俱樂部工作服務于禮儀規(guī)范

俱樂部服務規(guī)范

一、工作服務規(guī)范

1、站立規(guī)范

俱樂部樓面工作人員在上崗后必須做到的站立規(guī)范。

男生：雙手自然交叉放在背后，左手在下，右手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩

同寬，面帶笑容。

女生：雙手自然交叉放在前面，左手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩同寬，面帶

笑容。

2、行禮規(guī)范：在離客人1.5米-2米和感覺與客人眼光相遇時，開始行禮，行禮時必

須雙眼平視，收腹挺胸，腰部自然下彎35度。

3、引導規(guī)范：在迎賓時，須走在客人的前面，保持1米左右距離，在上樓梯或遇到

地面不平和轉彎及障礙物時，應及時提醒客人小心，在到達客人選定的臺旁時，應為每位

客人拉椅，并請客人就坐，包房客人在到達房間時應站在靠門軸方，以標準姿勢開門請客

人入內，工作人員最后入內并用標準語請客人入座，然后按規(guī)范后退出門。

4、服務規(guī)范：當咨客退出后，服務人員或DJ小姐應及時進行服務，服務時須按標準

姿勢向客人行禮和問好，行禮后主動向客人介紹自己，然后按流程進行服務。

5、送客規(guī)范：當客人埋單后準備離座時應主動上前拉椅子，DJ起身開門，站立一

旁，按標準姿勢向客人行禮，表示感謝同時目送客人離開后立即進行桌面的整理工作。

6、行為規(guī)范

a、在通道見到客人主動讓路，在與客人距離L5米-2米行注目禮，隨時注意主動讓

路，身體靠右邊邁一步，左腿退后半步，右手五指合攏示意客人走的方向，笑著說：“先

生/小姐，里面請”。

b、在走廊行走時，一般不要隨便超過前行的客人，如需要超過時，首先說：“對不

起”。待客人閃開時說：“謝謝”。再輕輕穿過。

c、不能靠墻、靠桌子和柜臺。

d、不要忽視洗手間里的細節(jié)，每次離開都要沖水及洗手。

e、無論從客人手中接過任何物品都要說：“謝謝”。與任何人無論接或送任何物品都

應用雙手。

f、當兩人談話時，你要找其中一方時，應靜候兩人一旁，目視被找人而引起對方注

意，當對方告一段落時，才對被找人的對方說：“不好意思，打擾一下，我找XXX（被找

人）”，等交待完事情后，鞠躬并五指合攏示意他們繼續(xù)談話“請繼續(xù)”。

g、客人說：“謝謝”時，要答“不用謝，這是我們應該的”不得毫無反應；

h、任何時候招呼他們均不能用“喂”，上班時以職稱相稱，同事之間不得以“花

明”相稱。

i、對客人的詢問不能回答“不知道”，確實不清楚的事情，要先請客人稍候，再代

客人詢問，或請客人直接與相關部門或人員聯(lián)系。

j、談話中如果咳嗽或打噴嚏時，應該說：“對不起”，并轉身向側后下方，同時盡

可能用手帕遮住。

k、客人提出過分要求時，應耐心解釋，不可發(fā)火，指責或批評客人，也不得不理睬客

人，任何時候不欠風度，并冷靜妥善地處理。

1、凡時廳房（KTV及貴賓房）或辦公室先敲門三聲，再禮貌地說：“不好意思，打擾一

下”，未經主人同意，不得隨便翻閱房內的任何東西（文件），在與上司交談時，未經批準

不得自行坐下。

m、不得用手指或筆桿為客人指示方向。

7、半跪式服務規(guī)范：

a上身下蹲，左腿彎曲，右腿膝蓋著地；

b上身微傾，面帶笑容；

c裙縫不宜正對客人，要側身。

二、禮貌用語規(guī)范：

1、迎賓：所有工作人員在迎接客人時必須使用：“晚上好!歡迎光臨！”咨客部門另

加：“請問有預訂嗎？“請問先生/小姐訂的是XX房/臺？”“請問幾位？”“請問先生/小

姐去KTV、還是……？

2、引導：所有工作人員在引導客人時使用：“請這邊走，請小心，請進，請坐。”

