6營運(yùn)資金管理

1.【單選題】【中等】流動資產(chǎn)是指流動性大，周轉(zhuǎn)期短，并占企業(yè)全部投資較大比重的資產(chǎn)，因此（

）不屬于流動資產(chǎn)。A.存貨B.現(xiàn)金C.短期投資D.生產(chǎn)線【答案】D【解析】生產(chǎn)線不具備流動性大的特點(diǎn)，因此不屬于流動資產(chǎn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>流動資產(chǎn)的概念【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專2.【單選題】【中等】一定時期內(nèi)流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)多，說明（

）。流動資金周轉(zhuǎn)額大B.流動資金平均占用資金少C.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)多D.流動資金利用效果好【答案】D【解析】周轉(zhuǎn)次數(shù)多說明資金周轉(zhuǎn)的速度快，流動資金的利用的好?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>流動資金周轉(zhuǎn)【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專3.【單選題】【中等】表明流動資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)主要是（

）。流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資金平均占用額B.流動資金平均占用額和流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)C.流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)D.流動資金節(jié)約或增加的數(shù)額和流動資金平均占用額【答案】C【解析】流動周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動周轉(zhuǎn)天數(shù)表明流動資金周轉(zhuǎn)速度?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>流動資金周轉(zhuǎn)【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專4.【單選題】【中等】采用成本分析模型確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量時，最佳現(xiàn)金持有量是指（

）。A.能夠使持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量B.能夠使持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與短缺成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量C.能夠使現(xiàn)金管理的短缺成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量D.能夠使現(xiàn)金管理的管理費(fèi)用與短缺成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量【答案】B【解析】運(yùn)用成本分析模型確定最佳現(xiàn)金持有量時，只考慮持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本及短缺成本，該模式下最佳現(xiàn)金持有量就是指持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與短缺成本之和最小時的現(xiàn)金持有量?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專5.【單選題】【中等】下列有關(guān)現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是（

）。A.現(xiàn)金管理成本B.占用現(xiàn)金的機(jī)會成本C.轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金D.現(xiàn)金短缺成本【答案】A【解析】現(xiàn)金管理的成本包括：持有成本；轉(zhuǎn)換成本和短缺成本。從其數(shù)量上看，占用現(xiàn)金的機(jī)會成本、轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金、現(xiàn)金短缺成本都是在不斷變化的，只有現(xiàn)金管理成本是具有固定性質(zhì)的成本?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專6.【單選題】【中等】持有現(xiàn)金的總體成本包括現(xiàn)金持有成本和（

）。A.現(xiàn)金交易成本B.現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本C.現(xiàn)金借貸成本D.現(xiàn)金存貯成本【答案】B【解析】持有現(xiàn)金的總體成本包括兩個方面：①現(xiàn)金持有成本，即持有現(xiàn)金所放棄的報酬，是持有現(xiàn)金的機(jī)會成本，這種成本通常為有價證券的利息率，它與現(xiàn)金持有量成正比例；②現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本，即現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)移的固定成本，如經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數(shù)有關(guān)，而與持有現(xiàn)金的金額無關(guān)。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專7.【單選題】【中等】下列現(xiàn)金持有成本中，屬于固定成本的有（

）。A.現(xiàn)金的機(jī)會成本B.現(xiàn)金的管理成本C.現(xiàn)金的交易成本D.現(xiàn)金的短缺成本【答案】B【解析】本題考核的知識點(diǎn)是固有成本的內(nèi)容。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括三部分：(1)機(jī)會成本，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越高；(2)管理成本，現(xiàn)金管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系；(3)短缺成本，現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專8.【單選題】【中等】現(xiàn)金余額的控制就是要確定（

）。A.最佳現(xiàn)金持有量B.現(xiàn)金持有成本C.現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本D.現(xiàn)金短缺成本【答案】A【解析】最佳現(xiàn)金持有量是現(xiàn)金持有成本達(dá)到最低時的持有量。進(jìn)行現(xiàn)金余額的控制，就是為了要確定最佳現(xiàn)金持有量?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專9.【單選題】【中等】利用存貨模式，企業(yè)現(xiàn)金持有成本等于（

