常見審計查出問題整改指南

常見審計查出問題整改指南序號審計內(nèi)容問題表現(xiàn)整改指南1一、重大政策措施落實重大政策和決策部署落實不及時，措施不得力

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.已積極采取有效措施，加快工作推進力度，按上級政策文件落實到位。2任務(wù)目標(biāo)未完成1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.深入分析原因，制定合理可行的工作計劃，并按計劃有序推進；

3.后期已完成原目標(biāo)任務(wù)的，可認(rèn)定為完成整改；

4.后期未完成原目標(biāo)任務(wù)，但屬于客觀原因造成，已不具備整改條件且已按程序取消或調(diào)整任務(wù)目標(biāo)的，視同整改完畢。3出臺的規(guī)章制度或政策措施不符合上級有關(guān)規(guī)定1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.結(jié)合實際情況，已按照上級有關(guān)規(guī)定修改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度或政策措施。4違規(guī)收取應(yīng)免征或已取消的行政事業(yè)性收費1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.已停止違規(guī)收費行為；3.已將違規(guī)收入退回繳費者；4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。5未嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，提高收費標(biāo)準(zhǔn)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.已按照國家相關(guān)規(guī)定調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)；

3.已將多收取的規(guī)費退回繳費者；

4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。6未按規(guī)定取消或下放行政審批事項1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.已按規(guī)定停止應(yīng)取消的審批事項、下放審批權(quán)限、規(guī)范了相關(guān)行政審批事項。7拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)欠款1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；