3、等候：所有工作人員在完成自己的工作程序后，在下道程序的工作人員未出現(xiàn)時均

應使用：“請稍等。XX馬上就來?！?/p>

4、服務：所有工作人員在進行服務前均應使用：“晚上好!對不起，讓您久等了，很

高興為您們服務，請問您XXX”。完畢后應讓客人確認出品內容。使用“先生/小姐，您所

點的有XXX?！弊詈笫褂谩澳纯梢詥?？”每次上出品時應使用：“請慢用！”出品上完

之后應使用：“先生/小姐，您們的食品已全部上齊了，是否還需要增加。”每次服務完畢

后均應使用：“謝謝，有什么需要的話，請隨時吩咐！”

5、送客：當客人埋單時應看清客人交給的金額，并使用“先生/小姐，收您XX元，

請稍等?！碑斂腿寺駟魏笤谡伊銜r應使用：“對不起，讓您久等了，這是找您的零錢，一

共是XX元。”完畢后使用：先生/小姐，您對我們的食品和服務還滿意嗎？“當客人提出

意見或建議后，應表示虛心接受，同時應使用：“非常抱歉，感謝您們的寶貴意見！”當客

人準備離開時應使用：“多謝光臨，請走好，歡迎下次光臨！”

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審計工作底稿編制規(guī)范

第一章總則

第一條為規(guī)范中興財會計師事務所有限責任公司（以下

簡稱“本公司”）審計工作底稿的編制、復核、使用及管

理，根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計具體準則第6號一一

審計工作底稿》及其他有關具體審計準則的規(guī)定和本公司

的有關規(guī)章制度，制定本規(guī)范要求。

第二條本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指參審人員在審計過

程

中形成的審計工作記錄和獲取的資料。

審計工作底稿可以由參審人員自行編制；也可以由被審計

單位

管理當局或第三者提供而形成；可以是書面文字形式，也

可以是必要的聲像資料。審計工作底稿應以自制的書面文

字形式為主。

第三條執(zhí)行會計咨詢、會計服務業(yè)務，可參照本規(guī)范的

有關內容辦理。

第二章一般原則

第四條審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是形成審計意

見、

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出具審計報告的依據(jù)，是按規(guī)定要求完成審計工作、履行

應盡職責的證明。審計工作底稿應如實反映審計計劃的制

定及其實施情況，完整記錄參審人員的審計軌跡。

第五條審計工作底稿必須做到四個統(tǒng)一：即統(tǒng)一底稿格

式、統(tǒng)一底稿目錄、統(tǒng)一審計標識、統(tǒng)一索引及編號。

第六條審計工作底稿在內容上應做到資料翔實、重點突

出、

繁簡得當、結論明確；在形式上做到要素齊全、格式規(guī)

