俱樂(lè)部工作服務(wù)于禮儀規(guī)范

俱樂(lè)部服務(wù)規(guī)范

一、工作服務(wù)規(guī)范

1、站立規(guī)范

俱樂(lè)部樓面工作人員在上崗后必須做到的站立規(guī)范。

男生：雙手自然交叉放在背后，左手在下，右手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩

同寬，面帶笑容。

女生：雙手自然交叉放在前面，左手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩同寬，面帶

笑容。

2、行禮規(guī)范：在離客人1.5米-2米和感覺(jué)與客人眼光相遇時(shí)，開(kāi)始行禮，行禮時(shí)必

須雙眼平視，收腹挺胸，腰部自然下彎35度。

3、引導(dǎo)規(guī)范：在迎賓時(shí)，須走在客人的前面，保持1米左右距離，在上樓梯或遇到

地面不平和轉(zhuǎn)彎及障礙物時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒客人小心，在到達(dá)客人選定的臺(tái)旁時(shí)，應(yīng)為每位

客人拉椅，并請(qǐng)客人就坐，包房客人在到達(dá)房間時(shí)應(yīng)站在靠門軸方，以標(biāo)準(zhǔn)姿勢(shì)開(kāi)門請(qǐng)客

人入內(nèi)，工作人員最后入內(nèi)并用標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)請(qǐng)客人入座，然后按規(guī)范后退出門。

4、服務(wù)規(guī)范：當(dāng)咨客退出后，服務(wù)人員或DJ小姐應(yīng)及時(shí)進(jìn)行服務(wù)，服務(wù)時(shí)須按標(biāo)準(zhǔn)

