企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

［提要］隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展和普及，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化逐漸流行。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式往往依賴(lài)于復(fù)雜的表格、對(duì)賬等手動(dòng)操作，而財(cái)務(wù)數(shù)字化將財(cái)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行自動(dòng)化，將財(cái)務(wù)信息數(shù)字化保存，并依靠IT技術(shù)進(jìn)行協(xié)作和共享，從而提高財(cái)務(wù)工作效率，并降低管理成本。本文從數(shù)字化轉(zhuǎn)型動(dòng)因、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義、規(guī)劃及挑戰(zhàn)等方面展開(kāi)探討，以期為推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有益的參考。身處數(shù)字時(shí)代，數(shù)字化浪潮洶涌而來(lái)。2017年，國(guó)家政府工作報(bào)告中首次提出數(shù)字經(jīng)濟(jì)的概念，數(shù)字經(jīng)濟(jì)以及數(shù)字化的發(fā)展成為時(shí)代發(fā)展一個(gè)重要的主題詞。自2020年起，數(shù)字化進(jìn)入到一個(gè)爆發(fā)期，究其原因，既有疫情的倒逼，同時(shí)也受到諸多其他因素的影響?？陀^(guān)來(lái)說(shuō)，疫情的突如其來(lái)讓更多企業(yè)感受到了數(shù)字化對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。疫情前期，在數(shù)字化營(yíng)銷(xiāo)以及線(xiàn)上整體運(yùn)轉(zhuǎn)方式儲(chǔ)備比較充分的企業(yè)，更能夠快速適應(yīng)突發(fā)的不確定因素，敏捷響應(yīng)，做到整體營(yíng)收不降反增，反之沒(méi)有做好準(zhǔn)備的企業(yè)則可想而知。一、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型動(dòng)因（一）外部環(huán)境驅(qū)動(dòng)。在各類(lèi)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，大型的國(guó)央企在數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作中起到了模范帶頭作用，2020年9月，國(guó)資委下發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，這為國(guó)央企的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作提供了政策支持，很多企業(yè)陸續(xù)制定3～5年的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作計(jì)劃，將企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提上日程。1、經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程推進(jìn)。隨著全球化進(jìn)程不斷加速，國(guó)際貿(mào)易與金融合作之間大量交流，企業(yè)運(yùn)作方式和管理模式正在發(fā)生著巨大變化。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的趨勢(shì)，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)國(guó)際化趨勢(shì)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。特斯拉使用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)分析來(lái)處理海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈集成和資產(chǎn)管理的數(shù)字化。此外，特斯拉還開(kāi)發(fā)了自己的線(xiàn)上銷(xiāo)售平臺(tái)和數(shù)字化支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)過(guò)程的自動(dòng)化和數(shù)字化。寶馬采用了高度集成的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，通過(guò)自動(dòng)化流程和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告和決策的速度和準(zhǔn)確性。寶馬還利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來(lái)優(yōu)化供應(yīng)鏈和成本控制，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測(cè)。美的2013年提出數(shù)字化1.0戰(zhàn)略，2016年提出2.0戰(zhàn)略，傳統(tǒng)信息化軟件難以滿(mǎn)足企業(yè)需要，迫不得已開(kāi)發(fā)類(lèi)似供應(yīng)鏈管理、PLM等云化軟件。2、經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，需要更高效、快捷、智能化的運(yùn)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)管理模式，從而更好地滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。3、信息技術(shù)催化數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用促進(jìn)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的日益普及，數(shù)字化技術(shù)可以方便、快捷地訪(fǎng)問(wèn)、處理大量數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提升效率并強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種潮流，各行各業(yè)都逐漸開(kāi)始探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的途徑和實(shí)踐方法。