）之和。A.現(xiàn)金置存成本和現(xiàn)金管理成本B.現(xiàn)金置存成本和現(xiàn)金交易成本C.現(xiàn)金交易成本和現(xiàn)金管理成本D.現(xiàn)金機(jī)會成本和現(xiàn)金短缺成本【答案】B【解析】在存貨模式下，現(xiàn)金持有成本=現(xiàn)金置存成本+現(xiàn)金交易成本=現(xiàn)金平均置存量x有價證券利率+變現(xiàn)次數(shù)x每次交易成本?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專10.【單選題】【容易】運(yùn)用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是（

）。A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+轉(zhuǎn)換成本)B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)【答案】B【解析】在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機(jī)會成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項B。試題點(diǎn)評：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的成本模型，屬于基本知識點(diǎn)，難度不大，考生不應(yīng)失分?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>最佳現(xiàn)金持有量【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專11.【單選題】【容易】采用成本分析模型確定最佳現(xiàn)金持有量時，最佳現(xiàn)金持有量是指（

）。A.能夠使持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量B.能夠使持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與短缺成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量C.能夠使現(xiàn)金管理的短缺成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量D.能夠使現(xiàn)金管理的管理費(fèi)用與短缺成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量【答案】B【解析】根據(jù)定義可知【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>最佳現(xiàn)金持有量【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專12.【單選題】【中等】企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量是指（

）。使現(xiàn)金持有成本最小的現(xiàn)金持有量B.使現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本最小的現(xiàn)金持有量C.使貨幣資金需要量最小的現(xiàn)金持有量D.使現(xiàn)金持有成本與轉(zhuǎn)換成本之和最小的現(xiàn)金持有量【答案】D【解析】企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量是指總成本最小的現(xiàn)金持有量，總成本包括現(xiàn)金持有成本和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>最佳現(xiàn)金持有量【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專13.【單選題】【中等】在存貨模式中，最佳現(xiàn)金持有量是指（

）。A.短缺成本和轉(zhuǎn)換成本之和最小的現(xiàn)金持有量B.機(jī)會成本和管理成本之和最小的現(xiàn)金持有量C.管理成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量D.機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本之和最小的現(xiàn)金持有量【答案】D【解析】在存貨模式中，最佳現(xiàn)金持有量是機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本之和最小的現(xiàn)金持有量，由于這兩者呈反方向變化，所以，當(dāng)機(jī)會成本與轉(zhuǎn)換成本相等（即兩成本線交點(diǎn)）的時候，機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本之和最小?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>最佳現(xiàn)金持有量【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專14.【單選題】【容易】應(yīng)收賬款是指（

）A.長期金融資產(chǎn)B.各類保證金C.應(yīng)收職工欠.款、應(yīng)收債務(wù)人利息D.企業(yè)因賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收未收款項【答案】D【解析】應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的銷售款項?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款及其決策影響因素【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專15.【單選題】【中等】應(yīng)收賬款決策影響因素不包括（

）。A.現(xiàn)金折扣B.銷售額C.管理者的風(fēng)險偏好D.收賬政策【答案】D【解析】應(yīng)收賬款決策影響因素包括銷售額、現(xiàn)金折扣、成本和管理者的風(fēng)險偏好?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款及其決策影響因素【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專16.【單選題】【中等】某企業(yè)年賒銷額為360萬元，信用條件為“3/10，1/40，n/60”時，估計有40%的客戶在第10天付款，30%的客戶在第40天付款，20%的客戶在第60天付款，其余客戶在信用期滿后40天付款，變動成本率為60%，資本成本為10%。如果一年按360天計算，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為（

）元。A.192000B.228000C.19200D.22800【答案】D【解析】應(yīng)收賬款平均收賬期=10x40%+40x30%+60x20%+100x10%=38(天)，應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息=(3600000/360)x38x60%x10%=22800(元)，所以選項D是本題答案?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款及其決策影響因素【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專17.【單選題】【中等】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，下列各項中，通?？勺鳛樾庞脴?biāo)準(zhǔn)判別標(biāo)準(zhǔn)的是（