姿勢(shì)向客人行禮和問(wèn)好，行禮后主動(dòng)向客人介紹自己，然后按流程進(jìn)行服務(wù)。

5、送客規(guī)范：當(dāng)客人埋單后準(zhǔn)備離座時(shí)應(yīng)主動(dòng)上前拉椅子，DJ起身開(kāi)門，站立一

旁，按標(biāo)準(zhǔn)姿勢(shì)向客人行禮，表示感謝同時(shí)目送客人離開(kāi)后立即進(jìn)行桌面的整理工作。

6、行為規(guī)范

a、在通道見(jiàn)到客人主動(dòng)讓路，在與客人距離L5米-2米行注目禮，隨時(shí)注意主動(dòng)讓

路，身體靠右邊邁一步，左腿退后半步，右手五指合攏示意客人走的方向，笑著說(shuō)：“先

生/小姐，里面請(qǐng)”。

b、在走廊行走時(shí)，一般不要隨便超過(guò)前行的客人，如需要超過(guò)時(shí)，首先說(shuō)：“對(duì)不

起”。待客人閃開(kāi)時(shí)說(shuō)：“謝謝”。再輕輕穿過(guò)。

c、不能靠墻、靠桌子和柜臺(tái)。

d、不要忽視洗手間里的細(xì)節(jié)，每次離開(kāi)都要沖水及洗手。

e、無(wú)論從客人手中接過(guò)任何物品都要說(shuō)：“謝謝”。與任何人無(wú)論接或送任何物品都

應(yīng)用雙手。

f、當(dāng)兩人談話時(shí)，你要找其中一方時(shí)，應(yīng)靜候兩人一旁，目視被找人而引起對(duì)方注

意，當(dāng)對(duì)方告一段落時(shí)，才對(duì)被找人的對(duì)方說(shuō)：“不好意思，打擾一下，我找XXX（被找

人）”，等交待完事情后，鞠躬并五指合攏示意他們繼續(xù)談話“請(qǐng)繼續(xù)”。

g、客人說(shuō)：“謝謝”時(shí)，要答“不用謝，這是我們應(yīng)該的”不得毫無(wú)反應(yīng)；

h、任何時(shí)候招呼他們均不能用“喂”，上班時(shí)以職稱相稱，同事之間不得以“花

明”相稱。

i、對(duì)客人的詢問(wèn)不能回答“不知道”，確實(shí)不清楚的事情，要先請(qǐng)客人稍候，再代

客人詢問(wèn)，或請(qǐng)客人直接與相關(guān)部門或人員聯(lián)系。

j、談話中如果咳嗽或打噴嚏時(shí)，應(yīng)該說(shuō)：“對(duì)不起”，并轉(zhuǎn)身向側(cè)后下方，同時(shí)盡

可能用手帕遮住。

k、客人提出過(guò)分要求時(shí)，應(yīng)耐心解釋，不可發(fā)火，指責(zé)或批評(píng)客人，也不得不理睬客

人，任何時(shí)候不欠風(fēng)度，并冷靜妥善地處理。

1、凡時(shí)廳房（KTV及貴賓房）或辦公室先敲門三聲，再禮貌地說(shuō)：“不好意思，打擾一

下”，未經(jīng)主人同意，不得隨便翻閱房?jī)?nèi)的任何東西（文件），在與上司交談時(shí)，未經(jīng)批準(zhǔn)

不得自行坐下。

m、不得用手指或筆桿為客人指示方向。

7、半跪式服務(wù)規(guī)范：

a上身下蹲，左腿彎曲，右腿膝蓋著地；

b上身微傾，面帶笑容；

c裙縫不宜正對(duì)客人，要側(cè)身。

二、禮貌用語(yǔ)規(guī)范：

1、迎賓：所有工作人員在迎接客人時(shí)必須使用：“晚上好!歡迎光臨！”咨客部門另

加：“請(qǐng)問(wèn)有預(yù)訂嗎？“請(qǐng)問(wèn)先生/小姐訂的是XX房/臺(tái)？”“請(qǐng)問(wèn)幾位？”“請(qǐng)問(wèn)先生/小

姐去KTV、還是……？

2、引導(dǎo)：所有工作人員在引導(dǎo)客人時(shí)使用：“請(qǐng)這邊走，請(qǐng)小心，請(qǐng)進(jìn)，請(qǐng)坐?！?/p>

3、等候：所有工作人員在完成自己的工作程序后，在下道程序的工作人員未出現(xiàn)時(shí)均

應(yīng)使用：“請(qǐng)稍等。XX馬上就來(lái)?！?/p>

4、服務(wù)：所有工作人員在進(jìn)行服務(wù)前均應(yīng)使用：“晚上好!對(duì)不起，讓您久等了，很

高興為您們服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)您XXX”。完畢后應(yīng)讓客人確認(rèn)出品內(nèi)容。使用“先生/小姐，您所

點(diǎn)的有XXX?！弊詈笫褂谩澳纯梢詥?？”每次上出品時(shí)應(yīng)使用：“請(qǐng)慢用！”出品上完

之后應(yīng)使用：“先生/小姐，您們的食品已全部上齊了，是否還需要增加?！泵看畏?wù)完畢

后均應(yīng)使用：“謝謝，有什么需要的話，請(qǐng)隨時(shí)吩咐！”

5、送客：當(dāng)客人埋單時(shí)應(yīng)看清客人交給的金額，并使用“先生/小姐，收您XX元，

請(qǐng)稍等?！碑?dāng)客人埋單后在找零時(shí)應(yīng)使用：“對(duì)不起，讓您久等了，這是找您的零錢，一

共是XX元?！蓖戤吅笫褂茫合壬?小姐，您對(duì)我們的食品和服務(wù)還滿意嗎？“當(dāng)客人提出

意見(jiàn)或建議后，應(yīng)表示虛心接受，同時(shí)應(yīng)使用：“非常抱歉，感謝您們的寶貴意見(jiàn)！”當(dāng)客

人準(zhǔn)備離開(kāi)時(shí)應(yīng)使用：“多謝光臨，請(qǐng)走好，歡迎下次光臨！”

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審計(jì)工作底稿編制規(guī)范

第一章總則

第一條為規(guī)范中興財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下

簡(jiǎn)稱“本公司”）審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管

理，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)一一

審計(jì)工作底稿》及其他有關(guān)具體審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司

的有關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)范要求。

第二條本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指參審人員在審計(jì)過(guò)

程

中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。

審計(jì)工作底稿可以由參審人員自行編制；也可以由被審計(jì)

單位

管理當(dāng)局或第三者提供而形成；可以是書(shū)面文字形式，也

可以是必要的聲像資料。審計(jì)工作底稿應(yīng)以自制的書(shū)面文

字形式為主。

第三條執(zhí)行會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，可參照本規(guī)范的

有關(guān)內(nèi)容辦理。

第二章一般原則

第四條審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)意

見(jiàn)、

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出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，是按規(guī)定要求完成審計(jì)工作、履行

