記賬實(shí)操-人參種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-人參種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)人參種植企業(yè)為一般納稅人，2024年1月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（肥料、農(nóng)藥等）、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（人參）、固定資產(chǎn)（種植設(shè)施等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：生產(chǎn)成本（人參種植成本）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、原材料采購(gòu)及前期投入1.2024年1月5日，購(gòu)進(jìn)肥料、農(nóng)藥等原材料共計(jì)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款565002.支付土地租賃費(fèi)用30000元，以銀行存款支付。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi)30000貸：銀行存款30000三、種植過(guò)程1.2024年1月10日，開(kāi)始進(jìn)行人參種植，領(lǐng)用原材料并投入人工，發(fā)生直接材料成本30000元，種植工人工資10000元。借：生產(chǎn)成本——人參種植成本——直接材料30000——直接人工10000貸：原材料30000應(yīng)付職工薪酬100002.整個(gè)種植期間發(fā)生水電費(fèi)等間接費(fèi)用5000元。借：生產(chǎn)成本——人參種植成本——間接費(fèi)用5000貸：銀行存款等相關(guān)科目5000四、人參成長(zhǎng)及資產(chǎn)核算1.隨著時(shí)間推移，人參不斷生長(zhǎng)，將其作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行核算。假設(shè)到2024年6月30日，經(jīng)評(píng)估人參的價(jià)值為200000元。借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——人參200000貸：生產(chǎn)成本——人參種植成本200000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年8月20日，銷售部分人參實(shí)現(xiàn)收入300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額39000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款339000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——人參銷售收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)銷售的人參對(duì)應(yīng)的成本為150000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人參銷售成本150000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——人參150000六、費(fèi)用支出1.2024年8月25日，支付辦公費(fèi)用4000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4000貸：銀行存款40002.2024年8月31日，支付銷售人員工資6000元。借：銷售費(fèi)用——工資6000貸：應(yīng)付職工薪酬6000借：應(yīng)付職工薪酬6000貸：銀行存款6000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——人參銷售收入300000貸：本年利潤(rùn)3000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)164000（150000+4000+6000+種植過(guò)程中未分?jǐn)偼甑拈g接費(fèi)用）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人參銷售成本150000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4000銷售費(fèi)用——工資6000生產(chǎn)成本——人參種植成本——間接費(fèi)用（未分?jǐn)偼瓴糠郑┌?、?cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映人參種植企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