企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措1

對于企業(yè)而言，想要更好地完成發(fā)展目標就應該注重對資金的管理，使用合理的方法完善資金管理內容、制定完整的監(jiān)督體系，以此確保企業(yè)穩(wěn)步而又健康地向前發(fā)展，使企業(yè)的資金收益可以被最大化，降低資金利用過程中產(chǎn)生的一系列風險。一、企業(yè)資金管理的概念對于企業(yè)而言，資金管理主要是針對企業(yè)內部所有資金展開統(tǒng)籌管理，并且還要建立起完善的監(jiān)督機制，屬于企業(yè)在發(fā)展過程中進行財務管理的主要內容之一，因此不僅可以提升資金管理效用，還可以通過這種方法提升資金投入后的經(jīng)濟利益。在這個過程中，企業(yè)應該制定出一系列經(jīng)濟投資計劃，在資金使用時利用責任制來完善資金管理制度，以便于企業(yè)有效監(jiān)督資金在開拓市場業(yè)務時的真實情況，并且以此為基礎，針對資金利用率進行考核。二、企業(yè)資金管理的目標首先，對于企業(yè)來說，只要還持有資金就需要支付一定額度的開支，換句話說企業(yè)有資金就有成本支出[1]。比如企業(yè)在正常運營中需要使用一部分資金去支付管理過程中，產(chǎn)生一系列費用以及損失掉的一部分再投資利潤，再加上轉換成本等內容。其次，企業(yè)在運營時出現(xiàn)的交易性以及預防性，再加上投機性動機過程中，必然會有一定量的資金投入。對于交易性動機而言，主要是指正常運營的企業(yè)應該具有現(xiàn)金支付實力；對于投機性動機而言，主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中為了更好把握住市場競爭機會，以便于獲取最大利益時準備付出的資金。總而言之，企業(yè)在針對資金管理設定目標的過程中，應該考慮到維持正常運營時，現(xiàn)階段持有資金能夠付出成本和獲得利潤間應有的平衡，使資金持有數(shù)量維持在最佳狀態(tài)，不僅可以降低資金出現(xiàn)閑置的概率，也可以因為避免資金管理不善出現(xiàn)收支失衡的情況，才能夠使資金收益率不斷攀升。三、企業(yè)資金管理勢在必行的主要原因（一）資金管理的實施有利于發(fā)展對于企業(yè)而言，生產(chǎn)以及各項經(jīng)營管理內容都離不開資金的支持，主要體現(xiàn)在資金籌集、資金的使用以及資金的歸還，再加上資金的分配這四個方面。想要讓企業(yè)在市場競爭中保持持久的競爭力，就需要企業(yè)擁有穩(wěn)定收支的能力。資金管理屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的“命脈”，一旦出現(xiàn)資金周轉不開的情況，企業(yè)將無法正常運營，因此資金管理同時也是財務管理項目的核心內容。（二）資金管理幫助企業(yè)完善財務管理行為對于財務管理而言，屬于企業(yè)正常運營的需要，主要由資金監(jiān)測與資金規(guī)劃和資金評估以及資金控制，再加上企業(yè)所有資金來源、資金使用狀況的統(tǒng)稱[2]。資金管理的原則為在國內法律政策允許的范圍內，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中針對所有資金實現(xiàn)計劃管理，并且根據(jù)企業(yè)自身情況合理利用現(xiàn)有資金，屬于提升資金利用概率與合理配置以及提高風險防控能力的基礎。四、企業(yè)資金管理中存在的問題（一）企業(yè)在資金管理中缺少相應的信息化手段現(xiàn)階段，國內正處在信息化大發(fā)展的時期，各個企業(yè)在發(fā)展自身經(jīng)濟過程中都融入了大量信息化方法，尤其是在資金管理方面。