范、標識一致，記錄清晰。

（一）資料翔實，即記錄在審計工作底稿上的各類資料

來源真實可靠，內容完整。

（二）重點突出，即審計工作底稿應反映對審計結論有

重大影響的內容。

（三）繁簡得當，即審計工作底稿應根據(jù)記錄內容的不

同，對重要內容詳細記錄，對一般內容可以簡單記錄。

（四）結論明確，即按審計程序對審計項目實施審計

后，參審人員應對該審計項目表達明確的專業(yè)判斷意見。

（五）要素齊全，即構成審計工作底稿的基本內容應全部

包括在內。

（六）格式規(guī)范，即審計工作底稿采用的格式規(guī)范。

（七）標識一致，即審計標識符的含義前后一致，并標

識在審計工作底稿上。

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（八）記錄清晰，即審計工作底稿上記錄的內容連貫，

文字端正，有關驗算數(shù)據(jù)正確。

第七條以下情況為影響審計工作底稿繁簡程度的相關因

素，

并以此做為檢查審計工作底稿是否繁簡得當?shù)母鶕?jù)：

（一）審計約定事項的性質、目的和要求；

（二）被審計單位的經營規(guī)模及審計約定事項的復雜程

度；

（三）被審計單位的內部控制制度是否健全、有效；

（四）被審計單位的會計記錄是否真實、合法、完整；

（五）是否有必要對業(yè)務助理人員的工作進行特別指

導、監(jiān)督和檢查。

（六）審計意見類型。

第八條審計工作底稿基本內容如下：

（一）被審計單位名稱，即會計報表的編報單位，被審

計單位可以簡寫，但應與總體審計計劃確定的簡稱前后一

致。

（二）審計項目名稱，即某一會計報表項目名稱或某一

審計程序及實施對象名稱，如具體審計項目是某會計科目

的明細科目，則應同時寫明該會計科目名稱。審計項目名

稱不可以簡寫。

（三）審計項目時點或期間，即某一資產負債類項目的

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審計時點或某一損益類項目的審計期間。

（四）審計過程記錄，即參審人員的審計軌跡與專業(yè)判

斷記錄。參審人員應將其實施而達到的審計目標的過程記

錄在審計工作底稿中。

（五）審計標識及其說明，即參審人員應在審計工作底

稿中按《審計標識及索引號一攬表》（見附件）的有關規(guī)