）。A.預(yù)期的必要報酬率B.市場利率C.預(yù)期的壞賬損失率D.等風(fēng)險投資的必要報酬率【答案】C【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專18.【單選題】【中等】現(xiàn)金折扣是指（

）。A.商業(yè)折B.價格折扣C.鼓勵客戶多買給予的優(yōu)惠D.鼓勵客戶提前付款而給予的優(yōu)惠【答案】D【解析】現(xiàn)金折扣的含義可知【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專19.【單選題】【中等】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，下列各項中，通常可作為信用標(biāo)準(zhǔn)判別標(biāo)準(zhǔn)的是（

）。A.預(yù)期的必要報酬率B.市場利率C.預(yù)期的壞賬損失率D.等風(fēng)險投資的必要報酬率【答案】C【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專20.【單選題】【中等】儲存成本是指保管存貨過程中發(fā)生的支出儲存成本（

）。A.一部分是固定的B.全部是固定的C.全部是變動的D.一部分是固定的，一部分是變動的【答案】D【解析】儲存成本（TCc）=儲存固定成本+儲存變動成本=F2+Kc×Q/2?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專21.【單選題】【中等】以下關(guān)于存貨的概念，正確的是（

）。A.日?；顒映钟械腂.不能用于出售C.非日?；顒映钟械腄.不包括在產(chǎn)品【答案】A【解析】存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了銷售或者耗用而儲存的商品和貨物，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，是日常持有的。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨及其種類【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專22.【單選題】【中等】在下列選項中，不屬于存貨的是（

）。A.委托代銷商品B.半成品C.包裝物D.為了購建固定資產(chǎn)而專門購入的材料【答案】D【解析】為購建固定資產(chǎn)而專門購入的材料屬于工程物資，是長期資產(chǎn)，不屬于流動資產(chǎn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨及其種類【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專23.【單選題】【中等】存貨管理的目的不包括（

）。A.控制存貨水平B.降低存貨成本C.縮短存貨期D.追求較低的存貨購買價格【答案】C【解析】存貨管理的目的是以最低的存貨總成本維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行，不包括縮短存貨期?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專24.【單選題】【容易】最佳訂貨批量是指使存貨（

）低時的訂貨批量。A.變動成本B.運(yùn)費(fèi)C.相關(guān)總成本D.買價.【答案】C【解析】最佳訂貨批量的含義?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨經(jīng)濟(jì)訂購批量管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專25.【多選題】【中等】存貨管理的具體要求是（

）。A.保證企業(yè)生產(chǎn)正常進(jìn)行的要求B.滿足市場銷售的需要C.實(shí)現(xiàn)降低成本的目的D.滿足企業(yè)保險儲備的要求【答案】ABCD【解析】存貨管理的具體要求包括以上四點(diǎn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專26.【多選題】【中等】缺貨成本是指（

）。A.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失B.產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失C.喪失銷售機(jī)會的損失D.交貨期內(nèi)需要量的概率分布【答案】ABC【解析】包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失；產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失；喪失銷售機(jī)會的損失。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專27.【多選題】【中等】存貨包括（

）。A.原材料B.產(chǎn)成品C.低值易耗品D.委托代銷商品E.包裝物【答案】ABCDE【解析】存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料和委托代銷商品?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨及其種類【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專28.【多選題】【中等】應(yīng)收賬款的日常管理包括（

）。A.應(yīng)收賬款投資總額的控制B.信用額度管理C.平均收賬期和應(yīng)收賬款賬齡分析D.壞賬損失的管理【答案】ABCD【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款的日常管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專29.【多選題】【中等】信用條件包括（

）。A.信用期間B.信用期限C.現(xiàn)金折扣D.折扣期間E.超期賠付【答案】ACD【解析】B應(yīng)為“信用期間”，E不屬于信用條件范疇?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專30.【多選題】【中等】企業(yè)信用政策組成內(nèi)容包括（

