2025年初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》沖刺提分卷

2025年初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》沖刺提分卷1.【單選題】某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費(fèi)者，邊際成本等于0。這體現(xiàn)的是公（江南博哥）共物品的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性正確答案：C參考解析：取得方式的非競爭性是指某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或者集團(tuán)同時享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于0。2.【單選題】充分就業(yè)中的“充分”是指（）。A.就業(yè)人口全部就業(yè)B.國有或集體經(jīng)濟(jì)中的就業(yè)率達(dá)到了社會認(rèn)可的水平C.就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率D.全社會沒有失業(yè)者正確答案：C參考解析：充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口全部都就業(yè)了，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部勞動年齡人口的比率)達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率，如95％、97％等。3.【單選題】政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，關(guān)鍵是（）。A.保持國際收支平衡B.保證商品的供應(yīng)量C.保證總供給與總需求的平衡D.保證貨幣供應(yīng)量正確答案：C參考解析：要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。4.【單選題】財政支出的內(nèi)容是由（）確定的。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度B.國內(nèi)生產(chǎn)總值C.法律、法規(guī)D.財政收入內(nèi)容正確答案：C參考解析：財政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。5.【單選題】現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會救助C.社會福利D.社會優(yōu)撫正確答案：A參考解析：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。6.【單選題】英國實(shí)行的社會保障資金的管理模式是（）。A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D.市場調(diào)節(jié)的管理模式正確答案：A參考解析：高度集中的管理模式是在全國或整個地區(qū)建立一個管理機(jī)構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)，如英國、新加坡實(shí)行的就是這種模式。7.【單選題】財政企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是（）。A.商品B.企業(yè)C.居民D.銀行正確答案：B參考解析：企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。8.【單選題】關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）。A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除C.優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D.延期納稅是稅款延期繳納正確答案：B參考解析：稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅，A項正確；納稅扣除是指把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是從應(yīng)納稅額中扣除，B項錯誤；優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅，C項正確；延期納稅是稅款延期繳納，D項正確。9.【單選題】當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實(shí)際也增長B.名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實(shí)際不增不減D.不確定變化正確答案：B參考解析：物價變動對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：①當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長，實(shí)際也增長；②當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長；③當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。10.【單選題】（）是創(chuàng)造GDP的主要部門，也是財政收入的主要來源。A.工業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.第三產(chǎn)業(yè)D.旅游業(yè)正確答案：A參考解析：工業(yè)和農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中的兩大部門。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的主要部門，是財政收入的主要來源。C項，第三產(chǎn)業(yè)部門則屬于繁衍于有形物質(zhì)財富之上的無形財富的生產(chǎn)部門，包括商業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、公益事業(yè)等部門，簡稱為廣義的服務(wù)業(yè)。D項，旅游業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)。11.【單選題】政府征稅對納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為會產(chǎn)生收入效應(yīng)和（）。A.擠出效應(yīng)B.替代效應(yīng)C.配置效應(yīng)D.分割效應(yīng)正確答案：B參考解析：由于財政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生替代效應(yīng)和收入效應(yīng)，政府可利用征稅這一手段，來實(shí)現(xiàn)其宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。12.【單選題】在對儲蓄利息不征利息稅的情況下，征收個人所得稅將會減少個人稅后可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)水平和儲蓄水平，由此產(chǎn)生征稅的（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)正確答案：C參考解析：財政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。替代效應(yīng)指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。收入效應(yīng)指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。13.【單選題】（）職能是稅收首要的、基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)B.財政C.監(jiān)督D.資源配置正確答案：B參考解析：稅收的職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。