應(yīng)盡職責(zé)的證明。審計(jì)工作底稿應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)計(jì)劃的制

定及其實(shí)施情況，完整記錄參審人員的審計(jì)軌跡。

第五條審計(jì)工作底稿必須做到四個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一底稿格

式、統(tǒng)一底稿目錄、統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一索引及編號(hào)。

第六條審計(jì)工作底稿在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突

出、

繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確；在形式上做到要素齊全、格式規(guī)

范、標(biāo)識(shí)一致，記錄清晰。

（一）資料翔實(shí)，即記錄在審計(jì)工作底稿上的各類資料

來(lái)源真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。

（二）重點(diǎn)突出，即審計(jì)工作底稿應(yīng)反映對(duì)審計(jì)結(jié)論有

重大影響的內(nèi)容。

（三）繁簡(jiǎn)得當(dāng)，即審計(jì)工作底稿應(yīng)根據(jù)記錄內(nèi)容的不

同，對(duì)重要內(nèi)容詳細(xì)記錄，對(duì)一般內(nèi)容可以簡(jiǎn)單記錄。

（四）結(jié)論明確，即按審計(jì)程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)

后，參審人員應(yīng)對(duì)該審計(jì)項(xiàng)目表達(dá)明確的專業(yè)判斷意見(jiàn)。

（五）要素齊全，即構(gòu)成審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容應(yīng)全部

包括在內(nèi)。

（六）格式規(guī)范，即審計(jì)工作底稿采用的格式規(guī)范。

（七）標(biāo)識(shí)一致，即審計(jì)標(biāo)識(shí)符的含義前后一致，并標(biāo)

識(shí)在審計(jì)工作底稿上。

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（八）記錄清晰，即審計(jì)工作底稿上記錄的內(nèi)容連貫，

文字端正，有關(guān)驗(yàn)算數(shù)據(jù)正確。

第七條以下情況為影響審計(jì)工作底稿繁簡(jiǎn)程度的相關(guān)因

素，

并以此做為檢查審計(jì)工作底稿是否繁簡(jiǎn)得當(dāng)?shù)母鶕?jù)：

（一）審計(jì)約定事項(xiàng)的性質(zhì)、目的和要求；

（二）被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及審計(jì)約定事項(xiàng)的復(fù)雜程

度；

（三）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（四）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、合法、完整；

（五）是否有必要對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行特別指

導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

（六）審計(jì)意見(jiàn)類型。

第八條審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容如下：

（一）被審計(jì)單位名稱，即會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)單位，被審

計(jì)單位可以簡(jiǎn)寫(xiě)，但應(yīng)與總體審計(jì)計(jì)劃確定的簡(jiǎn)稱前后一

致。

（二）審計(jì)項(xiàng)目名稱，即某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱或某一

審計(jì)程序及實(shí)施對(duì)象名稱，如具體審計(jì)項(xiàng)目是某會(huì)計(jì)科目

的明細(xì)科目，則應(yīng)同時(shí)寫(xiě)明該會(huì)計(jì)科目名稱。審計(jì)項(xiàng)目名

稱不可以簡(jiǎn)寫(xiě)。

（三）審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間，即某一資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目的

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審計(jì)時(shí)點(diǎn)或某一損益類項(xiàng)目的審計(jì)期間。

（四）審計(jì)過(guò)程記錄，即參審人員的審計(jì)軌跡與專業(yè)判

斷記錄。參審人員應(yīng)將其實(shí)施而達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程記

錄在審計(jì)工作底稿中。

（五）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明，即參審人員應(yīng)在審計(jì)工作底

稿中按《審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號(hào)一攬表》（見(jiàn)附件）的有關(guān)規(guī)

定，準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)含義。審計(jì)標(biāo)識(shí)應(yīng)前后一致。

（六）審計(jì)結(jié)論，即參審人員通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序

后，對(duì)某一審計(jì)事項(xiàng)所做的專業(yè)判斷。就符合性測(cè)試而

言，是指參審人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的

滿意程度以及可信賴程度表明意見(jiàn)；就實(shí)質(zhì)性測(cè)試而言，

是指參審人員對(duì)某一審計(jì)事項(xiàng)的余額或發(fā)生額是否確認(rèn)表

明意見(jiàn)。

（七）索引號(hào)及頁(yè)次，即參審人員為整理利用審計(jì)工作

底稿，按《審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號(hào)一攬表》的有關(guān)規(guī)定，將具