2.逐項制定還款計劃，并已償還全部欠款。8二、預(yù)算管理預(yù)算編制不完整，未將以前年度結(jié)余資金或轉(zhuǎn)移支付資金等納入預(yù)算管理1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.編制下年預(yù)算時充分考慮以前年度結(jié)余資金和轉(zhuǎn)移支付資金等因素。9部分項目支出未列入年初預(yù)算，執(zhí)行中追加額度較大1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.編制下年預(yù)算時充分參考往年預(yù)算執(zhí)行情況，提前與財政部門溝通，將已確定的項目納入年初預(yù)算。10未建立預(yù)算績效管理或個別項目未實現(xiàn)績效目標(biāo)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.在今后工作中將所有項目全部納入績效目標(biāo)管理，并結(jié)合本單位實際合理編制績效目標(biāo)，遇到變化時，及時調(diào)整預(yù)算或績效目標(biāo)，提高績效目標(biāo)的可行性。11預(yù)算執(zhí)行率低1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.已經(jīng)實施尚未完成的跨年度項目，加大項目執(zhí)行推進力度，盡快落實完成；4.確定不能執(zhí)行的，及時向財政部門申請調(diào)減指標(biāo)；5.在今后工作中按實際支出事項制定用款計劃，提高預(yù)算執(zhí)行率。12滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.已將滯留的財政資金全部撥付到位。13非稅收入或結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳財政1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；3.已繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項。14隱瞞、少列非稅收入1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，并及時足額上繳財政。15征繳力度不夠，應(yīng)收盡收不到位1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；3.已將欠收款項全部收繳到位。16虛列支出1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。17擠占挪用專項資金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保?？顚Ｓ?。18為其他單位列支費用1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.追回有關(guān)財政資金，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，不得列支與本單位無關(guān)的費用。19超預(yù)算或無預(yù)算安排支出1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.編制下年預(yù)算時做好經(jīng)費測算，在核定的經(jīng)費預(yù)算內(nèi)安排支出，確需調(diào)整預(yù)算的，要按規(guī)定程序報批。20違規(guī)規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.對于單位擴大開支范圍問題，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.對于個人超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用問題，退還有關(guān)財政資金；5.在今后工作中嚴(yán)格國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。21向不符合條件企業(yè)發(fā)放財政補貼1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.查找審批發(fā)放薄弱環(huán)節(jié)，建立健全審查工作機制；3.收回有關(guān)財政資金，并及時上繳財政；4.在今后工作中嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財政資金損失22違規(guī)發(fā)放加班費、津補貼1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全內(nèi)部管理制度；3.已退回多發(fā)的加班費、津補貼等；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行工資津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、無依據(jù)發(fā)放行為的再次產(chǎn)生。23違規(guī)公務(wù)接待1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審控制，嚴(yán)禁接待無公函公務(wù)活動和來訪人員。24未按規(guī)定使用公務(wù)卡1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；3.在今后工作中嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理辦法規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算。25銀行賬戶應(yīng)清理未清理1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.規(guī)范各類賬戶管理，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶一律撤銷。26單位違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全內(nèi)部管理制度；3.已銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。27公款私存1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全財務(wù)管理制度；3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，追回私存私放的資金，沒收違法所得。28往來款長期未清理1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立往來款清理制度，核查往來款形成原因，定期清理并形成清理記錄；3.符合處理條件的已按規(guī)定向主管部門或財政部門報告；4.妥善處理完畢，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理。29違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用、處置程序；3.調(diào)整有關(guān)會計賬目，退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。30固定資產(chǎn)未定期盤點，賬實不符1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，及時進行固定資產(chǎn)清點盤查，并形成盤點記錄；3.發(fā)現(xiàn)賬實不符的，及時查明原因，符合處理條件的按規(guī)定進行相應(yīng)賬務(wù)處理。31未建立資產(chǎn)管理臺賬，未對資產(chǎn)進行分類管理1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限；3.加強資產(chǎn)的實物管理，按規(guī)定建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)實行分類管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。32資產(chǎn)未入賬1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；3.按規(guī)定會計調(diào)賬處理。33資產(chǎn)或房屋出租未履行審批手續(xù)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；3.按規(guī)定向主管部門或國有資產(chǎn)管理部門報告，并辦理了審批手續(xù)。34對資產(chǎn)疏于管理，造成損失浪費1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；3.已按規(guī)定履行職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管理，并對流失或損失浪費的資產(chǎn)采取補救措施。35三、政府采購及招投標(biāo)無預(yù)算、超預(yù)算采購1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；3.在今后工作中，加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理，根據(jù)單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。