稅費計算與申報模擬測試題帶答案

稅費的計算與申報模擬測試題A一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題2分）1.在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于()。A.生產(chǎn)型增值稅B.消費型增值稅C.收入型值稅增D.混合型增值稅2.下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。A.某商店為廠家代銷服裝B.某公司將外購飲料用于個人消費C.某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程D.某企業(yè)將外購食品用于職工福利3.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按照()計算納稅。A.完稅價格B.消費品價格C.組成計稅價格D.同類商品價格4.某企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給職工，沒有同類產(chǎn)品售價，生產(chǎn)成本10000元,成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，組成計稅價格為()元。

A.13068B.15000C.11700D.12650.605.某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.7500元B.5400元C.6000元D.9900元6.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的機(jī)器設(shè)備D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地7.下列項目中應(yīng)予以免稅的是（）。A.單位內(nèi)部退養(yǎng)職工的工資B.購買公司債券利息所得C.被評為單位業(yè)務(wù)能手所得的獎金D.保險賠款8.在下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次而納稅的是（）。A.稿酬所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.財產(chǎn)租賃所得9.納稅人新購置車輛的,其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.購置使用的當(dāng)月起B(yǎng).購置使用的次月起C.購置使用的當(dāng)年起D.購置使用的次年起10.2016年10月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達(dá)我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()。A.2萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題3分）1.以下可以作為房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A.工業(yè)企業(yè)的廠房B.商業(yè)企業(yè)的倉庫C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻D.露天游泳池2.下列各項不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.公園、名勝古跡自用土地D.在基建期的核電站應(yīng)稅土地3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)4.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納消費稅的有（）。A.外購已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾C.外購已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車D.外購已稅的煙絲用于生產(chǎn)卷煙5.下列各項中，在計征工資薪金所得項目個人所得稅時，不計稅的是()。A.獎金B(yǎng).獨生子女費C.按國家規(guī)定發(fā)放的退休工資D.托兒補助費6.下列那些收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅額（）。A.銷售產(chǎn)品取得的收入B.出租包裝物的租金收入C.持有國債利息收入D.財政撥款7.資源稅的稅目共有六個,其中包括()。A.天然氣B.天然礦泉水C.鹽D.煤炭制品8.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天9.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所C.個體工商戶D.只繳納個人所得稅的個人10.下列各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的有（）。A．貿(mào)易性商品B．個人郵寄物品C．入境旅客隨身攜帶的行李和物品D．饋贈物品或以其他方式進(jìn)入國境的個人物品三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分）1.對應(yīng)稅憑證，凡有兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額來履行納稅義務(wù)。（）2.某暢銷書再版，則再版稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時的稿酬合并為一次，計征個人所得稅。（）3.用應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、投資入股和抵償債務(wù)時，一律按同類消費品的平均售價計稅。（）4.新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（）5.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）6.農(nóng)村張大爺將房屋出租，取得租金300元，應(yīng)按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。（）7.耕地占用稅以納稅人實際占用的荒地面積為計稅依據(jù)。（）8.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種特定行為稅。（）9.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）10.小王2012年在美國留學(xué)，雖然已有兩年未回國內(nèi)居住地居住，但是小王仍屬于我國居民納稅人。（）四、計算題（本題型共4小題，每小題10分）1.某影星在2017年2月份取得下列收入:(1)當(dāng)月工資收入4500元；(2)2016年年終獎10000元；(3)受某經(jīng)紀(jì)公司(非本人工作單位)安排，在上海、南京各參加一次大型商業(yè)演出活動，兩次演出活動的收入分別為20000元和30000元；(4)參股的某企業(yè)給予股金分紅10000元；(5)出租住房取得當(dāng)月租金4000元。根據(jù)：根據(jù)上述資料計算其應(yīng)納的個人所得稅。2.某機(jī)械制造企業(yè)2016年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，屬于稅收滯納金。要求：(1)計算該企業(yè)會計利潤總額；(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用；(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。4.某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉已驗收入庫。（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。（3）5月從國外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費5萬元。（4）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅售價1.35萬元，款項收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。（5）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。（6）27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元。（7）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運輸費用0.93萬元）霉?fàn)€變質(zhì)。卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)：（1）外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅額；（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費稅；（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額；（6）購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額；（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；（8）5月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。稅費計算與申報模擬測試題A參考答案一、單項選擇題1-5BACBC6-10ADDAD二、多選選擇題1-5ABBCABCDABDBCD6-10ABACABCDABCABCD三、判斷題1-5√××××6-10××√×√四、計算題1.解：（1）工資收入應(yīng)納稅所得額=4500-3500=1000(元)應(yīng)納個人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)（2）年終獎金應(yīng)納稅所得額=10000(元)10000/÷12=833.33元，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0應(yīng)納個人所得稅=10000×3%=300(元)（3）演出活動收入分為兩次收入納稅第一次應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元)第二次應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)應(yīng)納個人所得稅=16000×20%+[24000×30%-2000]=8400(元)（4）股金分紅應(yīng)納稅所得額=4000(元)應(yīng)納個人所得稅=4000×20%=800(元)（5）出租住房應(yīng)納稅所得額=4000-800=3200(元)應(yīng)納個人所得稅=3200×10%=320(元)合計應(yīng)納個人所得稅=30+300+8400+800+320=9850(元)2.解:（1）會計利潤＝3000+6-1500-12-200-492-10.5＝791.5（萬元）（2）該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用為200萬元按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費用不能超過銷售收入的15%。廣告費扣除限額＝3000×15%=450萬元，因為100萬元<450萬元，因此廣告費沒有超支，該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用為200萬元。（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝791.5-6+10.5=796(萬元)（4）該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝796×25%=199（萬元）3.解：(1)向?qū)Ψ绞杖〉钠放剖褂觅M和包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額計算消費稅。本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅=20×1000×2×0.5/10000+(200+50+20)/(1+17%)×20%=48.15(萬元)(2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅=(100000+10000)/(1-10%)×10%=12222.22(元)(3)本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅=100×1800×10%=18000(元)(4)本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費稅。4.解:（1）外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅額＝500×（1+10%）×（1+20%）×13%+10×11%＝86.9（萬元）（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（260+10+5）×20%＝275×20%＝55（萬元）（3）每條價格＝（275＋55+400×250×0.6/10000）÷（1－36%）÷（250×400）＝0.00525（萬元）＝52（元）＜70（元/條），適用稅率36%進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費稅＝（275＋55+400×250×0.6/10000）÷（1－36%）×36%+400×250×0.6/1