數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為許多企業(yè)轉(zhuǎn)型、升級(jí)的必由之路。（二）內(nèi)部業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展和普及，以及數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，使得越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅可以提高企業(yè)的效率，減少成本，還可以通過(guò)數(shù)字化技術(shù)改善產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。集團(tuán)公司提出“數(shù)智化轉(zhuǎn)型工程”，搭建數(shù)字化信息體系，提出向“精益化+數(shù)字化”管理跨越、向數(shù)字智能綠色制造跨越的戰(zhàn)略任務(wù)。經(jīng)營(yíng)控制部聚焦“服務(wù)、共享”，提升財(cái)務(wù)信息處理和生成的自動(dòng)化、智能化水平，擴(kuò)大共享應(yīng)用，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)體系向管理和決策型轉(zhuǎn)型。1、紙質(zhì)傳遞。原始單據(jù)多紙質(zhì)形式，信息化轉(zhuǎn)換手段單一，存儲(chǔ)和查詢(xún)不便捷。報(bào)銷(xiāo)等信息傳遞線(xiàn)下流轉(zhuǎn)，移動(dòng)審批應(yīng)用不足，管理時(shí)效性差。2、信息孤島。財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身受限于開(kāi)發(fā)時(shí)間和管控不同要求，各系統(tǒng)內(nèi)部存在部分不連通，增加重復(fù)工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)由于構(gòu)建的目的性不同沒(méi)有實(shí)現(xiàn)接口和互聯(lián)，數(shù)據(jù)提取困難。3、手段不足。大量財(cái)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)、分析通過(guò)手工完成，缺乏信息收集系統(tǒng)，工作效率低。業(yè)財(cái)融合不夠，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性差，缺乏數(shù)據(jù)中臺(tái)系統(tǒng)，難以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)出表、智能查詢(xún)和預(yù)警。4、展現(xiàn)單一。數(shù)據(jù)收集、傳輸和統(tǒng)計(jì)主要通過(guò)電腦完成，移動(dòng)辦公使用的較少。數(shù)據(jù)分析僅用表格形式羅列，視覺(jué)效果單調(diào)，智能大屏數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式未觸及。二、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型思路數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個(gè)系統(tǒng)工程，要在意識(shí)、業(yè)務(wù)、組織、人員能力等方面全面轉(zhuǎn)型。通過(guò)應(yīng)用創(chuàng)新的信息技術(shù)，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造、組織變革；完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用平臺(tái)；建立敏捷財(cái)務(wù)組織、培養(yǎng)財(cái)務(wù)數(shù)智化人才，逐步建成數(shù)智化財(cái)務(wù)體系，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。國(guó)家層面針對(duì)加快推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷出臺(tái)支持政策，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境。如，2021年發(fā)布的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》中，將“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國(guó)”作為獨(dú)立篇章，提出以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革，在頂層設(shè)計(jì)中明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略定位。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是通過(guò)深入應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，將企業(yè)的產(chǎn)品、供應(yīng)、制造和銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化、智能化，最后達(dá)到業(yè)務(wù)運(yùn)行和反饋快速高效、產(chǎn)品和服務(wù)的提供個(gè)性化。主要包括以下五個(gè)方面的主題：（1）數(shù)字化產(chǎn)品，轉(zhuǎn)變產(chǎn)品定位，盡可能在產(chǎn)品上創(chuàng)新集成物理和聯(lián)接功能，提供產(chǎn)品的數(shù)字化聯(lián)接功能，打造新的用戶(hù)體驗(yàn)；（2）數(shù)字化工廠(chǎng)，建立數(shù)字化的生產(chǎn)系統(tǒng)和過(guò)程，以及網(wǎng)絡(luò)化分布式生產(chǎn)設(shè)施；（3）數(shù)字化生產(chǎn)，整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)物流管理、MES、人機(jī)互動(dòng)以及等新的智能化生產(chǎn)技術(shù)在工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的應(yīng)用；（4）數(shù)字化物流，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)，整合物流資源，充分發(fā)揮現(xiàn)有物流資源的效率；（5）數(shù)字化商務(wù)和管理，通過(guò)數(shù)字化技術(shù)優(yōu)化商務(wù)和管理流程，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)和在線(xiàn)支持服務(wù)等，轉(zhuǎn)變商業(yè)模式和管理模式。