在這個過程中，主要體現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)運營時對資金的管理與控制力?？墒乾F(xiàn)在很多企業(yè)都沒有意識到這一點，主要是因為內部各個部門存有信息壁壘，使財務信息共享性低下，使企業(yè)擁有的資金出現(xiàn)時間價值相對降低的情況。與此同時，一部分企業(yè)的信息化搭建率已經(jīng)跟不上時代的發(fā)展，因此信息化管理形同虛設。（二）企業(yè)資金管理中的財務風險風險本身擁有很強的不確定性，但同時也會帶來大量的收益，作為企業(yè)不應該只看到收益也應該將損失的可能性考慮進去。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金利用率不高、管理控制能力薄弱，無法將自己財務情況與發(fā)展目標融合在一起，使整個企業(yè)不能夠達到最佳狀況，更有甚者招來不必要的財務風險。與此同時，資金風險管理問題的出現(xiàn)，主要是因為在企業(yè)內部資金信息管理不透明、半透明，或者出現(xiàn)不真實的情況。除此之外，沒有針對資金構建出一個優(yōu)化的風險管理制度，使企業(yè)在發(fā)展過程中資金缺少監(jiān)管，導致資金信息無法準確反映真實財務情況，致使管理人員在做發(fā)展決策時受到制約。（三）企業(yè)資金管理方式與具體實際狀況不匹配對于企業(yè)而言，在進行融資過程中，可能出現(xiàn)多種方案匹配的資本結構，管理人員主要使用不同的融資方法改善資本結構，以此優(yōu)化資本原有配置，提升資本使用率，以便于資本最大化?，F(xiàn)階段，國內大部分企業(yè)都在使用籌資中債務以及權益兩個資本，對于權益資本主要指股東們投入的大量原始資本，屬于最初資金源。而對于債務資本而言，主要是指企業(yè)想要可持續(xù)發(fā)展得到的外部資本。融資渠道的差異使資本結構不同，致使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果也出現(xiàn)不同。假設企業(yè)決定舉債經(jīng)營，即使債務融資能夠將財務杠桿效果展現(xiàn)得淋漓盡致，而隨之而來的財務風險也是揮之不去的。如果企業(yè)過度重視融資速度，使用債務融資的方法，可能出現(xiàn)債務資本過高，帶來的債務壓力也是可想而知的，嚴重的可能導致企業(yè)破產(chǎn)。除此之外，對于資金集中管理的方式而言，可以用在集權型財務管理中，企業(yè)對下級單位財務管理進行整體管理，所屬單位無財務方面的決策權力，總部財務部直接參與制定資金使用政策并且享有決策執(zhí)行的權利。而對于資金分散管理方式而言，一般都用在分權型財務管理中，總部將與財務有關的決策以及執(zhí)行權力都給下級單位，各個下級單位都可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況制定獨特的財務政策，但是一定要將決策結果報備總部。假設企業(yè)在發(fā)展過程中無法選擇正確的資金管理方式，就會制約企業(yè)的發(fā)展。（四）企業(yè)管理人員對資金管理的意識比較淡薄大部分企業(yè)的管理人員都會將大量的注意力投入到生產(chǎn)經(jīng)營方面，并沒有過多關注企業(yè)資金管理，這種經(jīng)營理念是不正確的，很容易出現(xiàn)融資渠道不暢通的現(xiàn)象，造成企業(yè)擴張受阻。在這里我們將企業(yè)資金管理按照分類的方式分成：企業(yè)外部借入資金管理與資本金管理以及企業(yè)非營業(yè)資金管理，再加上營業(yè)資金管理共四個基礎部分，企業(yè)想要快速發(fā)展在日常管理過程中營業(yè)資金管理是重中之重，主要是因為營業(yè)資金屬于企業(yè)使用資金中占有比例比較大的一部分，在運營中資金流動性比其他三項都要強，周轉周期也比其他三項都要短一些，而且資金的來源也比較廣[3]。