增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)培訓(xùn)

增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)培訓(xùn)2021年3月17日

目錄一專票電子化二發(fā)票日常管理三常見問題解答普票電子化四一專票電子化政策依據(jù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)），我省自2021年1月21日起，在新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定。結(jié)合第一批試點(diǎn)省份經(jīng)驗(yàn)和本省實(shí)際，對(duì)推行納稅人范圍做出以下要求。01試點(diǎn)納稅人范圍電商、電信、金融、公用事業(yè)、制造、批發(fā)零售、生活服務(wù)重點(diǎn)行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)廢舊物資具備生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所新辦納稅人（2021.1.21）基本要求涉農(nóng)成品油經(jīng)銷黃金制品加工及經(jīng)銷01試點(diǎn)納稅人范圍01試點(diǎn)納稅人范圍省局明確：不是應(yīng)回避的5個(gè)行業(yè)的，都可推行電子專票

（1）票種核定和最高開票限額，電子專票和紙質(zhì)專票規(guī)定一致，十萬元以上流轉(zhuǎn)、十萬元以下即辦，以及在審批流程、資料、崗位、時(shí)限等相關(guān)規(guī)定均沒有變化；

（2）對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，核定增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月領(lǐng)用紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票的合計(jì)份數(shù)不超過25份。02票種核定

02票種核定

（3）輔導(dǎo)期納稅人每次最高領(lǐng)用數(shù)量不得超過25份；

（4）新辦納稅人3個(gè)自然月內(nèi)不得離線開具發(fā)票；最高開票限額不超過10萬元；

（5）電子專票和紙質(zhì)專票最高開票限額保持一致，份數(shù)為兩者合計(jì)不超25份；

（6）風(fēng)險(xiǎn)納稅人按照規(guī)定加強(qiáng)管理；

03稅務(wù)Ukey

UKey是一種新型的稅控設(shè)備，2021年1月21日起，新辦納稅人，稅控設(shè)備為稅務(wù)UKey；存量納稅人，根據(jù)納稅人實(shí)際，可使用UKey，也可使用黑白盤

03稅務(wù)Ukey

推行電子專票，一定發(fā)放免費(fèi)UKey；不推行電子專票，符合條件的，也應(yīng)當(dāng)發(fā)放免費(fèi)UKey；申請(qǐng)使用六票的納稅人，均可發(fā)放UKey；

03稅務(wù)Ukey1.增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票2.增值稅電子普通發(fā)票3.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票4.增值稅電子專用發(fā)票5.紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票6.紙質(zhì)二手車銷售發(fā)票03稅務(wù)Ukey

