做賬實(shí)操-醫(yī)美行業(yè)的賬務(wù)處理分錄_第1頁
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會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-醫(yī)美行業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、服務(wù)收入1.提供醫(yī)美服務(wù)，收取現(xiàn)金100000元。借：庫存現(xiàn)金100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——醫(yī)美服務(wù)收入100000二、藥品及耗材采購2.購入美容藥品及耗材，價(jià)款50000元，增值稅6500元，以銀行存款支付。借：庫存商品——藥品及耗材50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500三、藥品及耗材領(lǐng)用3.美容科室領(lǐng)用藥品及耗材30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——藥品及耗材成本30000貸：庫存商品——藥品及耗材30000四、設(shè)備購置及折舊4.購置醫(yī)美設(shè)備一臺，價(jià)款800000元，增值稅104000元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——醫(yī)美設(shè)備800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000貸：銀行存款9040005.計(jì)提當(dāng)月醫(yī)美設(shè)備折舊5000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊5000貸：累計(jì)折舊5000五、支付員工工資6.支付醫(yī)生、護(hù)士及咨詢師等員工工資60000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本60000貸：應(yīng)付職工薪酬60000六、營銷費(fèi)用7.支付廣告宣傳費(fèi)用20000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)20000貸：銀行存款20000七、水電費(fèi)等費(fèi)用支出8.支付當(dāng)月水電費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)5000貸：銀行存款5000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益9.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——醫(yī)美服務(wù)收入100000貸：本年利潤10000010.期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤120000（30000藥品及耗材成本+5000設(shè)備折舊+60000人工成本+20000廣告宣傳費(fèi)+5000水電費(fèi)+管理費(fèi)用假設(shè)為10000元）貸：主營業(yè)務(wù)成本——藥品及耗材成本30000——設(shè)備折舊5000——人工成本60000

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