因此，也可以說作為一個企業(yè)而言，針對營運資金的管理力度可以直接影響到他在未來幾年內的發(fā)展前景。而從生產(chǎn)經(jīng)營管理的視角出發(fā)，企業(yè)對資金的管理是多方面的，會受不同的因素影響時機會出現(xiàn)不同的結果。因此，可以得出以下結論：首先，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中大部分企業(yè)的管理人員在運營過程中，不僅缺乏針對資金使用中的詳細計劃，而且沒有意識到融資計劃的重要性，甚至有些管理人員在經(jīng)營過程中從沒做過融資計劃，管理人員在籌集資金以及分配資金，甚至使用資金方面都缺乏統(tǒng)籌與規(guī)劃，無法確立良好的正常運營和資金成本最大化的關系。如果沒有建立起良好的資金管理體系，可能會使企業(yè)出現(xiàn)內部資金鏈斷裂的現(xiàn)象。假設出現(xiàn)在期限內無法完成相應的生產(chǎn)經(jīng)營任務時，就有可能使企業(yè)陷入破產(chǎn)的風險。其次，還有一部分生產(chǎn)經(jīng)營管理人員缺乏對現(xiàn)金時間價值以及現(xiàn)金流量的正確認知，忽視了針對這兩項內容重要性的了解。管理人員也無法將營運時對資金的需求量，還有企業(yè)在完成生產(chǎn)與經(jīng)營時的各種活動聯(lián)系起來，因此限制了企業(yè)的發(fā)展。五、企業(yè)針對資金管理的相關應對舉措（一）完善信息化平臺可以提升企業(yè)資金管理的管控力度對于企業(yè)而言，在現(xiàn)階段的信息化大環(huán)境中，如果想提升自身的資金管理控制能力，就需要搭建信息化平臺，不僅要引進大量的信息化設備與技術，還需要完善現(xiàn)有財務管理的模式，以此提升資金管理效果。對于企業(yè)而言，應該將搭建信息化平臺提到日程上來。在這個過程中，結合企業(yè)自身的資金管理狀況，設置訪問以及應用權限，使用加密機制等一系列措施，使系統(tǒng)平臺安全性能獲得提升，才能確保資金數(shù)據(jù)的完整性與安全性。與此同時，在企業(yè)中只有管理人員了解到信息化平臺在資金管理工作中的重要性，才能增加信息化建設的硬件以及軟件設施的投入，并且配備專業(yè)型人才，更好地將信息化平臺與資金管理融合在一起，幫助企業(yè)正確做出相應的財務決策。除此之外，企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中應該加強內部與外部的軟件環(huán)境的搭建，對外主要表現(xiàn)在利用信息化平臺提升與其他外部金融組織的有效聯(lián)系密度；對內主要表現(xiàn)在，加強資金的全面預算與核算，再加上結算以及辦公等相關系統(tǒng)的整合，才能夠打破資金管理工作中的信息壁壘，做到企業(yè)內部資金管理信息實時互通，達到共享資金信息的目的。（二）提高企業(yè)資金管理力度降低財務風險企業(yè)為了提高資金管理力度降低財務風險，可以通過提升企業(yè)對現(xiàn)金流的預測能力來完成。對于企業(yè)管理人員而言，要擁有預測現(xiàn)金流的基本能力，在此基礎上完成資金管理工作，降低財務風險。在這個過程中企業(yè)還應該掌握自身經(jīng)營環(huán)境以及歷史相關數(shù)據(jù)，將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標與其融合在一起后，把經(jīng)營以及投資，再加上籌資這三項活動內容作為切入點，使用趨勢預測以及銷售百分比，再加上定性預測等相應的方法做好資金量的預測，以便于更好地完成針對現(xiàn)金流的相關預測工作。