也就是說，1月21日以前登記的納稅人，也可以申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)UKey，開具“五票”。1月21日以后登記的納稅人，稅控設(shè)備均為稅務(wù)UKey，或開具“六票”（推行行業(yè)和非回避行業(yè)）或開具“五票”（回避行業(yè)）。04納稅人關(guān)注集中的問題類別序號(hào)問題答案政策類1目前，什么樣的企業(yè)可以申請(qǐng)開具電子專票？目前，國家稅務(wù)總局決定分步在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡稱“專票電子化”）。第一步，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化；第二步，自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定。納稅人可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，確認(rèn)是否在專票電子化實(shí)行范圍之內(nèi)。2我是一家新辦企業(yè)，能申領(lǐng)專票嗎？近期，國家稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第22號(hào)，以下簡稱《公告》），決定在前期寧波、石家莊、杭州3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化。按照《公告》規(guī)定，實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定。納稅人可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，確認(rèn)是否在增值稅專用發(fā)票電子化實(shí)行范圍之內(nèi)。3增值稅電子專用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專用章嗎？增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章。4實(shí)行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，可以開具哪些種類的發(fā)票？實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對(duì)應(yīng)票種后，可以開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。5我公司是試點(diǎn)納稅人，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的一張?jiān)鲋刀愲娮訉Ｓ冒l(fā)票的金額填錯(cuò)了，可以作廢重開嗎？不可以。增值稅電子專用發(fā)票一旦開具無法作廢，您可以憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。04納稅人關(guān)注集中的問題類別序號(hào)問題答案系統(tǒng)操作類1微信用戶如何下載OFD格式增值稅電子專用發(fā)票？因?yàn)槲⑿艜翰恢С諳FD格式文件查閱，用微信掃描二維碼獲得增值稅電子專用發(fā)票下載鏈接后，必須點(diǎn)擊右上角使用自帶瀏覽器打開，才可以下載OFD格式增值稅電子專用發(fā)票。2如何在增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）中開具增值稅電子專用發(fā)票？依次點(diǎn)擊“發(fā)票管理-發(fā)票管理首頁-發(fā)票填開”，增值稅電子專用發(fā)票首次開具需進(jìn)行目錄設(shè)置，指定發(fā)票文件存放目錄。按照實(shí)際情況勾選確認(rèn)征稅方式，包括普通征稅、差額征稅、減按征稅。購貨單位欄填寫，在填開界面手動(dòng)輸入購貨單位信息，或者雙擊選擇之前設(shè)置好的客戶編碼。名稱：單位全稱（不得漏字，錯(cuò)別字）。納稅人識(shí)別號(hào)：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。地址、電話：注冊(cè)地址（非經(jīng)營地址）及在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的電話。開戶行及賬號(hào)：企業(yè)基本賬戶開戶行及賬號(hào)。貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄，雙擊選擇對(duì)應(yīng)的商品編碼，顯示出所需要開具的商品信息，填入數(shù)量、單價(jià)，生成金額、選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的增值稅稅率，生成稅額，如需開具多個(gè)商品，可點(diǎn)擊上方新增行按鈕增加商品行。不需要可選擇后點(diǎn)擊刪除行。注意：增值稅電子專用發(fā)票最多支持開具100條。銷方信息自動(dòng)帶出。根據(jù)實(shí)際情況及發(fā)票填開要求填寫備注。選擇或填寫收款人和復(fù)核人等信息，其中開票人姓名是根據(jù)登錄的操作員賬號(hào)自動(dòng)生成的，不可更改。最后，確認(rèn)票面信息無誤，點(diǎn)擊界面下方開具按鈕，完成發(fā)票開具。根據(jù)實(shí)際需要可以選擇二維碼，或者發(fā)送郵件的方式，將已開具好的發(fā)票交付給購買方。3如何進(jìn)行增值稅電子專用發(fā)票抵扣勾選？納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，通過“抵扣勾選”模塊，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”類型，可以直接查詢到符合勾選抵扣條件的發(fā)票，直接進(jìn)行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專用發(fā)票，也需要在申報(bào)期進(jìn)行抵扣統(tǒng)計(jì)表的生成和確認(rèn)操作后，才能作為當(dāng)期抵扣的依據(jù)。4增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）如何下載安裝？登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（），點(diǎn)擊“相關(guān)下載”，找到“開票軟件”欄目點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）”進(jìn)行下載，保存到電腦桌面（根據(jù)需要可一并下載“增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器”）。解壓安裝包，雙擊運(yùn)行安裝，點(diǎn)擊“立即安裝”，根據(jù)提示直至安裝完成。桌面生成開票軟件“票”字圖標(biāo)快捷方式，增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）就安裝成功了。5如何進(jìn)行增值稅電子專用發(fā)票退稅勾選?納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，通過“退稅勾選”模塊，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”類型，可以直接查詢到符合勾選退稅條件的發(fā)票，直接進(jìn)行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專用發(fā)票，需要進(jìn)行確認(rèn)操作。確認(rèn)操作完成后，綜合服務(wù)平臺(tái)會(huì)將勾選退稅的發(fā)票數(shù)據(jù)同步至出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行下一步退稅審核。04納稅人關(guān)注集中的問題類別序號(hào)問題答案辦稅流程類1我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具增值稅電子專用發(fā)票前，需要先辦理哪些業(yè)務(wù)？試點(diǎn)納稅人在完成增值稅電子專用發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey、下載并安裝增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）后，即可開具增值稅電子專用發(fā)票。

二普票電子化01推行范圍

自2021年1月21日起按規(guī)定推行電子專票的基礎(chǔ)上，在新辦納稅人中全面推行電子普通發(fā)票，凡使用增值稅普通發(fā)票的，在核定增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票的同時(shí)核定電子普通發(fā)票，做到新辦納稅人核定率達(dá)到100%。01推行范圍