有同一性質(zhì)或反映某類審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿分別歸

類，形成相互聯(lián)系、相互控制所作的檢索編號(hào)。

（八）編制者姓名及日期，即參審人員必須在其編制的

審計(jì)工作底稿上簽字并簽署日期。簽名可以簡(jiǎn)簽，但應(yīng)與

總體審計(jì)計(jì)劃中確定的簡(jiǎn)化簽名一致。

（九）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期，即有關(guān)復(fù)核人員必須在

其復(fù)核過(guò)的審計(jì)工作底稿上簽名和簽署日期，非直接參審

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人員的簽名不可以簡(jiǎn)簽。

（十）其他相關(guān)事項(xiàng)，即參審人員根據(jù)其專業(yè)判斷，認(rèn)

為應(yīng)在審計(jì)工作底稿中予以記錄的其他相關(guān)事項(xiàng)。

第九條審計(jì)工作底稿中由被審計(jì)單位、其他第三者提供或

代

為編制的資料，參審人員除應(yīng)注明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)施

下列必要的審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄：

（一）復(fù)核；

（二）判斷是否可以利用及可利用程度；

（三）可否與參審人員直接取得的審計(jì)證據(jù)相互印證。

第三章編制與復(fù)核

第十條審計(jì)工作底稿包括：

（一）與被審計(jì)單位設(shè)立有關(guān)的法律性資料，如企業(yè)設(shè)

立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、協(xié)議、章程等文件或變更

文件的復(fù)印件；

（二）與被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)有關(guān)的資

料；

（三）重要法律文件、合同、協(xié)議和會(huì)議記錄的摘錄或

副本；

（四）對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制制度的研究與評(píng)價(jià)記

錄；

（五）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；

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（六）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)差異調(diào)整

表；

（七）審計(jì)計(jì)劃；

（八）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料；

（九）與被審計(jì)單位、其他審計(jì)人員、專家和其他人員

的會(huì)談?dòng)涗洝⑼鶃?lái)函件；

（十）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)；

（十一）審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)底稿；

（十二）審計(jì)總結(jié)；

（十三）其他與完成審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的資料。

第十一條審計(jì)工作底稿中使用的各種審計(jì)標(biāo)識(shí)，應(yīng)在總體

審計(jì)計(jì)劃中統(tǒng)一說(shuō)明其含義，并保持前后一致。

第十二條審計(jì)工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)和順序編號(hào)，做到

不重不漏。

第十三條相關(guān)審計(jì)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)

系，

相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)，對(duì)作為審計(jì)記錄的某

一審計(jì)證據(jù)而言，審計(jì)證據(jù)從哪部分審計(jì)工作底稿來(lái)，交

叉索引號(hào)標(biāo)在該審計(jì)證據(jù)的前面；審計(jì)證據(jù)被哪個(gè)審計(jì)工

作底稿引用，交叉索引號(hào)標(biāo)在該審計(jì)證據(jù)的后面。

當(dāng)參審人員按照審計(jì)計(jì)劃完成審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中的全部

審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)將具體審計(jì)項(xiàng)目工作底稿中的相關(guān)數(shù)據(jù)和

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內(nèi)容進(jìn)行歸類匯總，編制試算平衡表。試算平衡表、審計(jì)

差異調(diào)整表與各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿應(yīng)通過(guò)交叉

索引予以反映。

第十四條遵照公司《審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，

對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，各級(jí)復(fù)核人在復(fù)核審計(jì)工

作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書(shū)面表明復(fù)核意見(jiàn)并

簽名。

各級(jí)復(fù)核人復(fù)核內(nèi)容如下：

（一）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：

1.審計(jì)工作底稿各要素是否齊全；

2.審計(jì)工作底稿使用的審計(jì)標(biāo)識(shí)是否規(guī)范和前后一致；

3.審計(jì)工作是否按審計(jì)計(jì)劃的要求進(jìn)行；

4.審計(jì)工作底稿互相引用時(shí)是否具有明確的勾稽關(guān)系；

5.審計(jì)過(guò)程是否做出恰當(dāng)?shù)挠涗洠?/p>

6.對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)