）。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.收賬政策C.銷售政策D.壞賬確認(rèn)E.信用條件【答案】ABE【解析】信用政策由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策組成。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專31.【多選題】【中等】下列各項中，屬于現(xiàn)行企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式的有（

）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式B.結(jié)算中心模式C.內(nèi)部銀行模式D.財務(wù)公司模式此題為多項選擇題【答案】ABCD【解析】現(xiàn)行的資金集中管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式等，選項A、B、C、D都是正確的?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專32.【多選題】【中等】應(yīng)收賬款的管理難度比較大，在確定合理的信用政策之后，還要做好應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括（

）。對客戶的信用調(diào)查和分析評價B.應(yīng)收賬款的催收工作C.ABC分析法D.賬齡分析表此題為多項選擇題【答案】AB【解析】應(yīng)收賬款的管理難度比較大，在確定合理的信用政策之后，還要做好應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應(yīng)收賬款的催收工作等。所以本題答案為選項AB?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款的日常管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專33.【多選題】【中等】下列屬于現(xiàn)金管理的基本要求的是（

）。A.開戶銀行對開戶單位的大額現(xiàn)金提取實(shí)行登記，備案制度B.開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，根據(jù)開戶單位5~7天的日常零星支出核定C.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力D.嚴(yán)格控制坐支【答案】ACD【解析】現(xiàn)金管理的基本要求包括：(1)開戶銀行對開戶單位的大額現(xiàn)金提取實(shí)行登記備案制度；(2)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力；(3)嚴(yán)格控制坐支等?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專34.【多選題】【中等】下列項目中屬于現(xiàn)金持有成本的是（

）。A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價證券的傭金B(yǎng).現(xiàn)金管理人員工資C.現(xiàn)金再投D.現(xiàn)金安全措施費(fèi)用【答案】BCD【解析】B、D屬于現(xiàn)金持有成本中的管理費(fèi)用；C屬于現(xiàn)金持有成本中的機(jī)會成本；A屬于轉(zhuǎn)換成本中與交易金額有關(guān)的成本?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金的成本【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專35.【多選題】【容易】貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括（

）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).其他貨幣資金C.應(yīng)收賬款D.銀行存款【答案】ABD【解析】由貨幣資金的含義和內(nèi)容可知【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專36.【多選題】【中等】貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括（

）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.可隨時變現(xiàn)的短期投資D.存貨E.應(yīng)收賬款【答案】AB【解析】由貨幣資金的含義和內(nèi)容可知。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專37.【多選題】【中等】現(xiàn)金管理的目標(biāo)是（

）。A.努力降低現(xiàn)金持有量B.加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)C.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量降低現(xiàn)金持有量D.增加企業(yè)利潤此題為多項選擇題【答案】BC【解析】現(xiàn)金管理的目標(biāo)為：在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量降低現(xiàn)金持有量；加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。增加企業(yè)利潤是應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專38.【多選題】【中等】企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)的途徑有（

）。增加營業(yè)收入B.降低流動資金占用C.增加流動資金周轉(zhuǎn)速度D.減少銷售收入【答案】ABC【解析】減少銷售收入很明顯不能加速企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>流動資金周轉(zhuǎn)【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專39.【多選題】【中等】根據(jù)現(xiàn)金管理的基本要求，在開戶單位支付現(xiàn)金的下列情形中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的包括（

