【夢潔家紡股份有限公司資金管理優(yōu)化方案4800字】

夢潔家紡股份有限公司資金管理優(yōu)化方案目錄TOC\o"1-2"\h\u13719夢潔家紡股份有限公司資金管理優(yōu)化方案 116822一、湖南夢潔家紡股份有限公司企業(yè)概況 130114二、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設(shè)置現(xiàn)狀 228276三、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設(shè)置存在的問題 211755（一）資金使用分散，管理效率不高 231407（二）預(yù)算執(zhí)行不到位 26173（三）資金監(jiān)督檢查工作不到位 31301（四）與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理混亂 315634（五）報(bào)銷審批制度不嚴(yán)格 327741四、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理優(yōu)化方案 37395（一）集中使用資金，提高資金管理效率 317295（二）實(shí)施資金預(yù)算管理 47459（三）強(qiáng)化資金監(jiān)督檢查工作 518467（四）建立嚴(yán)密完善的票證及印章的管理制度 617416（五）建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度 6一、湖南夢潔家紡股份有限公司企業(yè)概況湖南夢潔家紡股份有限公司成立于1981年，注冊資本76407.1443萬元人民幣，總部位于湖南長沙，該公司是一家從事家紡生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。其主要生產(chǎn)夢潔繡花套件、夢潔被芯、寐套件和夢潔毛毯等床上用品、軟體家具等共8大類，2600個品種。

夢潔以獨(dú)特、穩(wěn)健的連鎖經(jīng)營方式成功構(gòu)筑起以全國大型商場專柜、專賣店為主體的營銷網(wǎng)絡(luò)。目前，公司在全國有852家專賣店，810家專柜，營業(yè)面積達(dá)13萬平方米，強(qiáng)大的營銷網(wǎng)絡(luò)處于行業(yè)領(lǐng)先地位。憑借多年的品牌積累，夢潔在各區(qū)域市場顯示了雄厚的品牌實(shí)力和強(qiáng)勁的市場運(yùn)作能力。公司擁有“夢潔”、“寐”、“夢潔寶貝”三個具有重要市場影響力的品牌。2009年，開發(fā)全新網(wǎng)購品牌“覓”，進(jìn)軍電子商務(wù)。2005年12月21日，經(jīng)湖南省地方金融證券領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室湘金證辦字〔2005〕91號文批準(zhǔn)，由湖南夢潔家紡有限公司17名原自然人股東作為發(fā)起人，以公司截至2005年9月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)按1：1比例折合為4,700萬股股份，整體變更為湖南夢潔家紡股份有限公司。二、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設(shè)置現(xiàn)狀湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理現(xiàn)設(shè)有出納1名，財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，出納人員在授權(quán)審批方面，湖南夢潔家紡股份有限公司對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計(jì)劃執(zhí)行。出納人員嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分及時(shí)交到公司銀行賬戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金全部保存在公司的保險(xiǎn)箱內(nèi)。及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報(bào)表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時(shí)查找、糾正差異，以確保賬實(shí)相符。月末將銀行對賬單、交易明細(xì)以及余額調(diào)節(jié)表交由集團(tuán)總部復(fù)核。三、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設(shè)置存在的問題我認(rèn)為湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理還存在以下一些問題：（一）資金使用分散，管理效率不高湖南夢潔家紡股份有限公司法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。公司旗下設(shè)立了許多的分公司、子公司，集團(tuán)和每個子公司都開有各自的戶頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴(yán)重，難以集中管理。企業(yè)沒有經(jīng)過市場調(diào)查和評估，將大量的資金進(jìn)行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標(biāo)，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。湖南夢潔家紡股份有限公司管理混亂，缺乏完善的資金管理制度，缺乏合理的資金使用計(jì)劃，從而在資金使用過程中容易造成資金鏈斷裂的問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員往往會缺乏資金管理的積極性，在執(zhí)行中沒有相關(guān)的制度作為依據(jù)，降低科學(xué)管理資金的意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，直接影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。（二）預(yù)算執(zhí)行不到位預(yù)算的可操作性差，執(zhí)行不到位。