稅收的職能包括財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，其中財政職能是首要的、基本的職能。14.【單選題】稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指（）。A.稅收具有改變利益分配格局的功能B.稅收具有組織財政收入的功能C.稅收具有及時反映企業(yè)經(jīng)營信息的職能D.稅收具有監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法的職能正確答案：A參考解析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。15.【單選題】（）是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。A.計稅依據(jù)B.稅目C.減免稅D.征稅對象正確答案：D參考解析：征稅對象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。16.【單選題】征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率正確答案：A參考解析：全額累進(jìn)稅率是指將征稅對象的絕對額劃分為若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨征稅對象的增大而提高，將納稅人全部征稅對象按與之相適應(yīng)的級距稅率計算納稅額的稅率制度。超額累進(jìn)稅率是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。超率累進(jìn)稅率即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。超倍累進(jìn)稅率是指以征稅對象數(shù)額相當(dāng)于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，計算應(yīng)納稅額的稅率。17.【單選題】下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的是（）。A.全額累進(jìn)稅率計算較為簡單B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理正確答案：C參考解析：全額累進(jìn)稅率的計算方法簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界處，稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。A、B兩項正確，C項錯誤。超額累進(jìn)稅率的計算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。D項正確。18.【單選題】下列關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A.在超額累進(jìn)稅率下，稅收負(fù)擔(dān)不合理B.在全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)幅度比較緩和C.在比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D.平均稅率隨著邊際稅率的提高而降低正確答案：C參考解析：在超額累進(jìn)稅率下，稅收超額累進(jìn)稅率負(fù)擔(dān)較為合理，A項錯誤。在超額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)幅度比較緩和，B項錯誤。在比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大，C項正確。平均稅率是相對于邊際稅率而言的，它是指全部稅額與征稅對象全部數(shù)額之比。因此，平均稅率不會隨邊際稅率的提高而有所變動，D項錯誤。19.【單選題】下列關(guān)于賬簿憑證管理的說法，不正確的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)B.小規(guī)模納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，需經(jīng)省市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿D.納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案正確答案：B參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。B項錯誤。20.【單選題】住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按（）的征收率減按（）計算繳納增值稅。A.3％，2％B.9％，3％C.5％，1．5％D.9％，5％正確答案：C參考解析：住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率減按1．5％計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1．5％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。21.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口服裝B.零售白酒C.進(jìn)口卷煙D.零售高檔化妝品正確答案：C參考解析：A項，進(jìn)口服裝不征收消費(fèi)稅。B項，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。C項，進(jìn)口煙卷需要征收消費(fèi)稅。D項，高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。22.【單選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售電信器材B.需要交納消費(fèi)稅的香水精被用來制造洗發(fā)水C.某報社自己發(fā)行報刊D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水正確答案：B參考解析：將需要交納消費(fèi)稅的香水精，作為原材料用于制作不需要繳納消費(fèi)稅的洗發(fā)水，這實(shí)際上是一個脫離消費(fèi)稅征收領(lǐng)域的行為，所以需要征收消費(fèi)稅。23.【單選題】下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說法，錯誤的是（）。A.受托方是法定的代收代繳義務(wù)人B.委托方收回后直接銷售的，繳納消費(fèi)稅C.組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)D.若受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，將承擔(dān)補(bǔ)稅或罰款的法律責(zé)任正確答案：B參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅，B項錯誤。24.【單選題】2021年7月，某廠將其生產(chǎn)的一批游艇交給下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，計價30萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售額58．5萬元，游艇的消費(fèi)稅稅率為10％。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.2．44B.2．85C.5．20D.5．85正確答案：C參考解析：發(fā)給非獨(dú)立核算的門市部，應(yīng)以門市部最終對外銷售的金額計稅，該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[58．5÷(1+13％)]×10％=5．20(萬元)。25.【單選題】涉及關(guān)稅退還的，納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起（）個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。