首先，企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和戰(zhàn)略，確定想要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果和所需的資源投入；其次，企業(yè)需要評(píng)估現(xiàn)有的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，并確定是否需要升級(jí)或引入新的技術(shù)工具；再次，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享；最后，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要員工具備相應(yīng)的技術(shù)和數(shù)字化思維能力。因此，培訓(xùn)和變革管理是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要投入資源，提供培訓(xùn)和教育，幫助員工適應(yīng)數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉(zhuǎn)型過(guò)程的成功實(shí)施。入資源，提供培訓(xùn)和教育，幫助員工適應(yīng)數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉(zhuǎn)型過(guò)程的成功實(shí)施。三、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃（一）完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。結(jié)合前期對(duì)數(shù)字化應(yīng)用的深入分析，需要后期對(duì)相應(yīng)的系統(tǒng)功能的不足進(jìn)行完善，對(duì)生產(chǎn)和管理需要但缺失的系統(tǒng)進(jìn)行定制開(kāi)發(fā)，滿(mǎn)足運(yùn)營(yíng)管控需要。增進(jìn)應(yīng)用系統(tǒng)分析功能。通過(guò)預(yù)設(shè)篩選條件和分析模板，自動(dòng)提取數(shù)據(jù)形成報(bào)表分析，并可根據(jù)任務(wù)的變化修改預(yù)設(shè)并形成新的分析報(bào)表。協(xié)同開(kāi)通應(yīng)用系統(tǒng)端口。打通集團(tuán)管控壁壘、外部系統(tǒng)壁壘，取得系統(tǒng)端口連接授權(quán)，實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)互聯(lián)互通數(shù)據(jù)共享。改進(jìn)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用缺陷。通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)維，不斷改進(jìn)現(xiàn)有系統(tǒng)存在的問(wèn)題，如核算問(wèn)題、查詢(xún)導(dǎo)出問(wèn)題、運(yùn)行緩慢等，提升系統(tǒng)的使用滿(mǎn)意度。（二）新增財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。新增運(yùn)營(yíng)管控系統(tǒng)?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)大部分圍繞著ERP系統(tǒng)開(kāi)展，如成本管控、資金管控等沒(méi)有自己獨(dú)立的應(yīng)用系統(tǒng)，管控手段的廣度和深度受限。新增業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中雖有生產(chǎn)、采購(gòu)、質(zhì)量、銷(xiāo)售等部分模塊，但與管控的要求還有差距，同時(shí)合同管理、項(xiàng)目投資和資產(chǎn)管理沒(méi)有整體系統(tǒng)規(guī)劃，不能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)勾連。出于運(yùn)營(yíng)管控目的，需要構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集整合、分析。（三）制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（2022年）。在線(xiàn)可實(shí)時(shí)形成數(shù)據(jù)報(bào)表，貫通母項(xiàng)及子項(xiàng)的預(yù)算、付款、掛賬、轉(zhuǎn)固的全流程脈絡(luò)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)可實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目進(jìn)度，形成項(xiàng)目分析，極大地提升管理效率。（圖1）“數(shù)字+”賦能財(cái)務(wù)管理，提速財(cái)務(wù)核算，增效財(cái)務(wù)分析。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目付款、掛賬、轉(zhuǎn)固和資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、出租出售等審批流程電子化，不受地域和時(shí)間限制，隨時(shí)隨地進(jìn)行簽批，提速財(cái)務(wù)核算。2、財(cái)務(wù)共享審批與OA和釘釘系統(tǒng)移動(dòng)端集成待辦項(xiàng)目（2022～2023年）業(yè)務(wù)背景：公司財(cái)務(wù)共享平臺(tái)是由集團(tuán)公司實(shí)施的旨在全集團(tuán)內(nèi)實(shí)施財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)，一期實(shí)施的是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)共享，目前該系統(tǒng)只能通過(guò)PC端訪(fǎng)問(wèn)，通過(guò)集成可以提高用戶(hù)使用的便攜性、消息通知的及時(shí)性，給用戶(hù)帶來(lái)良好的使用體驗(yàn)。