存量納稅人分批推行，優(yōu)先選擇零售業(yè)、批發(fā)業(yè)、餐飲住宿業(yè)、其他未列明建筑業(yè)、其他廣告服務(wù)業(yè)和汽車修理與維護(hù)業(yè)進(jìn)行推行；優(yōu)先選擇使用2016版增值稅普通發(fā)票（折疊版）的納稅人推行；優(yōu)先選擇一般納稅人推行。02服務(wù)范圍

對(duì)使用電子專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定提供“一戶式”網(wǎng)格化服務(wù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)要為使用電子普票的納稅人免費(fèi)提供稅務(wù)Ukey，現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)納稅人開票流程并提供相關(guān)資料，為納稅人提供票種核定、Ukey發(fā)行、發(fā)票發(fā)售的一站式服務(wù)，納稅人首次核定電子發(fā)票的所有流程由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成。對(duì)電子普通發(fā)票采取“首票輔導(dǎo)制”，全流程指導(dǎo)納稅人完成開票。03新增電子普票（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（1）打開電子稅務(wù)局，進(jìn)入登陸頁面，點(diǎn)擊短信登陸，輸入賬號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、密碼等進(jìn)行登陸。（2）進(jìn)入電子稅務(wù)局之后選擇我要辦稅——發(fā)票使用。03新增電子普票（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（3）選擇增值稅發(fā)票核定及調(diào)整——取消認(rèn)證。（4）進(jìn)入頁面之后發(fā)票核定操作類型選擇增加。03新增電子普票（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（5）發(fā)票種類名稱選擇增值稅電子普通發(fā)票（不要選擇后面帶通行費(fèi)的種類）。03新增電子普票（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（6）輸入每月最高領(lǐng)票數(shù)量——選擇最高開票限額（如果有紙質(zhì)版增值稅普通發(fā)票與紙質(zhì)版增值稅普通發(fā)票最高開票限額相同，無紙質(zhì)版增值稅普通發(fā)票可以按自己實(shí)際需求選擇）——輸入經(jīng)辦人——點(diǎn)擊保存——保存之后點(diǎn)擊資料采集。03新增電子普票（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（7）需要上傳資料（經(jīng)辦人身份證正反兩面）——上傳完成點(diǎn)擊返回至表單。（8）最后點(diǎn)擊提交等待審批。

三發(fā)票日常管理01專票票種核定辦理崗位

辦稅服務(wù)廳一窗通辦崗、稅源管理部門辦理時(shí)限

辦納稅人首次申領(lǐng)電子專票，需滿足以下條件，即時(shí)辦結(jié)：1.納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證；2.納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票；3.納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)；4.增值稅專用發(fā)票（含電子專票和紙質(zhì)專票）最高開票限額不超過10萬元，

電子專票和紙質(zhì)專票每月最高領(lǐng)用數(shù)量合計(jì)不超過25份。注意事項(xiàng)1.輔導(dǎo)期納稅人每次最高領(lǐng)用數(shù)量不得超過25份；2.3個(gè)自然月內(nèi)不得離線開具發(fā)票；3.電子專票和紙質(zhì)專票最高開票限額一致；4.風(fēng)險(xiǎn)納稅人按照規(guī)定加強(qiáng)管理。01專票票種核定（25份以上）辦理崗位

辦稅服務(wù)廳一窗通辦崗辦理時(shí)限

大廳受理1個(gè)工作日，稅源管理部門3個(gè)工作日，大廳發(fā)放1個(gè)工作日注意事項(xiàng)1.輔導(dǎo)期納稅人每次最高領(lǐng)用數(shù)量不得超過25份；2.3個(gè)自然月內(nèi)不得離線開具發(fā)票；3.電子專票和紙質(zhì)專票最高開票限額一致；4.風(fēng)險(xiǎn)納稅人按照規(guī)定加強(qiáng)管理。02最高開票限額（十萬元以下）辦理崗位

辦稅服務(wù)廳一窗通辦崗辦理時(shí)限

即時(shí)辦結(jié)注意事項(xiàng)對(duì)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)即時(shí)進(jìn)行核準(zhǔn)，出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書》02最高開票限額（十萬元以上）辦理崗位