定，準確表達審計含義。審計標識應前后一致。

（六）審計結論，即參審人員通過實施必要的審計程序

后，對某一審計事項所做的專業(yè)判斷。就符合性測試而

言，是指參審人員對被審計單位內部控制制度執(zhí)行情況的

滿意程度以及可信賴程度表明意見；就實質性測試而言，

是指參審人員對某一審計事項的余額或發(fā)生額是否確認表

明意見。

（七）索引號及頁次，即參審人員為整理利用審計工作

底稿，按《審計標識及索引號一攬表》的有關規(guī)定，將具

有同一性質或反映某類審計事項的審計工作底稿分別歸

類，形成相互聯(lián)系、相互控制所作的檢索編號。

（八）編制者姓名及日期，即參審人員必須在其編制的

審計工作底稿上簽字并簽署日期。簽名可以簡簽，但應與

總體審計計劃中確定的簡化簽名一致。

（九）復核者姓名及復核日期，即有關復核人員必須在

其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期，非直接參審

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人員的簽名不可以簡簽。

（十）其他相關事項，即參審人員根據(jù)其專業(yè)判斷，認

為應在審計工作底稿中予以記錄的其他相關事項。

第九條審計工作底稿中由被審計單位、其他第三者提供或

代

為編制的資料，參審人員除應注明資料來源外，還應實施

下列必要的審計程序，形成相應的審計記錄：

（一）復核；

（二）判斷是否可以利用及可利用程度；

（三）可否與參審人員直接取得的審計證據(jù)相互印證。

第三章編制與復核

第十條審計工作底稿包括：

（一）與被審計單位設立有關的法律性資料，如企業(yè)設

立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、協(xié)議、章程等文件或變更

文件的復印件；

（二）與被審計單位組織機構及管理人員結構有關的資

料；

（三）重要法律文件、合同、協(xié)議和會議記錄的摘錄或

副本；

（四）對被審計單位相關內部控制制度的研究與評價記

錄；

（五）審計業(yè)務約定書；

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（六）被審計單位的未審計會計報表及審計差異調整

表；

（七）審計計劃；

（八）實施具體審計程序的記錄和資料；

（九）與被審計單位、其他審計人員、專家和其他人員

的會談記錄、往來函件；

（十）被審計單位管理當局聲明書；

（十一）審計報告、管理建議書底稿；

（十二）審計總結；

（十三）其他與完成審計約定事項有關的資料。

第十一條審計工作底稿中使用的各種審計標識，應在總體

審計計劃中統(tǒng)一說明其含義，并保持前后一致。

第十二條審計工作底稿應有索引編號和順序編號，做到

不重不漏。

第十三條相關審計工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關

系，

相互引用時，應交叉注明索引編號，對作為審計記錄的某

一審計證據(jù)而言，審計證據(jù)從哪部分審計工作底稿來，交

叉索引號標在該審計證據(jù)的前面；審計證據(jù)被哪個審計工

作底稿引用，交叉索引號標在該審計證據(jù)的后面。

當參審人員按照審計計劃完成審計業(yè)務約定書中的全部

審計事項后，應將具體審計項目工作底稿中的相關數(shù)據(jù)和

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內容進行歸類匯總，編制試算平衡表。試算平衡表、審計

差異調整表與各會計報表項目的審計工作底稿應通過交叉

索引予以反映。

第十四條遵照公司《審計執(zhí)業(yè)質量標準》的有關規(guī)定，

對審計工作底稿進行三級復核，各級復核人在復核審計工

作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表明復核意見并

簽名。

各級復核人復核內容如下：

（一）項目經理復核內容如下：

1.審計工作底稿各要素是否齊全；

2.審計工作底稿使用的審計標識是否規(guī)范和前后一致；

3.審計工作是否按審計計劃的要求進行；

4.審計工作底稿互相引用時是否具有明確的勾稽關系；

5.審計過程是否做出恰當?shù)挠涗洠?/p>

6.對助理人員編制的審計工作底稿是否經注冊會計師復

核、

簽名；

7.被審計單位提供的作為審計工作底稿的資料是否進行核

查；

8.審計結論是否有充分的審計證據(jù)支持。

（二）部門經理復核內容如下：

1.基本的審計程序是否執(zhí)行；

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2.取得的審計證據(jù)是否充分、恰當；

3.相關的項目是否銜接、佐證；

4.解決注冊會計師專業(yè)判斷尚未確認的問題。

（三）主任會計師（含其授權人）或分公司經理復核內容

如下：

1.重要審計問題的處理；

2.重要審計程序的執(zhí)行；

3.解決二級復核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；

4.關注對審計報告產生較大影響的問題；

5.審計結論是否恰當。

第十五條在復核工作中，復核人如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計程

序和做出的審計記錄存在問題，應進行書面記錄，要求有

關人員予以答復或進行處理。對上述要求，有關人員必須

執(zhí)行，并將執(zhí)行結果形成審計工作底稿，以便再次復核。

第四章所有權與保管

第十六條審計工作底稿的所有權與保管的原則是“統(tǒng)一

所有、分別保管、共同使用”。

（一）統(tǒng)一所有，即審計工作底稿歸公司共同所有，任

何人、任何單位、在任何情況下，不得私自占有在實施審

計過程中取得的審計工作底稿。

（二）分別保管，即由公司與委托單位簽訂審計業(yè)務約

定書的審計業(yè)務，其全部審計工作底稿由公司保管；各分

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公司分別與委托單位簽訂審計業(yè)務約定書的審計業(yè)務，其