利用對現(xiàn)金流展開管理工作，獲得大量數(shù)據(jù)并且展開分析，掌握維持自身生產(chǎn)與經(jīng)營需要的資金量，掌握投資項目的外部融資需求總量，得出現(xiàn)金流以及企業(yè)今后的發(fā)展方向，并且判斷能否達成一致，使企業(yè)管理人員了解到投資方向鋪底資金量降低企業(yè)的財務風險。除此之外，企業(yè)應該掌握自身業(yè)務需求，在針對現(xiàn)金流預測過程中限定時期，比如按照周和月度，再加上季度以及年度做資金預算，將現(xiàn)金流量表與資金收支統(tǒng)計表融合在一起，使用表格的方式對現(xiàn)金總收入以及總支出，再加上現(xiàn)金結余數(shù)額等相關數(shù)據(jù)簡潔地表現(xiàn)出來，使現(xiàn)金收支大量數(shù)據(jù)以及以往同期數(shù)據(jù)，更加清晰明了的形式呈現(xiàn)出來。以資金流向作為基礎，使企業(yè)管理人員可以在短時間內掌握出收入來源與支出流向的變化，并且做出相應的決斷，現(xiàn)金流預測的準確與細致以及時間的密集程度決定企業(yè)預測現(xiàn)金流能力的高低，以便于提高企業(yè)資金管理力度降低財務風險。（三）企業(yè)利用監(jiān)督機制監(jiān)督完善資金管理方式對于企業(yè)而言，資金安全管理是必不可少的，主要包括進出賬戶的資金與企業(yè)客戶以及供應商等。因此，企業(yè)應該建立起一套符合自身發(fā)展需要的資金管理機制，以此保證資金流通的安全性。在這個過程中要提升起企業(yè)管理人員的風險意識，要求各個部門每日提供資金日報表，使管理人員可以掌握每日資金收支狀況[4]。與此同時，在項目投資過程中，資金的支出也要隨時掌握申請與審批以及撥付程序中的各個環(huán)節(jié)，了解企業(yè)資金支出進度，并且要做好投資前的預算以及投資中的控制，再加上投資后的監(jiān)督環(huán)節(jié)。除此之外，還應該做好資金日常監(jiān)督管理，讓全體企業(yè)員工了解自身的崗位權責，才能夠起到相互監(jiān)督、相互制約的作用，做好定期以及不定期的檢查工作，才能減少收、支混用與資金濫用挪用，再加上惡意盜用企業(yè)資金等惡性事件的出現(xiàn)。另外，還應該針對應收賬款展開監(jiān)督管理。在這個過程中可以將原有客戶源分類，比如把不同的賬期合理規(guī)劃分成不同等級，利用銷售流程進行跟蹤服務，使企業(yè)管理人員掌握回款進度，還可以通過擇優(yōu)選擇資信與價格以及綜合實力等方面都比較優(yōu)質的供應商，發(fā)揮監(jiān)督機制的優(yōu)勢，提升企業(yè)資金管理質量。（四）強化各個部門管理人員的資金管理意識對于企業(yè)而言，在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，應該強化各個部門管理人員的資金管理意識。想要提升各個部門管理人員對資金管理的認知程度，使企業(yè)中各個部門的管理人員的資金管理意識獲得提升，及時對資金風險做出預判，并且提出一系列有效應急預案，以此強化企業(yè)防范風險力。在這個過程中，財務人員的作用就可以淋漓盡致地發(fā)揮出來，幫助企業(yè)中各個部門的管理人員樹立起資金成本以及資金風險等相關管理概念，使他們養(yǎng)成實時記錄企業(yè)資金的收入情況以及支出情況，并且與企業(yè)發(fā)展方向相結合，正確選出更適合自身發(fā)展的資金結構，利用資金管理幫助企業(yè)選擇出個性化籌資方式，提升管理決策人員對資金的管理與掌控力。與此同時，管理人員要意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展起到的重要作用，才能構建出完善的資金管控以及決策制度，使各個部門的管理人員掌握資金管理目標，合理擴張自身業(yè)務能力與范圍、強化有序發(fā)展的目的性[5]。利用定期資金管理方面的培訓，讓企業(yè)中的所有人員了解到當下資金管理政策，通過對典