yīng)按裝箱單清點(diǎn)并記入設(shè)備臺(tái)賬；隨機(jī)技術(shù)文件應(yīng)交歸口管理部門存檔。逐項(xiàng)清點(diǎn)時(shí)若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商作書面確認(rèn)。第四條：工程的驗(yàn)收按照工程類合同要求執(zhí)行。第五條：開箱檢驗(yàn)結(jié)束后，驗(yàn)收人員如實(shí)填寫《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告》，驗(yàn)收不合格，采購人員應(yīng)拒絕收貨，并按合同條款與供貨廠（商）進(jìn)行協(xié)商，提出索賠。驗(yàn)收合格，由固定資產(chǎn)使用單位資料員妥善保存供貨廠（商）提供的各種資料，以及保修卡。第六條：設(shè)備在試用期間，任何單位發(fā)現(xiàn)運(yùn)行不良的需及時(shí)反饋信息，相關(guān)單位調(diào)研核實(shí)后聯(lián)系供應(yīng)商商討解決方案。第七條：驗(yàn)收完畢后，驗(yàn)收報(bào)告在15個(gè)工作日內(nèi)交采購部，作為付款依據(jù)。第十章：固定資產(chǎn)的入帳及付款第一條：驗(yàn)收即可用及驗(yàn)收后需經(jīng)試用合格后，先由各歸口管理人員辦理驗(yàn)收手續(xù)交采購經(jīng)辦人，同時(shí)納入單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理；采購經(jīng)辦人將全部的驗(yàn)收資料（包括驗(yàn)收過程中形成的各種表格、補(bǔ)充協(xié)議和備忘紀(jì)要等）在付款時(shí)內(nèi)交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)。第二條：驗(yàn)收即可用及驗(yàn)收后需經(jīng)試用合格的固定資產(chǎn)由各固定資產(chǎn)管理人員按編號(hào)規(guī)則進(jìn)行系統(tǒng)編號(hào)管理，制作固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，并粘貼到固定資產(chǎn)設(shè)備上。第三條：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司高層批準(zhǔn)的設(shè)備購置申請表和設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告、合同正本、設(shè)備安裝移交單據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等進(jìn)行付款。第十一章：固定資產(chǎn)的管理、使用、維修、保養(yǎng)第一條：各固定資產(chǎn)歸口管理單位的固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)管理本單位歸口管理的固定資產(chǎn)實(shí)物及臺(tái)賬管理。第二條：固定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)辦理本單位使用或歸口管理的固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、損壞丟失報(bào)告及處理、轉(zhuǎn)移、封存、報(bào)廢、盤點(diǎn)等資產(chǎn)手續(xù)，定期（每月）核對固定資產(chǎn)和臺(tái)賬，并作好記錄。第三條：固定資產(chǎn)的使用、維修、保養(yǎng)按公司各類設(shè)備相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第十一章：固定資產(chǎn)的損壞、丟失及其處理第一條：相關(guān)的固定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)損壞、丟失時(shí)事故原因的協(xié)助調(diào)查，并將調(diào)查報(bào)告和處理意見交公司高層審批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二條：財(cái)務(wù)部計(jì)算被損壞固定資產(chǎn)的損失金額和修理費(fèi)或被丟失固定資產(chǎn)的未提折舊。第三條：固定資產(chǎn)的損壞或丟失是由責(zé)任人直接造成且無法挽回的，責(zé)任人對造成的損失金額負(fù)有賠償責(zé)任。第四條：固定資產(chǎn)丟失，由固定資產(chǎn)管理人員更新臺(tái)帳，并將調(diào)查報(bào)告和處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，保存調(diào)查報(bào)告和處理意見并做賬務(wù)處理。第十二章：固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移第一條：申請移入單位應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移審批單》交財(cái)務(wù)部。第二條：財(cái)務(wù)部審核并計(jì)算被申請轉(zhuǎn)移實(shí)物的未提折舊金額。第三條：相關(guān)固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記人員對臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整。第十三章：固定資產(chǎn)的報(bào)廢第一條：固定資產(chǎn)管理員填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》，并注明可回收利用的零部件，交單位部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部審核通過后交公司高層審批。其中，零備件拆散后，設(shè)備能否繼續(xù)出售，由固定資產(chǎn)歸口管理單位審核把關(guān)。第二條：審批通過后，固定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)報(bào)廢程序跟進(jìn)，更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬務(wù)核算和更新固定資產(chǎn)總賬。第三條：報(bào)廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一入廢品庫，由采購部負(fù)責(zé)出售，出售需以折價(jià)出售為優(yōu)先原則，不能折價(jià)出售方可按廢品出售。第十四章：固定資產(chǎn)的封存、啟用第一條：固定資產(chǎn)閑置三個(gè)月以上，使用單位應(yīng)針對閑置設(shè)備進(jìn)行分析報(bào)告，交相關(guān)部門審核及公司高層審批。第二條：審批通過后，固定資產(chǎn)管理員將其列為部門閑置固定資產(chǎn)，調(diào)整固定資產(chǎn)三級臺(tái)賬，并報(bào)歸口管理部門固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第三條：閑置資產(chǎn)的保養(yǎng)維修工作按照對應(yīng)制度進(jìn)行。第十五章：固定資產(chǎn)的租借不允許任何單位或個(gè)人將公司設(shè)備資產(chǎn)以任何方式租借給任何外單位使用。第十六章：固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)第一條：盤點(diǎn)范圍包括：外購或自制的各類固定資產(chǎn)、工程物資等。第二條：財(cái)務(wù)部及固定資產(chǎn)歸口管理單位必須定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。第三條：盤點(diǎn)時(shí)間1.每年六月和十二月必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。2.重要的固定資產(chǎn)應(yīng)由歸口管理單位不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)不定期進(jìn)行抽盤。4.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)組織1）在進(jìn)行固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)歸口管理單位組織擬訂盤點(diǎn)工作計(jì)劃，確定盤點(diǎn)范圍、工作進(jìn)度、參加人員及盤點(diǎn)分工等事項(xiàng)。2）盤點(diǎn)時(shí)各單位的固定資產(chǎn)管理員必須親臨盤點(diǎn)現(xiàn)場并將盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)記錄于盤點(diǎn)表上，盤點(diǎn)表中的“使用狀態(tài)”一欄不能留空，對于盤盈盤虧或閑置資產(chǎn)，應(yīng)標(biāo)記清楚。盤點(diǎn)結(jié)束后，經(jīng)盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員及盤點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的盤點(diǎn)表應(yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交財(cái)務(wù)部和其他相關(guān)單位。3）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表由財(cái)務(wù)部發(fā)放，格式見《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。4）盤點(diǎn)結(jié)束后，各單位的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)整理盤點(diǎn)結(jié)果并編制資產(chǎn)盈虧統(tǒng)計(jì)分析表，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)。盈虧統(tǒng)計(jì)分析表格式見《固定資產(chǎn)盈虧統(tǒng)計(jì)分析表》。5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定1）由于前