業(yè)務(wù)途徑：將財(cái)務(wù)共享平臺(tái)與公司統(tǒng)一辦公系統(tǒng)OA進(jìn)行集成，使財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)流程在PC端能夠推送至用戶(hù)OA辦公系統(tǒng)的待辦中心，并且移動(dòng)端可通過(guò)釘釘系統(tǒng)進(jìn)行消息通知。業(yè)務(wù)目的：業(yè)務(wù)改為線(xiàn)上，線(xiàn)上業(yè)務(wù)移動(dòng)處理，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)電子化和智能化的辦公模式，提高工作效率，同時(shí)也能夠釋放財(cái)務(wù)人員精力，提高人員專(zhuān)業(yè)性支撐財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，幫助公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)跨越。3、完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)（2023～2024年）。按照集團(tuán)公司整體安排，ERP/久其等數(shù)據(jù)入湖，最終實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目月度實(shí)際數(shù)據(jù)完全提取且準(zhǔn)確無(wú)誤。建立全面預(yù)算系統(tǒng)和ERP橋梁，實(shí)現(xiàn)月度及年度超預(yù)算預(yù)警功能。在現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊基礎(chǔ)上，增加更多維度數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表單，數(shù)據(jù)使用更加及時(shí)、準(zhǔn)確。探索數(shù)據(jù)提取途徑，形成自定義查詢(xún)報(bào)表，提高分析效率。按照集團(tuán)統(tǒng)一部署和步伐推進(jìn)ERP的升級(jí)，增加更多的實(shí)用性功能。4、稅企直連系統(tǒng)（2024年）。建立智慧平臺(tái)，對(duì)接外部信息，打破稅企邊界，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商、客戶(hù)協(xié)同，與稅務(wù)局直連。通過(guò)連接電子發(fā)票底賬庫(kù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票查重、驗(yàn)真、認(rèn)證的智能管理；通過(guò)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、納稅申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票申購(gòu)網(wǎng)絡(luò)化，開(kāi)具流轉(zhuǎn)自動(dòng)化，認(rèn)證、申報(bào)、歸集、分析智能化。5、大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)（2025年）。以ERP系統(tǒng)為中心，OA合同管理和審批流程為基礎(chǔ)，串聯(lián)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)；打破系統(tǒng)間壁壘，整合各財(cái)務(wù)系統(tǒng)，連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推進(jìn)公司相關(guān)系統(tǒng)高度集成。通過(guò)提取前端財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)字段，形成財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)財(cái)融合等數(shù)據(jù)湖，在此基礎(chǔ)上制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，設(shè)定場(chǎng)景和應(yīng)用范圍，搭建財(cái)務(wù)中臺(tái)和業(yè)務(wù)中臺(tái)（數(shù)據(jù)的加工和提煉），以可視、實(shí)時(shí)、自動(dòng)的形式展現(xiàn)智能分析、智能監(jiān)控、智能預(yù)警、智能查詢(xún)，最終達(dá)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)管控的目的。四、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠帶來(lái)高效的財(cái)務(wù)工作流程和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理，但是同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。（一）資金和技術(shù)方面。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入大量的資金和技術(shù)支持，這對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能是一個(gè)難以承受的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)于企業(yè)自身技術(shù)水平的要求比較高，如企業(yè)的IT專(zhuān)業(yè)人員之間溝通瓶頸、長(zhǎng)期的技術(shù)訓(xùn)練和培訓(xùn)等制約因素都將對(duì)轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生不利影響。（二）數(shù)據(jù)安全問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中采用的是云計(jì)算等網(wǎng)絡(luò)化存儲(chǔ)形式時(shí)，可能會(huì)面臨企業(yè)數(shù)據(jù)泄露、安全風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成企業(yè)的重大損失，以至于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展受到極大影響。（三）人員