36未履行政府采購程序或規(guī)避公開招投標(biāo)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行政府采購及招投標(biāo)管理程序。37違規(guī)開展招標(biāo)投標(biāo)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。4..因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行政府采購及招投標(biāo)管理程序。38四、基本建設(shè)前期手續(xù)不全先開工建設(shè)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.符合補辦條件的，完善項目基建手續(xù)；4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。39“三邊”工程（邊勘察、邊設(shè)計、邊施工）1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.在今后工程建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，做好勘察、設(shè)計、施工的相互配合工作。40未及時辦理竣工決算1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.完成項目竣工決算相關(guān)手續(xù)，并及時上繳項目結(jié)余的財政資金。41項目建設(shè)管理方面不規(guī)范，如：參建單位不具備資質(zhì)、建設(shè)單位違規(guī)要求設(shè)計或者施工單位降低強制性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目建設(shè)管理制度；3.重新選取具有資質(zhì)的參建單位、對不具備資質(zhì)的參建單位依合同條款或法律行政法規(guī)進行處罰；4.對違規(guī)施工的建筑質(zhì)量進行檢測并采取補救措施。42工程進展緩慢1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.阻礙項目進度的難點問題取得突破，施工的連續(xù)性得到有效保障，工期推進明顯加快，在此基礎(chǔ)上制定合理可行的工程進度安排和時間安排。43多計工程款1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.尚未支付工程款的，核減工程造價；4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并進行會計調(diào)賬處理。44未按合同約定支付工程價款1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.在今后工程建設(shè)中準(zhǔn)確把握建設(shè)進度，加強價款支付審核，嚴(yán)格按合同約定條件支付工程價款。45擅自減少、增加或改變建設(shè)內(nèi)容1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，查找薄弱環(huán)節(jié)，完善審核機制；3.在今后工程建設(shè)中嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財政資金損失。46未按規(guī)定單獨核算1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.已按規(guī)定對每個基本建設(shè)項目進行單獨核算。47超概算投資1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在因管理不善、弄虛作假，造成嚴(yán)重超概算或違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；3.符合處理條件的已按規(guī)定向主管部門報告，調(diào)整概算。48分包轉(zhuǎn)包1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行招投標(biāo)管理程序。49五、內(nèi)控管理未制定“三重一大”制度1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.出臺“三重一大”實施細(xì)則，明確大額資金使用、重大事項標(biāo)準(zhǔn)及審批流程。50重大經(jīng)濟決策事項未上會集體研究1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全重大事項決策程序；3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度。凡屬重大項目安排、大額資金使用等決策事項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。51未及時修訂內(nèi)控制度1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.結(jié)合本單位實際，修訂完善相關(guān)內(nèi)控制度。52不相容職務(wù)未有效分離1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。53超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全現(xiàn)金支出內(nèi)部管理制度，明確支出范圍和限額；3.在今后工作中嚴(yán)格按規(guī)定范圍支付現(xiàn)金，超過現(xiàn)金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)的一律按規(guī)定進行轉(zhuǎn)賬支付。54財務(wù)報銷審核不嚴(yán)格，如：發(fā)票不合規(guī)、憑證缺乏支撐附件或?qū)徍撕炞秩笔У?.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全支出內(nèi)部管理制度，明確支出報銷流程；3.在今后工作中加強支出審核控制，全面審核各類票據(jù)和審批手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷。55合同管理不規(guī)范，如：合同未進行統(tǒng)一管理，未明確合同訂立的范圍和條件，未對合同進行合法性審查等1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全合同內(nèi)部管理制度；3.在今后工作中按規(guī)定對合同進行統(tǒng)一管理，明確合同訂立的范圍和條件，在合同簽署前對合同進行合法性審查，實現(xiàn)對合同的全過程管理。56以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團體作為擔(dān)保人違規(guī)擔(dān)保1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全擔(dān)保內(nèi)部管理制度；3.已經(jīng)解除擔(dān)保，違法所得上繳財政57六、企業(yè)管理擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全財務(wù)管理制度；3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。58內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.結(jié)合實際情況，已按照有關(guān)規(guī)定修改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度。59會計報表編報不準(zhǔn)確1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全財務(wù)管理制度；3.已按會計準(zhǔn)則要求對報表進行調(diào)整處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。60會計核算不真實，如：少記營業(yè)收入、收入確認(rèn)不及時、虛增或虛減利潤、費用核算不當(dāng)、未計提壞賬準(zhǔn)備、違規(guī)計提折舊等1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；3.已按會計準(zhǔn)則要求對報表進行調(diào)整處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。61擅自變更會計處理方法1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；3.已按規(guī)定調(diào)整會計處理方法，按會計準(zhǔn)則要求對報表進行調(diào)整處理。62以前年度目標(biāo)任務(wù)未完成1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.目標(biāo)制定不合理的，結(jié)合單位實際調(diào)整目標(biāo)；3.確實執(zhí)行存在困難的，制定相應(yīng)工作機制，下一年度達到目標(biāo)任務(wù)。63對下屬單位監(jiān)管不到位1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；3.在今后工作嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度對下屬單位加強監(jiān)管。64法人治理結(jié)構(gòu)不完善1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.