）。A.從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行提取現(xiàn)金后支付C.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.從借用外單位的現(xiàn)金中支付此題為多項選擇題【答案】AB【解析】現(xiàn)金管理的基本要求是本題的考核點(diǎn)。開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付，當(dāng)開戶單位辦理現(xiàn)金收支時，要符合以下要求：應(yīng)將現(xiàn)金收入當(dāng)日進(jìn)存開戶銀行；支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從事單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)；從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章；特定情況需要的，申請—財會負(fù)貴人簽字蓋章—開戶銀行審核—支付現(xiàn)金?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專40.【填空題】【中等】有效的現(xiàn)金管理要求管理組在值班期間能正確進(jìn)行和監(jiān)督3個關(guān)鍵的現(xiàn)金管理程序；收銀機(jī)/現(xiàn)金抽屜的管理；?！敬鸢浮勘ｋU箱的管理；銀行存款業(yè)務(wù)的管理【解析】現(xiàn)金管理的程序。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專41.【填空題】【中等】取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本，具體包括和?！敬鸢浮坑嗀洺杀竞唾徶贸杀尽窘馕觥咳〉贸杀景ㄓ嗀洺杀竞唾徶贸杀尽！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專42.【填空題】【容易】目標(biāo)現(xiàn)金持有量是使_____的現(xiàn)金持有量?！敬鸢浮靠偝杀咀钚　窘馕觥磕繕?biāo)現(xiàn)金持有量是使總成本最小的現(xiàn)金持有量?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專43.【判斷題】【中等】存貨管理的目的是加速存貨資金周轉(zhuǎn)，減少存貨資金占用?！敬鸢浮空_【解析】存貨管理的目的是以最低的存貨總成本維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨管理的要求【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專44.【判斷題】【中等】缺貨成本是指缺貨造成的損失，多是無形損失?！敬鸢浮空_【解析】缺貨成本指由于存貨供給中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷形成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨的拖欠發(fā)貨損失和銷售機(jī)會損失?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專45.【判斷題】【中等】對于價格折扣模型來說，按最低價求得的經(jīng)濟(jì)訂貨批量如果可行，則一定是最佳訂貨批量（即相應(yīng)的總費(fèi)用最低）?！敬鸢浮空_【解析】對于價格折扣模型來說，按最低價求得的經(jīng)濟(jì)訂貨批量如果可行，則一定是最佳訂貨批量（即相應(yīng)的總費(fèi)用最低）?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨經(jīng)濟(jì)訂購批量管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專46.【判斷題】【中等】如果考慮訂貨提前期，則經(jīng)濟(jì)訂貨批量=按經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型計算出經(jīng)濟(jì)訂貨批量十訂貨提前期天數(shù)X每日存貨消耗量。【答案】錯誤【解析】訂貨提前期對經(jīng)濟(jì)訂貨量沒有影響，只不過提前訂貨罷了?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨經(jīng)濟(jì)訂購批量管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專47.【判斷題】【中等】根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。【答案】錯誤【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)訂貨批量的特性。存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動訂貨成本與變動儲存成本相等的訂貨批量。訂貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本，儲存總成本=變動儲存成本+固定儲存成本，所以本題的說法不正確?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨經(jīng)濟(jì)訂購批量管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專48.【判斷題】【中等】儲存成本是企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的成本?！敬鸢浮空_【解析】占有資金利息、倉庫費(fèi)用、保險費(fèi)等。用TC表示，它包括固定成本（F2）與變動成本，后者與存貨數(shù)量有關(guān)，單位變動成本用Kc表示?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專49.【判斷題】【中等】持有現(xiàn)金的目的是為了滿足補(bǔ)償性余額?！敬鸢浮空_【解析】由企業(yè)持有現(xiàn)金動機(jī)的目的可知?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專50.【判斷題】【中等】應(yīng)收賬款的日常管理工作是應(yīng)收賬款的收款?！敬鸢浮空_【解析】應(yīng)收賬款的收款是應(yīng)收賬款的日常管理工作?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>應(yīng)收賬款的日常管理【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專51.【判斷題】【中等】存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量是指持有現(xiàn)金的機(jī)會成本與證券變現(xiàn)的固定性轉(zhuǎn)換成本相等時的現(xiàn)金持有量?！敬鸢浮空_【解析】根據(jù)存貨模式示意圖可知，在現(xiàn)金管理的存貨模式中，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本與證券變現(xiàn)的固定性轉(zhuǎn)換成本相等時，現(xiàn)金管理的總成本最低，此時的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>最佳現(xiàn)金持有量【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專52.【判斷題】【容易】流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)是指銷售收入與流動資產(chǎn)平均占用額之比?！敬鸢浮空_【解析】由流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)公式可知?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>流動資金周轉(zhuǎn)【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專53.【簡答題】【容易】企業(yè)持有現(xiàn)金的目的是什么?