核、

簽名；

7.被審計(jì)單位提供的作為審計(jì)工作底稿的資料是否進(jìn)行核

查；

8.審計(jì)結(jié)論是否有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

（二）部門經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：

1.基本的審計(jì)程序是否執(zhí)行；

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2.取得的審計(jì)證據(jù)是否充分、恰當(dāng)；

3.相關(guān)的項(xiàng)目是否銜接、佐證；

4.解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷尚未確認(rèn)的問(wèn)題。

（三）主任會(huì)計(jì)師（含其授權(quán)人）或分公司經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容

如下：

1.重要審計(jì)問(wèn)題的處理；

2.重要審計(jì)程序的執(zhí)行；

3.解決二級(jí)復(fù)核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；

4.關(guān)注對(duì)審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生較大影響的問(wèn)題；

5.審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。

第十五條在復(fù)核工作中，復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計(jì)程

序和做出的審計(jì)記錄存在問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行書(shū)面記錄，要求有

關(guān)人員予以答復(fù)或進(jìn)行處理。對(duì)上述要求，有關(guān)人員必須

執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果形成審計(jì)工作底稿，以便再次復(fù)核。

第四章所有權(quán)與保管

第十六條審計(jì)工作底稿的所有權(quán)與保管的原則是“統(tǒng)一

所有、分別保管、共同使用”。

（一）統(tǒng)一所有，即審計(jì)工作底稿歸公司共同所有，任

何人、任何單位、在任何情況下，不得私自占有在實(shí)施審

計(jì)過(guò)程中取得的審計(jì)工作底稿。

（二）分別保管，即由公司與委托單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約

定書(shū)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其全部審計(jì)工作底稿由公司保管；各分

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公司分別與委托單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其

全部審計(jì)工作底稿分別由各分公司保管。

（三）共同使用，即所有權(quán)為本公司的審計(jì)工作底稿不

論存放在何處，公司與各分公司均可隨時(shí)用于以下目的：

1.審計(jì)工作底稿質(zhì)量核查；

2.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流、學(xué)習(xí)、借鑒；

3.審計(jì)資料的再次利用。

在使用公司保管的審計(jì)工作資料時(shí)，由本公司總經(jīng)理書(shū)

面批準(zhǔn)；在使用各分公司分別保管的審計(jì)工作底稿時(shí)，由

分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。

第十七條根據(jù)實(shí)際情況，本公司審計(jì)工作底稿分為綜合

類審計(jì)工作底稿、業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿和備查類審計(jì)工作

底稿等（具體內(nèi)容詳見(jiàn)附件2）。

第十八條項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整

理，形成審計(jì)檔案，及時(shí)移交檔案管理人員。審計(jì)檔案整

理應(yīng)達(dá)到裝訂整潔、目錄清晰、內(nèi)容完整、檢索科學(xué)、交

接手續(xù)齊備。

第十九條審計(jì)檔案分為永久性檔案和一般性檔案。

永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定，具有長(zhǎng)期使用價(jià)

值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔

案。具體包括綜合類檔案和業(yè)務(wù)類檔案。

一般性檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使

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用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。除永久性檔案外，其余審

計(jì)檔案均為一般性檔案。

第二十條各分公司應(yīng)遵守公司統(tǒng)一制定的檔案管理制度，

確保審計(jì)檔案的安全、完整。

第二十一條審計(jì)檔案保管年限如下：

（一）一般性檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存10年；

（二）永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存；

（三）不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年

限與最近一年一般性檔案的保管年限相同。

第二十二條對(duì)于保管期屆滿的審計(jì)檔案，可以決定將其銷

毀。

銷毀時(shí)，必須順序履行以下手續(xù)：

（一）由檔案管理人員對(duì)擬銷毀的審計(jì)檔案，再次甄別；

（二）檔案管理人員對(duì)經(jīng)甄別后符合銷毀規(guī)定的審計(jì)檔案

編制

擬銷毀審計(jì)檔案目錄；

（三）由公司保管的審計(jì)檔案由總經(jīng)理復(fù)核并簽批意見(jiàn)；

各

分公司保管的審計(jì)檔案由分公司經(jīng)理復(fù)核并簽批意見(jiàn)，并

報(bào)公司備案；

（四）銷毀時(shí)必須由包括簽批人、審計(jì)檔案保管人員在內(nèi)