全部審計工作底稿分別由各分公司保管。

（三）共同使用，即所有權為本公司的審計工作底稿不

論存放在何處，公司與各分公司均可隨時用于以下目的：

1.審計工作底稿質量核查；

2.審計經驗的交流、學習、借鑒；

3.審計資料的再次利用。

在使用公司保管的審計工作資料時，由本公司總經理書

面批準；在使用各分公司分別保管的審計工作底稿時，由

分公司經理批準，并報公司備案。

第十七條根據(jù)實際情況，本公司審計工作底稿分為綜合

類審計工作底稿、業(yè)務類審計工作底稿和備查類審計工作

底稿等（具體內容詳見附件2）。

第十八條項目經理負責組織對審計工作底稿進行分類整

理，形成審計檔案，及時移交檔案管理人員。審計檔案整

理應達到裝訂整潔、目錄清晰、內容完整、檢索科學、交

接手續(xù)齊備。

第十九條審計檔案分為永久性檔案和一般性檔案。

永久性檔案是指那些記錄內容相對穩(wěn)定，具有長期使用價

值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔

案。具體包括綜合類檔案和業(yè)務類檔案。

一般性檔案是指那些記錄內容經常變化，只供當期審計使

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用和下期審計參考的審計檔案。除永久性檔案外，其余審

計檔案均為一般性檔案。

第二十條各分公司應遵守公司統(tǒng)一制定的檔案管理制度，

確保審計檔案的安全、完整。

第二十一條審計檔案保管年限如下：

（一）一般性檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存10年；

（二）永久性檔案應長期保存；

（三）不再繼續(xù)審計的被審計單位，永久性檔案的保管年

限與最近一年一般性檔案的保管年限相同。

第二十二條對于保管期屆滿的審計檔案，可以決定將其銷

毀。

銷毀時，必須順序履行以下手續(xù)：

（一）由檔案管理人員對擬銷毀的審計檔案，再次甄別；

（二）檔案管理人員對經甄別后符合銷毀規(guī)定的審計檔案

編制

擬銷毀審計檔案目錄；

（三）由公司保管的審計檔案由總經理復核并簽批意見；

各

分公司保管的審計檔案由分公司經理復核并簽批意見，并

報公司備案；

（四）銷毀時必須由包括簽批人、審計檔案保管人員在內

的三人

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以上人員在場監(jiān)督銷毀，并做出記錄；

（五）已銷毀審計檔案目錄及監(jiān)銷現(xiàn)場記錄為永久性檔

案。

第五章保管與查閱

第二十三條參審人員應遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德基

本準

則》的要求，對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密。違

反規(guī)定者將給予行政處分，觸犯刑律者，移交司法機關處

理。對于下列情況，由公司總經理或審計工作底稿保管地

分公司經理批準，可以查閱審計工作底稿：

（一）法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理

了必要手續(xù)；

（二）注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查。

審計工作底稿保管人員應將查閱人、查閱時間、查閱底稿

內容、查閱方式及查閱批準人及時記錄備案。

第二十四條因審計工作需要，并經委托審計單位同意，在

下列

情況下，其他會計師事務所可以要求查閱審計工作底稿：

（一）被審計單位更換會計師事務所；

（二）審計合并會計報表；

（三）聯(lián)合審計；

（四）認為合理的其他情況。

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經總經理批準，可以對要求查閱者提供適當?shù)膮f(xié)助。

第二十五條審計工作底稿保管部門應及時提醒查閱者因誤

用

本公司審計工作底稿而造成的后果，與本公司無關。

第六章附則

第二十六條本規(guī)范要求由質量控制監(jiān)督委員會負責解

釋，修訂權屬董事會。

第二十七條本規(guī)范要求自年月日起施行。

附件：1、審計標識及索引號一覽表

2、審計工作底稿目錄

附件1：

審計標識及索引號一攬表

一、審計工作底稿標識符及其含義:

A縱加核對無誤

＜橫加核對無誤

K/K交叉核對無誤

X乘除法計算核對正確

B與上年結轉數(shù)核對一致

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T與原始憑證核對一致

G與總分類帳核對一致

S與明細分類帳核對一致

T/B與試算平衡表核對一致

C已發(fā)詢證函

。已收回詢證函

派備注一

XX備注二

?資料或數(shù)據(jù)可能有問題，待查

?V疑點已消除

X核對的資料或數(shù)據(jù)有錯誤

!數(shù)據(jù)有待調整

\數(shù)據(jù)有待詳查

S/s進行期后收、付款測試

=會計報表數(shù)據(jù)勾稽關系正確

J資料由管理當局提供

P審計資料的影印件與原件核對無誤

二、各類審計工作底稿分別使用的索引號如下:

A綜合類審計審計工作底稿

B管理類審計工作底稿

C資產類審計工作底稿

D負債類審計工作底稿

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E權益類審計工作底稿

F損益類審計工作底稿

G重要事項類審計工作底稿

H備查類審計工作底稿

附件2：

審計工作底稿目錄

A、綜合類

索引號

有或無

工作底稿名稱

A1

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審計報告

A2

管理建議書

A3

已審會計報表

A4-1

資產負債試算平衡表

A4-2

損益（利潤）試算平衡表

A5

調整分錄匯總表

A6

重分類分錄匯總表

A7

客戶拒絕調整事項匯總表

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A8

未調整不符事項匯總表

A9

已調整事項匯總表

A10

未審會計報表

All

審計小結提綱

A11-1

小結

A11-2

請示報告表

A11-3

審計意見報審表

A11-4

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與被審計單位會談記錄

A11-5

與其他審計人員會談記錄

A11-6

與被審計單位交換意見記錄表

A12

管理當局聲明書

A13

三級復核記錄

A13-1

項目經理復核記錄

A13-2

部門經理主任會計師復核記錄

A14

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重要審計事項完成核對表

索引號

有或無

工作底稿名稱

A15

審計報告簽報單

B、管理類

索引號

有或無

工作底稿名稱

B1

審計業(yè)務預約書

B2-1

總體審計計劃

B2-2

審計策略

B2-3

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審計重要性

B2-4

工時與收費預算表

B2-5

客戶基本情況表

B2-6

財務環(huán)境及狀況調查

B2-7

持續(xù)經營能力調查

B2-8

分析性復核匯總

B2-9

審計風險初步評價

B2-10

主要會計政策

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B2-11

以前年度審計

B2-12

財務管理及會計核算制度調查表

B3

內部控制調查問卷

B3-1

控制環(huán)境調查

B3-2

會計系統(tǒng)控制調查

B3-3

控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控初步評價

B3-4

銷售與收款循環(huán)內控問卷

B3-5

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購置與付款循環(huán)內控問卷

B3-6

生產及人事與工薪循環(huán)內控問卷

B3-7

倉儲與存貨循環(huán)內控問卷

B3-8

融資與投資循環(huán)內控問卷

B3-9

業(yè)務循環(huán)內控初步評價

B4

業(yè)務循環(huán)符合性測試

索引號

有或無

工作底稿名稱

B4-1

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銷售與收款循環(huán)符合性測試

B4-2

購置與付款循環(huán)符合性測試

B4-3

倉儲與存貨循環(huán)符合性測試

B4-4

生產循環(huán)符合性測試

B4-5

融資與投資循環(huán)符合性測試

B5

管理建議書

B6

現(xiàn)金符合性測試

B7

項目小組會議記錄

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B8

審計報告未定稿

B9

管理建議書未定稿

B9-1

管理建議書工作底稿

C、資產類

索引號

有或無

工作底稿名稱

C1

貨幣資金

C2

短期投資

C3

應收票據(jù)

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C4

應收帳款

C5

壞帳準備

C6

預付貨款

C7

其他應收款

C8

存貨

C9

待攤費用

CIO

待處理流動資產凈損失

C11

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C12

C13

C14

長期投資

索引號

有或無

工作底稿名稱

C15

長期投資

C16

C17

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C18

C19

固定資產及累計折舊

C20

固定資產清理

C21

在建工程

C22

待處理固定資產凈損失

C23

C24

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C25

無形資產

C26

C27

C28

C29

遞延資產

C30

C31

C32

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D、負債類

索引號

有或無

工作底稿名稱

D

D1

短期借款

D3

應付帳款

D4

預收帳款

D5

其他應付款

D6

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應付工資

D7

應付福利費

索引號

有或無

工作底稿名稱

D8

未交稅金

D9

未付利潤

D10

其他未交款

DU

預提費用

D12

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D13

D14

D15

D16

長期借款

D17

應付債券

D18

長期應付款

D19

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D20

E、權益類

索引號

有或無

工作底稿名稱

E1

實收資本

E2

資本公積

E3

盈余公積

E4

未分配利潤

E5

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E6

E7

E8

E9

E10

E11

E12

索引號

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有或無

工作底稿名稱

E13

E14

E15

E16

E17

E18

E19

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E20

E21

E22

F、損益類

索引號

有或無

工作底稿名稱

F1

產品銷售收入

F2

產品銷售成本

F3

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產品銷售費用

F4

產品銷售稅金及附加

F5

其他業(yè)務利潤

F6

管理費用

F7

財務費用

F8

投資收益

F9

營業(yè)外收入

F10

營業(yè)外支出

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