【答案】根據(jù)現(xiàn)金流動性強(qiáng)的特點(diǎn)，企業(yè)往往基于以下三個方面的動機(jī)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金：(1)交易動機(jī)；(2)預(yù)防動機(jī)；(3)投機(jī)動機(jī)?！窘馕觥坑善髽I(yè)持有現(xiàn)金動機(jī)可知?！局R點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>流動資產(chǎn)概述>現(xiàn)金及持有目的【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專54.【簡答題】【中等】存貨成本的構(gòu)成包括什么？【答案】在決定持有的庫存量時，必須確定每一具體決策對成本的影響。在庫存控制中涉及的成本主要有取得成本、庫存持有成本和缺貨成本三類，即：庫存總成本=取得成本+存儲成本+缺貨成本。（1）取得成本取得是指由于向供應(yīng)商發(fā)出訂單購買物品而發(fā)生的成本。這種成本主要包括內(nèi)部人員的費(fèi)用和管理費(fèi)用，前者主要包括如采購、財務(wù)、原材料控制與存儲人員的工資等，后者主要包括如辦公用品、電話、計算機(jī)系統(tǒng)等的應(yīng)用費(fèi)用。訂購成本的主要特征是與采購次數(shù)有關(guān)，而與訂貨量的大小無關(guān)。（2）存儲成本存儲成本（HoldingorCarryingCosts），又稱持有成本，是因一段時間內(nèi)存儲或持有商品而導(dǎo)致的，一般與所持有的平均庫存量成正比，其中包括存儲設(shè)施成本、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、過時損失、折舊費(fèi)、稅金及資金的機(jī)會成本等。（3）缺貨成本如果訂貨時沒有客戶所需要的物品可供發(fā)貨，就可能失去銷售的機(jī)會或可能增加額外的費(fèi)用，通常稱這種費(fèi)用為缺貨成本（StockoutCosts）?！窘馕觥看尕浀某杀緲?gòu)成的三部分。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>存貨的成本構(gòu)成【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專55.【簡答題】【中等】企業(yè)信用政策的構(gòu)成要素有哪些?【答案】企業(yè)信用政策的構(gòu)成要素主要包括信用額度、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣、收賬政策等五個方面。(1)信用額度；信用額度是在信用條件下，企業(yè)授予客戶的賒銷限額。(2)信用標(biāo)準(zhǔn)；信用標(biāo)準(zhǔn)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時，對客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。(3)信用期限；信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔。(4)現(xiàn)金折扣；現(xiàn)金折扣由信用期限和折扣率兩部分組成。(5)收賬政策；收賬政策亦稱收賬方針，是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時所采取的收賬策略與措施。即企業(yè)采取何種合理的方法最大限度收回被拖欠的賬款?！窘馕觥科髽I(yè)信用政策的構(gòu)成要素主要包括信用額度、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣、收賬政策等五個方面。【知識點(diǎn)】管理學(xué)>工商管理>會計學(xué)>財務(wù)管理>流動資產(chǎn)管理>應(yīng)收賬款管理>企業(yè)信用政策及其決策【適用層次】應(yīng)用型本科/研究型本科/學(xué)術(shù)碩士/專業(yè)碩士/高職高專56.【計算題】【中等】某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年(按360天計算)需要現(xiàn)金400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%。要求：(1)計算最佳現(xiàn)金持有量。(2)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本。(3)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)。(4)計算全年有價證券交易間隔期。【答案】最佳現(xiàn)金持有量(Q)=(元)最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本(TC)=(元)其中：轉(zhuǎn)換成本=(4000000÷200000)X400=8000(元)持有機(jī)會成本=(200000÷2)X8%=8000(元)有價證券交易次數(shù)=4000000/200000=20(次)有價證券交易間隔期=360÷20=18(天)【解