與主管部門積極溝通，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，有效解決權(quán)責(zé)不清、約束不夠、缺乏制衡等問題。65未按規(guī)定上繳國有資本經(jīng)營收益1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.已按規(guī)定要求繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項。66履行出資人職責(zé)不到位問題1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；3.已按規(guī)定加強出資人的履職管理，追回造成的國有資產(chǎn)損失或者沒收非法所得。67未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行公司制改建的，或者在公司制改建過程中未按照規(guī)定執(zhí)行導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；4.采取有效措施，積極主張國有權(quán)益。68清產(chǎn)核資不合規(guī)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，已經(jīng)重新開展清產(chǎn)核資。69未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；3.已經(jīng)改正，停止發(fā)行，退還所募資金并加算銀行同期存款利息。70七、自然資源土地批而未供1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機制；3.深入分析原因，制定消化處置工作方案，并按計劃有序推進；4.在今后工作中嚴(yán)控新增批而未供土地。71土地閑置1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機制；3.深入分析原因，制定消化處置工作方案，并按計劃有序推進；4.在今后工作中嚴(yán)控新增閑置土地。72未按規(guī)定繳納土地相關(guān)費用1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.已按規(guī)定繳納應(yīng)當(dāng)上繳的全部款項。73違規(guī)改變土地規(guī)劃條件和用地性質(zhì)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.相關(guān)單位已調(diào)整規(guī)劃或停止開發(fā)；3.違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用地改為建設(shè)用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，恢復(fù)土地原狀；對符合土地利用總體規(guī)劃的，沒收在非法轉(zhuǎn)讓的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行土地利用總體規(guī)劃。74違規(guī)設(shè)置限制性條件出讓土地1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全土地出讓管理制度；3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)禁設(shè)置限制性條款出讓土地。75非法占用土地或超標(biāo)準(zhǔn)多占土地建住宅的1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全土地管理制度；3.已退還非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，加大查處力度，嚴(yán)禁非法占地。76應(yīng)當(dāng)編制城鄉(xiāng)規(guī)劃而未組織編制1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全規(guī)劃編制管理制度；3.已按法定程序編制、審批、修改城鄉(xiāng)規(guī)劃，并經(jīng)過主管部門審批通過。77八、社保基金及安居工程未按規(guī)定繳納社會保險費1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全社保資金管理制度；3.已經(jīng)糾正，足額補繳社會保險費的；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，按時足額繳納保費。78財政補助資金未足額撥付到位1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全社保資金管理制度；3.已經(jīng)糾正，缺額的財政補助資金已撥付到位。79應(yīng)參保未參保1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全社保資金管理制度；3.已經(jīng)糾正，應(yīng)參保人員已全部參保；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，做到應(yīng)保盡保。80擠占挪用社保資金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全社保資金支出管理制度；3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保?？顚Ｓ?。81采取虛報、隱瞞、偽造等手段，騙取社會保險金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全社保資金支出管理制度；3.追回被騙取的社保資金，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，確保資金安全。82社保資金存放未執(zhí)行優(yōu)惠利率1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全社保資金管理制度；3.追回?fù)p失的利息，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，確保資金安全。83向不符合條件的對象出租公共租賃住房1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全公租房管理制度；3.收回不符合條件的公共租賃住房，取消不符合人員的保障資格；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)格審核公租房人員申請條件。84違規(guī)改變公租房用途或違規(guī)處置1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全公租房管理制度；3.收回或清退違規(guī)改變用途的公租房；4.對違規(guī)處置的公租房重新安排補建，并補建完成；5.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)格管理公房。85困難群眾住房保障不力1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全保障房管理制度；3.已將符合條件的困難群眾納入保障范圍，提供實貨住房或住房補貼；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，做到應(yīng)保盡保。86安居工程建設(shè)任務(wù)未完成1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全保障房管理制度；3.已采取有效措施，加快安居工程建設(shè)進度，并已完成建設(shè)任務(wù)；4.住房租賃補貼資金已全部發(fā)放到位。87超范圍使用安居工程資金1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全保障房管理制度；3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保專款專用。88九、金融管理違規(guī)發(fā)放貸款1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全信貸管理制度；3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，積極處置抵押物，直至全部收回貸款。89違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)，如：開具無真實貿(mào)易背景承兌匯票等1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全信貸管理制度；3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，積極處置抵押物，直至全部收回貸款。90虛增涉農(nóng)、小微貸款規(guī)模1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；2.建立健全信貸統(tǒng)計、管理制度；3.調(diào)整信貸系統(tǒng)企業(yè)劃型，真實反映涉農(nóng)、小微規(guī)模。91貸款投向不符合規(guī)定，違規(guī)投向房地產(chǎn)、“兩高一?！钡认拗菩越剐孕袠I(yè)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；2.建立健全行業(yè)信貸政策，加強該類客戶準(zhǔn)入門檻；3.對有還款能力的客戶