的三人

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以上人員在場(chǎng)監(jiān)督銷毀，并做出記錄；

（五）已銷毀審計(jì)檔案目錄及監(jiān)銷現(xiàn)場(chǎng)記錄為永久性檔

案。

第五章保管與查閱

第二十三條參審人員應(yīng)遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基

本準(zhǔn)

則》的要求，對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密。違

反規(guī)定者將給予行政處分，觸犯刑律者，移交司法機(jī)關(guān)處

理。對(duì)于下列情況，由公司總經(jīng)理或?qū)徲?jì)工作底稿保管地

分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，可以查閱審計(jì)工作底稿：

（一）法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理

了必要手續(xù)；

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查。

審計(jì)工作底稿保管人員應(yīng)將查閱人、查閱時(shí)間、查閱底稿

內(nèi)容、查閱方式及查閱批準(zhǔn)人及時(shí)記錄備案。

第二十四條因?qū)徲?jì)工作需要，并經(jīng)委托審計(jì)單位同意，在

下列

情況下，其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以要求查閱審計(jì)工作底稿：

（一）被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（二）審計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）聯(lián)合審計(jì)；

（四）認(rèn)為合理的其他情況。

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經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以對(duì)要求查閱者提供適當(dāng)?shù)膮f(xié)助。

第二十五條審計(jì)工作底稿保管部門應(yīng)及時(shí)提醒查閱者因誤

用

本公司審計(jì)工作底稿而造成的后果，與本公司無(wú)關(guān)。

第六章附則

第二十六條本規(guī)范要求由質(zhì)量控制監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)解

釋，修訂權(quán)屬董事會(huì)。

第二十七條本規(guī)范要求自年月日起施行。

附件：1、審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號(hào)一覽表

2、審計(jì)工作底稿目錄

附件1：

審計(jì)標(biāo)識(shí)及索引號(hào)一攬表

一、審計(jì)工作底稿標(biāo)識(shí)符及其含義:

A縱加核對(duì)無(wú)誤

＜橫加核對(duì)無(wú)誤

K/K交叉核對(duì)無(wú)誤

X乘除法計(jì)算核對(duì)正確

B與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核對(duì)一致

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T與原始憑證核對(duì)一致

G與總分類帳核對(duì)一致

S與明細(xì)分類帳核對(duì)一致

T/B與試算平衡表核對(duì)一致

C已發(fā)詢證函

。已收回詢證函

派備注一

XX備注二

?資料或數(shù)據(jù)可能有問(wèn)題，待查

?V疑點(diǎn)已消除

X核對(duì)的資料或數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤

!數(shù)據(jù)有待調(diào)整

\數(shù)據(jù)有待詳查

S/s進(jìn)行期后收、付款測(cè)試

=會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確

J資料由管理當(dāng)局提供

P審計(jì)資料的影印件與原件核對(duì)無(wú)誤

二、各類審計(jì)工作底稿分別使用的索引號(hào)如下:

A綜合類審計(jì)審計(jì)工作底稿

B管理類審計(jì)工作底稿

C資產(chǎn)類審計(jì)工作底稿

D負(fù)債類審計(jì)工作底稿

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E權(quán)益類審計(jì)工作底稿

F損益類審計(jì)工作底稿

G重要事項(xiàng)類審計(jì)工作底稿

H備查類審計(jì)工作底稿

附件2：

審計(jì)工作底稿目錄

A、綜合類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

A1

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審計(jì)報(bào)告

A2

管理建議書(shū)

A3

已審會(huì)計(jì)報(bào)表

A4-1

資產(chǎn)負(fù)債試算平衡表

A4-2

損益（利潤(rùn)）試算平衡表

A5

調(diào)整分錄匯總表

A6

重分類分錄匯總表

A7

客戶拒絕調(diào)整事項(xiàng)匯總表

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A8

未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表

A9

已調(diào)整事項(xiàng)匯總表

A10

未審會(huì)計(jì)報(bào)表

All

審計(jì)小結(jié)提綱

A11-1

小結(jié)

A11-2

請(qǐng)示報(bào)告表

A11-3

審計(jì)意見(jiàn)報(bào)審表

A11-4

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與被審計(jì)單位會(huì)談?dòng)涗?/p>