辦稅服務(wù)廳一窗通辦崗、稅源管理分局調(diào)查執(zhí)行崗、貨勞稅部門負(fù)責(zé)人、主管局長崗辦理時(shí)限

大廳受理1個(gè)工作日，稅源管理分局實(shí)地查驗(yàn)5個(gè)工作日，貨勞部門2個(gè)工作日，主管局長1個(gè)工作日，大廳發(fā)放1個(gè)工作日注意事項(xiàng)10個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)縣（市、區(qū)）局局長批準(zhǔn)，可以延長5個(gè)工作日，并制作《稅務(wù)行政許可決定延期告知書》，將延長期限的理由告知申請(qǐng)人。03普票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（1）打開電子稅務(wù)局，進(jìn)入登陸頁面，點(diǎn)擊短信登陸，輸入賬號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、密碼、驗(yàn)證碼進(jìn)行登陸。03普票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（3）選擇增值稅發(fā)票核定及調(diào)整——取消認(rèn)證。（2）進(jìn)入電子稅務(wù)局之后選擇——我要辦稅——發(fā)票使用。03普票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（4）進(jìn)入頁面之后——第一步《發(fā)票票種核定操作類型》選擇修改——第二步《發(fā)票種類名稱》選擇需要修改的發(fā)票種類——第三步《每月最高領(lǐng)票數(shù)量》增加或減少每月最高領(lǐng)票數(shù)量；《單份發(fā)票最高限額》選擇需要的限額（最高領(lǐng)票數(shù)量和限額可以單獨(dú)變更，也可以一起變更）——第四步輸入經(jīng)辦人——第五步點(diǎn)擊保存——第六步點(diǎn)擊資料采集。03普票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（6）最后點(diǎn)擊提交等待審批（單獨(dú)修改發(fā)票數(shù)量審批完成即可，如修改發(fā)票限額需攜帶開票盤前往大廳發(fā)行）。（5）上傳經(jīng)辦人身份證明點(diǎn)擊【選擇】按鈕，從本地選擇圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】（注意頁數(shù)變更為2頁，上傳身份證照片正反兩面）——上傳成功點(diǎn)擊返回至表單。04專票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（1）增值稅專用發(fā)票數(shù)量修改同上增值稅普票數(shù)量修改步驟。（2）增值稅限額修改——我要辦稅——稅務(wù)行政許可——增值稅最高開票限額申請(qǐng)——取消認(rèn)證。04專票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（3）第一步選擇購票人信息——第二步選擇發(fā)票種類——第三步勾選變更——第四步——選擇最高開票限額——第五步輸入申請(qǐng)理由——第六步點(diǎn)擊切換稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表。（4）第一步輸入經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)、聯(lián)系電話——第二步點(diǎn)擊保存——第三步點(diǎn)擊資料采集。04專票申請(qǐng)（網(wǎng)廳業(yè)務(wù)）（5）上傳經(jīng)辦人身份證明點(diǎn)擊【選擇】按鈕，從本地選擇圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】（注意頁數(shù)變更為2頁，上傳身份證照片正反兩面）——上傳成功點(diǎn)擊返回至表單。（6）最后點(diǎn)擊提交。（限額變更需攜帶開票盤前往大廳發(fā)行）05特殊票種管理（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）用票資格審查對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)購使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)深入實(shí)地進(jìn)行調(diào)查，具體調(diào)查內(nèi)容：納稅人的基本情況；生產(chǎn)經(jīng)營范圍；收購農(nóng)產(chǎn)品的種類、規(guī)模和渠道；貨款結(jié)算方式；有無固定經(jīng)營場(chǎng)所和相應(yīng)的倉儲(chǔ)設(shè)施等。經(jīng)核查符合使用收購發(fā)票條件的，按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，核定收購發(fā)票的種類和數(shù)量。合理供應(yīng)、使用發(fā)票根據(jù)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理確定其使用收購發(fā)票的數(shù)量和版面。對(duì)大額版面收購發(fā)票的供應(yīng)和填開使用，加強(qiáng)監(jiān)控。