A.1B.2C.3D.4正確答案：C參考解析：海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。26.【單選題】下列關(guān)于關(guān)稅繳納的規(guī)定，說法錯誤的是（）。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)進(jìn)行關(guān)稅申報B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的48小時以前進(jìn)行關(guān)稅申報C.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款D.關(guān)稅納稅人因不可抗力或在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月正確答案：B參考解析：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時以前進(jìn)行關(guān)稅申報，B項錯誤。27.【單選題】關(guān)于企業(yè)所得稅的征稅對象，下列說法錯誤的是（）。A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)所取得的股息紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：A參考解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，A項錯誤。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，B項正確。企業(yè)所得稅的征稅對象，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得，C項正確。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，D項正確。28.【單選題】下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A.居民企業(yè)B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)正確答案：D參考解析：A項，居民企業(yè)稅率為25％。B項，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15％。C項，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率為15％。D項，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20％。29.【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（）12％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A.年度應(yīng)納稅所得額B.年度銷售收入C.年度營業(yè)收入D.年度利潤總額正確答案：D參考解析：公益性捐贈支出是不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會計利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。30.【單選題】除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是（）。A.飛機(jī)、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設(shè)備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)的折舊年限如表6—2所示。D項，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年。31.【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊稅前扣除的是（）。A.閑置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)正確答案：A參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。A項可以計算折舊并在稅前進(jìn)行扣除。32.【單選題】一家專門從事花卉種植的企業(yè)，2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額100萬元(假設(shè)全部是花卉銷售所得)，則該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.25B.20C.12．5D.0正確答案：C參考解析：企業(yè)從事部分農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。花卉種植符合此項規(guī)定。該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(100×25％)÷2=12．5(萬元)。33.【單選題】企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足（）個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。A.6B.3C.12D.1正確答案：C參考解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。34.【單選題】下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。A.勞務(wù)服務(wù)收入B.財產(chǎn)租賃收入C.稿酬收入D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：D參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。35.【單選題】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用的比例稅率為（）。A.20％B.10％C.15％D.5％正確答案：A參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。36.【單選題】2021年5月，王某到某大學(xué)做講座，取得一次性勞務(wù)報酬20000元；7月在雜志上發(fā)表一篇短篇小說，取得稿酬所得5000元，則王某應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.0B.560C.3200D.3760正確答案：D參考解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬預(yù)繳稅額=20000×(1—20％)×20％=3200(元)。稿酬所得預(yù)繳稅額=5000×(1—20％)×70％×20％=560(元)。則應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額=3200+560=3760(元)。37.【單選題】某企業(yè)擁有一輛客車和一輛貨車，客車載客人數(shù)為9人，該貨車為整備質(zhì)量4．5噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定，客車車船稅年稅額為800元／輛，貨車車船稅年稅額為100元／噸，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.400B.450C.800D.1250正確答案：D參考解析：客車按照車輛數(shù)量計征稅款；貨車按照整備質(zhì)量每噸計征稅款。應(yīng)繳納的車船稅=4．5×100+800=1250(元)。38.【單選題】車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率正確答案：B參考解析：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。39.【單選題】某油田2021年開采原油100萬噸，當(dāng)年銷售原油80萬噸，非生產(chǎn)自用4萬噸原油，該油田每噸原油不含稅售價6000元，該油田應(yīng)繳納資源稅（）萬元。(原油稅率為6％)A.3．024B.1．512C.2．88D.0．144正確答案：A參考解析：原油適用從價定率征收方式，應(yīng)納稅額一銷售額×適用稅率。