費(fèi)用支出、資金使用等不能按照原定的預(yù)算執(zhí)行，實(shí)際的資金運(yùn)作隨意更改，年初的資金預(yù)算變成了形式，難以真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行出現(xiàn)了嚴(yán)重脫節(jié)和偏差，資金管理失去效力，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）資金監(jiān)督檢查工作不到位沒有設(shè)置單獨(dú)的資金監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，資金監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，不夠合理，最終導(dǎo)致監(jiān)控不到位，沒有發(fā)揮監(jiān)督管理職能，導(dǎo)致監(jiān)督者和被監(jiān)督者出現(xiàn)舞弊的情況，從而損害公司的利益。資金監(jiān)督管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)，機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，會計(jì)法制觀念不強(qiáng)，會計(jì)資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。（四）與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理混亂企業(yè)對購入的票據(jù)財(cái)務(wù)沒有設(shè)備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)私吞公款等不良現(xiàn)象。預(yù)留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)由出納一人保管，致使貨幣資金管理得不到保障。（五）報(bào)銷審批制度不嚴(yán)格湖南夢潔家紡股份有限公司的審批工作往往是由領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)決定，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)立過于集中，弱化了其他人員的審核權(quán)限，民主理財(cái)沒能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。除此之外，資金管理人員對資金審批制度和財(cái)務(wù)管理制度了解得很少，沒有充分認(rèn)識到貨幣資金管理的重要性，審批主觀隨意性大，濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來報(bào)銷往往會有不同的結(jié)果。四、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理優(yōu)化方案（一）集中使用資金，提高資金管理效率企業(yè)在資金使用過程中，管理層需要高度強(qiáng)化資金管理的意識，將具有較強(qiáng)流動性的資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，合理安排資金的使用計(jì)劃，保證企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)水平。強(qiáng)化事中控制，逐步提高資金的使用效率。為有效防范企業(yè)集團(tuán)的資金被盲目、無序地利用，首要對資金的使用環(huán)節(jié)實(shí)施必要的事中控制。并且每月月底按時(shí)對子公司賬戶實(shí)行資金歸集，將子公司每月收入按時(shí)上收集團(tuán)，對子公司進(jìn)行資金盤點(diǎn)，從而達(dá)到集中管理的目的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的資金管理制度，意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)。對單位進(jìn)行現(xiàn)金審計(jì)，首要程序是查實(shí)其真實(shí)存在，因此需要對單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，加強(qiáng)銀行存款的內(nèi)部審計(jì)。一般關(guān)注企業(yè)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，并索取銀行對賬單，最關(guān)鍵的是向銀行發(fā)出函證，注意銀行回單確認(rèn)金額的正確性。企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制定現(xiàn)金流量管理計(jì)劃，對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析和控制，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。明確資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強(qiáng)對企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場環(huán)境的變化，資金管理也要時(shí)刻隨著市場的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進(jìn)資金管理理念時(shí)要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當(dāng)調(diào)整和改進(jìn)，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。重大的籌資、投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，合理選擇籌資方式，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，合理設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債率，控制好資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證有充足的現(xiàn)金流。企業(yè)投資項(xiàng)目應(yīng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資，投資項(xiàng)目要進(jìn)行可行性分析，重點(diǎn)對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評價(jià)，避免因盲目投資造成資金過度占用。（二）實(shí)施資金預(yù)算管理企業(yè)要運(yùn)用好資金，必須對資金有相應(yīng)規(guī)劃，即實(shí)施資金預(yù)算管理。從籌資、投資、資金營運(yùn)3個方面做好綜合預(yù)算管理，從而保證企業(yè)資金合乎規(guī)定。成立資金預(yù)算管理委員會，設(shè)置資金預(yù)算管理崗位，領(lǐng)導(dǎo)全員并且全過程參與資金預(yù)算管理工作，提升資金預(yù)算管理工作在資金管理中的重要性。