內(nèi)外部審計(jì)管理制度

內(nèi)外部審計(jì)管理制度1.前言為規(guī)范企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)工作，提高企業(yè)運(yùn)營的透亮度和合規(guī)性，訂立本內(nèi)外部審計(jì)管理制度。本制度適用于公司內(nèi)外部審計(jì)工作的組織、進(jìn)行與管理，旨在確保審計(jì)工作的客觀、公正和有效。2.目的與范圍2.1目的本制度的目的是為了：確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)、政策和內(nèi)部掌控要求；發(fā)現(xiàn)并矯正存在的風(fēng)險、違規(guī)行為和偏差；供應(yīng)可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和運(yùn)營信息，支持企業(yè)管理層的決策訂立；保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。2.2范圍本制度適用于公司的內(nèi)部審計(jì)和與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，包含但不限于以下內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)的組織和運(yùn)作；內(nèi)部審計(jì)程序和方法；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇和聘任；內(nèi)外部審計(jì)工作的管理和監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)管理3.1內(nèi)部審計(jì)組織公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，并配備充分的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包含但不限于：訂立年度審計(jì)計(jì)劃，并按計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)工作；獨(dú)立開展審計(jì)活動，評估風(fēng)險和審核內(nèi)部掌控；供應(yīng)審計(jì)看法和建議，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)；跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決；供應(yīng)定期審計(jì)報(bào)告，向高級管理層和董事會匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。3.2審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)依照肯定的程序和方法進(jìn)行。具體程序如下：3.2.1業(yè)務(wù)了解審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)政策、規(guī)定，明確審計(jì)的目標(biāo)和重點(diǎn)。3.2.2風(fēng)險評估審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)部門的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。3.2.3數(shù)據(jù)手記審計(jì)人員應(yīng)手記相關(guān)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審計(jì)測試和分析。3.2.4內(nèi)部掌控審核審計(jì)人員應(yīng)評估被審計(jì)部門的內(nèi)部掌控制度和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)弱點(diǎn)和問題，并提出改進(jìn)看法。3.2.5發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)人員應(yīng)及時記錄和報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，包含但不限于違規(guī)行為、欠妥操作和風(fēng)險隱患。3.2.6整改跟蹤審計(jì)人員應(yīng)跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決，并供應(yīng)整改報(bào)告。3.2.7審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)工作的結(jié)果和看法，向高級管理層和董事會匯報(bào)。3.3保密和獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)工作涉及的保密信息，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和保密要求。另外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受被審計(jì)對象的干擾和影響。4.外部審計(jì)管理4.1外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇公司應(yīng)選擇具有相關(guān)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作。選擇過程應(yīng)透亮公正，確保選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。4.2外部審計(jì)合作外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時應(yīng)與公司充分合作，并對公司供應(yīng)的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行保密處理。4.3審計(jì)結(jié)果評價公司應(yīng)對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評價，包含審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性等。5.內(nèi)外部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督5.1內(nèi)外部審計(jì)工作的計(jì)劃與跟蹤公司應(yīng)訂立內(nèi)外部審計(jì)工作的計(jì)劃，并跟蹤執(zhí)行情況。如有需要，可以調(diào)整計(jì)劃和資源調(diào)配。5.2問題整改與追蹤公司應(yīng)及時處理內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議，做好整改工作，并跟蹤整改情況，確保問題得到解決。5.3監(jiān)督與評估公司的高級管理層和董事會對內(nèi)外部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評估，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。6.附則6.1評估與修訂公司應(yīng)定期評估本制度的實(shí)施效果，并依據(jù)需要修訂和完善。6.2宣傳與培訓(xùn)公司應(yīng)對本制度進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，確保各級員工理解并遵守本制度的要求。6.3實(shí)施日期本制度自頒布之日起生效，并適用