資源稅在銷售環(huán)節(jié)征收。非生產(chǎn)自用原油視同銷售原油，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，因此，應(yīng)納稅額=0．6×(80+4)×6％=3．024(萬元)。40.【單選題】煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A.10％B.20％C.25％D.30％正確答案：B參考解析：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。41.【單選題】假設(shè)某企業(yè)2018年3月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸(符合國家相關(guān)規(guī)定)，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，則該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。(尾礦15元／噸)A.8000B.6000C.5000D.4000正確答案：B參考解析：應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額一固體廢物排放量×適用稅額，則環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=(1000—300—300)×15=6000(元)。42.【單選題】下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點(diǎn)的是（）。A.國有資本經(jīng)營收益B.債務(wù)收入C.國有資產(chǎn)有償使用收入D.罰沒收入正確答案：D參考解析：罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無償性，屬于典型的利用國家權(quán)力取得的收入。A、B、C三項均沒有體現(xiàn)強(qiáng)制性特點(diǎn)。43.【單選題】下列各項中，不屬于政府取得非稅收入的理論依據(jù)的是（）。A.公共物品與非稅收入的取得B.外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得C.國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得D.外部效應(yīng)與非稅收入的取得正確答案：D參考解析：政府取得非稅收入的理論依據(jù)主要包括三個方面：①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得。44.【單選題】在政府非稅收入中，（）屬于矯正性收入。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.罰沒收入C.國有資源有償使用收入D.國有資本經(jīng)營收益正確答案：B參考解析：在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。45.【單選題】政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國有企業(yè)資產(chǎn)B.國有自然資源C.政府稅收D.政府信譽(yù)正確答案：D參考解析：公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)，在一般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。46.【單選題】下列關(guān)于公債特征的表述中，說法錯誤的是（）。A.公債的有償性決定了公債的自愿性B.公債的靈活性決定了公債的有償性C.政府發(fā)行公債是以借貸雙方自愿互利為基礎(chǔ)，按一定條件與公債認(rèn)購者結(jié)成債權(quán)債務(wù)關(guān)系D.公債的有償性和公債的自愿性決定了公債的靈活性正確答案：B參考解析：公債具有三個特征，具體為有償性、自愿性、靈活性。三者之間有著比較緊密的聯(lián)系，公債的有償性決定了公債的自愿性，公債的有償性和自愿性共同決定了公債發(fā)行上的靈活性，A、D兩項正確，B項錯誤。公債的發(fā)行以政府的信用為依托，政府發(fā)行公債要以借貸雙方自愿互利為基礎(chǔ)，按一定條件與公債承購入結(jié)成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，c項正確。47.【單選題】國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是按照公債（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發(fā)行區(qū)域正確答案：D參考解析：以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，公債分為國內(nèi)債務(wù)(國內(nèi)發(fā)行)和國外債務(wù)(國外發(fā)行)。48.【單選題】根據(jù)國際通用的控制標(biāo)準(zhǔn)，公債依存度應(yīng)控制在（）。A.5％～6％B.5％～8％C.10％～15％D.15％～20％正確答案：D參考解析：根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以15％～20％為宜。49.【單選題】公債負(fù)擔(dān)率的計算公式為（）。A.當(dāng)年公債發(fā)行額÷當(dāng)年財政支出總額×100％B.當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100％C.當(dāng)年公債余額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％D.當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％正確答案：C參考解析：A項，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額×100％。B項，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100％。C項，公債負(fù)擔(dān)率=當(dāng)年公債余額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％。D項，國民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％。50.【單選題】政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低公債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.中央政府D.金融機(jī)構(gòu)正確答案：A參考解析：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費(fèi)用，可降低公債的發(fā)行成本，但可能誘發(fā)通貨膨脹，因?yàn)橹醒脬y行同時承擔(dān)國家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監(jiān)督和調(diào)控之職。51.【單選題】公債復(fù)利計息的公式為（）。A.F=P(1+i)nB.F=P(1+ni)C.F=P(1+i)nD.F=P(1+n)正確答案：A參考解析：單利計息的公式為：F=P(1+ni)；復(fù)利計息的公式為：F=P(1+i)n；式中，F(xiàn)為本利和，P為本金，i為票面利率，n為年限。52.【單選題】財政分配的中心環(huán)節(jié)是（）。A.政府預(yù)算B.稅收C.投資D.國債正確答案：A參考解析：政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。政府預(yù)算是財政分配的中心環(huán)節(jié)。53.【單選題】部門項目支出預(yù)算的編制原則不包括（）。A.綜合預(yù)算的原則B.科學(xué)論證、合理排序的原則C.追蹤問效的原則D.監(jiān)督檢查原則正確答案：D參考解析：項目支出預(yù)算的編制原則包括：①綜合預(yù)算的原則；②科學(xué)論證、合理排序的原則；③追蹤問效的原則。D項，監(jiān)督檢查原則不是項目支出預(yù)算的編制原則。54.