收購發(fā)票開具管理1.開具范圍。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的開具對(duì)象為銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人，且僅限于在本省市、縣范圍內(nèi)開具，不得跨縣、市使用，對(duì)于省轄市內(nèi)各區(qū)之間可以跨區(qū)使用。2.開具規(guī)定。收購發(fā)票應(yīng)按戶（次）填開，不得匯總開具。收購發(fā)票應(yīng)注明開票人、驗(yàn)收人、付款人或由開票人、驗(yàn)收人、付款人簽字或加蓋印章，收款人必須在收購發(fā)票上簽字。增值稅一般納稅人應(yīng)將收購業(yè)務(wù)的磅碼單、入庫憑證及收購過程中內(nèi)部形成的其他書面憑證，附在相應(yīng)的收購發(fā)票抵扣聯(lián)之后，每月按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，每冊(cè)25份，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂，作為其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的備查資料。

05特殊票種管理（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）06農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證商業(yè)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票

一般納稅人票面稅額海關(guān)完稅憑證

國外購進(jìn)票面稅額小規(guī)模專票含代開商業(yè)小規(guī)模

票面不含稅金額×扣除率9%06農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證生產(chǎn)購進(jìn)

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人

價(jià)稅合計(jì)×扣除率9%

免稅普票含代開

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)個(gè)體工商戶

價(jià)稅合計(jì)×扣除率9%

農(nóng)民專業(yè)合作社

生產(chǎn)高稅率13%產(chǎn)品

領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除1%07擴(kuò)大網(wǎng)申范圍

進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)適用范圍。對(duì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)辦稅人員實(shí)名信息采集和驗(yàn)證的納稅人，可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用發(fā)票。08激勵(lì)制度

對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，一次領(lǐng)取3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人一次領(lǐng)取2個(gè)月的發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票用量的，按照規(guī)定及時(shí)辦理。09試點(diǎn)推行

自3月15日起國家稅務(wù)總局焦作市稅務(wù)局將開展“三連A”納稅人網(wǎng)上“下單”發(fā)票免費(fèi)郵寄到家試點(diǎn)?！叭BA”是指連續(xù)三年納稅信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人推行發(fā)票免費(fèi)郵寄服務(wù)。此次“免費(fèi)郵寄服務(wù)”適用的發(fā)票種類包括：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等。適用對(duì)象可通過河南省電子稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，選擇郵寄，具體費(fèi)用由焦作市稅務(wù)局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。09試點(diǎn)推行

注意事項(xiàng)：“免費(fèi)郵寄服務(wù)”對(duì)寄遞信息有明確要求，納稅人收件地址、收件人信息應(yīng)與稅務(wù)金稅三期系統(tǒng)中登記信息一致，收件地址應(yīng)為生產(chǎn)經(jīng)營地址，收件人應(yīng)為已實(shí)名認(rèn)證的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員或購票員。09試點(diǎn)推行

辦理時(shí)限：納稅人網(wǎng)上提交發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“網(wǎng)廳業(yè)務(wù)處理崗”人員應(yīng)當(dāng)天（工作日）審核通過，于次日（工作日）上午10點(diǎn)前與郵政速遞物流公司進(jìn)行交接，郵政速遞公司應(yīng)在交接當(dāng)日送達(dá)。交接：一式兩份《納稅人領(lǐng)用發(fā)票確認(rèn)單》

四常見問題解答01開票問題

（1）發(fā)票備注：提供建筑服務(wù)開具發(fā)票提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年23號(hào)

銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年23號(hào)01開票問題稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，“銷售方開戶行及賬號(hào)”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼或系統(tǒng)稅票號(hào)碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人），代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年23號(hào)運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年99號(hào)01開票問題差額開票功能開具發(fā)票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年23號(hào)保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總代開

保險(xiǎn)企業(yè)代個(gè)人保險(xiǎn)代理人申請(qǐng)匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)代理人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將個(gè)人保險(xiǎn)代理人的詳細(xì)信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年45號(hào)01開票問題互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票

貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布，以下稱《管理辦法》）的有關(guān)規(guī)定,就近向國稅機(jī)關(guān)自行申請(qǐng)代開專用發(fā)票，也可以委托試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票：

試點(diǎn)企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

依據(jù)：稅總函2017年579號(hào)受托代征的印花稅

鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年99號(hào)01開票問題預(yù)付卡業(yè)務(wù)開具發(fā)票

單用途商業(yè)預(yù)付卡（以下簡稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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