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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-房地產(chǎn)中介置業(yè)公司的賬務(wù)處理分錄一、初始投資與公司設(shè)立假設(shè)“陽(yáng)光置業(yè)公司”成立，股東投入資金100萬(wàn)元作為注冊(cè)資本。1.收到股東投資：借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000二、收取中介費(fèi)收入1.成功促成一筆房產(chǎn)交易，收取中介費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——中介費(fèi)收入50000三、員工薪酬支出1.本月支付員工工資、獎(jiǎng)金等共計(jì)3萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本30000貸：銀行存款30000四、辦公費(fèi)用支出1.購(gòu)買(mǎi)辦公用品花費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50002.支付水電費(fèi)3000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000五、廣告宣傳費(fèi)用1.為推廣業(yè)務(wù)，在報(bào)紙上刊登廣告花費(fèi)1萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款10000六、固定資產(chǎn)折舊1.公司擁有辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)原值為20萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。每月折舊額為3333.33元（200000÷5÷12）。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)3333.33貸：累計(jì)折舊3333.33七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——中介費(fèi)收入50000貸：本年利潤(rùn)500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目：借：本年利潤(rùn)41333.33（30000+5000+3000+10000+3333.33）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本30000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用5000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)3333.33。假設(shè)本年利潤(rùn)賬戶期初余額為零，則期末本年利潤(rùn)余額為8666.67元，表示公司在本期有一定的盈利

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