【單選題】我國初步實(shí)施的中期財政規(guī)劃按照（）方式編制。A.二年編制一次B.三年編制一次C.三年滾動D.五年滾動正確答案：C參考解析：我國初步實(shí)施的中期財政規(guī)劃按照3年滾動方式編制。55.【單選題】下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)中，屬于各級人民政府的職責(zé)是（）。A.決定本級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫C.及時向預(yù)算部門撥付資金D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況正確答案：A參考解析：地方各級政府組織地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：①頒發(fā)本級預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定、法令；②組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督本級各部門和下級政府的預(yù)算執(zhí)行；③決定本級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用；④編制本級預(yù)算調(diào)整方案；⑤按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)劑權(quán)，按規(guī)定安排使用本級預(yù)算結(jié)余；⑥向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況等。56.【單選題】縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請（）審查和批準(zhǔn)。A.本級人民代表大會常務(wù)委員會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.本級財政部門D.國務(wù)院正確答案：A參考解析：中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)；縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。題目問的是縣級以上，因此是本級人民代表大會常務(wù)委員會。57.【單選題】預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)是（）。A.編制季度性收支計劃B.政府決算C.國家預(yù)算情況審計D.下一年度的預(yù)算草案正確答案：B參考解析：政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成。政府決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)。58.【單選題】（）是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。A.績效目標(biāo)B.績效結(jié)果C.績效內(nèi)容D.績效預(yù)算正確答案：A參考解析：績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。59.【單選題】現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A.法定授權(quán)B.預(yù)算形式C.行政規(guī)定D.公共性正確答案：A參考解析：現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。本質(zhì)上，《預(yù)算法》就是一部旨在建構(gòu)和確立預(yù)算授權(quán)(以法定授權(quán)形式呈現(xiàn))的法典化的預(yù)算制度，以規(guī)范和約束政府的預(yù)算收支行為。60.【單選題】各級政府、各部門、單位違法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員（）。A.給予撤職、開除處分B.依法給予處分C.依法追究刑事責(zé)任D.給予降級、撤職、開除處分正確答案：A參考解析：A項，各級政府、各部門、各單位違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，或者挪用重點(diǎn)支出資金，或者在預(yù)算之外及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)樓堂館所的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開除的處分。B項，各級政府有關(guān)部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：①違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的；②以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的；③違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；④其他違反財政管理規(guī)定的行為。C項，對于違反《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。D項，各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的處分：①未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的；②違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的；③截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的；④違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的；⑤擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的；⑥違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的。61.【多選題】組織財政收入的原則主要包括（）。A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手、增加財政收入原則B.公平優(yōu)先，兼顧效率的原則C.合理負(fù)擔(dān)的原則D.利益兼顧的原則E.公平與效益兼顧的原則正確答案：A,C,D,E參考解析：組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手、增加財政收入原則；②利益兼顧原則；③合理負(fù)擔(dān)原則；④公平與效率兼顧原則。B項，公平優(yōu)先，兼顧效率的原則是構(gòu)建我國公共政策的基本原則。62.【多選題】下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將外購的貨物用于基建工程B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)E.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有一個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一個機(jī)構(gòu)用于銷售正確答案：C,D參考解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者(C項正確)；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)(D項正確)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。A、B、E三項均不屬于以上8種情況，不視同銷售。63.【多選題】增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，下列費(fèi)用中不屬于價外費(fèi)用的有（）。A.向購買方收取的增值稅稅款B.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C.向購買方收取的包裝費(fèi)D.