A11-5

與其他審計(jì)人員會(huì)談?dòng)涗?/p>

A11-6

與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)記錄表

A12

管理當(dāng)局聲明書(shū)

A13

三級(jí)復(fù)核記錄

A13-1

項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核記錄

A13-2

部門經(jīng)理主任會(huì)計(jì)師復(fù)核記錄

A14

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重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

A15

審計(jì)報(bào)告簽報(bào)單

B、管理類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

B1

審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)約書(shū)

B2-1

總體審計(jì)計(jì)劃

B2-2

審計(jì)策略

B2-3

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審計(jì)重要性

B2-4

工時(shí)與收費(fèi)預(yù)算表

B2-5

客戶基本情況表

B2-6

財(cái)務(wù)環(huán)境及狀況調(diào)查

B2-7

持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查

B2-8

分析性復(fù)核匯總

B2-9

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)

B2-10

主要會(huì)計(jì)政策

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B2-11

以前年度審計(jì)

B2-12

財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度調(diào)查表

B3

內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

B3-1

控制環(huán)境調(diào)查

B3-2

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查

B3-3

控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控初步評(píng)價(jià)

B3-4

銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問(wèn)卷

B3-5

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購(gòu)置與付款循環(huán)內(nèi)控問(wèn)卷

B3-6

生產(chǎn)及人事與工薪循環(huán)內(nèi)控問(wèn)卷

B3-7

倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)內(nèi)控問(wèn)卷

B3-8

融資與投資循環(huán)內(nèi)控問(wèn)卷

B3-9

業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控初步評(píng)價(jià)

B4

業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

B4-1

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銷售與收款循環(huán)符合性測(cè)試

B4-2

購(gòu)置與付款循環(huán)符合性測(cè)試

B4-3

倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)符合性測(cè)試

B4-4

生產(chǎn)循環(huán)符合性測(cè)試

B4-5

融資與投資循環(huán)符合性測(cè)試

B5

管理建議書(shū)

B6

現(xiàn)金符合性測(cè)試

B7

項(xiàng)目小組會(huì)議記錄

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B8

審計(jì)報(bào)告未定稿

B9

管理建議書(shū)未定稿

B9-1

管理建議書(shū)工作底稿

C、資產(chǎn)類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

C1

貨幣資金

C2

短期投資

C3

應(yīng)收票據(jù)

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C4

應(yīng)收帳款

C5

壞帳準(zhǔn)備

C6

預(yù)付貨款

C7

其他應(yīng)收款

C8

存貨

C9

待攤費(fèi)用

CIO

待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失

C11

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C12

C13

C14

長(zhǎng)期投資

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

C15

長(zhǎng)期投資

C16

C17

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C18

C19

固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

C20

固定資產(chǎn)清理

C21

在建工程

C22

待處理固定資產(chǎn)凈損失

C23

C24

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C25

無(wú)形資產(chǎn)

C26

C27

C28

C29

遞延資產(chǎn)

C30

C31

C32

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D、負(fù)債類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

D

D1

短期借款

D3

應(yīng)付帳款

D4

預(yù)收帳款

D5

其他應(yīng)付款

D6

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應(yīng)付工資

D7

應(yīng)付福利費(fèi)

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

D8

未交稅金

D9

未付利潤(rùn)

D10

其他未交款

DU

預(yù)提費(fèi)用

D12

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D13

D14

D15

D16

長(zhǎng)期借款

D17

應(yīng)付債券

D18

長(zhǎng)期應(yīng)付款

D19

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D20

E、權(quán)益類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

E1

實(shí)收資本

E2

資本公積

E3

盈余公積

E4

未分配利潤(rùn)

E5

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E6

E7

E8

E9

E10

E11

E12

索引號(hào)

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有或無(wú)

工作底稿名稱

E13

E14

E15

E16

E17

E18

E19

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E20

E21

E22

F、損益類

索引號(hào)

有或無(wú)

工作底稿名稱

F1

產(chǎn)品銷售收入

F2

產(chǎn)品銷售成本

F3

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產(chǎn)品銷售費(fèi)用

F4

產(chǎn)品銷售稅金及附加

F5

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

F6

管理費(fèi)用

F7

財(cái)務(wù)費(fèi)用

F8

投資收益

F9

營(yíng)業(yè)外收入

F10

營(yíng)業(yè)外支出

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