遵循“以收定支、收支平衡”的預(yù)算原則，通過反復(fù)平衡測算，科學(xué)編制月度和年度資金預(yù)算，讓各部門及時(shí)了解企業(yè)的內(nèi)部以及外部環(huán)境所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，全面審視企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析。做好預(yù)算執(zhí)行分析工作是公共支出管理制度改革和公共財(cái)政體系建設(shè)的必然要求。把預(yù)算執(zhí)行分析作為加強(qiáng)財(cái)政基礎(chǔ)管理的重要環(huán)節(jié)，創(chuàng)新思路，拓寬視角，密切監(jiān)控預(yù)算收支執(zhí)行情況，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求抓好預(yù)算執(zhí)行分析，切實(shí)提高財(cái)政管理與決策的科學(xué)化精細(xì)化水平。增強(qiáng)預(yù)算管理的彈性，使預(yù)算管理能夠及時(shí)應(yīng)對市場環(huán)境、市場技術(shù)的更新變化等因素。強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行力，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，月末根據(jù)實(shí)際執(zhí)行與資金預(yù)算的差額，及時(shí)調(diào)整和修正預(yù)算，保證全年預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)資金預(yù)算的審批，對于日常發(fā)生的臨時(shí)增加項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析討論，合理調(diào)配資金的使用，嚴(yán)格管理資金的追加審批程序，并進(jìn)行備案。（三）強(qiáng)化資金監(jiān)督檢查工作企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視資金的安全、合理、高效使用，加強(qiáng)對資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，設(shè)立資金內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，配備專門人員，加強(qiáng)資金內(nèi)部管理，充分發(fā)揮資金內(nèi)部審計(jì)的職能作用。企業(yè)要明確審計(jì)部門或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)及其相關(guān)崗位工作人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，對中長期投資要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)檢查企業(yè)資金管理的賬目和數(shù)據(jù)，對突出問題及時(shí)反饋，并適時(shí)進(jìn)行糾正和處理，以確保資金安全、可靠、合理使用。對資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測、判斷，檢查企業(yè)是否采取了適當(dāng)?shù)念A(yù)防和應(yīng)對措施，是否具有適應(yīng)變化的能力，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。不斷健全和完善資金審計(jì)監(jiān)督考核體系，確保企業(yè)資金財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。通過監(jiān)督管理工作，使資金管理成為企業(yè)發(fā)展的新動脈。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)自身素質(zhì)的建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)力度。資金審計(jì)人員要以企業(yè)戰(zhàn)略角度為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度，實(shí)行全過程的跟蹤，監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)資金流向和財(cái)務(wù)狀況變動。提高資金管理人員素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，并且配備專門的資金管理人員來進(jìn)行管理，要對資金管理人員以及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)學(xué)習(xí)，了解國家最新政策動向，不斷提高政策觀念、法制觀念、職業(yè)道德水平。提高資金管理人員對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，嚴(yán)格監(jiān)管資金流向，充分保證企業(yè)資金安全完整，達(dá)到資金的最佳使用狀態(tài)，提高資金的使用價(jià)值。（四）建立嚴(yán)密完善的票證及印章的管理制度加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的管理，建立健全票據(jù)及印章的管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí)單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，不能全部印鑒讓一個人保管，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由授權(quán)的個人自行保管，個人私章必須由本人或授權(quán)人員保管。另外，對已用和未用的票證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查、禁止簽發(fā)空白支票、隨時(shí)與開戶銀行對賬等等。（五）建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。建立嚴(yán)格規(guī)范的資金審批流程，財(cái)務(wù)支出按照公司章程和相關(guān)規(guī)定審批，對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計(jì)劃執(zhí)行，并規(guī)定資金審批權(quán)限。例如，對于采購辦公用品支付，嚴(yán)格按照“聯(lián)合審批”制度，即采購員簽字、部門負(fù)