向購買方收取的儲備費(fèi)E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：A,E參考解析：價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。下列項目不包括在價外費(fèi)用內(nèi)。①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。②同時符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；二是納稅入將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。③同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：一是由國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；二是收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；三是所收款項全額上繳財政。④銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。B、C、D三項均屬于價外費(fèi)用，A、E兩項不是價外費(fèi)用。64.【多選題】下列屬于免征增值稅的項目有（）。A.古舊圖書B.避孕藥品和用具C.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D.國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備E.兼營免稅項目未單獨(dú)核算銷售額的正確答案：A,B,C,D參考解析：E項，納稅人兼營減稅、免稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算減、免稅項目的銷售額：未分別核算銷售額的，不得減稅、免稅。65.【多選題】根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品D.貿(mào)易公司進(jìn)13的殘疾人專用品E.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣正確答案：B,E參考解析：無商業(yè)價值的貨樣是免征關(guān)稅的，A項錯誤。C、D兩項屬于特定減免稅，不是法定減免稅。66.【多選題】企業(yè)所得稅收入中，作為收入總額確認(rèn)的有（）。A.銷售貨物收入B.接受捐贈收入C.違約金收入D.債務(wù)重組收入E.財政撥款正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：①銷售貨物收入；②提供勞務(wù)收入；③轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；④股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特許權(quán)使用費(fèi)收入；⑧接受捐贈收入；⑨其他收入(企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等)。E項財政撥款是不征稅收入。67.【多選題】下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的非營利組織的收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：A,B參考解析：C、D、E三項是企業(yè)收入中的免稅收入。68.【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列支出項目中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.稅收罰款B.固定資產(chǎn)報廢損失C.贊助支出D.合理的工資薪金E.稅收滯納金正確答案：B,D參考解析：A、C、E三項都是禁止稅前扣除的項目。固定資產(chǎn)報廢損失和合理的工資薪金所得都是可以稅前扣除的。69.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除D.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊正確答案：A,B,C,E參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。D項錯誤。70.【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，減半征收企業(yè)所得稅的項目有（）。A.遠(yuǎn)洋捕撈B.花卉的種植C.中藥材的種植D.茶的種植E.海水養(yǎng)殖正確答案：B,D,E參考解析：企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；⑧遠(yuǎn)洋捕撈。A、C兩項均為免稅項目。71.【多選題】個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）。A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng).烈屬所得C.福利彩票中獎所得D.國債利息E.信托投資收益正確答案：A,B,D參考解析：A、D兩項免征個人所得稅。B項是減征個人所得稅。C、E兩項正常征收個人所得稅．72.【多選題】下列選項中，免征耕地占用稅的有（）。A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.醫(yī)院占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地E.養(yǎng)老院占用耕地正確答案：B,C,D,E參考解析：耕地占用稅收的稅收優(yōu)惠：①占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。②軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。③鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。④農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。其中，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。⑤納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。A項，鐵路線路占用耕地減按每平方米2元。73.【多選題】政府非稅收入的靈活性表現(xiàn)在（）。A.收入取得形式多樣化B.收入的取得具有時效性C.收入取得的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性D.收入的來源具有不確定性E.收入取得的范圍具有非普遍性正確答案：A,B,C參考解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補(bǔ)償性。政府非稅收入的靈活性具體表現(xiàn)在三個方面：①收入取得的形式多樣化；②收入的取得具有時效性；③收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。D項是政府收入的不穩(wěn)定性的表現(xiàn)，E項是非普遍性的體現(xiàn)。74.【多選題】公債利率主要是參照（）等因素來確定的。A.金融市場利率B.銀行利率C.政府信用狀況D.社會資金供給量E.通貨膨脹率正確答案：A,B,C,D參考解析：公債利率的確定因素包括：①公債利率應(yīng)參照金融市場利率而決定；②公債利率應(yīng)參照銀行利率而決定；③公債利率應(yīng)依政府信用狀況而決定；④公債利率應(yīng)根據(jù)社會資金供給量的大小而決定。75.【多選題】政府預(yù)算年度采用歷年制的國家包括（）。A.法國B.瑞典C.英國D.日本E.印度正確答案：A,B參考解析：歷年制按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預(yù)算年度，如法國、瑞典、中國?？鐨v年制是一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，具體起訖時間又有若干不同的情況，如美國(每年1o月1日到次年9月30日)、英國、日本、印度(每年4月1日至次年3月31日)。76.【多選題】部門預(yù)算的基本含義有（）。A.由財政部門編制B.