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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-固定資產(chǎn)抵扣60%的會計處理分錄購進固定資產(chǎn)的是不動產(chǎn)還是設備？如果購進的固定資產(chǎn)是不動產(chǎn)的話，需要分兩期進行抵扣。第一期60%，第13個月抵扣剩余的40%。借：固定資產(chǎn)--房屋應交稅費--應交增值稅（進項稅額）60%應交稅費--待抵扣進項稅額40%貸：銀行存款等進項稅發(fā)票認證時，是一次性認證，然后轉(zhuǎn)出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算。固定資產(chǎn)抵扣60%怎么做分錄增值稅進項稅額抵扣怎么會計處理進項稅抵扣分錄為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時（取得結算憑證，即發(fā)票）才能入賬。如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作。當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額這種處理時，月末結轉(zhuǎn)增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結轉(zhuǎn)進未交增值稅二級科目。在購進貨物的時候就是借“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”。每月末結轉(zhuǎn)借：應交稅金-應交增值稅(銷項稅)貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)應交稅金-未交增值稅（銷大于進）借：應交稅金-應交增值稅(銷項稅)應交稅金-未交增值稅（進大于銷）貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)固定資產(chǎn)抵扣60%怎么做分錄？如果購進的固定資產(chǎn)是不動產(chǎn)的話，需要分兩期進行抵扣。第一期60%，第13個

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