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元C.預(yù)算管理以部門為依托D.部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求E.單項預(yù)算正確答案：B,C,D參考解析：部門預(yù)算的含義：①以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起；②財政預(yù)算要落實(shí)到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托；③“部門”本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。部門預(yù)算是國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制可以說是一個綜合預(yù)算，A、E兩項錯誤。77.【多選題】預(yù)算收入的退庫項目包括（）。A.激勵性退庫B.技術(shù)性差錯退庫C.結(jié)算性退庫D.政策性退庫E.提留性退庫正確答案：B,C,D,E參考解析：預(yù)算收入的退庫項目包括：①技術(shù)性差錯退庫；②結(jié)算性退庫；③政策性退庫；④提留性退庫。78.【多選題】我國政府采購的原則包括（）。A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實(shí)信用原則E.積極穩(wěn)妥原則正確答案：A,B,C,D參考解析：我國政府采購的基本原則包括：①公開透明原則，是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開；②公平競爭原則，要求給予每一個參加競爭的投標(biāo)商均等的機(jī)會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方；③公正原則，是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)站在公允的立場上；④誠實(shí)信用原則；⑤講求績效原則，指預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)全過程績效管理要求，根據(jù)部門預(yù)算績效目標(biāo)合理確定采購需求、采購計劃和采購合同，提升財政支出績效水平。79.【多選題】一般來說，我國政府采購程序主要包括7個階段，其中有（）。A.確定采購需求B.預(yù)測采購風(fēng)險C.選擇采購方式D.成立采購機(jī)構(gòu)E.采購驗(yàn)收和評估正確答案：A,B,C,E參考解析：一般來說，政府采購程序主要包括以下幾個階段：①確定采購需求；②預(yù)測采購風(fēng)險；③選擇采購方式；④進(jìn)行資格審查；⑤執(zhí)行采購方式；⑥簽訂并履行采購合同；⑦采購驗(yàn)收和評估。80.【多選題】在政府預(yù)算調(diào)整中，出現(xiàn)（）情況的時候。應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。A.需要增加或者減少預(yù)算總支出的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的D.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的E.需要動用預(yù)算費(fèi)的正確答案：A,B,C,D參考解析：預(yù)算調(diào)整的范圍包括：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。材料題根據(jù)以下材料，回答81-83題某運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛(整備質(zhì)量噸位均為10噸)，掛車2輛(整備質(zhì)量噸位均為15噸)；載人大客車14輛(其中35座車8輛，23座車6輛)，載人小客車10輛(均為10座車，其中2輛為新能源汽車)；機(jī)動船舶3艘(凈噸位均為20噸)，非機(jī)動船舶5艘(凈噸位均為18噸)。注：載貨汽車按整備質(zhì)量每噸年稅額80元，掛車每噸年稅額按照貨車稅額的50％計算；載人汽車31座以上的每輛年稅額180元，12～30座的每輛年稅額150元，11座以下的每輛年稅額140元；機(jī)動船舶按凈噸位每噸年稅額5元，非機(jī)動船舶按照機(jī)動船舶的50％計算；新能源汽車減半征收車船稅。81.【案例分析題】該公司載貨汽車和掛車全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.12000C.13200D.14400正確答案：C參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車的應(yīng)納稅額：車船的整備質(zhì)量×單位稅額。貨車的應(yīng)納稅額=15×10×80=12000(元)。掛車的應(yīng)納稅額=2×15×80×50％=1200(元)。貨車和掛車的應(yīng)納稅額：12000+1200=13200(元)。故選項C正確。82.【案例分析題】該公司乘人汽車全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.3600C.3740D.4320正確答案：B參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，乘用車、客車、摩托車的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量×單位稅額。該公司載人汽車應(yīng)納車船稅=8×180+6×150+8×140+2×140×50％=3600(元)。故選項B正確。83.【案例分析題】該公司船舶全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.

525C.550D.

750正確答案：B參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，船舶、游艇的應(yīng)納稅額=凈噸位或艇身長度×單位稅額。該公司船舶應(yīng)納車船稅=3×20×5+5×18×5×50％=525(元)。故選項B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答81-83題某運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛(整備質(zhì)量噸位均為10噸)，掛車2輛(整備質(zhì)量噸位均為15噸)；載人大客車14輛(其中35座車8輛，23座車6輛)，載人小客車10輛(均為10座車，其中2輛為新能源汽車)；機(jī)動船舶3艘(凈噸位均為20噸)，非機(jī)動船舶5艘(凈噸位均為18噸)。注：載貨汽車按整備質(zhì)量每噸年稅額80元，掛車每噸年稅額按照貨車稅額的50％計算；載人汽車31座以上的每輛年稅額180元，12～30座的每輛年稅額150元，11座以下的每輛年稅額140元；機(jī)動船舶按凈噸位每噸年稅額5元，非機(jī)動船舶按照機(jī)動船舶的50％計算；新能源汽車減半征收車船稅。81.【案例分析題】該公司載貨汽車和掛車全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.12000C.13200D.14400正確答案：C參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車的應(yīng)納稅額：車船的整備質(zhì)量×單位稅額。貨車的應(yīng)納稅額=15×10×80=12000(元)。掛車的應(yīng)納稅額=2×15×80×50％=1200(元)。貨車和掛車的應(yīng)納稅額：12000+1200=13200(元)。故選項C正確。82.【案例分析題】該公司乘人汽車全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.3600C.3740D.4320正確答案：B參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，乘用車、客車、摩托車的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量×單位稅額。該公司載人汽車應(yīng)納車船稅=8×180+6×150+8×140+2×140×50％=3600(元)。故選項B正確。83.【案例分析題】該公司船舶全年應(yīng)繳納車船稅(??)元。A.0B.

525C.550D.

750正確答案：B參考解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，船舶、游艇的應(yīng)納稅額=凈噸位或艇身長度×單位稅額。該公司船舶應(yīng)納車船稅=3×20×5+5×18×5×50％=525(元)。故選項B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答84-85題某縣級醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)2021年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、門診樓、急診樓建設(shè)，2000平方米耕地用于醫(yī)院內(nèi)職工家屬住房建設(shè)。2022年4月將用于住院部的一部分土地(共2500平方米)交與房地產(chǎn)公司進(jìn)行商業(yè)開發(fā)。已知：耕地占用稅定額稅率為30元／平方米。84.【案例分析題】該醫(yī)院2021年應(yīng)繳納耕地占用稅(??)元。A.0B.60000C.390000D.450000正確答案：B參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的耕地面積(平方米)×適用定額稅率，軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。2021年耕地占用稅=2000×30=60000(元)。故選項B正確。85.【案例分析題】該醫(yī)院2022年應(yīng)繳納耕地占用稅(??)元。A.0B.56250C.75000D.137500正確答案：C參考解析：2022年應(yīng)繳納的耕地占用稅額=實(shí)際占用的耕地面積(平方米)×適用定額稅率=2500×30=75000(元)。故選項C正確。故選項C正確。材料題根據(jù)以下材料，回答84-85題某縣級醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)2021年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、門診樓、急診樓建設(shè)，2000平方米耕地用于醫(yī)院內(nèi)職工家屬住房建設(shè)。2022年4月將用于住院部的一部分土地(共2500平方米)交與房地產(chǎn)公司進(jìn)行商業(yè)開發(fā)。已知：耕地占用稅定額稅率為30元／平方米。84.【案例分析題】該醫(yī)院2021年應(yīng)繳納耕地占用稅(??)元。A.0B.60000C.390000D.450000正確答案：B參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的耕地面積(平方米)×適用定額稅率，軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。2021年耕地占用稅=2000×30=60000(元)。故選項B正確。85.【案例分析題】該醫(yī)院2022年應(yīng)繳納耕地占用稅(??)元。A.0B.56250C.75000D.137500正確答案：C參考解析：2022年應(yīng)繳納的耕地占用稅額=實(shí)際占用的耕地面積(平方米)×適用定額稅率=2500×30=75000(元)。故選項C正確。故選項C正確。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題某物業(yè)公司2022年支付合理的工資、薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)40萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)20萬元，實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)5萬元。(在管理費(fèi)用中列支)86.【案例分析題】該公司2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額為(??)萬元。A.250B.300C.350D.400正確答案：C參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。允許稅前扣除的金額=300+50=350(萬元)。故選項C正確。87.【案例分析題】該公司2022年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為(??)萬元。A.24B.36C.42D.60正確答案：C參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的職工福利費(fèi)=min{300×14％=42(萬元)，60(萬元)}=42(萬元)。故選項C正確。88.【案例分析題】該公司2022年度允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)為(??)萬元。A.9B.15C.25D.40正確答案：B參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險=min{300×5％=15(萬元)，40(萬元)}=15(萬元)。故選項B正確。89.【案例分析題】該公司2022年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)為(??)萬元。A.5B.9C.15D.20正確答案：C參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險=min{300×5％=15(萬元)，20(萬元)}=15(萬元)。故選項C正確。90.【案例分析題】該公司2022年度允許稅前扣除的黨組織工作經(jīng)費(fèi)為(??)萬元。A.2B.3C.5D.6正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工資、薪金總額1％的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。允許稅前扣除的黨組織工作經(jīng)費(fèi)=min{300×1％=3(萬元)，5(萬元)}=3(萬元)。故選項B正確。材料題根據(jù)下面資料，回答91-95題某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票注明價款30000元，增值稅3900元。(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料原料，關(guān)稅完稅價格為1500